Вместо единого социального страхового сбора ЕССС с 1 января 2017 года в ФНС России переведено администрирование взносов на социальное страхование, пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование (ПФР, ФФОМС, ФСС)

 

Внимание! Вместо единого социального страхового сбора ЕССС с 1 января 2017 года введены страховые взносы в ФНС России.

С 1 января 2017 года страховые взносы передадут в Федеральную налоговую службу. А сами взносы будут наименоваться по-другому — единый социальный страховой сбор (сокращенно ЕССС). Произойдет глобальная налоговая реформа, которая затронет всех страхователей. Изменится более 50 законов — о взносах, ГК РФ, НК РФ — и подзаконных актов. Проверки страхователей будут проводить не фонды, а налоговая служба — причем период за 2016 год проверят уже налоговики. Для этого фонды передали базы данных (знаний) по страхователям в ФНС.

Реформу страховых вносов подготовила по поручению Президента РФ Федеральная налоговая служба. Документ этот называется «Дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов…» (сокращенно — Дорожная карта).  Меры начнут реализовываться уже с марта 2016 года. Все, что ждет страхователей уже в этом году и к чему готовиться 2017 году, вы узнаете из статьи.

ТОСЭР уже созданы в Набережных Челнах (Татарстан), Тольятти (Самарская область), Кумертау, Белебей (Башкирия)
Мы можем рассчитать Вам эффект от реализации проекта в ТОСЭР или ОЭЗ (с учетом льгот резидента и без льгот) для принятия взвешенного решения, разработать Вам бизнес-план проекта - резидента ОЭЗ или ТОСЭР по требованиям Правительства региона.
При необходимости - обращайтесь к нам!

Обратите внимание!

В 20 регионах России по решению Правительства РФ

создаются территории опережающего социально-экономического развтия (ТОСЭР)

ТОСЭР - это аналог особой экономической зоны (ОЭЗ) - предоставление налоговых преференций:

• налог на прибыль в первый год - 5%, в последующие годы - 10% (без ТОР 20%),
• налог на землю - 0% (без ТОР в среднем 1,5%),
• налог на имущество организаций - 0% (без ТОР 2,2%),
• страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный, медицинского и социального страхования) - 7,6% (без ТОР 30%).

Мы можем оценить шансы Вашего проекта на получение статуса резидента ТОСЭР или ОЭЗ для принятия взвешенного решения. Обращайтесь к нам!

По сути, это означает законное снижение налогового бремени значительной суммы добавочной стоимости (по нашим оценкам от 25  до 42% пунктов), то есть перерабатывающим отраслям, производствам будет экономнее по налогам начинать новый проект по производству и обработке, будучи резидентом ТОСЭР:

• там, где высока доля добавочной стоимости из-за задействования значительной доли ручного труда, что сказываестя на размере ФОТ,
• либо высокая доля автоматизации и механизации производства, что сказывается на сумме амортизации оборудования,
• где хорошая наценка на себестоимость (кроме торговли).

При необходимости организовать обучение для Вас или Ваших сотрудников на темы:
"Как рассчитать сумму страховых взносов и вести учет, отчетность, налоги?"
"Как стать резидентом ТОСЭР?"
"Как разработать бизнес план своими силами?"
Обращайтесь к нам - научим, есть опыт

Изменения по страховым взносам с 2017 года 

ФНС действует в строгом соответствии с указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…». Взносы не отменят, а заменят на единый сбор. Произойдет это, согласно Дорожной карте, с 1 января 2017 года.

Сейчас вы платите взносы по трем разным КБК: на социальное страхование, на пенсионное страхование, на медицинское страхование. Новый единый сбор вы будете платить на единый КБК (к 1 декабря КБК утвердит Минфин). А перераспределять по корзинам этот взнос будет уже ФНС.

Для чего нужно введение ЕССС

Реформа по отмене страховых взносов и введении ЕССС с 2017 года нужна для повышения собираемости взносов. С этой задачей фонды не справляются. Особенно это стало нетерпимо сейчас, в условиях кризиса. В бюджете каждая копейка на счету, а тут речь идет о сотнях миллиардах рублей, которые сможет дополнительно собрать ФНС со страхователей.

До 2010 года в стране вместо взносов действовал единый социальный налог (ЕСН). И его сбором занималась ФНС. Но в 2010 году власти провели реформу, ЕСН был отменен. Вместо него были введены взносы. Их стали администрировать фонды. ПФР собирает взносы на пенсионное и медицинское страхование. А ФСС — на социальное страхование и взносы на травматизм. Но, как говорится, не все в порядке в Датском королевстве. Грянул кризис 2014-2015 годов. Цены на нефть рухнули (бюджет РФ получал, по словам премьера Дмитрия Медведева, до 45% нефтегазовых доходов). И Правительству нечем латать дыры, которые наделал Пенсионный фонд.

Еще по теме льгот:
Плюсы индустриальных парков
Плюсы особых экономических зон (ОЭЗ)
Плюсы территорий опережающего развития (ТОСЭР)
Плюсы промышленных (отраслевых, территориальных) кластеров
Мы можем оказать услугу сопровождения Вашей заявки на получение льгот и преференций, субсидий государства!
При необходимости - обращайтесь к нам!

Выход — провести реформу. И передать социальные платежи снова под управление ФНС.

Почему ей? Это самая эффективная служба.

ФНС, в отличие от фондов, почти никогда не уходит с выездной проверки с пустыми руками. Налоговики проверяют наверняка. ФНС идет по собираемости налогов год к году 2014/2015 с большим плюсом. Например, за январь-июль 2015 года рост собираемости налогов в федеральный бюджет был зафиксирован +17% (официальные данные ФНС России, озвученные 10 сентября главой службы Михаилом Мишустиным на коллегии ФНС). И это в кризисный 2015 год!

