Как законно снизить налоговую нагрузку на бизнес?

• 00:00:02
  

  Вводная информация

  • • Надежда Кондакова, руководитель проектов налоговой практики Халимон Лигал, рассказывает о своей работе и о том, что будет обсуждаться на вебинаре.

  • • Она также представляет свою команду и их специализацию в налоговой безопасности, корпоративной практике и судебных спорах.

• 00:05:13
  

  Налоговая реформа

  • • Надежда обсуждает повышение налога на прибыль с 20% до 25%, что увеличивает налоговое бремя для компаний на общей системе.

  • • Она также упоминает о том, что все плательщики УСН становятся плательщиками НДС, и как это будет работать для них.

  • • Она обсуждает повышение лимита для применения УСН с 265 миллионов рублей до 450 миллионов рублей, что предоставляет больше возможностей для налогового планирования.

  • • Она также обсуждает амнистию за задержание и ее нюансы, а также прогрессивную шкалу НДФЛ, которая может стать рисковой для бизнеса.

• 00:08:37
  

  Налоговая реформа и упрощенцы

  • • В случае, если лимит на УСН до 60 млн рублей, то в таком случае вы будете платить классические налоги.

  • • Предусмотрены упрощенные системы налогообложения: доходы 6%, доходы минус расходы 15%.

  • • Льготные регионы не затронуты реформой, ставка 1% или 5% сохраняется.

• 00:10:16
  

  НДС и упрощенцы

  • • С 2025 года все плательщики УСН становятся плательщиками НДС.

  • • Освобождаются от НДС:

  • • те, кто не пользовались УСН раньше и не превысили 60 млн рублей;

  • • свежезарегистрированные лица;

  • • те, кто за предшествующий год не превысили 60 млн рублей.

  • • Возможность выбора ставки НДС: 20%, 5% или 7%.

• 00:16:27
  

  Дробление бизнеса и амнистия

  • • Законодатель устанавливает понятие "дробление бизнеса" и вводит амнистию для тех, кто не нарушал закон.

  • • Дробление бизнеса - разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами.

  • • Амнистия не будет работать в отношении тех, кто использует компании из особых экономических зон или с льготами.

• 00:19:01
  

  Амнистия за дробление бизнеса

  • • Амнистия за дробление бизнеса предполагает освобождение от ответственности за доначисления по периодам с 2022 по 2024 годы, если была налоговая проверка и установлено дробление бизнеса.

  • • Важно, что амнистия не применяется к доначислениям за 2021 год.

  • • Если выездная налоговая проверка не выявила признаков дробления бизнеса в 2025-2026 годах, налогоплательщик также освобождается от ответственности.

• 00:25:19
  

  Дробление бизнеса и судебная практика

  • • Создание новых компаний, ИП или разделение бизнеса на несколько лиц с применением спецрежимов (УСН, патент, компании спецзон) может быть признано дроблением бизнеса.

  • • Примеры схем дробления бизнеса, которые могут быть переквалифицированы в отравление бизнеса:

  • • Импортер ввозит товары, торговый дом торгует и распределяет розничным компаниям.

  • • Торговый дом делает маленькую наценку, чтобы снизить налоговую нагрузку, что может быть расценено как налоговая экономия.

  • • Если за всем этим стоят одни и те же лица, есть критерии дробления, такие как единый сайт, товарный знак, сотрудники работают без разделения по компаниям, риски начисления налогов в рамках налога на прибыль и НДС с маржи.

• 00:29:29
  

  Примеры дробления бизнеса

  • • Пример с компаниями на общей системе и упрощенке, которые могут иметь общие номера, сотрудников, адреса и т.д.

  • • Если деятельность компании на упрощенке пересчитана на общую систему, могут быть начислены налоги и штрафы.

• 00:31:16
  

  Риски дробления бизнеса

  • • Дробление бизнеса может быть переквалифицировано как умышленное правонарушение, что ведет к высоким штрафам и пеням.

  • • Риски также включают уголовную ответственность и субсидиарную ответственность.

• 00:35:06
  

  Признаки дробления бизнеса

  • • Взаимозависимость компаний, общие адреса, телефоны, персонал, общие подразделения, представитель на переговорах, использование одних и тех же устройств для сдачи отчетности, один вид деятельности на двух компаниях, разные этапы одного процесса, одни и те же контрагенты, единственный источник заказов, разделение потоков на ндс и без ндс.

  • • Если бизнес растет, но обороты не выходят за пределы лимитов, это может быть показателем группы лиц.

  • • Снижение рентабельности бизнеса также может вызвать вопросы о наличии группы лиц.

