Плательщики УСН с доходом до 60 млн освобождаются от обязанности декларировать и платить НДС без отправки в налоговый орган уведомления (освобождаются от НДС) автоматически.

Принят (действие с 01.01.2025 законопроект о совершенствовании налоговой системы

Законопроект доработан с учетом предложений парламента и бизнеса и включает в себя следующие ключевые изменения ко второму чтению

Расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:

• пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ – организаций до 2030 года;
• возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;
• расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2. Это позволит уменьшать компаниям сумму налога прибыль.

Предоставление налоговых стимулов для малых технологических компаний:

• предоставление регионам права в 2025–2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет;
• снятие ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.

Уточнение формулировок законопроекта, в соответствии с которыми от НДС освобождаются плательщики УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, как это действует и сейчас.

Кроме того, плательщики УСН с доходом до 60 млн освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС без дополнительного направления в налоговый орган соответствующего уведомления. Теперь налогоплательщики освобождаются от НДС автоматически.

Преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»:

• Местный налог, муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок.
• Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее- не выше 5%)
• Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц: так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования развития муниципалитета.
• Налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции. Муниципалитеты могут расширять перечень категорий.

Уточнения в части налога на доходы физический лиц (НДФЛ):

• Выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами – ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15%;
• Увеличение до 18 тыс. рублей налогового вычета за сдачу нормативов ГТО.
• Установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн рублей.

Налоговая реформа и бюджет 2025

• Налоговая реформа-2025: изменения по НДФЛ
• 2025 Туристический налог в доход муниципалитетов
• Доп. доходы бюуджета - повышением ставок прямых налогов
• Как "заморозить" НДФЛ 13% ННПрибыль 20% НДС 20% в СПИК, СЗПК
• Мнение об "идеальной налоговой системе"
• НДС останется 20%
• НДФЛ: ввести многоступенчатую шкалу - плавное повышение налоговой нагрузки
• Налоговая реформа 2025 Принцип равенства налогообложения. Работа по пресечению схем дробления бизнеса, занижения базы
• Налоговая реформа 2025: к чему готовиться бизнесу?
• Налоговая реформа-2025: отменят регрессивную шкалу ЕСН с ФОТ?
• Неуплата налогов не должна быть конкурентным преимуществом
• Повышение налогов на дорогостоящее имущество и земельные участки
• Поправки от Минфина в мае 2024 по "совершенствованию налоговой системы"
• Прогрессивная система налогообложения НДФЛ: как отразится на экономике
• Реформа 2025 Силуанов: совершенствования налогов РФ
• Реформа налоговой системы: к чему готовиться?
• У муниципалитета нет стимула совершать "подвиги" по собираемости НДФЛ
• Фиксация налоговой системы до 2030 года и далее (предсказуемость)

Еще новое с 2025 года

• Индексация ставок акцизов на подакцизные товары на прогнозный уровень инфляции 4%.
• Определение размеров коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
• Корректировка по результатам дополнительного анализа рентных налогов, проведённого совместно с бизнесом, параметров НДПИ на добычу угля и руды, используемой при производстве минеральных удобрений, а также уточнение параметров акциза на газ, применяемого при производстве аммиака.
• Повышение в три раза налога на процессинговые центры букмекеров.

Усовершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и дополнение новыми мерами, направленными на недопущение роста цен на лекарства:

• Акциз на фармсубстанцию спирта этилового предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и лекарственных препаратов, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта ниже 20% (не содержащей спирт) и медицинских изделий.
• Для компаний, использующих менее 500 тыс. литров в год фармсубстанции, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции и без необходимости предоставлять документы, подтверждающие целевое использование фармсубстанции.
• Введение единого подхода по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе.

Изменения по уплате госпошлин:

• установление госпошлины и уточнение действующих размеров за юридически значимые действия, совершаемые Росреестром;
• индексация размеров госпошлины за юридически значимые действия, связанные с проведением аттестации, а также совершаемые антимонопольными органами.