29 января 2026 в ТПП поделились опытом применения экспериментального режима АУСН на "своей шкуре" - 3 года в роли "подопытного кролика"

 

Спикер — Сергей Владимирович Карпухин зам.председателя ТП РТ — подробно разбирает этот новый экспериментальный налоговый режим Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН),

АУСН - режим, который стал особенно актуален с 2026 года после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (20 миллионов оборота):

• хоть и работает с 01.07.2022 года (в 4 регионах),
• мы его испытываем  "на себе" с 01.0.2023 года,
• распространился почти на все регионы РФ с 01.01.2025 года
• но стал особенно актуален с 2026 года после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (20 миллионов оборота).
• станет еще более актуален в 2027 году после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (15 миллионов оборота).

 

Краткое содержание и ключевые тезисы:

1. Контекст: почему АУСН стала популярной с 2026 года?

• С 2026 года ужесточились критерии для Патентной системы налогообложения (ПСН), и многие малые бизнесы и ИП потеряли право на её применение.

• Эти налогоплательщики автоматически перешли на Упрощенную систему налогообложения (УСН), но тут их ждала новая проблема: снижение лимитов для освобождения от НДС (в 2026 г. — 20 млн руб., в 2027 — 15 млн, в 2028 — 10 млн).

• АУСН же позволяет не быть плательщиком НДС при оборотах до 60 млн рублей, что делает её привлекательной альтернативой.

2. Главные преимущества АУСН:

• Отсутствие НДС (ключевой фактор).

• Отсутствие страховых взносов за работников и за себя (ИП). Вместо них часть налога АУСН (46%) идет на социальное финансирование (пенсии, больничные). Это прямая финансовая выгода.

• Налог рассчитывается автоматически ФНС на основе данных из четырех источников:

  1. Онлайн-кассы (чеки).

  2. Банковские операции (только через уполномоченные банки, список на сайте ФНС).

  3. Маркетплейсы (передают данные, если дано согласие).

  4. Личный кабинет налогоплательщика (для ручного ввода доходов, не прошедших через другие каналы).

• Не нужно сдавать налоговую декларацию и отчетность по НДФЛ (6-НДФЛ).

• Можно перейти на АУСН в течение года, если до этого применялась УСН.

3. Жесткие ограничения для применения АУСН:

• Экспериментальный режим — действует до 31 декабря 2027 года. Дальнейшая судьба неизвестна.

• Запрещено иметь обособленные подразделения (даже одна торговая точка по адресу, отличному от юридического, для ООО лишает права на АУСН). Для ИП это ограничение формально не прописано, но на практике вызывает вопросы.

• Доходы — не более 60 млн руб. в год.

• Средняя численность работников — не более 5 человек (ИП в этот лимит не входит). Можно привлекать самозанятых и ИП по договорам ГПХ.

• Работники должны быть налоговыми резидентами РФ (находиться в России не менее 183 дней в году).

• Остаточная стоимость ОС — не более 150 млн руб. (как для организаций, так и для ИП).

• Расчетные счета можно иметь только в банках из специального перечня ФНС.

• Запрещена деятельность: посредническая (агентская, комиссия), операции с ценными бумагами, криптовалютой, недрами, ювелирными изделиями из драгметаллов (кроме серебра).

4. Налогообложение:

• Два объекта на выбор (как на УСН), но с другими ставками:

  • «Доходы» — ставка 8% (против 1-6% на УСН).

  • «Доходы минус расходы» — ставка 20% (против 5-15% на УСН). Есть минимальный налог 3% от доходов.

• Налоговый период — месяц (а не год, как на УСН). Это важно: нет нарастающего итога, что может привести к переплате налога, если доходы и расходы в месяцах не совпадают.

• Признание расходов происходит в момент оплаты (включая предоплату), что дает определенную гибкость.

5. Практические сложности и на что обратить внимание:

• Система «сырая»: банковские приложения и личные кабинеты могут работать с ошибками, данные передаются с задержками.

• Требуется постоянный контроль: несмотря на автоматический расчет, налогоплательщик обязан до 7 числа следующего месяца проверять и корректировать разметку операций (что является доходом/расходом, а что нет) в личном кабинете.

• Бухгалтер все равно нужен: необходимо вести учет, начислять зарплату, сдавать бухгалтерскую отчетность, отчеты в ПФР (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ), работать с первичными документами.

