Какой режим налогообложения выбрать на на 2022-2024 годы для ИП и ООО? Общая система УСН доходы УСН доходы минус расходы ЕСХН ПСН Налог на профдоход УСН Онлайн (автоматизированная)

Какой режим налогообложения выбрать на 2022 год

При выборе системы налогообложения на 2022 год организации и ИП учитывают налоговую нагрузку, сложность учета, количество отчетности и платежей. Переход на спецрежим поможет снизить, например, налоговую нагрузку по НДС и налогу на имущество, но не освободит от страховых взносов и обязанностей налоговых агентов.

Организации должны вести бухучет независимо от налоговой системы, не обязаны его вести только ИП. Сравнить и выбрать подходящий объект для организации и ИП поможет таблица ниже.

Система	Ограничения	Объект	Ставка	Платежи	Отчетность
Организация
Общая система	Нет	Доходы минус расходы	20%	Налог на прибыль ежеквартально или ежемесячно, за год	Декларация ежеквартально или ежемесячно, за год
УСН доходы	Основные: – для перехода на УСН с 2022 года – не более 100 работников, доход не более 116,1 млн руб., стоимость основных средств не более 150 млн руб.; – для сохранения права на УСН в 2022 году – не более 130 работников, стоимость основных средств не более 150 млн руб. и лимит по доходам – 219,2 млн руб. 4	Доходы	6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка; 8%, если работников больше 100 или доходы больше лимита – 164,4 млн руб. 3	Налог по УСН ежеквартально и за год	Декларация за год
УСН доходы минус расходы		Доходы минус расходы	15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка; 20%, если работников больше 100 или доходы больше лимита – 164,4 млн руб.3	Налог по УСН ежеквартально и за год	Декларация за год
УСН Онлайн доходы	Только с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года Только для регионов: город Москва, Московская область Калужская область Республика Татарстан Для перехода на УСН с 2022 года – не более 15 работников, доход не более 60 млн руб., стоимость основных средств не более 150 млн руб.; 31 исключение (кто не может применять) - вида деятельности или ОПФ (филиалы, КФХ)	Доходы	8%	Налог по УСН ежеквартально и за год
УСН Онлайн доходы минус расходы		Доходы минус расходы	20%	Налог по УСН ежеквартально и за год
ЕСХН	Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции	Доходы минус расходы	6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка	ЕСХН за полугодие и за год	Декларация за год
ИП
Общая система	Нет	Доходы минус расходы	13%	НДФЛ ежеквартально и за год	Декларация 3-НДФЛ за год
УСН доходы	Основные: – для перехода на УСН с 2022 года – не более 100 работников; – для сохранения права на УСН в 2022 году – не более 130 работников, стоимость основных средств не более 150 млн руб. и лимит по доходам – 219,2 млн руб. 4	Доходы	6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка; 8%, если работников больше 100 или доходы больше лимита – 164,4 млн руб.3	Налог по УСН ежеквартально и за год	Декларация за год
УСН доходы минус расходы		Доходы минус расходы	15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка; 20%, если работников больше 100 или доходы больше лимита – 164,4 млн руб.3	Налог по УСН ежеквартально и за год	Декларация за год
УСН доходы	Только с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года Только для регионов: город Москва, Московская область Калужская область Республика Татарстан Для перехода на УСН с 2022 года – не более 15 работников, доход не более 60 млн руб., стоимость основных средств не более 150 млн руб.; Не может применяться для 31 вида деятельности или  иных исключений	Доходы	8%	Налог по УСН ежеквартально и за год	Декларация за год
УСН доходы минус расходы		Доходы минус расходы	20%	Налог по УСН ежеквартально и за год	Декларация за год
ЕСХН	Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции	Доходы минус расходы	6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка	ЕСХН за полугодие и за год	Декларация за год
ПСН	Основные — не более 15 работников, доход — не более 60 млн руб. в год, по видам деятельности	Потенциально возможный доход	6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка	Стоимость патента один или два раза в год (зависит от срока патента)	Нет
Налог на профдоход	Основные — отсутствие наемных работников, доход не более 2,4 млн руб. в год, по видам деятельности	Доход	4% с доходов от граждан, 6% с доходов от ИП и организаций	Налог на профессиональный доход ежемесячно	Нет

³ 150 млн руб. с коэффициентом-дефлятором для УСН на 2022 год (1,096).

⁴ 200 млн руб. с коэффициентом-дефлятором для УСН на 2022 год (1,096).

