Переход с УСН и с НПД (ИП) на АУСН в любом месяце - не только с начала календарного года. Плательщикам ОСНО или ЕСХН, перейти на автоматизированную упрощенку можно только с 1 января следующего года

 

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - режим, который стал особенно актуален с 2026 года после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (20 миллионов оборота):

• хоть и работает с 01.07.2022 года (в 4 регионах),
• мы эксперты решение-верное.рф испытываем этот режим "на себе" с 01.01.2023 года,
• распространился почти на все регионы РФ с 01.01.2025 года
• но стал особенно актуален с 2026 года после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (20 миллионов оборота).
• станет еще более актуален в 2027 году после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (15 миллионов оборота).

 

Почему АУСН особенно актуальна в 2026 году?

• 2026 критерий УСН 20 млн оборота
• 2027 критерий патента (ПСН) и УСН 15 млн оборота
• Критерий патента (ПСН) 20 млн оборота
• Сколько экономим на АУСН?
• 3-й год участия в эксперименте
• 2-й год эксперимента банк все еще косячит
• 1 год эксперимента (это был тяжелый год...)
• 2025 февраль 60 из 89 регионов ввели АУСН на 2025-2027 годы
• АУСН спасет от НДС в 2026-2027 годах?
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  

 

Федеральная налоговая служба России подтвердила (нам, как специалистам это было известно и раньше, но разъяснения регулятора никогда не помешают), что перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) можно не только с 1 января, но и с 1-го числа любого месяца в течение года.

Переход с УСН на АУСН допускается не только с начала календарного года

18 августа 2026 

https://www.garant.ru/news/2204968/

ФНС России разъясняет, что перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) можно не только с начала календарного года, но и в течение года. При этом должны быть соблюдены определенные требования и условия для применения АУСН (ст. 4 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения").

Спецрежим по АУСН действует в рамках эксперимента и доступен на всей территории РФ.

Порядок перехода с одного режима на другой установлен в ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ.

Налоговая служба на своем сайте информирует о том, что обязанность подать декларацию по УСН сохраняется, даже если плательщик перешел на АУСН в середине года, например, с 1 сентября 2026 года.

Он должен подать отчетность по УСН за календарный год. Переход на АУСН не считается прекращением деятельности на "упрощенке". В связи с этим специального срока для закрытия режима не предусмотрено. В ФНС России отмечают, что действует общее правило, установленное п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса.

Для перехода на АУСН в течение года следует:

• проверить соответствие критериям АУСН (например, лимит по доходам, численности работников, остаточной стоимости основных средств, а также отсутствие отдельных видов деятельности, не допускаемых на АУСН);
• уведомить налоговые органы о переходе через "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" (при подаче уведомления можно зафиксировать отказ от УСН);
• обратить внимание на дату перехода (перейти можно с 1-го числа любого месяца);
• взаимодействовать с банком (необходим расчетный счет в уполномоченном банке, который передает в налоговую данные об операциях (на основании данных рассчитывается налог)).

Срок представления декларации по УСН за 2026 год для ИП – не позднее 25 апреля 2027 года. Этот день приходится на выходной, значит последний день подачи – 26 апреля 2027 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ФНС России обращает внимание, что после перехода с УСН на АУСН следует:

• продолжать вести учет в соответствии с требованиями нового режима;
• сохранить первичные документы и регистры учета (книгу учета доходов и расходов по УСН; налоговые органы могут потребовать при камеральной проверке);
• до 26 апреля 2027 г. представить в инспекцию декларацию по УСН за календарный год, в котором применялся этот режим.

Авторы:

Елена Букач

 

 

17.08.2026 

https://www.nalog.gov.ru/rn19/news/activities_fts/16641463/

Налогоплательщики индивидуальные предприниматели (ИП) нередко интересуются, допускается ли переход с упрощённой системы налогообложения (УСН) на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) в течение календарного года, а также сохраняется ли обязанность по представлению декларации по УСН после такого перехода.