Поэтому решено отменить взносы и вернуть подобие ЕСН. Собирать ЕССС будет ФНС. Проводить проверки страхователей будет также ФНС. Причем, согласно Дорожной карте, уточненную годовую отчетность за 2016 год по формам 4-ФСС и РСВ-1 камералить будет уже ФНС, а не фонды. И в случае необходимости проводить выездные проверки по этой отчетности будет также ФНС.

Проверки страхователей в 2016 году ФНС России

В Дорожной карте сказано, что к 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут акты сверки расчетов по страхователям. А до 15 августа 2016 фонды и ФНС должны синхронизировать свои информационные базы данных. И сопоставить сведения о страхователях (ИНН, КПП, регистрационный номер) и застрахованных физических лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН).

До 1 марта 2017 года территориальные органы ФНС России получат:

1. реестры плательщиков страховых взносов
2. реестры застрахованных физических лиц
3. предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года
4. акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год

На практике это будет означать, что ФНС получит в свое распоряжение информацию по всем платежам по страховым взносам страхователей. И сможет сопоставить поступления от НДФЛ и взносов.

И если ФНС  увидит, что страхователь платит весь до копейки НДФЛ (этот налог идет за счет работника) и «зажимает» взносы, то будет проведена выездная проверка. Кстати, в декабре 2015 года Правительство внесло в Госдуму проект закона об уголовной ответственности за неуплату взносов. В нем только осталось поменять слова «страховые взносы» на «ЕССС».

Основания для проверок у ФНС будут законные. С 1 января 2017 года камеральные и выездные проверки по взносам будет проводить ФНС. Причем как за периоды с 1 января 2017 года. Так и за периоды до 1 января 2017 года (глубина — три года назад, то есть за 2014-2016 годы). На практике это означает, что ФНС ничто не мешает сверить уплаченные взносы за 2014-2016 годы с поступлениями НДФЛ и «попросить» страхователей доплатить, как мы показали на примере выше.

Какую отчетность сдавать за 2016 и 2017 годы

Отчетность за периоды 2016 года и 2016 год вы сдаете в фонды в обычном порядке, по привычным формам (не забудьте, что с апреля 2016 года вводится ежемесячный расчет СЗВ-М). Уточненную отчетность в 2016 году вы также подаете в фонды. А вот с 1 января 2017 года уточненку будет ждать от вас уже ФНС.

С отчетности за периоды 2017 года будет утверждена отчетность по ЕССС. Эту отчетность вы будете сдавать в ФНС.

Но отчетность в Фонды, согласно Дорожной карте, не отменяется. Фондам нужно будет вести персонифицированный учет, и эта отчетность останется — если не в привычном нам виде, то в другой форме.

Формы отчетности по ЕССС налоговая служба утвердит до 1 октября 2016 года.

Ставки и льготы по ЕССС

Изменения в законы, ухудшающие положения налогоплательщиков, должны быть внесены как минимум за месяц до наступления налогового периода, то есть до 1 января 2017 года в нашем случае. Понятно, что проекты актов появятся намного раньше — скорее всего к маю.

Говорить о том, что ставки ЕССС будут другие и льготы отменят, пока рано. В Федеральном послании 2015 года Президент РФ обещал не поднимать налоги до 2018 года. С другой стороны, формально взносы — это не налоги. И поэтому все возможно.

Кстати, глава РСПП Александр Шохин в ходе недавней встречи с Владимиром Путиным предложил отменить предельную базу для начисления взносов. Путин пообещал, что этот вопрос в ближайшее время будет проработан Правительством. Вполне вероятно, что в рамках ЕССС предельных баз не будет.

Что делать бухгалтеру

Бухгалтеру нужно отслеживать все изменения в законах, которых будет немало. Грядет масштабная налоговая реформа, которая будет проходить в предельно сжатые сроки. Изменится более 50 федеральных законов и нормативных актов, разобраться в изменениях будет непросто. К тому же нужно застраховаться от грядущих проверок налоговиков, которые сопоставят базы по НДФЛ и взносам.

ФНС уже один раз лишилось администрирования страховых взносов и потеряло крупные финансовые потоки. В 2016 году поступления от взносов запланированы на уровне 5,9 трлн. руб. (такие данные приводит «КоммерсантЪ»). Это 7,5% ВВП и около половины нынешнего размера доходной части федерального бюджета (13,7 трлн. руб.).

И теперь ФНС будет изо всех сил стараться, чтобы показать, что не напрасно ей были возвращены полномочия по контроля за соцплатежами. Налоговики будут пытаться существенно превысить показатели фондов, выкачивая деньги из страхователей.

Реформа неизбежна, ее одобрил Президент. Поэтому наш совет — следите за ситуацией и принимайте меры к тому, чтобы свести к минимуму риски доначислений с 1 января 2017 года.

 

 

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения и разработки документации:

• для резидентов и управляющих компаний промышленных площадок (индустриальных парков), технопарков,
• резидентов и УК территорий опережающего развития (ТОР),
• резидентов и УК особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ),
• бизнес-инкубаторов и других объектов инфраструктуры,
• разрабатывают юридическую документацию, концепции развития и бизнес-план развития проекта,
• консультируют по финансово-экономическим, маркетинговым вопросам.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

• подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента территории опережающего развития (ТОР)
• подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ), территориальных и отраслевых кластеров, Центров кластерного развития (ЦКР),
• получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти России,
• консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России,
• разработка для девелопера (управляющей компании) концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
• разработка технико-экономического обоснования (ТЭО), бизнес-плана для резидента, презентации, паспорта проекта, мастер-плана, подготовка пакета документации по проекту,
• проведение исследований рынков (маркетинговых),
• привлечение инвестиций, партнеров в проект, бизнес.