 

 

 

 

 

Еще по теме:

Подготовлен новый спецрежим - автоматизированная УСН или УСН Онлайн

О желании перейти на применение нового налогового режима надо будет уведомить налоговый орган через ЛКН с указанием выбранного объекта налогообложения:

• "доходы" со ставкой 8% или
• "доходы, уменьшенные на величину расходов" со ставкой 20%

ПОДРОБНЕЕ

В Госдуму внесен законопроект "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".

Законопроектом предлагается провести с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года

• в городе Москве,
• в Московской области
• в Калужской области
• в Республике Татарстан

эксперимент по введению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".

Это некий гибрид УСН и НПД.

Новым налоговым режимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, численность наемных работников - 5 человек, а остаточная стоимость основных средств - 150 млн руб.

Кроме того, предусмотрено еще около 30 ограничений, часть из которых совпадает с нынешними для УСН, а часть совершенно новая.

Например, на АУСН не смогут перейти налогоплательщики, осуществляющие выплаты денежных средств физлицам в наличной форме и (или) в безналичной форме через небанковские кредитные организации.

О желании перейти на применение нового налогового режима надо будет уведомить налоговый орган через ЛКН с указанием выбранного объекта налогообложения:

• "доходы" со ставкой 8% или
• "доходы, уменьшенные на величину расходов" со ставкой 20%

При этом список расходов, которые можно будет учесть при налогообложении, существенно сужен по сравнению с УСН.

Кроме того, сохранится и минимальный налог в случае убытка - 3% с доходов.

Налоговым периодом будет считаться календарный месяц.

Метод учета доходов и расходов - кассовый.

Налогоплательщиков на АУСН освободят от обязанности по уплате других налогов (за некоторыми исключениями, в целом, список такой же, как при УСН) и от обязанности подачи в налоговый орган декларации.

Налог будет рассчитываться налоговыми органами на основании данных учета доходов и расходов, который будет вести налогоплательщик в ЛКН посредством отражения сведений о доходах и расходах при осуществлении расчетов через ККТ, а также по счетам, открытым в уполномоченном банке.

При этом расходы учтут только при условии, что они осуществлены в безналичной форме или зафиксированы с применением ККТ.

Налоговый орган уведомит о сумме налога по АУСН к уплате не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим.

При этом перечислять налог будет уполномоченный банк не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим.

Оплату труда наемных работников они будут проводить через уполномоченную кредитную организацию, на которую возложат обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет.

Расчет 6-НДФЛ сдавать будет не нужно.

Для налогоплательщиков АУСН установят нулевые тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС на случай ВНиМ, а также на ОМС, и снимут обязанность по представлению РСВ в налоговый орган.

ИП - одиночек освободят от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС "за себя".

В целях обеспечения пенсионных прав и прав на получение пособий по ОСС работников, занятых у налогоплательщиков, применяющих новый налоговый режим, финансирование государственных внебюджетных фондов предлагается осуществлять за счет исчисленного налога и трансферта из федерального бюджета на компенсацию выпадающих доходов государственных внебюджетных фондов.

В связи с этим одновременно с законопроектом подготовлены проекты федеральных законов о внесении изменений в часть первую НК РФ, о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и о внесении изменений в БК РФ.

 

 

Мы разработали калькулятор АУСН - упрощенный расчет экономии по налогам при переходе на АУСН с других режимов - ОСН (с НДС), ПСН (патент для ИП), УСН (доходы, доходы-расходы), ЕСХН.

Купить калькулятор экономии АУСН за 250 рублей

 

Мы можем сделать индивидуальный (под ваш бизнес) расчет экономии по налогам при переходе на АУСН с других режимов - ОСН (с НДС), ПСН (патент для ИП), УСН (доходы, доходы-расходы), ЕСХН.

Заказать индивидуальный расчет экономии за 2 500 рублей

 

Мы можем сделать индивидуальную (под ваш бизнес) финансово-экономическую модель - прогноз развития бизнеса (по нескольким юридическим лицам), включающую расчет по нескольким налоговым режимам - ОСН (с НДС), ПСН (патент для ИП), УСН (доходы, доходы-расходы), ЕСХН, АУСН.

Заказать индивидуальную фин.модель (от 7 500 рублей, цену уточнять у консультанта)

 

Подробные консультации (платные) по налоговым вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи)  - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос

При необходимости - обращайтесь к нам!

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

• или через форму обратной связи
• или через форму контактов внизу страницы
• или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

 

Мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

• проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
• подготовка компании для применения налоговых льгот
• иногда - реструктуризация компании
• иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

При необходимости - обращайтесь к нам!