• 00:40:05
  

  Выявление дробления бизнеса

  • • Критерии, которые автоматически анализируются инспекциями, включают организационные, управленческие, финансовые признаки дробления.

  • • Данные из банков, игры, регистрационных органов, загс, соцсетей и других источников сопоставляются для выявления взаимозависимости.

• 00:42:32
  

  Освобождение от уплаты НДС

  • • Освобождение от уплаты НДС с правом брать к вычету входящий НДС возможно при годовой выручке до 60 млн.

  • • Это право, а не обязанность, и не запрещено законодательством.

• 00:44:27
  

  Неработающие схемы и риски

  • • Расчет на наличие деловой цели, франшиза, закрытие старой компании и открытие новой на того же физ.

  • • лица, работа без налаженной системы налоговой безопасности.

• 00:46:17
  

  Рекомендации по работе с инспекциями

  • • Подготавливаться к мероприятиям, анализировать риски, думать о последствиях, работать с холодной головой.

  • • Обучать сотрудников, обосновывать процессы, иметь удаленные доступы к компьютерам, пароли, понимать, что можно давать и что нельзя.

• 00:47:58
  

  Примеры кейсов

  • • Дробление бизнеса, кейс грузового автомобильного акционерного общества, где были критерии, сыгравшие против налогоплательщика.

  • • Кейс с тремя ИП, членами одной семьи, где каждый имел свой штат сотрудников и ресурсы для работы.

  • • Успешный кейс с членами семьи, которые занимались торговлей строительных материалов, арендовали места в одном торговом центре, но не имели пересечения по клиентам и ведению бизнеса.

• 00:51:32
  

  Дробление бизнеса и риски

  • • Если есть определенные элементы недоверия, можно использовать инструменты контроля, чтобы сохранить контроль за компанией и долями.

  • • Нельзя делить единый процесс, например, производство и упаковку, если это необходимо, лучше создать отдельную компанию для упаковки.

  • • Если компания работает только в рамках группы, это может быть неустойчивым и указывать на дробление бизнеса.

• 00:55:45
  

  Снижение рисков дробления

  • • Разрыв аффилированности, использование общих ресурсов, персонала, банков, сайтов и баз может указывать на дробление бизнеса.

  • • Франшиза может быть эффективным инструментом, но только если она реально работает и поддерживается.

• 00:58:26
  

  Снижение доначислений

  • • Зачет налогов, оспаривание суммы начисления, сохранение документов, наличие входящего НДС и расходов могут помочь в будущем.

  • • Если есть до начисления, нужно оспаривать сумму начисления и доказывать, что у вас есть инструменты, обеспечивающие деятельность франшизы.

• 01:00:33
  

  Примеры кейсов

  • • Франшиза может быть эффективным инструментом, но только если она реально работает и поддерживается.

  • • Если есть участие в единой базе, переброс сотрудников, расходы одной компании за другую, совпадение ай-пи адресов, это может указывать на дробление бизнеса.

• 01:01:51
  

  Оптимизация налоговой нагрузки

  • • Устранение рисков дробления для ритейлера на 250 миллионов рублей.

  • • Разделение операционного бизнеса и центра хранения активов.

  • • Вывод активов на собственника.

  • • Использование материальных активов для создания безндсных потоков.

  • • Использование патентов и ноу-хау для освобождения от уплаты ндс.

• 01:04:55
  

  Использование нематериальных активов

  • • Использование нематериальных активов для оптимизации налоговой нагрузки.

  • • Выплата вознаграждений без ндс.

  • • Использование гонконгской и эмиратской юрисдикций для оформления нематериальных активов.

• 01:10:15
  

  Льготы для резидентов Сколково

  • • Льготы для резидентов Сколково: освобождение от налога на прибыль, ндс, страховых взносов.

  • • Возможность использования льгот для ит-компаний и промышленного бизнеса.

  • • Возможность перехода в статус резидента Сколково для оптимизации налоговой нагрузки.

• 01:11:54
  

  Льготы для производственных компаний

  • • В Москве есть льготы для производственных компаний, включая пониженный земельный налог, налог на имущество и арендные платы.

  • • В регионе также могут быть предоставлены льготы, которые стоит исследовать.

• 01:12:53
  

  Особые экономические зоны

  • • В России есть 56 особых экономических зон, которые могут быть эффективны для снижения налоговой нагрузки.

  • • Рекомендуется исследовать возможности в зависимости от региона присутствия и вида деятельности.

• 01:14:36
  

  Переезд в низко налоговые регионы

  • • В некоторых регионах, таких как Мурманск, Удмуртия, Калмыкия, Бурятия и другие, есть пониженные ставки налогов.

