Более 150 млрд рублей доплачено в казну по результатам аналитической работой и «добровольной» подачи уточненных деклараций. Прошедший 2020 год принес ужесточение налогового контроля. Битва с налоговой: как защитить бизнес в неравной борьбе?

Битва с налоговой: как защитить бизнес в неравной борьбе?

Прошедший 2020 год принес ужесточение налогового контроля.

Несмотря на сокращение количества выездных проверок, бюджет пополнился на 300 млрд рублей, при этом более половины из них обеспечено аналитической работой в результате «добровольной» подачи уточненных деклараций.

Какие практики налогового контроля стали активнее применяться налоговыми органами и чем мотивирован их интерес к имуществу физических лиц, обсудили с к.э.н, лектором МВА, управляющим партнером аудиторской фирмы «Палладиум» Альбиной Губайдуллиной.

Контроль налоговых рисков доведен до автоматизма

— Альбина Рамилевна, сегодня очень распространены комиссии по легализации налоговой базы по НДС, в чем их риск для бизнеса?
— Подобные комиссии — результат глобальной цифровизации налогового администрирования. Еще до проведения проверки программы на основании определенных алгоритмов присваивают организациям уровни риска и без участия специалистов рассылают налоговые требования и уведомления, а также устанавливают связи и цепочки контрагентов, среди которых выявляются фиктивные или недобросовестные либо же подконтрольные или взаимозависимые.
Выявленная информация анализируется инспектором, дополняется сведениями из открытых источников (интернет, рекламные материалы, контактные лица), и уже полученные данные выносятся на рассмотрение комиссии. Налоговый кодекс не содержит норм, регулирующих порядок их работы, но право на проведение налогового контроля в том числе посредством получения объяснений налогоплательщиков у налоговых органов никто не отбирал. Именно за счет проведения таких комиссий и достигается «добровольная» подача уточненных деклараций.

— На что налоговая инспекция прежде всего обращает внимание при анализе столь масштабной информации?

— В первую очередь выявляются операции, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды. К ним относятся:

• во-первых, операции с «проблемными» контрагентами (в целях агрессивной оптимизации НДС и получения наличных средств);
• во-вторых, операции с подконтрольными субъектами на спецрежимах (УСН, ПСН, а ранее и ЕНВД), имеющими признаки искусственного дробления бизнеса;
• в-третьих, операции с офшорными юрисдикциями.

— Что еще анализирует налоговая инспекция в процессе своей работы?
— С 2020 года, кроме книг покупок и продаж, в налоговом органе в онлайн-режиме отображается и движение денежных средств по расчетным счетам компании. При этом банки и налоговый орган контролируют все виды расчетов как с юридическими лицами, так и с индивидуальными предпринимателями и даже самозанятыми.
Кроме того, в феврале 2021 года подписан Федеральный закон, согласно которому банки должны будут передавать в ФНС информацию не только о движениях по расчетному счету, но и о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях (как в части отдельных операций, так и за определенный период), представителях клиента. То есть вся информация о структуре бизнеса и связанных сторонах, имеющаяся у банков, окажется в распоряжении и налоговых органов.

Чтобы минимизировать риски, нужно вовремя разработать стратегию взаимоотношений с ФНС

— В таких условиях получается, что наиболее рискованными для бизнеса являются взаимоотношения с аффилированными лицами?
— И да и нет. Бесспорно, наиболее часто в основу отрицательных для бизнеса решений суда ложится признак взаимозависимости субъектов группы. Но риск возникает только тогда, когда фактическое содержание не соответствует реальному положению дел.

ПРОДОЛЖЕНИЕ