УФНС России по Республике Хакасия сообщает, что переход на АУСН допускается не только с начала календарного года, но и в течение года — при соблюдении установленных требований к налогоплательщику и условиям применения АУСН (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощённая система налогообложения»).

Режим АУСН действует в рамках федерального эксперимента, доступен на всей территории РФ, включённой в эксперимент, в том числе в Хакасии (Закон Республики Хакасия от 28.11.2024 № 88-ЗРХ).

Смена режима закреплена в части 1.1 статьи 4 вышеуказанного Федерального закона — именно она даёт действующим налогоплательщикам на УСН право перейти на АУСН. При этом обязанность представить декларацию по УСН сохраняется, даже если налогоплательщик перешёл на АУСН в середине года (например, с 1 сентября 2026 года): он должен отчитаться по УСН за календарный год применения этого режима.

Дело в том, что переход на АУСН не считается прекращением деятельности на УСН. Поэтому спецсрока для «закрытия» режима нет — действует общее правило из п.1 ст. 346.23 НК РФ: декларация по УСН подаётся по итогам календарного года.

Чтобы перейти на АУСН в течение года, налогоплательщику ИП необходимо:

• проверить соответствие критериям АУСН. Среди ключевых условий — лимит по доходам, численности работников, остаточной стоимости основных средств, а также отсутствие отдельных видов деятельности, не допускаемых на АУСН;
• подать уведомление о переходе. Это делается через «Личный кабинет ИП». При подаче уведомления можно одновременно зафиксировать отказ от УСН — это упрощает администрирование;
• учесть дату перехода. Переход возможен с 1‑го числа любого месяца. Например, при выборе даты 1 сентября 2026 года с этой даты начинают действовать правила АУСН, а период с 1 января по 31 августа 2026 года остаётся под УСН;
• настроить взаимодействие с банком. Для АУСН обязателен расчётный счёт в уполномоченном банке, который участвует в информационном обмене с ФНС. Банк передаёт в налоговую данные об операциях, на основании которых рассчитывается налог.

Срок для сдачи декларации по УСН за 2026 год для ИП  — не позднее 25 апреля 2027 года. В 2027 году этот день выпадает на выходной - крайний срок сдачи декларации для ИП сдвигается на 26 апреля 2027 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

После перехода на АУСН налогоплательщику следует:

• продолжать вести учёт в соответствии с требованиями нового режима;
• сохранить первичные документы и регистры учёта (в том числе Книгу учёта доходов и расходов по УСН) за период применения УСН — они могут потребоваться при камеральной проверке;
• в установленный срок - до 26 апреля представить в налоговый орган декларацию по УСН за календарный год, в котором применялся этот режим.

Обращаем внимание, что для предпринимателей ФНС России разработала удобные сервисы:
1. «Личный кабинет ИП»-  позволит заполнить декларацию по УСН и направить ее в налоговый орган (в разделе «Жизненные ситуации» → нажмите «Показать всё» → выберите «Налоговая и бухгалтерская отчётность» (НБО) → нажмите «Заполнить»)
2. Сервис ФНС России «Часто задаваемые вопросы» - поможет быстро найти понятные разъяснения по распространённым налоговым ситуациям и избежать типичных ошибок.
3. Сервис ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» - поможет проверить, соблюдаются ли все жёсткие условия для АУСН (лимиты по доходу, числу сотрудников, ОС, банку и безналичной зарплате), и сразу увидеть, не теряются ли какие-то возможности из-за ограничений нового режима 

 

 

 

 

 

 

 

Переход на АУСН в середине года: кто может перейти и как оформить смену налогового режима

Перейти на АУСН в середине 2026 года можно не всем: такое право есть только у бизнеса на УСН и при соблюдении установленных лимитов. 

Кто может сменить режим с любого месяца, когда сдавать отчетность и в каких случаях право на АУСН теряется?

Автоматизированная УСН позволяет сократить налоговый учет и отказаться от части отчетности.

Но при переходе в середине года важно соблюсти условия, вовремя уведомить ФНС и правильно закрыть период по прежнему режиму.

