Двойное - тройное и даже четверное (!) обложение одного и того же объекта по Налоговому кодексу РФ на каждый 1 млн ФОТ надо отдать в бюджет 0,585 млн в бюджет налогов и взносов - как это будет стимулировать "белую" зарплату??

Сущая правда - двойное (!) - тройное (!) и даже четверное (!) обложение одного и того же объекта по Налоговому кодексу РФ

(ННП+НДС+"страховые" взносы = все это с добавленной стоимости: прибыль+ФОТ; НДФЛ и страховые взносы = все это с ФОТ; есть и другие примеры):

Примеры двойного-тройного обложения при ОСНО - общей системе налогообложения (с НДС):

 

А)  Двойное-тройное-четвертное обложение на примере налогов с фонда оплаты труда - ФОТ:

Для примера сумма ФОТ начислена 30000 руб. Расчет налогов и страховых (обязательных) взносов в ПФР, ФСС, ФОМС :

1. Страховые взносы

для МСП с апреля 2020 (пока бессрочно):

• 30,2% от 12130 руб
• 15,2% от 17870 руб

Итого = 6379,5

для этой з/п взносы - 21,26% от ФОТ

• если з/п выше, то и % снижается понемногу,  например, при з/п 50000 р - взносы составят 18,84%,
• а если з/п нарастающим итогом с начала года достигает лимитов по ФСС и ПФР то % взносов еще поменьше, поэтому Анастасия здесь не совсем корректно высчитала, но суть - верна (не 15% совсем даже)

Но с посылом, что до 250 человек 30,2%/15,2%, а 251 человек и выше - 30,2% и что это неправильно - скорее не соглашусь - МСП больше нуждается в поддержке (и защите от крупного), чем крупный бизнес - потому это отчасти (то что разные ставки, но не их размер) правильно.

Другое дело - должна быть дифференциация:

• самозанятый - без взносов (они "сидят" в налоге НПД и бюджет доплачивает фондам разницу в выпадающих "доходах")
• микро-бизнес - ставка №1
• малый бизнес - ставка №2
• средний бизнес - ставка №3
• крупный бизнес - ставка №4

2. НДФЛ

з/п выплачивается работнику за минусом удержания 13% но исчисляется тоже с начисленного ) = 3900

3. НДС

этот налог  - с добавленной стоимости ДС, но ее - ДС - никто подсчитать не может, поэтому он считается по французской системе:

НДС к уплате в бюджет = НДС с продаж "минус" НДС с "покупок"

НДС с "продаж" (по сути с выручки = с цены*объем продаж) = Продажи/1,2

НДС с "покупок" (сырье и материалы, товары, капитальные вложения КВ- будущие основные средства ОС, нематериальные активы НМА) = Покупки/1,2

!!!! Поскольку по НК РФ в число расходов "покупок", с которых НДС вычитается (вычет) из НДС с выручки:

• зарплата ФОТ - НЕ входит поэтому получается, что ФОТ = ДС в полном начисленном объеме ОБЛАГАЕТСЯ НДС по ставке 20%) = 30000*0,2 = 6000
• НДС с суммы страховых взносов, которые ТОЖЕ НЕ уменьшают облагаемую базу по НДС, поэтому НДС со страховых взносов 6379,5*0,2 = 1275,9

Итого НДС  с ФОТ = 7275,9

Итого налогов с суммы белого ФОТ = 17555,4

От суммы 30 000 это 58,52% (!) - вот реальная ставка обложения (реальное налоговое бремя) белой зарплаты ФОТ

То есть на каждый 1 млн ФОТ надо отдать в бюджет 0,585 млн в бюджет налогов и взносов (из которого - из бремени - у работника удерживается 22% остальные 78% за счет прибыли предпринимателя - работодателя, ежедневно рискующего и несущего ответственность за коллектив и договорные обязательства) - как это будет стимулировать "белую" зарплату???

Среди работодателей - предпринимателей - не умеющих считать деньги - немного, а желающих отдавать государству ТАКОЙ размер прибыли (в обмен непонятно на что) - еще меньше

 

Про НЕналоговые поборы и платежи - тоже правда

И главное - стравливание работодателей и работников

 

 

 

Пример двойного-тройного обложения при УСНО доходы/расходы - упрощенной  системе налогообложения