• Проблема с подотчетными средствами: чтобы учесть расходы через подотчетное лицо, лучше использовать корпоративные карты. Выдача наличных или на карту сотрудника создает риски непринятия расходов.

• Нельзя совмещать АУСН с другими режимами (например, с патентом).

6. Кому может быть выгодна АУСН? (Математический расчет)

• Высокая доля ФОТ: если расходы на зарплату превышают ~17% от доходов, экономия на страховых взносах делает АУСН выгоднее УСН "доходы".

• Низкая рентабельность: если рентабельность продаж (прибыль/доход) ниже 40%, выгоднее объект "доходы минус расходы" (20%). Если выше 40% — выгоднее объект "доходы" (8%).

• Те, кто "слетел" с патента и не может закладывать НДС в цену для конечных потребителей.

7. Вывод спикера:
АУСН — это законный способ на 2 года (2026-2027) снизить налоговую нагрузку для тех, кто попал под изменения по НДС и патенту. Режим сложный, требует внимания и контроля, но дает реальную экономию. Это временное "окно возможностей", чтобы адаптироваться к возросшей налоговой нагрузке.

Вопросы из зала подтвердили, что у многих есть технические сложности с банками, неопределенность по некоторым операциям (подотчет, ценные бумаги) и опасения из-за "сырости" системы.

видео 1 из 14

 

видео 2 из 14

видео 3 из 14

 

видео 4 из 14

 

видео 5 из 14

 

видео 6 из 14

 

видео 7 из 14

 

видео 8 из 14

 

видео 9 из 14

 

видео 10 из 14

 

видео 11 из 14

 

 

видео 12 из 14

 

 

видео 13 из 14

 

 

видео 14 из 14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Краткое содержание и ключевые тезисы:

1. Контекст: почему АУСН стала популярной с 2026 года?

• С 2026 года ужесточились критерии для Патентной системы налогообложения (ПСН), и многие малые бизнесы и ИП потеряли право на её применение.

• Эти налогоплательщики автоматически перешли на Упрощенную систему налогообложения (УСН), но тут их ждала новая проблема: снижение лимитов для освобождения от НДС (в 2026 г. — 20 млн руб., в 2027 — 15 млн, в 2028 — 10 млн).

• АУСН же позволяет не быть плательщиком НДС при оборотах до 60 млн рублей, что делает её привлекательной альтернативой.

2. Главные преимущества АУСН:

• Отсутствие НДС (ключевой фактор).

• Отсутствие страховых взносов за работников и за себя (ИП). Вместо них часть налога АУСН (46%) идет на социальное финансирование (пенсии, больничные). Это прямая финансовая выгода.

• Налог рассчитывается автоматически ФНС на основе данных из четырех источников:

  1. Онлайн-кассы (чеки).

  2. Банковские операции (только через уполномоченные банки, список на сайте ФНС).

  3. Маркетплейсы (передают данные, если дано согласие).

  4. Личный кабинет налогоплательщика (для ручного ввода доходов, не прошедших через другие каналы).

• Не нужно сдавать налоговую декларацию и отчетность по НДФЛ (6-НДФЛ).

• Можно перейти на АУСН в течение года, если до этого применялась УСН.

3. Жесткие ограничения для применения АУСН:

• Экспериментальный режим — действует до 31 декабря 2027 года. Дальнейшая судьба неизвестна.

• Запрещено иметь обособленные подразделения (даже одна торговая точка по адресу, отличному от юридического, для ООО лишает права на АУСН). Для ИП это ограничение формально не прописано, но на практике вызывает вопросы.

• Доходы — не более 60 млн руб. в год.

• Средняя численность работников — не более 5 человек (ИП в этот лимит не входит). Можно привлекать самозанятых и ИП по договорам ГПХ.

• Работники должны быть налоговыми резидентами РФ (находиться в России не менее 183 дней в году).

• Остаточная стоимость ОС — не более 150 млн руб. (как для организаций, так и для ИП).

• Расчетные счета можно иметь только в банках из специального перечня ФНС.

• Запрещена деятельность: посредническая (агентская, комиссия), операции с ценными бумагами, криптовалютой, недрами, ювелирными изделиями из драгметаллов (кроме серебра).