  • • В Ленинградской области также есть пониженные ставки для некоторых видов деятельности.

• 01:16:21
  

  Работа с иностранными компаниями

  • • Если бизнес имеет международные интересы или иностранные элементы, то могут быть интересны юрисдикции, такие как Сингапур, Гонконг, ОАЭ.

  • • Также могут быть рассмотрены более близкие страны, такие как Казахстан, Узбекистан.

Как законно снизить налоговую нагрузку на бизнес?

00:00:02 Вводная информация

• Надежда Кондакова, руководитель проектов налоговой практики Халимон Лигал, рассказывает о своей работе и о том, что будет обсуждаться на вебинаре.

• Она также представляет свою команду и их специализацию в налоговой безопасности, корпоративной практике и судебных спорах.

00:05:13 Налоговая реформа

• Надежда обсуждает повышение налога на прибыль с 20% до 25%, что увеличивает налоговое бремя для компаний на общей системе.

• Она также упоминает о том, что все плательщики УСН становятся плательщиками НДС, и как это будет работать для них.

• Она обсуждает повышение лимита для применения УСН с 265 миллионов рублей до 450 миллионов рублей, что предоставляет больше возможностей для налогового планирования.

• Она также обсуждает амнистию за задержание и ее нюансы, а также прогрессивную шкалу НДФЛ, которая может стать рисковой для бизнеса.

00:08:37 Налоговая реформа и упрощенцы

• В случае, если лимит на УСН до 60 млн рублей, то в таком случае вы будете платить классические налоги.

• Предусмотрены упрощенные системы налогообложения: доходы 6%, доходы минус расходы 15%.

• Льготные регионы не затронуты реформой, ставка 1% или 5% сохраняется.

00:10:16 НДС и упрощенцы

• С 2025 года все плательщики УСН становятся плательщиками НДС.

• Освобождаются от НДС:

• те, кто не пользовались УСН раньше и не превысили 60 млн рублей;

• свежезарегистрированные лица;

• те, кто за предшествующий год не превысили 60 млн рублей.

• Возможность выбора ставки НДС: 20%, 5% или 7%.

00:16:27 Дробление бизнеса и амнистия

• Законодатель устанавливает понятие "дробление бизнеса" и вводит амнистию для тех, кто не нарушал закон.

• Дробление бизнеса - разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами.

• Амнистия не будет работать в отношении тех, кто использует компании из особых экономических зон или с льготами.

