Изменения по УСН 2020: видео обзор от главреда журнала "Упрощенка"

Изменения по УСН 2020: видео обзор от главреда журнала "Упрощенка"

---

Изменение № 1 Отмена декларации по УСН

Теперь нет никаких сомнений — декларация по УСН с 2020 года будет отменена. Проект закона подготовил Минфин.

Декларацию отменят для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы. Речь идет о переводе упрощенцев на новый режим УСН-онлайн. Данный режим применяется по заявлению налогоплательщика. При этом расчет налога ведут сами налоговики. А бухгалтер должен лишь оплатить присланную платежку.

В законопроекте прописано, что он вступает в силу с 1 июля 2020 года. То есть за 2019 год декларацию сдаем в обычном режиме.

 

«С 1 июля 2020 года плательщики УСН (налоговая база – доходы) больше не будут представлять налоговые декларации. Налоговый орган на основании сведений о расчетах, зафиксированных в онлайн-кассах, самостоятельно рассчитает сумму налога и авансовых платежей. 28 ноября 2019 года законопроект уже внесен в Правительство Российской Федерации.», — сообщил глава ФНС Михаил Мишустин на заседании Правлений и Президиумов правлений «ОПОРЫ РОССИИ» и Ассоциации НП «ОПОРЫ»..

 

 

 

Изменение № 2 Новый режим УСН-онлайн

ФНС объявила о новом режиме для ИП под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

ФНС предложила сделать апгрейд упрощенки. Он заключается в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.

Изменение № 3 Новые лимиты по УСН

Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2020 год: для применения и для перехода.

 

Индексация лимитов по УСН приостановлена до 2020 года. На 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор по УСН, равный 1. То есть на 2020 лимиты не изменятся.

С 2021 года указанные размеры ограничений по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор с учетом инфляции. Это следует из письма Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133. Таким образом, на 2020 год действуют прежние лимиты для применения и перехода на УСН (см. картинку).

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2019 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 НК РФ).

При этом необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2019 года (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

 

 

 

Изменение № 4 Новые условия применения УСН в 2020 году

Изменение касается введения переходного налогового режима для упрощенцев. Суть его заключается в том, что можно будет один раз нарушить лимиты по численности и доходам и при этом остаться на УСН.

Сегодня упрощенную систему налогообложения могут применять компании и ИП, которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

• доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
• остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
• средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

Если компания или ИП превысили эти лимиты, то право на упрощенку считается потерянным с квартала превышения. Допустим, компания нарушила лимиты в 3 квартале. Значит, она должна перейти с УСН на ОСН с 1 июля.

Согласно поправкам, предложенным Минфином, компании и ИП при нарушении лимитов могут не переходить на ОСН. Они смогут остаться на УСН, если до конца года вернутся в рамки лимитов.

Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики на УСН, у которых по итогам отчетного налогового периода не соблюдены условия применения данного налогового режима:

• доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей
• и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек.

Проект закона уже готов, его разработало Правительство.

Изменение № 5 Новые ставки по УСН

На переходный период ставка УСН увеличится:

• для доходов с 6 до 8%,
• а для доходов минус расходы с 15 до 20%.

 

Изменение № 6 Новые размеры взносов ИП

В 2020 году платежи ИП за себя увеличивались. По-старому платить нельзя. Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу фиксированных взносов предпринимателя в 2020 году и актуальные платежные поручения с верными КБК и другими реквизитами.

 

 

Изменение № 7 Новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сдавать отчетность по НДФЛ потребуется на месяц раньше. Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и годового 6‑НДФЛ — не позднее 1 марта. Сейчас крайний день сдачи отчетов — 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК). Крайний срок сдачи 2‑НДФЛ с признаком 2 не изменится — 1 марта (п. 5 ст. 226 НК).

Изменения вступают в силу с 1 января. Поэтому за 2019 год эти две формы нужно сдавать в новые сроки. В таблице ниже все сроки сдачи отчетности за 2019 год с учетом изменений, скачайте.

