24.09.2025

https://www.kommersant.ru/doc/8060398

 

НДС попал под мобилизацию

Ставка налога на добавленную стоимость вырастет до 22%

Минфин внес в правительство бюджетный пакет, в составе которого — повышение ставки главного по объемам российского налога, НДС, с 20% до 22%. Необходимость такого шага ведомство объяснило нуждами обороны и безопасности.

В ведомстве заверяют, что рост цен из-за этого повышения будет «умеренным и ограниченным», а в перспективе даже принесет пользу экономике в виде снизившихся ставок и более уверенного роста ВПП. Кроме НДС «для всех» ведомство подготовило поправки, повышающие нагрузку на часть малого бизнеса (в рамках ее более справедливого распределения) и на, как утверждается, недоплачивающих бюджету букмекеров.

Два процента для бюджета

Ставка НДС, выросшая в 2019 году с 18% до 20%, прибавляет еще два процентных пункта и с 1 января 2026 года будет установлена на уровне в 22%, сообщил Минфин. Норма о таком увеличении вместе с другими фискальными изменениями содержится во внесенных в правительство в составе бюджетного пакета поправках к Налоговому кодексу.

Минфин отмечает, что повышается только стандартная ставка НДС.

Льготная, 10%, сохраняется для всех социально значимых товаров — это базовые продукты питания (хлеб, молочка, мясо и не деликатесные мясопродукты и прочее), лекарства, детская продукция и еще ряд позиций. Это означает, что подорожать с января из-за налога эти товары не должны.

Тем не менее рост ставки принесет «значительные дополнительные поступления, которые будут направлены на вопросы обороны и безопасности», информирует Минфин. Сколько именно будет собрано, пока не сообщается, экспертно эта сумма оценивается в 1,3 трлн руб. (поступления НДС, внутреннего и при импорте в 2025 году по всем ставкам ожидаются на уровне 15,7 трлн руб.— это 40% всех доходов бюджета).

В Минфине полагают, что рост цен из-за новой ставки будет «умеренным и ограниченным».

Отметим, аналогичное повышение 2019 года привело к ускорению инфляции на 0,8–0,9 процентного пункта (подсчеты Минэкономики тех лет). На отдельные товары, такие как автомобили, смартфоны, бензин, цены тогда выросли существеннее.

Минфин, впрочем, заявляет, что среднесрочно экономика от повышения НДС только выиграет — допдоходы позволят укрепить бюджетную и финансовую систему, что в перспективе приведет к устойчивому снижению инфляционного тренда и к снижению ставки ЦБ. «В итоге страна сможет выйти на низкую траекторию процентных ставок и более высокую траекторию роста экономики»,— оптимистичен Минфин.

С малого бизнеса спросят строже

Кроме поправки про «НДС для всех» в бюджетный пакет заложены не очень приятные новости для малого бизнеса — еще часть МСП с 2026 года станет плательщиком этого налога.

Сейчас малые компании на упрощенной системе налогообложения, обязаны платить НДС при доходе свыше 60 млн руб. в год — поправками к НК этот порог снижается до 10 млн руб.

По расчетам ФНС, доля плательщиков налога в этом секторе увеличится с 3,6% до 15%. Цель — борьба с недобросовестной конкуренцией на налоговом «арбитраже», который чаще всего выражается в дроблении бизнеса, позволяющем снизить налоговую нагрузку. Такая практика, поясняет Минфин, широко распространена в торговле через маркетплейсы, когда продавцы используют множество юрлиц и номинальных ИП.

На малом бизнесе, работающем в сегменте B2B, мера практически не отразится, поскольку работающие на общей системе налогообложения покупатели-компании смогут принять к вычету выставленный НДС (то есть МСП «передают» налог покупателям, для которых он возмещается).

Корректировка порогов по НДС — не все перемены для малого бизнеса.

Минфин с 1 января намерен изменить и тарифы по страховым взносам в соцфонды. Льготная ставка сохранится только для приоритетных для государства отраслей (обработка, производство, транспорт, электроника и другие).