4. Налогообложение:

• Два объекта на выбор (как на УСН), но с другими ставками:

  • «Доходы» — ставка 8% (против 1-6% на УСН).

  • «Доходы минус расходы» — ставка 20% (против 5-15% на УСН). Есть минимальный налог 3% от доходов.

• Налоговый период — месяц (а не год, как на УСН). Это важно: нет нарастающего итога, что может привести к переплате налога, если доходы и расходы в месяцах не совпадают.

• Признание расходов происходит в момент оплаты (включая предоплату), что дает определенную гибкость.

5. Практические сложности и на что обратить внимание:

• Система «сырая»: банковские приложения и личные кабинеты могут работать с ошибками, данные передаются с задержками.

• Требуется постоянный контроль: несмотря на автоматический расчет, налогоплательщик обязан до 7 числа следующего месяца проверять и корректировать разметку операций (что является доходом/расходом, а что нет) в личном кабинете.

• Бухгалтер все равно нужен: необходимо вести учет, начислять зарплату, сдавать бухгалтерскую отчетность, отчеты в ПФР (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ), работать с первичными документами.

• Проблема с подотчетными средствами: чтобы учесть расходы через подотчетное лицо, лучше использовать корпоративные карты. Выдача наличных или на карту сотрудника создает риски непринятия расходов.

• Нельзя совмещать АУСН с другими режимами (например, с патентом).

6. Кому может быть выгодна АУСН? (Математический расчет)

• Высокая доля ФОТ: если расходы на зарплату превышают ~17% от доходов, экономия на страховых взносах делает АУСН выгоднее УСН "доходы".

• Низкая рентабельность: если рентабельность продаж (прибыль/доход) ниже 40%, выгоднее объект "доходы минус расходы" (20%). Если выше 40% — выгоднее объект "доходы" (8%).

• Те, кто "слетел" с патента и не может закладывать НДС в цену для конечных потребителей.

7. Вывод спикера:
АУСН — это законный способ на 2 года (2026-2027) снизить налоговую нагрузку для тех, кто попал под изменения по НДС и патенту. Режим сложный, требует внимания и контроля, но дает реальную экономию. Это временное "окно возможностей", чтобы адаптироваться к возросшей налоговой нагрузке.

Вопросы из зала подтвердили, что у многих есть технические сложности с банками, неопределенность по некоторым операциям (подотчет, ценные бумаги) и опасения из-за "сырости" системы.

 

 

 

 

 

Анализ этого выступления - подробнейший гайд по АУСН с разбором нюансов, подводных камней и стратегий.

Углубленный анализ выступления: АУСН как сложный, но мощный налоговый инструмент

Выступление Сергея Карпухина — не просто лекция, а практическое руководство по налоговому выживанию в 2026-2027 гг. Давайте разложим его на составляющие.

Часть 1: Идеальный шторм для малого бизнеса. Зачем вообще об этом думать?

• Триггер №1: Крах патента (ПСН). Ранее патент был "спасательным кругом" для многих ИП, особенно в сферах услуг и розницы. С 2026 года его порог по доходам резко снижен, а лицензии на некоторые виды деятельности стало почти невозможно получить. Это не просто изменение — это "налоговое цунами" для тысяч предпринимателей. Ключевая мысль: брать патент на год теперь смертельно опасно. При нарушении лимита в декабре пересчитают налог за весь год. Стратегия: брать патент поквартально или помесячно.

• Триггер №2: Ползучее наступление НДС для "упрощенцев" (УСН). Здесь спикер делает важнейшее предупреждение:

  • 2026: лимит для освобождения от НДС = 20 млн руб.

  • 2027: лимит = 15 млн руб.

  • 2028: лимит = 10 млн руб.
    Это означает, что государство системно загоняет растущий малый бизнес в НДС. Для тех, кто работает с конечными потребителями (B2C) и не может включить НДС в цену, это прямая угроза маржи.

• Вывод: Малый бизнес оказался в ловушке между развалом патента и наступающим НДС. АУСН становится "подушкой безопасности" или даже "лазейкой" на два года.

Часть 2: Суть АУСН. Автоматизация как иллюзия и реальность

Спикер категоричен: "Автоматизированная" не значит "простая" и не значит "без бухгалтера".

• Механика: Налоговая (ФНС) сама считает налог на основе Big Data. Это революционно.