Кроме того, с отчета за 2021 год работодатели будут сдавать единый годовой расчет, в который входят сведения по каждому работнику. Это значит, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединят в один отчет.

Отметим, что закон уже подписан — от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

 

Изменение № 8 Новые правила по сдачи отчетности в электронном виде

Сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ в электронном виде будут компании, у которых число работников 10 человек и более. Закон подписан.

В 2019 годуотчеты через интернет должны отправлять работодатели, которые выплачивали вознаграждения 25 сотрудникам и более.

Остальные вправе отчитываться на бумаге. Если сдадите отчеты на бумаге, инспекторы оштрафуют на 200 руб. за нарушение способа сдачи (ст. 119.1 НК).

Изменение № 9 Новая ставка НДФЛ

В России изменится ставка НДФЛ, к которой привыкли все бухгалтеры. Из-за этого работать бухгалтеры будут по-новому.

 

Минфин внес в Думу проект основных направлений налоговой политики на 2020 год. В документе прописаны глобальные изменения по НДФЛ.

Так, ставка НДФЛ изменится. Вместо ставки 30% к нерезидентам будет применять ставка 13%. Поэтому считать налог бухгалтерам станет легче.

"Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации", — сказано в документе.

Напомним, чтобы стать резидентом РФ, надо пробыть в РФ 183 дня в году. Эти значения Минфин тоже хочет поменять. Срок сократиться до 90 дней.

"Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев", — сказано в документе.

Помимо сокращения срока пребывания физического лица на территории РФ до 90 дней предлагается установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц. Эти критерии предполагается применять в тех случаях, когда физическое лицо находится в стране меньше 90 дней. Это будут такие критерии, как наличие недвижимости, личных и экономических связей, место проживания (домициль), гражданство.

Изменение № 10 Новые правила по имущественным налогам

Упрощенцы будут платить налог на имущество со всей недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. В 2019 году организации платят налог, если владеют помещением в торговом или офисном центре, а объект включен в специальный региональный перечень.

С 2020 года уже не важно, будет ли объект в перечне. Налог потребуется платить с любой недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Если у объекта недвижимости только инвентаризационная стоимость, то налог можно не платить. В этом случае закон требует исчислить налог с остаточной стоимости, а упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество с такой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК).

Закон подписан.

Изменение № 11 Новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов

Не позднее 1 марта компании будут платить транспортный и земельный налоги. Пока крайний срок уплаты транспортного и земельного налогов за год определяют регионы и местные власти, но он не может быть раньше 1 февраля (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК).

Изменение № 12 Компаниям добавили обязанности

За 2020 год компании не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогу. Достаточно рассчитать и заплатить налог. Затем инспекция пришлет сообщение о сумме налога. Если компания не получит сообщение, то должна уведомить ИФНС о своих автомобилях и земле.

К сообщению надо приложить копии документов, подтверждающих регистрацию авто или право собственности на землю. Кроме того, если фирма хочет получить льготу по налогам, о льготе также надо заявить. Формы заявлений утвердила ФНС приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Изменение № 13 Отмена ЕНВД

С 1 января 2020 года для отдельных плательщиков отменен ЕНВД. Такой закон подписал Президент. Реквизиты закона — от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Закон расширил перечень случаев, когда ЕНВД запрещено применять.

С 2020 года запрет на применение ЕНВД введен при продаже:

• лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
• обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации

Закон уже принять. Как сказано в законе, с 2021 года ЕНВД полностью отменяется.

Согласно действующему Налоговому кодексу система налогообложения ЕНВД действует до 2021 года. Соответственно, в 2020 году вмененщики еще имеют право работать. А с 1 января 2021 года необходимо определиться с новым режимом.

Данное решение о непродлении ЕНВД вызвано тем, что многие компании, по словам налоговиков, уклоняются от уплаты налогов, используя вмененку. Происходит дробление бизнеса и ФНС сложно доначислить неуплаченные налоговые платежи.