Для прочих (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и прочие) устанавливаются общие тарифы: 30% до установленной законом предельной базы и 15% — свыше нее. Минфин объясняет, что пониженные тарифы страховых взносов вводились как временные в 2020 году для поддержки МСП в период ковида — тогда надо было сохранить рабочие места.

Сейчас задача решена — число субъектов МСП, по данным Минэкономики, выросло до 6,4 млн компаний и ИП, и это наивысший показатель с 2017 года, когда был запущен соответствующий реестр. Безработица сейчас в три раза ниже, чем во время ковида (2,5%), и льготные тарифы уже не решают задачу сохранения занятости. В Минфине также отмечают имеющийся «перекос» МСП в непроизводственный сектор (37% — торговля, 7% — недвижимость, 8% — иные виды услуг), сдвинуть который в пользу производителей должен новый подход к льготным тарифам.

Игры закончились

Наконец, последний сектор, о котором не забыло государство при балансировке бюджета,— букмекеры. Сейчас они платят налог на игорный бизнес в фиксированном размере (ставка зависит от региона). Это «не отражает масштабов их оборотов и не учитывает реальный финансовый результат деятельности», сетует Минфин.

Поэтому систему налогообложения букмекеров предлагается поменять: ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок и установить обязанность еще и уплаты налога на прибыль по его общей ставке (25%). Это позволят учитывать не только обороты, но и реальный финансовый результат таких компаний, имеющих «высокие обороты и низкую налоговую отдачу», отмечает финансовое ведомство.

Вадим Вислогузов

 

 

 

Налоговая реформа 2025–2026: НДС 22%, ограничения для УСН и отмена льгот

https://www.klerk.ru/user/2416162/662861/

Минфин предложил с 2026 года повысить НДС до 22%, снизить лимит для освобождения от НДС на УСН до 10 млн рублей и отменить льготы по страховым взносам для части отраслей. Разбор ключевых изменений и их влияния на бизнес.

Минфин России опубликовал пакет предложений по изменению налоговой системы. Они вступят в силу с 1 января 2026 года при условии принятия поправок. Основные инициативы: повышение НДС, новые правила для компаний на упрощенной системе налогообложения, пересмотр страховых взносов и ликвидация ряда действующих льгот.

Повышение НДС: ключевой параметр реформы

Базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохранится для социально значимых категорий — продуктов питания, лекарств, медицинских изделий, детских товаров. Перечень уточняется.

Повышение ставки затронет все цепочки поставок. Для бизнеса с низкой маржой — торговля, услуги, производство — рост нагрузки приведет к кассовым разрывам и необходимости пересмотра ценовой политики. Экономический эффект выразится в росте потребительских цен и увеличении давления на конечного покупателя.

Новый лимит для освобождения от НДС на УСН

Главное изменение для малого бизнеса — снижение порога выручки, позволяющего не платить НДС, с 60 млн до 10 млн рублей. Эта мера призвана устранить схемы дробления бизнеса и усилить налоговую дисциплину.

В 2025 году лимит по доходам для применения УСН был увеличен до 450 млн рублей, а по остаточной стоимости основных средств — до 200 млн рублей. Однако при превышении 60 млн возникала обязанность уплаты НДС. Теперь планка снижается до 10 млн рублей.

Что это значит для предпринимателей

Если доход компании превысит 10 млн рублей в год, предприниматель обязан будет:

• либо перейти на общий режим с НДС 22% и правом на вычеты;

• либо применять спецставки 5% или 7% без вычетов.

Добросовестные компании с оборотом выше 10 млн рублей окажутся в зоне риска. Особенно те, кто использует УСН для торговли или сферы услуг.