• Источники данных (каналы поступления информации):

  1. Онлайн-кассы (Чеки ККТ): Все ваши продажи. Основа дохода.

  2. Уполномоченные банки: Все безналичные движения по счету. И доходы, и расходы. ВАЖНО: Банк не определяет, что является расходом для целей налогообложения. Он лишь передает сумму и назначение платежа. Дальше — ваша головная боль.

  3. Маркетплейсы (Ozon, Wildberries и др.): Передают данные о ваших продажах и, что критично, о удержанном вознаграждении (комиссии). Но только если они подключены к системе и если вы дали согласие. Пока таких почти нет, значит, комиссию вы должны вносить вручную.

  4. Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на АУСН: "Мусорная корзина" для всех доходов/расходов, не прошедших через первые три канала. Безвозмездно полученное имущество, возвраты, корректировки — всё сюда.

• Ключевой вывод: Автоматизирован только сбор сырых данных. Их классификация (разметка) — ваша ручная работа. Иллюзия "налог посчитают за вас" разбивается о необходимость ежемесячно до 7-го числа следующего месяца проверять и править разметку операций в личном кабинете. Молчание = согласие с тем, что насчитала система.

Часть 3: Железобетонные ограничения. "Подходите ли вы под АУСН?"

Здесь спикер перечисляет не просто условия, а зоны риска, где бизнес чаще всего "слетает".

1. Обособленные подразделения (ОП) — убийца для ООО. Это самый спорный и болезненный пункт.

   • Суть: Если у организации юридический адрес в одном месте, а хоть одна стационарная торговая точка, офис или склад с работником — в другом (даже в том же городе), по мнению ФНС, это ОП.

   • Последствие: Прямой запрет на применение АУСН.

   • Лазейка для ИП: Для ИП в законе прямого запрета нет, но на практике налоговая может пытаться трактовать аналогично. Это серая зона.

   • Лобби: ТПП и Минэкономики пытаются отменить это ограничение или сузить его до филиалов в других регионах, но пока безуспешно.

2. Среднесписочная численность (ССЧ) до 5 человек.

   • ИП в этот лимит не входит. Фактически можно иметь ИП + 5 наемных.

   • Креатив: Совместители считаются пропорционально (0.5 ставки, 0.25 ставки). Теоретически можно иметь больше людей, но на неполных ставках. Опасность: Налоговая легко переквалифицирует это в уклонение.

   • Самозанятые и ИП по ГПХ — не входят в ССЧ. Но здесь главная ловушка: попытка заменить трудовые отношения договором с самозанятым. Спикер предупреждает: налоговики мастерски раскрывают такие схемы (достаточно опросить "самозанятого" под протокол), что ведет к доначислениям и слету с АУСН.

3. Налоговые резиденты. Все работники по трудовым договорам должны быть резидентами РФ (183 дня в году в России). Работа с мигрантами на АУСН невозможна. Нужно проверять отметки в паспорте.

4. Запрещенные виды деятельности. Список специфичен: посредничество, ценные бумаги, криптовалюта, добыча ископаемых, ювелирные изделия (кроме серебра), микрофинансовая деятельность. Одна случайная операция с акциями лишает права на режим.

Часть 4: Тактическая механика: налоги, расходы, отчетность

• Ставки: 8% (Доходы) или 20% (Доходы-Расходы) + мин.налог 3%. Проигрыш УСН по ставкам компенсируется отменой НДС и страховых взносов.

• Признание расходов — ключевое преимущество и риск. Расход признается в момент оплаты, включая 100% предоплату. Это уникально.

  • Пример риска: В январе получили предоплату 500 тыс. (доход), а товар купили и оплатили только в феврале (расход). Налог за январь будет с базы 500 тыс. Переплату вернуть нельзя, так как налоговый период — месяц, а не год.

  • Пример креатива (серая зона): Можно перечислить предоплату дружественной компании и сразу списать в расходы, уменьшив налог. Долг будет висеть годами. Риск — доначисление при проверке, если сделка будет признана необоснованной.

• Работа с банком (разметка). Чтобы банк корректно отнес операцию, в назначении платежа (реквизит 24) нужно ставить код:

  • //B// — учитывается в налоговой базе (для расходов при объекте "доходы-расходы").

  • //N// — не учитывается (личные средства, перевод между своими счетами).