Подробнее про отмену ЕНВД читайте в журнале "Вмененка" в статье ЕНВД доживает последние полтора года: как безболезненно перейти на другие режимы

Все изменения по ЕНВД смотрите в таблице в журнале "Вмененка": Что уже нового и что еще изменится в работе вмененщика: принятые законы и проекты

Таблица изменений по ЕНВД 2020

Изменение № 14 Новый МРОТ

Согласно закону, МРОТ на 2020 год приравнивается к прожиточному минимуму трудоспособного населения за 2 квартал 2019 года. Этот показатель утвержден приказом Минтруда от 09.08.2019 № 561н.

Как следует из приказа, прожиточный минимум за 2 квартал составляет 12 130 рублей.

МРОТ с 1 января 2020 года равен 12 130 рублей.

В ряде регионов минималка будет больше, чем 12 130 рублей. Это связано с особенностями регионального законодательства. Посмотреть МРОТ по всем 85 регионам бухгалтеры вы можете в таблице ниже.

 

Изменение № 15 Индексация пособий

Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу индексации всех пособий на 2020 год. Скачайте и используйте в работе.

Обратите внимание, что индексация пособия проводится с 1 февраля 2020 года. Поэтому ряд пособий увеличатся только с 1 февраля. Однако пособия, выплата которых зависит от минимальной и максимальной зарплаты, будут выплачиваться в повышенном размере уже с 1 января и до конца 2020 года.

Изменение № 16 Переход на электронные трудовые книжки и новый отчет для бухгалтеров

Вместо бумажных трудовых книжек будут электронные. Для этого компании будут отчитываться о найме работников и увольнении по новому ежемесячному отчету СЗВ ТД.

Новый отчет — для всех работодателей, включая ИП, которые нанимают в штат персонал. В случае с единственным работником ООО — директором, по совместительству — учредителем, полагаем, ситуация будет та же, что и в случае с другой ежемесячной формой.

---

• Статья по теме: Всё о переходе на электронные трудовые книжки в 2020 году: образцы и бланки

---

При этом СЗВ-ТД, как сейчас следует из самой формы, подается по тем работникам, в отношении которых произошло какое-то «кадровое» изменение. И таковое подлежит отражению в трудовой книжке. В частности, это прием, увольнение, перевод, переименование работодателя. Представляется, что если никакие соответствующие события не имели место, то нулевую СЗВ-ТД подавать не нужно.

Информацию о трудовой деятельности сотрудников в 2020 году подают ежемесячно. Срок сдачи — такой же, как у СЗВ-М: не позднее 15 числа следующего месяца. Таким образом, первую форму СЗВ-ТД нужно сдать не позднее 17 февраля 2020 года. Это понедельник. Установленный срок переносится, поскольку 15-е февраля в 2020 году — нерабочая суббота.

Новый отчет называется «Сведения о трудовой деятельности работников». Бланк, размещенный Пенсионным фондом для ознакомления, можете посмотреть и скачать у нас. Также мы предлагаем построчный пример заполнения формы.

 

 

Изменение № 17 Новые коды по зарплате

В 2020 году в платежные поручения на перечисление зарплаты, отпускных, пособий и подотчетных нужно добавлять новые коды. Что именно меняется в платежках по зарплате в 2020 году и почему, мы подробно рассказали в этой статье. Также привели образцы платежек с новыми кодами на 2020 год.

 

 

Новый порядок касается всех, кто переводит физлицам зарплату или иные доходы, в отношении которых Закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ устанавливает ограничения размера удержания. Или с которых запрещает взыскание. Конкретные виды начислений прописаны в статьях 99 и 101 указанного НПА соответственно.

Например, в определенных границах законодатель разрешает взыскания с зарплаты и премий. Любые вычеты незаконны с возмещения вреда, причиненного здоровью или связанного с потерей кормильца. Также — с больничных, командировочных, всех видов соцпособий на детей.

Ниже представлены официальный образцы платежек с новыми кодами. Скачайте и используйте в работе!