 

Кто может перейти на АУСН в середине года ?

Сменить налоговый режим на АУСН в течение года вправе только организации и ИП, которые уже работают на УСН. Сделать это можно с 1-го числа любого месяца, не дожидаясь нового календарного года.

Если бизнес находится на ОСНО или ЕСХН, перейти на автоматизированную упрощенку можно только с 1 января следующего года.

Также право на АУСН в течение года есть у плательщиков НПД (ИП) — для них переход тоже возможен с начала любого месяца.

Условия для перехода на АУСН в 2026 году

Чтобы оформить переход, компания или предприниматель должны одновременно соблюдать все критерии спецрежима:

• в штате не более 5 сотрудников; доход за календарный год — до 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств у организаций — не выше 150 млн рублей;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
• режим нельзя совмещать с другими системами налогообложения;
• зарплата сотрудникам выплачивается исключительно в безналичной форме.

Применять АУСН можно только в тех субъектах РФ, где принят соответствующий региональный закон. Актуальный перечень регионов публикует ФНС.

Проверить, может ли ваш бизнес перейти на АУСН в соответствии с критериями можно с помощью наших консультантов.

Как оформить переход с УСН на АУСН

Для смены режима нужно направить в налоговую уведомление о переходе на АУСН и отказе от УСН. Срок — не позднее последнего дня месяца, который предшествует переходу. Например, если хотите применять АУСН с 1 июля, уведомление нужно подать до 30 июня.

Подать уведомление можно:

• через личный кабинет налогоплательщика юрлица или ИП;
• через уполномоченный банк.

Когда утрачивается право на АУСН Если нарушено хотя бы одно обязательное условие, право на спецрежим утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение.

Например, если в августе штат вырос до 6 человек, применять АУСН с августа уже нельзя.

Важно учитывать еще одно ограничение: если компания или ИП перешли на АУСН после начала года, вернуться на другой режим нельзя в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.

Когда сдавать декларацию по УСН после перехода на АУСН

При переходе в середине года отдельного «досрочного» срока для декларации по УСН нет. ФНС разъяснила: декларацию нужно сдавать в обычные сроки по итогам года согласно п. 1 ст. 346.23 НК РФ: организациям — не позднее 25 марта 2026 года; ИП — не позднее 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля выпадает на выходной. На титульном листе декларации указывают код налогового периода «34» — календарный год. Нужно ли сдавать НДС-отчетность Если в период применения УСН у бизнеса возникали обязанности по НДС, декларацию за I квартал 2026 года подают в общие сроки — до 27 апреля 2026 года. Это правило особенно важно для компаний и ИП на УСН, которые в 2026 году стали плательщиками НДС, превысив лимит доходов 20 млн рублей, но не дотянули до дохода в 60 млн — лимита применения АУСН.

Как платить страховые взносы при переходе

Если организация перешла, например, на АУСН с марта 2026 года, то: за январь и февраль страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС начисляются в полном объеме; персонифицированные сведения за январь и февраль сдаются в обычном порядке; выплаты после даты перехода уже подпадают под правила АУСН. Для ИП сохраняется обязанность уплатить фиксированные страховые взносы за период работы на УСН до даты перехода. Срок уплаты за 2026 год — до 28 декабря 2026 года.

Как работать на АУСН в 2026 году без ошибок и претензий налоговой

В 2026 году многие компании и ИП на УСН стараются перейти на более выгодный налоговый режим — АУСН, где с доходом свыше 20 млн руб. остается возможность избежать уплаты НДС.

Активно растет спрос на специалистов, которые умеют вести учет на АУСН.

Станьте таким профессионалом — получите все необходимые знания на курсе повышения квалификации.

С нами вы научитесь видеть ошибки там, где автоматика их прячет, и проходить сверки с ФНС с первого раза.

Разберем пошагово учет доходов и расходов на АУСН, чтобы не было расхождений в личном кабинете ФНС, узнаете, как настроить работу с 1С, маркетплейсом, банком и и личным кабинетом АУСН. Сможете быстро находить причины расхождений данных, общаться с банками и подавать возражения в ФНС.

