Перейти к основному содержанию

Консалтинговые услуги

Казань:+7(843)528-22-18, +7(8552) 25-01-99
+7 (917) 272-13-90, +7(843) 278-19-00

Как зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство в 2024 году? Отличия КФХ как гражданина ведущего лпх 2) самозанятого 3) один из членов кфх зарегистрирован как ип-глава кфх кфх как ООО юр. лицо кфх как кооператив

 

Сравнение преимуществ, недостатков 6 вариантов регистрации крестьянского фермерского хозяйства:

1. Гражданин, ведущий лично подсобное хозяйство ЛПХ

2. Самозанятый

3. Один из членов КФХ является ИП главой КФХ, остальные связаны с ним соглашением о создании КФХ

4. Семейная ферма (КФХ)

5. КФХ как ЮЛ в форме ООО, где все члены КФХ - учредители (участники) ООО

6. Производ.- потребительский кооператив СПоК по критериям:

А) собственность и доходы

Б) налоги

В) штрафы и другие риски, сложности процедур

 

 

Сравнение вариантов регистрации крестьянского фермерского хозяйства (КФХ) по указанным критериям:

 

### 1. Гражданин, ведущий лично подсобное хозяйство (ЛПХ)

А) Собственность и доходы:

- Все доходы идут напрямую владельцу.

- Нет необходимости делить доходы с другими участниками.

Б) Налоги:

- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по общей ставке.

- Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) при определенных условиях.

В) Штрафы и другие риски, сложности процедур:

- Минимальные риски и штрафы, так как не требуется сложной отчетности.

- Простота в ведении хозяйства.

 

### 2. Самозанятый

А) Собственность и доходы:

- Все доходы идут самозанятому.

- Возможность легального ведения бизнеса без регистрации ИП.

Б) Налоги:

- Налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% или 6%.

- Упрощенная система учета.

В) Штрафы и другие риски, сложности процедур:

- Низкие риски и штрафы, простота в ведении учета.

- Необходимость соблюдать лимиты по доходам.

 

 

### 3. Один из членов КФХ является ИП главой КФХ

А) Собственность и доходы:

- Доходы распределяются между членами КФХ согласно соглашению.

- Глава КФХ (ИП) отвечает за хозяйство.

Б) Налоги:

- Налог на доходы ИП (УСН или общая система).

- Члены КФХ могут быть на разных системах налогообложения.

В) Штрафы и другие риски, сложности процедур:

- Более сложная отчетность, чем у ЛПХ и самозанятого.

- Риски, связанные с деятельностью ИП.

 

 

### 4. Семейная ферма (КФХ)

А) Собственность и доходы:

- Доходы распределяются между членами семьи.

- Возможность получения субсидий для семейных ферм.

Б) Налоги:

- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или УСН, в зависимости от выбора.

- Возможность применения льгот.

В) Штрафы и другие риски, сложности процедур:

- Упрощенная отчетность, но необходимо учитывать семейные отношения.

- Риски, связанные с совместной деятельностью.

 

 

 

### 5. КФХ как ЮЛ в форме ООО

 

А) Собственность и доходы:

- Доходы распределяются между участниками согласно долям.

- Ограниченная ответственность участников.

Б) Налоги:

- Налог на прибыль (20%) или УСН (6% или 15%).

- Более сложная налоговая отчетность.

В) Штрафы и другие риски, сложности процедур:

- Более высокие риски и штрафы из-за сложной отчетности.

- Необходимость ведения бухгалтерии.

 

### 6. Производственно-потребительский кооператив (СПоК)

А) Собственность и доходы:

- Доходы распределяются между членами кооператива.

- Возможность получения субсидий и льгот.

Б) Налоги:

- Налог на прибыль (20%) или УСН.

- Возможность применения льгот для кооперативов.

В) Штрафы и другие риски, сложности процедур:

- Сложная структура управления и отчетности.

- Риски, связанные с совместной деятельностью.

 

### Общие выводы:

- ЛПХ и самозанятый подходят для индивидуального ведения хозяйства с минимальными рисками и налогами.

- КФХ в форме ИП или семейной фермы предоставляет больше возможностей для совместной деятельности.

- КФХ как ООО и СПоК имеют более сложную структуру и отчетность, но могут предлагать дополнительные возможности для роста и получения субсидий.

 

 

 

Как зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство в 2024 году?

26 декабря 2023

Автор статьи: Regberry.ru

Крестьянско-фермерское хозяйство – специфическая правовая форма сельскохозяйственного бизнеса. Законодательство, которым регулируется регистрация КФХ, довольно запутанно.

СОДЕРЖАНИЕ

  • Правовая база по созданию КФХ
  • Чем отличается КФХ-юрлицо от КФХ-ИП
  • Как зарегистрировать КФХ
    • Регистрация ИП для открытия КФХ
    • Регистрация КФХ-юрлица

Дело в том, что фермерское хозяйство в 2024 году можно оформить как в виде ИП, так и в формате юридического лица. При этом КФХ, созданное как юрлицо, отличается от ООО с его ограниченной ответственностью, потому что имущество хозяйства, в частности, земельный участок, может быть передано кредиторам.

 

Правовая база по созданию КФХ

Перед тем, как открыть фермерское хозяйство, надо разобраться с нормативными актами, регулирующими эту процедуру. Существует специальный закон от 11.06.2003 N 74-ФЗ, который так и называется: «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».

Вот что следует из статьи 1 этого закона:

  • КФХ – это объединение граждан, связанных родством или свойством, имеющих общее имущество, совместно осуществляющих деятельность, основанную на их личном участии.
  • Фермерское хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
  • К предпринимательской деятельности фермерского хозяйства, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.
  • Фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином.

Но при этом в статье 86.1 ГК РФ сказано, что граждане, ведущие совместную деятельность в области сельского хозяйства, вправе создать юридическое лицо – крестьянское (фермерское) хозяйство. Здесь тоже подчеркивается, что члены КФХ должны лично участвовать в совместной деятельности и объединять свои имущественные вклады.

В письме от 18 февраля 2021 г. N КВ-4-14/2057@ ФНС подтверждает, что КФХ может быть создано в виде юридического лица либо в статусе индивидуального предпринимателя. В этом же письме налоговая служба признаёт, что сейчас нет механизма, который позволяет отличить обычного индивидуального предпринимателя от ИП, являющегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства. Однако этот вопрос прорабатывается с Минсельхозом России.

Интересно, что раньше существовала специальная форма Р21002 (приказ ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@), но только для регистрации КФХ без юридического лица. Однако после вступления в силу приказа ФНС от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@ эта форма не применяется, а взамен ничего принято не было. Таким образом, регистрация КФХ в 2024 году допускается только по формам Р11001 (как юрлицо) или Р21001 (как ИП).

Важно: чтобы применять специальный налоговый режим для сельхозпроизводителей, необязательно создавать крестьянско-фермерское хозяйство. Можно работать на ЕСХН, просто соблюдая условия этого специального режима (письмо ФНС от 9 февраля 2021 г. № СД-4-3/1527@). Например, что не менее 70% дохода организации или ИП должны поступать от деятельности в сфере сельского хозяйства.

В то же время необходимо учесть, что существуют специальные программы господдержки, которые субсидируют только крестьянско-фермерские хозяйства, а не просто ИП или юридические лица. И если в вашей ситуации требуется создать именно КФХ, читайте дальше.

Чем отличается КФХ-юрлицо от КФХ-ИП

Перед тем, как зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство, заявителям надо выбрать его организационно-правовую форму. К сожалению, в законах особенности двух разновидностей КФХ описаны довольно скудно.

Если говорить о правовой форме фермерского хозяйства-юрлица, то она должна подчиняться общим правилам деятельности юридических лиц. Что же касается формата КФХ-ИП, то здесь подробностей больше, они приводятся в законе N 74-ФЗ.

В этой небольшой таблице мы собрали очевидные отличия двух видов крестьянско-фермерского хозяйства.

Критерий КФХ-ИП КФХ-юрлицо
Участники Члены не более трех семей (супруги, их родители, дедушки и бабушки, дети, братья, сестры, внуки). Допускается участие граждан, не состоящих в родстве с главой КФХ, но не более пяти человек Любые физические лица, ведущие совместную деятельность, основанную на личном участии. При этом гражданин может быть членом только одного КФХ, созданного в форме юридического лица
Руководитель Главой КФХ является один из его членов, с которым другие участники находятся в отношениях родства Специальных требований к личности руководителя не установлено
Имущество Принадлежит участникам КФХ на праве совместной собственности Принадлежит самому фермерскому хозяйству
Распределение доходов Каждый участник имеет право на часть доходов в натуральной и денежной форме Доходы выплачиваются в виде дивидендов
Деятельность до регистрации КФХ Соглашение между участниками КФХ заключается после регистрации главы в качестве ИП Создать КФХ-юрлицо вправе граждане, уже ведущие совместную деятельность в области сельского хозяйства на основе соглашения