 

Таблица изменении по УСН — 2020

 

 

Изменения по УСН	Подробности	Норма закона
С 1 ЯНВАРЯ 2020 ГОДА
Больше упрощенцев будут сдавать отчетность электронно: — 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — если у вас 10 работников и более; — РСВ — если у вас 11 работников и более	Купите электронную подпись, если вы еще не отчитываетесь через интернет. Если у вас 10 работников, вы обязаны сдать электронно только отчетность по НДФЛ, а по взносам можно отчитаться на бумаге. В то же время нет смысла ходить в инспекцию, если все отчеты можно отправить через оператора по ТКС	П. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
Упрощенцы будут сдавать годовой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не месяц раньше	Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год придется раньше на месяц. 1 марта 2020 года — это выходной, поэтому в 2020 году отчитаться нужно не позднее 2 марта. Сроки сдачи квартальных отчетов 6-НДФЛ остались прежними — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Также не изменился срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта	П. 2 ст. 230 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
Упрощенцы смогут платить НДФЛ и сдавать отчетность в одну инспекцию за несколько «обособок»	Если у компании две «обособки» в одном городе, она сможет выбрать одно подразделение, чтобы через него сдавать отчетность и платить НДФЛ. Если в одном муниципальном образовании находятся головной офис и подразделение, можно будет сдавать отчетность в инспекцию по месту учета головного офиса	П. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
Компаниям не надо сообщать в налоговую об «обособках», если у них нет расчетного счета	Не сообщайте в налоговую о подразделении, если «обособка» сама начисляет зарплату сотрудникам, но работает без расчетного счета. В этом случае платить взносы и сдавать расчет ЕРСВ надо по месту учета головного офиса	Подп. 7 п. 3.4 ст. 23, п. 7 и 11 ст. 431 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
Налоговики смогут взыскать неудержанный НДФЛ с компании	Компании будут платить НДФЛ из своих средств, если инспекция доначислит налог на проверке. Налог, который заплатит фирма, не считается доходом работника. Поэтому не нужно будет сообщать о полученном доходе. Сейчас, если работодатель платит налоги за работника, у него возникает доход (письмо УФНС по г. Москве от 28.06.2017 № 20-14/096725@)	П. 3 ст. 45, п. 9 ст. 226 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
Упрощенцы будут платить налог с имущества, которое ранее не включали в базу. Сейчас организации платят налог, если владеют помещением в торговом или офисном центре, а объект включен в специальный региональный перечень. Жилые помещения включают в базу, если не учитывают их на балансе как основные средства	С учетом уточнений С 2020 года налогом будет облагаться не только жилье как товар, но и объекты, которые учитываются как основные средства. В базу включат жилые помещения, гаражи, машино-места и постройки на земельных участках, предназначенные для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (проект на сайте regulation.gov.ru № 96347). Субъекты могут уточнить налоговую базу, и взять в расчет как все объекты, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 НК, так и некоторые из них (письмо Минфина от 02.10.2019 № 03-05-04-01/75869). Если у объекта недвижимости только инвентаризационная стоимость, то налог платить не нужно. В этом случае закон требует исчислить налог с остаточной стоимости, а упрощенцы освобождены от налога с такой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК)	Подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
Если компания претендует на льготы по транспортному или земельному налогу, она должна заявить об этом	Если рассчитываете на льготу, подайте заявление по форме из приказа ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Образец заявления. В кодексе нет срока, в течение которого надо направить заявление о льготе. Поскольку инспекция начнет считать налоги сама за 2020 год, значит, заявление о льготе подайте уже в следующем году. Это подтверждает ФНС в письме от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@. Инспекторы рассмотрят заявление в течение 30 рабочих дней, а по итогам направят уведомление о предоставлении льготы или об отказе	П. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
С 1 АПРЕЛЯ 2020 ГОДА
Упрощенцы смогут раз в квартал узнавать информацию о долгах по СМС, электронке и другим способом	Упрощенец, который хочет получать сообщения от налоговой, должен письменно дать согласие и указать, каким способом хочет получать информацию. СМС позволят вовремя узнать о просрочке и избежать блокировки счетов	П. 7 ст. 31 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
У инспекции будет больше времени, чтобы выставить требования на мелкие недоимки. Недоимки до 3000 руб. перестанут взыскивать часто	Инспекторы станут выставлять требования об уплате налогов на долги менее 3000 руб. в течение одного года со дня, как выявили недоимку. Если недоимка превысит 3000 руб., налоговики выставят требование не позднее трех месяцев со дня, как обнаружат долг. Будут ли инспекторы реже рассылать требования, неизвестно. Но взыскивать мелкие долги точно не будут. Решение о взыскании примут в течение двух месяцев с момента, как общая сумма долга превышает 3000 руб. Если сумма недоимки останется в пределах 3000 руб., решение вынесут в течение двух месяцев с момента, как пройдут три года со дня, как истек срок самого раннего требования	П. 3 ст. 46 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
При недоимке свыше 1 млн руб. инспекторы вправе запросить документы об имуществе и осмотреть помещения	Если налоговики нашли недоимку на сумму более 1 млн руб. и не смогли ее взыскать в течение 10 рабочих дней, они вправе запросить документы и информацию об имуществе и обязательствах фирмы (п. 2.1 ст. 93.1 НК). Фирма должна ответить в течение 10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК). Если не ответит, инспекторы вправе запросить данные у других лиц. Также инспекторы вправе осмотреть помещения с согласия компании (п. 1 ст. 92 НК)	П. 1 ст. 92 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
С 1 ОКТЯБРЯ 2020 ГОДА
Упрощенцы смогут зачитывать между собой налоги разных видов, но станет сложнее вернуть переплату	Налогоплательщики смогут зачесть между собой любые налоги. Не имеет значения, по какому налогу возникла переплата — федеральному, региональному или местному. Например, транспортный налог можно будет погасить за счет налога по УСН. В то же время ИФНС вернет деньги, только если у фирмы не будет долгов по всем налогам, а не только по налогам того же вида. Если будет недоимка, инспекторы сначала зачтут долг, а потом вернут остаток	П. 1 и 6 ст. 78 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
С 1 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА
Все компании будут платить транспортный и земельный налоги и авансы в один срок. Налоги за год — не позднее 1 марта, авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Раньше сроки устанавливали регионы	Налоги за 2019 год заплатите в сроки, которые установили регионы. Например, транспортный налог в Москве — не позднее 5 февраля (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). А начиная с оплаты налога за 2020 год уже ориентируйтесь на новые сроки. Больше не надо искать региональные законы, чтобы узнать, когда истекает срок уплаты	Ст. 363 и 397 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
Компании не смогут вернуть переплату по транспортному и земельному налогам, пока инспекторы не сформируют сообщения об уплате налога	С осторожностью перечисляйте авансы в будущем году, чтобы не переплатить. Иначе ждать возврата придется до 2021 года. С 2020 года компании не сдают декларации по транспортному и земельному налогам. В течение полугода после срока уплаты ИФНС вышлет сообщение о сумме налога (утв. приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@). Лишь после этого можно вернуть переплату	П. 2 ст. 52, п. 5.1 ст. 78 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
Компании должны уведомить налоговую, если не получат сообщение о сумме транспортного и земельного налогов	Уведомите налоговиков в 2021 году, если не получите сообщение о сумме налогов, но у вас есть автомобили или земля в собственности. Срок уведомления — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. Если не сообщите об объектах, фирму оштрафуют на 20 процентов от суммы налога. Сообщать данные не потребуется, если компания сдаст заявление о льготе	П. 3 ст. 23, п. 3 ст. 129.1 НК в ред. Закона № 325-ФЗ
С 1 ЯНВАРЯ 2022 ГОДА
Годовой расчет 6-НДФЛ объединят с 2-НДФЛ	Квартальный 6-НДФЛ не поменяется. Единый расчет потребуется сдать только за год, впервые с отчетности за 2021 год	П. 2 ст. 230 НК в ред. Закона № 325-ФЗ