Закат УСН 1% ФНС ожидаемо шерстит мигрантов. Выявляет фиктивных почтовых переселенцев. ФНС действительно усилила контроль за фиктивной миграцией бизнеса в регионы с льготными налоговыми условиями (Удмуртия, Калмыкия, Мордовия, Чечня, Крым и др.)

Источник @banksta

ФНС активизировала борьбу с фиктивной миграцией малого бизнеса в регионы с пониженной ставкой УСН, среди которых Удмуртия, Калмыкия, Мордовия, Чечня и Крым. Массовый интерес бизнеса к этим регионам наблюдался в 2024 году — до вступления в силу новой нормы, ограничивающей возможность снижения налога путём смены региона. С 2025 года такие компании и ИП обязаны платить налог по прежней ставке в течение трёх лет после переезда, если она выше новой. Налоговая направила предпринимателям официальные требования с просьбой представить пояснения и уточнить налоговые обязательства за 2024 год. В материалах указываются признаки фиктивности: регистрация по одному адресу нескольких физических лиц из разных регионов, отсутствие сотрудников и коммунальных платежей, показания соседей, подтверждающих, что по адресу никто не проживает, а также платежи личного характера вне региона льготы. @banksta

 

ФНС действительно усилила контроль за фиктивной миграцией бизнеса в регионы с льготными налоговыми условиями (Удмуртия, Калмыкия, Мордовия, Чечня, Крым и др.). 

Ключевые моменты ситуации: 

1. Что произошло?

- В 2024 году малый бизнес массово регистрировался в регионах с пониженной ставкой УСН (1–3% вместо стандартных 6–15%), чтобы снизить налоговую нагрузку. 

- С 2025 года вступило в силу правило: если компания/ИП переехала в льготный регион, но продолжает вести деятельность в прежнем месте, она должна платить налог по старой (более высокой) ставке в течение 3 лет. 

 

2. Как ФНС выявляет фиктивность?

Налоговая проверяет: 

- Адреса регистрации – если по одному адресу зарегистрированы десятки ИП/юридических лиц из других регионов. 

- Отсутствие реальной деятельности – нет сотрудников, коммунальных платежей, аренды. 

- Свидетельства соседей – подтверждают, что по адресу никто не работает. 

- Платежи – если основные расходы и переводы идут из «родного» региона бизнеса. 

 

3. Что грозит бизнесу, "переехавшему" фиктивно?

- Доначисления налогов по прежней ставке + пени. 

- Штрафы за неуплату (до 40% от суммы налога). 

- Блокировка счетов при подозрении на уклонение. 

 

4. Что делать тем, кто получил требование?

- Предоставить пояснения– подтвердить реальное ведение деятельности в льготном регионе (договоры аренды, наем сотрудников, платежи). 

- Оспорить доначисления – если переезд был обоснованным. 

- Рассмотреть альтернативные льготы – например, АУСН, патент или налоговые каникулы для ИП. 

Вывод

ФНС закрывает лазейку с «почтовой» регистрацией в льготных регионах. Бизнесу, который действительно переехал, опасаться нечего, но тем, кто пытался схитрить, придется доплатить налоги.

 

Консультант по налогам, специализирующийся на противодействии искусственному дроблению бизнеса и фиктивной миграции, помогает компаниям и ИП избежать претензий ФНС, минимизировать риски доначислений и выстроить легальную налоговую стратегию. 

1. Чем конкретно может помочь специалист - эксперт по налогам ?

Аудит текущей структуры бизнеса

• - Проверяет, нет ли признаков "дробления"(множество ИП/ООО с одинаковыми учредителями, общими клиентами и расходами). 
• - Анализирует риски фиктивной миграции(регистрация в льготном регионе без реального переезда).
• - Оценивает, как ФНС может трактовать схему. 

Разработка защищенной налоговой модели

• - Предлагает альтернативные легальные способы снижения налогов (например, переход на АУСН, патент, налоговые каникулы). 
• - Помогает обосновать разделение бизнеса, если оно реальное (разные виды деятельности, команды, юрлица). 
• - Рекомендует, как подтвердить реальность переездав льготный регион (аренда офиса, найм сотрудников, локальные платежи). 

 

Защита при проверках ФНС

• - Готовит ответы на требования налоговой(если бизнес уже под подозрением). 
• - Формирует доказательную базу(договоры, платежи, фотоотчеты с места работы). 
• - Минимизирует штрафы, если нарушения уже выявлены.

 

Обучение и профилактика

- Объясняет, какие схемы больше не работают в 2024–2025 гг. 

- Предупреждает о новых методах выявления фиктивности (анализ Big Data, косвенные признаки). 

- Рекомендует стратегию на будущее, чтобы не попадать под доначисления. 

 

2. Кому особенно нужен такой консультант?

- Бизнесу, который уже получил требование от ФНС – поможет снизить доначисления. 

- Тем, кто планирует релокацию – подскажет, как сделать это без рисков.

- Компаниям с несколькими ИП/ООО – проверит, не сочтут ли это дроблением. 

- Тем, кто хочет легально снизить налоги – найдет законные льготы. 

 

3. Что будет, если игнорировать риски?

- Доначисления (налоги за 3 года + пени). 

- Штрафы 20–40% от неуплаченной суммы.

- Блокировка счетов по ст. 76 НК РФ. 

- Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ – уклонение в крупном размере).

 

Вывод

Наши консультанты не занимаются "серыми схемами", а помогают: 

• Выявить уязвимые места в налоговой структуре. 
• Настроить легальную оптимизацию. 
• Защититься от претензий ФНС. 

Если у вас уже есть проблемы или вы только планируете изменения – лучше заранее проверить риски. 

Вам нужен разбор конкретной ситуации?