Важно: перед тем, как зарегистрировать крестьянское хозяйство, надо выбрать коды ОКВЭД, соответствующие сельскохозяйственной деятельности. Их можно найти в разделе А общероссийского классификатора. Обратите внимание, что в кодах ОКВЭД для регистрации бизнеса должно быть не менее 4-х знаков. Например, 01.47, что означает: «Разведение сельскохозяйственной птицы».

Если у вас возникают вопросы при выборе организационно-правовой формы КФХ, или вы не знаете, с чего начать, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Как зарегистрировать КФХ

Наша пошаговая инструкция о том, как открыть КФХ, будет состоять из двух частей. В первой расскажем, как зарегистрировать крестьянское хозяйство без образования юридического лица.

Регистрация ИП для открытия КФХ

Как мы уже отметили, специальной формы заявления для регистрации главы КФХ больше не существует. А это значит, что процедура аналогична регистрации любого другого ИП.

Вот что для этого требуется:

  • заявление по форме Р21001;
  • копия паспорта заявителя;
  • квитанция на оплату госпошлины в 800 рублей (не требуется, если документы направляются в электронном виде).

Если в качестве ИП регистрируется иностранный гражданин или лицо без гражданства, то дополнительно потребуется копия ВНЖ или РВП, а также документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства в РФ.

Подать документы на регистрацию ИП можно лично, в ИФНС, которой поручены регистрирующие функции в регионе. Другой вариант – обратиться в МФЦ, но только надо заранее уточнить, принимает ли этот центр заявление Р21001. Кроме того, передать документы в электронном виде можно через нотариуса, но в этом случае регистрация обойдется дороже.

 

Регистрация КФХ-юрлица

Регистрация КФХ в форме юридического лица проводится по общей процедуре. Для этого необходимо подготовить документы, перечисленные в статье 12 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

  • заявление по форме Р11001;
  • решение о создании юридического лица, в котором должно содержаться соглашение о создании фермерского хозяйства;
  • устав;
  • квитанция на уплату пошлины в 4 000 рублей (не взимается при электронной подаче документов).

Важно: в статье 4 закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ указывается, что к соглашению о создании КФХ должны быть приложены копии документов, подтверждающих родство участников хозяйства. По нашему мнению, эта норма не должна применяться при регистрации КФХ в виде юрлица. Ведь сам закон N 74-ФЗ регулирует только создание крестьянско-фермерского хозяйства без образования юридического лица. Тем не менее, есть небольшой риск, что ФНС откажет в регистрации КФХ, поэтому стоит заранее уточнить этот вопрос.

Поданные документы рассматриваются в ИФНС не более трёх рабочих дней, а на четвёртый день ответ будет направлен заявителю-физическому лицу на его электронный адрес.

 

Если вы хотите воспользоваться налоговыми льготами для сельхозпроизводителей, необходимо своевременно сообщить о выборе УСН или ЕСХН. Заявления о переходе на эти режимы можно подать сразу при регистрации КФХ или в течении 30 дней после регистрации.

 

Также очень важно составить корректное соглашение между членами крестьянско-фермерского хозяйства, которое учитывало бы интересы всех участников. Этот документ должен определять полномочия главы КФХ, права и обязанности его членов, порядок распределения доходов.

Шаблон соглашения участников КФХ без образования юридического лица    

Если хозяйство создается единолично индивидуальным предпринимателем, соглашение составлять не требуется.

Форма
Действующее положение доступно по ссылке Положение

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

  • консультационная и информационная поддержка и сопровождение участников федеральных и региональных мер государственной поддержки в том числе налоговых льгот, грантов и субсидий (мы помогли нашим клиентам привлечь более 11 миллиардов рублей государственных средств)
  • разработка бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, концепции развития (стратегии), подготовка пакета документации по проекту (мы оказали уже 1 160 комплексов таких услуг),
  • проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития,
  • помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога - для использования льготных налоговых режимов, льготных ресурсов, привлечения льготных государственных инвестиций в проект, бизнес (мы провели более 11 400 консультаций для малого и среднего бизнеса),

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.