Вы можете с нами разработать план перехода на АУСН и калькулятор расчета налоговой нагрузки на АУСН и УСН на 2026 и 2027 год.

 

Вопрос:

АвтоУСН при наличии текущих счетов для личных нужд

Ответ:

Федеральная налоговая служба, в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов по вопросу возможности применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее - АвтоУСН) индивидуальными предпринимателями при наличии у них текущих счетов, используемых для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, открытых в кредитных организациях, не включенных в реестр уполномоченных банков, сообщает следующее.

Согласно статье 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счетами (счетом) для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах.

Пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция ЦБ РФ № 204-И) установлено, что текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.

Вместе с тем, согласно пункту 2.2 Инструкции ЦБ РФ № 204-И расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.

Согласно статье 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон № 17-ФЗ) налогоплательщиками специального налогового режима признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим и применяющие указанный налоговый режим в порядке, установленном Законом № 17-ФЗ.

При этом не вправе применять налоговый режим АвтоУСН организации и индивидуальные предприниматели, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, предусмотренный частью 5 статьи 3 Закона № 17-ФЗ (пункт 29 части 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ).

По мнению ФНС России, пункт 29 части 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ не подлежит расширительному толкованию и распространяется только на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, открываемых для осуществления предпринимательской деятельности в установленном порядке.

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеющие текущие счета в кредитных организациях вправе применять АвтоУСН (перейти на применение АвтоУСН) вне зависимости включены ли такие кредитные организации в реестр уполномоченных кредитных организаций или нет.

Указанная позиция согласована с Минфином России письмом от 29.04.2026 № 03-11-09/35982.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса

Д.С. Сатин

 

 

Наличие банковских счетов для личных нужд - не препятствие для применения АУСН
(обзор письма ФНС России от 12 мая 2026 г. № СД-36-3/3880@)

20 мая 2026 г.

Согласно п. 29 ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ не вправе применять АвтоУСН организации и ИП, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных банков, предусмотренный ч. 5 ст. 3 Закона № 17-ФЗ.

Разъяснено, что это положение не подлежит расширительному толкованию и распространяется только на расчетные счета ИП, открываемые для осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, ИП, имеющие текущие счета в кредитных организациях, вправе применять АУСН (перейти на АУСН) вне зависимости от того, включены такие кредитные организации в реестр уполномоченных или нет.

 

 

 

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 мая 2026 г. № СД-36-3/3880@ "АвтоУСН при наличии текущих счетов для личных нужд"

Вопрос:

АвтоУСН при наличии текущих счетов для личных нужд

Ответ:

Федеральная налоговая служба, в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов по вопросу возможности применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее - АвтоУСН) индивидуальными предпринимателями при наличии у них текущих счетов, используемых для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, открытых в кредитных организациях, не включенных в реестр уполномоченных банков, сообщает следующее.

Согласно статье 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счетами (счетом) для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах.

Пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция ЦБ РФ № 204-И) установлено, что текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.

Вместе с тем, согласно пункту 2.2 Инструкции ЦБ РФ № 204-И расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.

Согласно статье 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон № 17-ФЗ) налогоплательщиками специального налогового режима признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим и применяющие указанный налоговый режим в порядке, установленном Законом № 17-ФЗ.

При этом не вправе применять налоговый режим АвтоУСН организации и индивидуальные предприниматели, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, предусмотренный частью 5 статьи 3 Закона № 17-ФЗ (пункт 29 части 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ).

По мнению ФНС России, пункт 29 части 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ не подлежит расширительному толкованию и распространяется только на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, открываемых для осуществления предпринимательской деятельности в установленном порядке.

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеющие текущие счета в кредитных организациях вправе применять АвтоУСН (перейти на применение АвтоУСН) вне зависимости включены ли такие кредитные организации в реестр уполномоченных кредитных организаций или нет.

Указанная позиция согласована с Минфином России письмом от 29.04.2026 № 03-11-09/35982.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков