Льготные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта Центра Сколково по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии 244-ФЗ 28 сентября 2010

Участников "Сколково" 2 типа

с 2023 года - 30% с МРОТ, 15% с суммы превышающей МРОТ (как для субъектов МСП) без учета тарифа ФСС страхования от несчастных случаев и травматизма

до 2023 года 14% без учета тарифа ФСС страхования от несчастных случаев и травматизма

Наша команда может быть полезна Вам в решении следующих задач:

консультации по финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, управленческим, маркетинговым вопросам;
разработка документации бизнес-проекта;

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.

Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

или через форму обратной связи
или через форму контактов внизу страницы
или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Обращайтесь к нам! (форма внизу страницы)

Узнать стоимость оценки УГТ:

Уровень готовности технологии (далее – УГТ) – метрика оценки зрелости технологии, определяемая в соответствии с пунктом 5.1.2 Национального стандарта Российской Федерации «Трансфер технологий. Методические указания по оценке уровня зрелости технологий» ГОСТ Р 58048-2017:

УГТ5. Компоненты и/или макеты подсистем испытаны в условиях, близких к реальным. Основные технологические компоненты интегрированы с подходящими другими ("поддерживающими") элементами, и технология испытана в моделируемых условиях. Достигнут уровень промежуточных/полных масштабов разрабатываемых систем, которые могут быть исследованы на стендовом оборудовании и в условиях, приближенных к условиям эксплуатации. Испытывают не прототипы, а только детализированные макеты разрабатываемых устройств.
УГТ6. Модель или прототип системы/подсистемы продемонстрированы в условиях, близких к реальным. Прототип системы/подсистемы содержит все детали разрабатываемых устройств. Доказаны реализуемость и эффективность технологий в условиях эксплуатации или близких к ним условиях и возможность интеграции технологии в компоновку разрабатываемой конструкции, для которой данная технология должна продемонстрировать работоспособность. Возможна полномасштабная разработка системы с реализацией требуемых свойств и уровня характеристик.
УГТ7. Прототип системы прошел демонстрацию в эксплуатационных условиях. Прототип отражает планируемую штатную систему или близок к ней. На этой стадии решают вопрос о возможности применения целостной технологии на объекте и целесообразности запуска объекта в серийное производство.
УГТ8. Создана штатная система и освидетельствована (квалифицирована) посредством испытаний и демонстраций. Технология проверена на работоспособность в своей конечной форме и в ожидаемых условиях эксплуатации в составе технической системы (комплекса). В большинстве случаев данный УГТ соответствует окончанию разработки подлинной системы.
УГТ9. Продемонстрирована работа реальной системы в условиях реальной эксплуатации. Технология подготовлена к серийному производству

Подробные консультации (платные) по УТГ, грантам, субсидиям, льготам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос

При необходимости - обращайтесь к нам!

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

или через форму обратной связи
или через форму контактов внизу страницы
или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Также мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
подготовка компании для применения налоговых льгот
иногда - реструктуризация компании
иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Также мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по федеральным и региональным НПА):

субсидии
гранты
целевые бюджетные средства
льготные займы фондов
льготные кредиты банков
земельные участки без торгов
льготные ставки аренды земли и имущества

При необходимости - обращайтесь к нам!

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

или через форму обратной связи
или через форму контактов внизу страницы
или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Обращайтесь к нам! (форма внизу страницы)

Тарифы страховых взносов для участников проекта "Сколково"

Энциклопедия решений. Тарифы страховых взносов для участников проекта "Сколково" (июнь 2023)

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус:

- участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (далее - Закон N 244-ФЗ),

- либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Примечание

Участник проекта "Сколково" согласно п. 8 ст. 2 Закона N 244-ФЗ - российское юридическое лицо, осуществляющее исследовательскую деятельность и коммерциализацию ее результатов в соответствии с Законом N 244-ФЗ и получившее в соответствии с указанным законом статус участника проекта. Юридическое лицо получает статус участника проекта со дня включения его в реестр участников. Решение о включении юридического лица в реестр участников проекта принимается в соответствии с правилами проекта (п. 1 ст. 10 Закона N 244-ФЗ).

Участник проекта ИНТЦ Сколково - российское юридическое лицо, основной целью деятельности которого является осуществление научно-технологической деятельности в соответствии с Законом N 216-ФЗ и которое получило в соответствии с этим законом статус участника проекта (п. 9 ст. 2 Закона N 216-ФЗ).

Для плательщиков, указанных в пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ, начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (п. 2.4 ст. 427 НК РФ)

Статья 427 дополнена пунктом 2.4 с 1 января 2023 г. - Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 239-ФЗ

2.4. Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 и пункте 13.1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Подпункт 4 изменен с 1 января 2023 г. - Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 239-ФЗ

4) для плательщиков, указанных в подпункте 10 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 14,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов на период до 2022 года включительно;

До 31 декабря 2022 года

Для таких организаций на период до 2022 года включительно были предусмотрены следующие размеры тарифов (пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ):

- на ОПС - 14,00%;

- на ОМС - 0,00%;

- на ОСС по ВНИМ- 0,00%

В течение 2017 - 2022 годов плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы, свыше предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяли пониженные тарифы в размере 0% (п. 2 ст. 427 НК РФ, письмо Минфина России от 04.03.2019 N 03-15-06/13953).

Скрыть текст

Условия использования пониженных тарифов участниками проекта Сколково ( ИНТЦ) установлены п. 9 ст. 427 НК РФ.

Так, льготные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения плательщиком статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен соответствующий статус.

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей, пониженные тарифы страховых взносов не применяются. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается в соответствии с главой 25 НК РФ нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей.

С 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта, пониженные тарифы страховых взносов не применяются (см. также письмо Минфина России от 21.09.2020 N 03-03-06/1/82338).

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в котором размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. или плательщик страховых взносов утратил статус участника проекта, за исключением случая утраты статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов по истечении 10 лет со дня получения такого статуса, подлежит восстановлению исходя из тарифов страховых взносов, установленных пунктом 2 или 3 ст. 425 НК РФ, и уплате в установленном порядке с учетом уменьшения на величину уплаченных за этот период страховых взносов со взысканием с плательщика соответствующих сумм пеней.

Внимание

Организация, получившая статус участника проекта "Сколково", одновременно осуществляющая деятельность в области информационных технологий и выполняющая все необходимые условия, вправе выбрать пониженные тарифы страховых взносов и соответствующий порядок их применения - предусмотренные для участников проекта "Сколково" или для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). При этом выбор плательщиком страховых взносов пониженных тарифов страховых взносов, установленных для одной из указанных льготных категорий плательщиков страховых взносов, не ставится в зависимость от применения им преференций по НДС и налогу на прибыль организаций (см. письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-01-10/112704, от 02.11.2020 N 03-15-06/95223, от 02.10.2020 N 03-15-06/86325, от 28.09.2020 N 03-03-10/84983).

Налоговые и таможенные льготы для участников проекта Сколково

https://sk.ru/tax-facilities/

Обращаем ваше внимание, что Фонд Сколково не является органом, уполномоченным давать официальные пояснения в сфере налогового законодательства.
В силу положений п. 1 ст. 34.2 НК РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах уполномочено давать Министерство финансов Российской Федерации, к которому налогоплательщик имеет право обратиться в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ.

Налог на прибыль

Исполнение обязанности налогоплательщика
Участник имеет право от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (налог не уплачивается).
Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН – общая система налогообложения.
Возникновение права на освобождение
При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
Уведомление налогового органа
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- письменное уведомление по форме налогового органа;
- выписку из реестра участников;
- отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Подача налоговой декларации
Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.
Продление права на освобождение
Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:
- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
- выписку из реестра участников;
- отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Утрата права на освобождение
1. по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
2. со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
3. со дня ликвидации или реорганизации компании;
4. с 1-го числа года, в котором объем выручки, полученной участником, превысил 1 млрд руб.
  Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.
  
  У компании возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли по форме установленной налоговым органом.
  
  Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб., нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб.
  
  Сумма налога за год, в котором наступили обстоятельства, указанные выше, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Налог на добавленную стоимость

Исполнение обязанностей налогоплательщика
Участник проекта имеет право на освобождение обязанности налогоплательщика (налог не уплачивается).

Важно!

Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации.
Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН – общая система налогообложения.
Возникновение права на освобождение
При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
Уведомление налогового органа
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- письменное уведомление по форме налогового органа;
- выписку из реестра участников;
- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Подача налоговой декларации
Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать право на освобождение, не представляет налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты.
Продление права на освобождение
Для продления права на освобождение по истечении 12 календарных месяцев, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
- выписку из реестра участников;
- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Утрата права на освобождение
Сумма налога за соответствующий налоговый период, в котором произошло одно из вышеуказанных обстоятельств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
- по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
- со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
- со дня ликвидации или реорганизации компании;
- совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.

Страховые взносы

Тарифы:
- в пределах минимального размера оплаты труда для исчисления страховых взносов - 30%
- свыше минимального размера оплаты труда применяется единый пониженный тариф страховых взносов - 15%
Согласно постановлению Правительства РФ от 15 февраля 2023 г. № 228 Фондом "Сколково" осуществляется возмещение на ежеквартальной основе части затрат участника проекта на уплату страховых взносов. Для получения указанного возмещения участник проекта не позднее чем через 5 рабочих дней с 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет в Фонд заявку на возмещение части затрат в личном кабинете на сайте lk.sk.ru.
Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН и УСН
Возникновение
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участником был получен статус
Уведомление налогового органа
Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов страховых взносов.
Предоставление расчетов в налоговый орган
Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.
Продление права на освобождение
Участнику не требуется подавать документы на продление.
Утрата права на освобождение
Пониженные тарифы страховых взносов не применяются для участника с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил 1 миллиард рублей.

Для компаний, утративших статус, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором статус был утрачен.

Налог на имущество

Ставка
0%
Система налогообложения
ОСН и УСН
Возникновение права на освобождение и подача налоговой декларации
Со дня включения компании в реестр участников проекта и до дня ее исключения из указанного реестра, но не более 10 лет.
Уведомление налогового органа
Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении права на освобождение от налогообложения.
Подача налоговой декларации
Участник проекта обязан предоставлять в налоговый орган расчеты по авансовому платежу и налоговую декларацию по налогу по имуществу, а также документы:
- копию Свидетельства участника или выписку из реестра участников;
- данные учета доходов (расходов).
Продление права на освобождение
Для подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговый орган выписку из реестра участников проекта, а также данные учета доходов (расходов).
Утрата права на освобождение
- по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
- со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
- со дня ликвидации или реорганизации компании;
- совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.

Таможенные платежи

Возмещение затрат по уплате таможенных платежей:
100%
Таможенные платежи, по которым возмещаются затраты:
- Таможенная пошлина
- НДС
Назначение товаров, в отношении которых возмещаются затраты:
- Ввозимые для осуществления исследовательской деятельности участника проекта «Сколково» и коммерциализации ее результатов
Основание для возмещения затрат:
- Договор о порядке возмещения затрат, заключенный с Фондом «Сколково»
- Договор на оказание услуг таможенного представителя ООО ТФК «Сколково»
- Уведомление о намерении осуществить ввоз товаров и описание по использованию товаров, согласованные Фондом «Сколково»
Условия возмещения затрат
- Декларирование товаров, в отношении которых возмещаются затраты, осуществляется таможенным представителем ООО ТФК «Сколково»
- Затраты возмещаются при наличии средств субсидии, перечисленных Фонду «Сколково» на соответствующие цели из федерального бюджета
- Товары подлежат контролю целевого использования со стороны «Сколково»
Порядок возмещения затрат:
- Затраты возмещаются при декларировании товара путем непосредственной уплаты таможенным представителем за участника проекта «Сколково» таможенной пошлины и НДС за счет субсидии из федерального бюджета
Важно!
Сборы за таможенное оформление уплачиваются участником проекта «Сколково» за счет собственных средств
Ответственность при возмещении затрат:
- Возврат участником проекта «Сколково» сумм полученного возмещения затрат в случае нецелевого использования товара в течение 5 лет с момента ввоза на территорию РФ
- Прекращение действия договора о порядке возмещения затрат и исключение из реестра участников проекта «Сколково» при не исполнении требования о возврате

Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов (введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

1. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, применяются:

Пониженный (14% от ФОТ) размер страховых взносов для резидентов "Сколково"

10) для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. Федерального закона от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

2. Для плательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

ИТОГО ВСЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ:
14% (ФОТ иностранцев 14%)

Консалтинговые услуги

Примечание

Внимание