  • Если не поставить код, банк, скорее всего, отнесет платеж в N, и вам вручную придется менять разметку.

• Что осталось из отчетности:

  • Бухгалтерская отчетность (упрощенная) — ОБЯЗАТЕЛЬНА.

  • Отчетность в ПФР: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ (сведения о стаже) — ОБЯЗАТЕЛЬНА.

  • Отчетность по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) — НЕ СДАЕТСЯ. Но сведения о выплатах физлицам передаются через ЛКН или банк.

  • Расчеты по страховым взносам (РСВ) — НЕ СДАЮТСЯ, так как взносы = 0.

Часть 5: Пошаговые стратегии и жизненные сценарии от спикера

1. Сценарий "Утопающий патентщик". ИП на грузоперевозках с доходом 20 млн в год теряет патент. Рынок не принимает цену с НДС. Решение: Сравнить УСН (6% или 15%) и АУСН (8% или 20%) в таблице Excel, заложив потерю маржи на НДС. В примере спикера АУСН "доходы-расходы" оказалась в 18 раз выгоднее УСН "доходы".

2. Сценарий "Мертвая ОООшка". ООО с нулевыми оборотами, но с директором на зарплате ниже МРОТ. С 2026 г. — страховые взносы начисляются с разницы между МРОТ и фактической зарплатой ("с воздуха"). Решение: Срочный переход на АУСН, где страховые взносы = 0, чтобы спокойно ликвидировать компанию.

3. Сценарий "Чередование режимов". Если вы еще не слетели с патента/УСН, у вас есть уникальная тактическая возможность: работать часть года на УСН (без НДС), а как только обороты приблизятся к лимиту в 20/15 млн, внутри года перейти на АУСН и продолжить работу уже без НДС.

4. Сценарий "Выбор объекта". Простое правило:

   • "Доходы" (8%) выгодны, если рентабельность продаж > 40% (высокомаржинальный бизнес: IT-услуги, консалтинг).

   • "Доходы-Расходы" (20%) выгодны, если рентабельность < 40% (торговля, производство с большими затратами).

   • Сравнение с УСН: АУСН выгоднее УСН "доходы", если доля расходов на ФОТ > 16.7% от выручки.

Часть 6: Грубая реальность: вопросы из зала и подводные камни

Из диалога со слушателями видна сырая, неотлаженная реальность АУСН:

• Проблемы с IT: Банковские приложения несинхронизированы с ЛКН ФНС, данные передаются с задержками, интерфейсы недружелюбны.

• Неясности в законах: Как корректировать ошибки прошлых месяцев, если нет уточненных деклараций? Точного ответа нет.

• Бюрократические барьеры: Банки медленно закрывают счета в "неуполномоченных" кредитных организациях, что блокирует переход на АУСН.

• Страх неизвестности: Что будет после 2027 года? Резкий возврат к обычным режимам может быть болезненным.

Итоговый вердикт от спикера (неявный, но четкий):

АУСН — это "налоговый спецназ". Это не режим для всех. Это сложный, рискованный, но мощный инструмент для:

1. Тактического маневра на 2026-2027 годы для бизнеса, попавшего в ловушку НДС.

2. Финансово грамотных предпринимателей, готовых вникать в разметку, следить за лимитами и считать математику.

3. Тех, у кого бизнес "компактен" (одна точка, резидентные сотрудники, белая бухгалтерия).

Главный посыл: Не ждите помощи от государства. Используйте этот легальный, но сложный инструмент, чтобы выжить и адаптироваться в новых условиях. АУСН — это не подарок, а временное тактическое укрытие в условиях ужесточающегося налогового климата. Использовать его нужно с открытыми глазами, понимая все риски и технические сложности.

 

 

Детали, поднятые на семинаре, и важные нюансы, законодательная база.

1. Детальный разбор изменений 2026 года, подтолкнувших к АУСН

• НДС для малого бизнеса: С 2026 года организации и ИП, чьи доходы за предыдущий год превысили 10 млн рублей (а не 20 млн, как было), теряют освобождение по НДС и становятся его плательщиками. Порог будет снижаться: в 2027 – 15 млн, с 2028 – 10 млн. Это коснулось огромного числа бизнесов.

• Сужение патента (ПСН): Резко сокращены лимиты по численности (до 3 человек) и доходам для ПСН. Многие патентосодержатели автоматически "слетели" на общую систему (ОСН), где налоговая нагрузка (НДФЛ 13% + НДС 20% + страховые взносы ~30%) для многих неподъемна.

• Итог: Бизнес оказался перед выбором: ОСН с высокой нагрузкой, УСН с риском быстрого превышения лимита по НДС или АУСН как режим, изначально не подпадающий под НДС.

2. Глубже о сути АУСН: "Автоматизированная" vs "Упрощенная"

• Автоматизированная: Не означает "сделали и забыли". Это значит, что исчисление налога производит ФНС, а не вы. Но контроль, корректировка и предоставление первичных данных – ваша обязанность. Это принципиальный сдвиг от декларационного к регистрационному принципу.

• Упрощенная: Упрощается именно процесс исчисления и уплаты налога, но не вся хозяйственная жизнь. Бухгалтерский учет, работа с первичными документами, начисление зарплаты, отчетность в ПФР (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) остаются.

3. Страховые взносы при АУСН: ноль, но не совсем

• Тариф 0%: Действительно, страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС начисляются по ставке 0%. Но это не значит, что база для их начисления не формируется.

• Отчетность по взносам: Сдавать Расчет по страховым взносам (РСВ) НЕ НАДО. Это большая экономия времени.

• Но! Информацию о выплатах физлицам передавать нужно. Это делается для формирования пенсионных прав и расчета больничных. Передается либо через банк (если он предоставляет такой сервис), либо через специальный раздел в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (раздел "АУСН" -> "Сведения о выплатах физлицам"). Если не передавать, работнику не будет идти стаж.

• "Воздушные" взносы при зарплате ниже МРОТ (важно для ООО): Это изменение касается всех, не только АУСН. Если зарплата руководителя/работника меньше федерального МРОТ (27 093 руб. в 2026 г.), то взносы начисляются с разницы между МРОТ и фактической выплатой. На АУСН эта проблема снимается, так как ставка взносов 0%. Это мощный аргумент для ликвидации "мертвых" ООО или перевода их на АУСН.

4. Детальный разбор ограничений АУСН

• Обособленные подразделения (ОП): Самое спорное ограничение. По НК РФ, ОП – это любое территориально обособленное место, где работа ведется более 1 месяца. Даже одна торговая точка в другом районе города от юридического адреса – это ОП. Для ИП это ограничение в законе прямо не прописано, но есть риск, что ФНС будет применять его по аналогии. Бизнес-сообщество борется за отмену этого пункта или его изменение (например, только для филиалов в других регионах).

• Среднесписочная численность (ССЧ) = 5:

  • ИП не входит в эту пятерку. У ИП может быть он сам + 5 наемных.

  • Совместители и неполный день: Учитываются пропорционально отработанному времени. 2 совместителя на 0,5 ставки = 1 единица в ССЧ.

  • Самозанятые и ИП по ГПД: Не включаются в ССЧ. Но тут высокий риск переквалификации в трудовые отношения, если человек фактически работает по графику и подчинением.

  • Нерезиденты: Наличие даже одного работника-нерезидента (пробывшего в РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев) лишает права на АУСН. Ставка НДФЛ для него будет 30%.

• Уполномоченные банки: Список на сайте ФНС. Перевести деньги со старого счета в уполномоченный банк нужно до подачи уведомления о переходе. Банки активно подключаются, но их ПО часто сырое. Ключевые вопросы банку:

  1. Есть ли у вас специальный кабинет/функционал для АУСН?

  2. Как быстро вы передаете данные в ФНС?

  3. Можно ли через вас передавать сведения о выплатах физлицам для ПФР?

  4. Платите ли вы налог автоматически или только по моей команде?

5. "Подводные камни" признания доходов и расходов

• Доходы: Признаются кассовым методом – в момент поступления денег на счет или в кассу. Включая авансы (предоплаты).

  • Проценты по депозитам для ИП с 2026 г. не включаются в доход АУСН, а облагаются НДФЛ как доход физлица.

• Расходы:

  • Также признаются кассовым методом – в момент оплаты. Включая авансы (предоплату) поставщику! Это уникальная и рискованная норма. Вы заплатили аванс 1 млн руб., товар еще не получили, но в расходы для налога его уже включили. Если потом договор расторгнут и аванс вернется, его придется включить в доходы.