 

Налоговая реформа и бюджет 2025-2034

• Реформа 2026-2028 НДС УСН взносы (ЕСН)
• 2025: бюджет за 9 месяцев
• 2026 в БК и НК повышение НДС фискальные меры
• Кривая Лаффера 2026-2028
• На что потратят прирост бюджета 2026-2028
• Налог на прибыль 2025-2034
• Реформа 2026-2028 гг: НДС 22%
• Реформа 2026-2028 гг: страховые взносы
• Реформа 2026-2028 с 60 до 10 млн.руб. порог выручки для НДС при УСН
• С 2025 года во всех регионах спецрежим АУСН онлайн
• РИНВ Нужен ли нам региональный инвестиционный вычет?
• Реформа 2025-2034 с чего начиналось
• 2025 НДС для УСНО с оборотом 60+ млн.руб./год
• 2025: изменения по НДФЛ
• 2025 МСП обрабатывающих отраслей 7,6% тариф страховых взносов

Патентная система: без радикальных сокращений

ПСН сохраняет лимит дохода в 60 млн рублей. Плательщики патента не будут начислять НДС с основной деятельности. Однако при совмещении УСН и ПСН учитывается совокупный доход.

Пример: предприниматель получает 15 млн рублей по патенту и 500 тыс. по УСН. Совокупный доход — 15,5 млн рублей. Лимит превышен, и НДС начисляется только на выручку по УСН.

Таким образом, патентники, работающие в комбинации с упрощенкой, должны учитывать новый порог, чтобы не допустить налоговых доначислений.

Показатель	До реформы (2025)	После реформы (с 2026)	Последствия для бизнеса
Основная ставка НДС	20%	22%	Рост цен, снижение маржи
Льготная ставка НДС	10%	10% (перечень уточняется)	Сохранение по продуктам, лекарствам, дет.товарам
Порог освобождения от НДС на УСН	60 млн руб.	10 млн руб.	Вовлечение малого бизнеса в НДС
Спецставки для УСН	5% и 7%	5% и 7%	Без права на вычет, альтернатива ОСНО
Лимит дохода по ПСН	60 млн руб.	60 млн руб.	Без изменений, но учитывается совокупный доход
Страховые взносы (льгота для МСП)	15%	Отмена для ряда отраслей	Возврат к ставке 30%
Страховые взносы для приоритетных отраслей	15%	15%	Сохранение льгот
Взносы с зарплаты директора ниже МРОТ	Не учитывались	Считаются исходя из МРОТ	Исключение схем с фиктивными окладами
Игорный бизнес	Специальные налоги	5% с оборота + 25% прибыли	Увеличение налоговой нагрузки
ФИНВ	Ограниченные отрасли	Расширение для групп компаний	Увеличение доступа к инвестиционным льготам

Страховые взносы: возврат к 30%

Ставка страховых взносов для большинства работодателей возвращается к стандартному уровню — 30% с фонда оплаты труда до предельной базы (около 2,8 млн рублей на одного сотрудника в 2025 году), далее — 15%.

Для приоритетных отраслей (производство, транспорт, электроника) сохранится льготная ставка 15%. Но торговля, строительство и B2B-сектор должны учитывать рост нагрузки.

Новое требование для директоров

Если зарплата руководителя ниже МРОТ, страховые взносы будут начисляться исходя из МРОТ. Эта мера направлена на ликвидацию схем с фиктивными окладами и однодневными фирмами.

Другие изменения

• Игорный бизнес. Для букмекерских контор вводится налог 5% с оборота ставок плюс налог на прибыль 25%.

• Федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ). Расширяется круг компаний, имеющих право на льготу. Ее смогут применять все организации, входящие в одну группу с налогоплательщиком-инвестором.

Экономические последствия

Рост НДС до 22% вызовет повышение цен в экономике. Снижение порога для УСН вынудит тысячи компаний вести сложный учет и платить налог. Это приведет к росту издержек, уменьшению маржинальности и кассовым разрывам.

Минфин прогнозирует дополнительные доходы бюджета в размере около 2,5 трлн рублей за шесть лет. Значительная часть поступлений будет направлена на финансирование оборонных расходов.

Что делать бизнесу

1. Смоделировать налоговую нагрузку при ставке НДС 22%.

2. Рассчитать, что выгоднее: общий режим с вычетами или упрощенные ставки 5%/7%.

3. Пересмотреть договоры с контрагентами, особенно в части учета входного НДС.

4. Проработать оптимизацию затрат и изменение финансовой модели.

5. Сформировать резерв для сглаживания переходного периода.

Для бухгалтеров на УСН становится особенно актуальной профессиональная переподготовка, так как новые правила значительно усложняют работу.

Дата публикации: 25.09.2025