00:19:01 Амнистия за дробление бизнеса • Амнистия за дробление бизнеса предполагает освобождение от ответственности за доначисления по периодам с 2022 по 2024 годы, если была налоговая проверка и установлено дробление бизнеса. • Важно, что амнистия не применяется к доначислениям за 2021 год. • Если выездная налоговая проверка не выявила признаков дробления бизнеса в 2025-2026 годах, налогоплательщик также освобождается от ответственности. 00:25:19 Дробление бизнеса и судебная практика • Создание новых компаний, ИП или разделение бизнеса на несколько лиц с применением спецрежимов (УСН, патент, компании спецзон) может быть признано дроблением бизнеса. • Примеры схем дробления бизнеса, которые могут быть переквалифицированы в отравление бизнеса: • Импортер ввозит товары, торговый дом торгует и распределяет розничным компаниям. • Торговый дом делает маленькую наценку, чтобы снизить налоговую нагрузку, что может быть расценено как налоговая экономия. • Если за всем этим стоят одни и те же лица, есть критерии дробления, такие как единый сайт, товарный знак, сотрудники работают без разделения по компаниям, риски начисления налогов в рамках налога на прибыль и НДС с маржи. 00:29:29 Примеры дробления бизнеса • Пример с компаниями на общей системе и упрощенке, которые могут иметь общие номера, сотрудников, адреса и т.д. • Если деятельность компании на упрощенке пересчитана на общую систему, могут быть начислены налоги и штрафы. 00:31:16 Риски дробления бизнеса • Дробление бизнеса может быть переквалифицировано как умышленное правонарушение, что ведет к высоким штрафам и пеням. • Риски также включают уголовную ответственность и субсидиарную ответственность. 00:35:06 Признаки дробления бизнеса • Взаимозависимость компаний, общие адреса, телефоны, персонал, общие подразделения, представитель на переговорах, использование одних и тех же устройств для сдачи отчетности, один вид деятельности на двух компаниях, разные этапы одного процесса, одни и те же контрагенты, единственный источник заказов, разделение потоков на ндс и без ндс. • Если бизнес растет, но обороты не выходят за пределы лимитов, это может быть показателем группы лиц. • Снижение рентабельности бизнеса также может вызвать вопросы о наличии группы лиц. 00:40:05 Выявление давления бизнеса • Критерии, которые автоматически анализируются инспекциями, включают организационные, управленческие, финансовые признаки дробления. • Данные из банков, игры, регистрационных органов, загс, соцсетей и других источников сопоставляются для выявления взаимозависимости. 00:42:32 Освобождение от уплаты НДС • Освобождение от уплаты НДС с правом брать к вычету входящий НДС возможно при годовой выручке до 60 млн. • Это право, а не обязанность, и не запрещено законодательством. 00:44:27 Неработающие схемы и риски • Расчет на наличие деловой цели, франшиза, закрытие старой компании и открытие новой на того же физ. • лица, работа без налаженной системы налоговой безопасности. 00:46:17 Рекомендации по работе с инспекциями • Подготавливаться к мероприятиям, анализировать риски, думать о последствиях, работать с холодной головой. • Обучать сотрудников, обосновывать процессы, иметь удаленные доступы к компьютерам, пароли, понимать, что можно давать и что нельзя. 00:47:58 Примеры кейсов • Дробление бизнеса, кейс грузового автомобильного акционерного общества, где были критерии, сыгравшие против налогоплательщика. • Кейс с тремя ИП, членами одной семьи, где каждый имел свой штат сотрудников и ресурсы для работы. • Успешный кейс с членами семьи, которые занимались торговлей строительных материалов, арендовали места в одном торговом центре, но не имели пересечения по клиентам и ведению бизнеса. 00:51:32 Дробление бизнеса и риски • Если есть определенные элементы недоверия, можно использовать инструменты контроля, чтобы сохранить контроль за компанией и долями. • Нельзя делить единый процесс, например, производство и упаковку, если это необходимо, лучше создать отдельную компанию для упаковки. • Если компания работает только в рамках группы, это может быть неустойчивым и указывать на дробление бизнеса. 00:55:45 Снижение рисков отравления • Разрыв аффилированности, использование общих ресурсов, персонала, банков, сайтов и баз может указывать на отравление бизнеса. • Франшиза может быть эффективным инструментом, но только если она реально работает и поддерживается. 00:58:26 Снижение до начислений • Зачет налогов, оспаривание суммы начисления, сохранение документов, наличие входящего НДС и расходов могут помочь в будущем. • Если есть до начисления, нужно оспаривать сумму начисления и доказывать, что у вас есть инструменты, обеспечивающие деятельность франшизы. 01:00:33 Примеры кейсов • Франшиза может быть эффективным инструментом, но только если она реально работает и поддерживается. • Если есть участие в единой базе, переброс сотрудников, расходы одной компании за другую, совпадение ай-пи адресов, это может указывать на дробление бизнеса. 01:01:51 Оптимизация налоговой нагрузки • Устранение рисков дробления для ритейлера на 250 миллионов рублей. • Разделение операционного бизнеса и центра хранения активов. • Вывод активов на собственника. • Использование материальных активов для создания безндсных потоков. • Использование патентов и ноу-хау для освобождения от уплаты ндс. 01:04:55 Использование нематериальных активов • Использование нематериальных активов для оптимизации налоговой нагрузки. • Выплата вознаграждений без ндс. • Использование гонконгской и эмиратской юрисдикций для оформления нематериальных активов. 01:10:15 Льготы для резидентов Сколково • Льготы для резидентов Сколково: освобождение от налога на прибыль, ндс, страховых взносов. • Возможность использования льгот для ит-компаний и промышленного бизнеса. • Возможность перехода в статус резидента Сколково для оптимизации налоговой нагрузки. 01:11:54 Льготы для производственных компаний • В Москве есть льготы для производственных компаний, включая пониженный земельный налог, налог на имущество и арендные платы. • В регионе также могут быть предоставлены льготы, которые стоит исследовать. 01:12:53 Особые экономические зоны • В России есть 56 особых экономических зон, которые могут быть эффективны для снижения налоговой нагрузки. • Рекомендуется исследовать возможности в зависимости от региона присутствия и вида деятельности. 01:14:36 Переезд в низко налоговые регионы • В некоторых регионах, таких как Мурманск, Удмуртия, Калмыкия, Бурятия и другие, есть пониженные ставки налогов. • В Ленинградской области также есть пониженные ставки для некоторых видов деятельности. 01:16:21 Работа с иностранными компаниями • Если бизнес имеет международные интересы или иностранные элементы, то могут быть интересны юрисдикции, такие как Сингапур, Гонконг, ОАЭ. • Также могут быть рассмотрены более близкие страны, такие как Казахстан, Узбекистан.