  • Список принимаемых расходов приведен в законе об АУСН. Он шире, чем на УСН "Доходы минус расходы". Но принцип экономической обоснованности и наличия документов сохраняется.

  • Проблема с торговлей: На УСН "Доходы-расходы" стоимость товара списывается в расходы по мере его продажи. На АУСН – вся стоимость оплаченного товара сразу идет в расходы, даже если он лежит на складе. Это может быть выгодно, но искажает финансовый результат.

  • Расходы в наличной форме: Учесть можно только если вы пробили чек ККТ с признаком "Расход". Иначе – риск непринятия расходов.

6. Пошаговый алгоритм работы на АУСН (месячный цикл)

1. В течение месяца: Все операции только в безнале (или через кассу с чеками). В платежках старайтесь ставить коды ("Д" – доход, "Р" – расход, "Н" – необлагаемая операция).

2. 1-7 число следующего месяца:

   • Корректировка разметки: Заходите в личный кабинет банка или на сайт ФНС (раздел АУСН). Смотрите, как банк разметил ваши операции. Исправляете ошибки (например, платеж поставщику, отнесенный в "необлагаемые", меняете на "расходы").

   • Ввод "ручных" данных: Вносите доходы, не прошедшие через банк/кассу (безвозмездные поступления, доходы от маркетплейсов, если они не передают данные).

   • Передача сведений о выплатах физлицам (для страхового стажа).

3. До 15 числа: ФНС формирует и направляет вам Сообщение об исчисленной сумме налога.

4. До 25 числа: Уплачиваете налог самостоятельно или банк делает это автоматически (если вы дали согласие и на счете есть деньги).

5. Если обнаружили старую ошибку: У вас есть 36 месяцев, чтобы подать уточняющие сведения через ЛКН и пересчитать налог за прошлые периоды.

7. Кейс "Сергей Владимирович и мертвое ООО"

• Проблема: ООО не работает, но не ликвидировано. Директору (С.В. Карпухину) зарплата не начисляется. С 2026 г. даже при нулевой зарплате взносы начисляются с МРОТ (27 093 руб.). Ежемесячный платеж ~9 000 руб. (30% от МРОТ). За год – ~108 000 руб. "за воздух".

• Решение АУСН: Перевести ООО на АУСН. Страховые взносы будут по ставке 0%, даже с этой "воздушной" базы. Это позволяет либо содержать компанию без затрат, либо спокойно ликвидировать ее в течение нескольких месяцев, не платя взносы.

8. Сравнительная таблица: Что выбрать? (Эмпирические правила)

Критерий для сравнения	Выгоднее АУСН	Выгоднее УСН
НДС	Контрагенты (особенно физлица) не принимают к вычету НДС. Вы не можете добавить его в цену.	Контрагенты требуют НДС (крупные компании, госзакупки). Вы можете добавить его в цену.
Доля ФОТ в выручке	Высокая (>16-17%). Экономия на страховых взносах перекрывает более высокую ставку налога.	Низкая. Экономия на взносах незначительна.
Рентабельность	Низкая (<40%). Выгоднее объект "Доходы минус расходы" (20%), так как налог платится с прибыли.	Высокая (>40%). Выгоднее УСН "Доходы" (6% с возможностью уменьшения на взносы до 3%).
Регулярность доходов/расходов	Доходы и расходы распределены равномерно в течение месяца.	Доходы и расходы сезонные, "скачкообразные". На АУСН из-за месячного периода можно переплатить налог.
Наличие обособленных точек	Нет обособленных точек, кроме места регистрации.	Есть несколько торговых точек/офисов по разным адресам.

Заключение

АУСН в 2026 году – это не просто один из режимов, а стратегический инструмент выживания для бизнеса, зажатого между молотом НДС и наковальней страховых взносов. Его выбор должен быть основан на скрупулезном финансовом моделировании с учетом:

• Структуры ваших клиентов (нужен ли им НДС).

• Доли фонда оплаты труда.

• Точного соблюдения всех ограничений (численность, ОП, виды деятельности).

• Готовности к ежемесячному контролю за автоматическими расчетами и к возможным техническим сбоям.

Это режим для дисциплинированных, "цифровых" бизнесов, готовых к прозрачности и способных выдержать его административную специфику ради значительной налоговой экономии.