Бухгалтерия без бухгалтера? Это нереально. АУСН Онлайн - налог только с выручки или с доходы-расходы (без страховых взносов)? А вот это возможно. Специальный налоговый режим АУСН Онлайн "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"

Ключевая информация и основные выводы по выбору налогового режима (АУСН против связки УСН + НДС).

Краткое описание ситуации:

Вы — предприниматель, который применяет УСН в 2025 году и рассматривает варианты решения - в том числе перейти на АУСН (Автоматизированную упрощённую систему налогообложения) или платить НДС при УСНО.

Ваш бухгалтер предлагает вместо этого УСН (доходы) + НДС 5% (вероятно, речь о специальном режиме для МСП с уплатой 5% НДС вместо 20%).

Вы не можете решиться, потому что:

1. АУСН пока неизвестен и кажется сложной.

2. Есть возможность поменять режим позже (но не в течение года, а только с начала следующего).

3. Вас беспокоит, как банк и ФНС будут автоматически считать налоги и проводить камеральные проверки.

Ключевые моменты из обсуждения на семинаре:

АУСН — экспериментальный режим (до 31 декабря 2027 года):

• Налог рассчитывается автоматически ФНС на основе данных из вашего банка.

• Не нужно сдавать декларации по налогу и 6-НДФЛ (но данные по выплатам физлицам передаются ежемесячно).

• Тариф страховых взносов — 0% (это главная "фишка").

Ограничения:

• доход ≤ 60 млн ₽,

• не более 5 сотрудников,

• расчётный счёт в уполномоченном банке,

• нет обособленных подразделений,

• не быть посредником (но работа через маркетплейсы сейчас разрешена).

Нюансы АУСН:

• Не такая уж "простая": требуется правильно кодировать все банковские операции (5 кодов), иначе банк может не учесть расходы при расчёте налога (особенно при объекте "доходы минус расходы").

• Если кодировки нет, банк считает все доходы облагаемыми, а расходы — не учитываемыми.

• До 7 числа следующего месяца можно вручную поправить расчёты в личном кабинете.

Сравнение выгодности (общий принцип):

• Считайте не сумму налога, а конечный финансовый результат (прибыль после всех налогов).

• Для АУСН:

  • Если рентабельность продаж ниже 40% — выгоднее объект "доходы минус расходы" (ставка 20%, но есть учёт затрат).

  • Если рентабельность выше 40% — выгоднее объект "доходы" (ставка 8%).

• Сравнение УСН "доходы" (6%) и АУСН "доходы" (8%):

  • Экономия на АУСН возникает за счёт нулевых страховых взносов.

  • Если доля расходов на зарплату (белую) в доходах более ~16,7% — АУСН становится выгоднее, несмотря на более высокую ставку (8% против 6%).

1. Пример из семинара (грузоперевозчик):

   • При невозможности поднять цены на сумму НДС и высокой доле расходов — АУСН "доходы минус расходы" дала прибыль в 15 раз выше, чем УСН "доходы".

Что делать — практические шаги:

1. Соберите свои цифры на следующий год:

   • Планируемые доходы.

   • Планируемые расходы (включая зарплату и страховые взносы).

   • Рассчитайте рентабельность (прибыль / доходы).

2. Проверьте ограничения для АУСН:

   • У вас не более 5 сотрудников?

   • Все счета в уполномоченных банках (Сбер, ВТБ, Тинькофф и др.)?

   • Нет обособленных подразделений (других торговых точек или офисов)?

3. Сделайте простую финансовую модель (как в примере) в Excel:

   • Рассчитайте конечную прибыль для 4 вариантов:

     1. УСН "доходы" (6%)

     2. УСН "доходы минус расходы" (15%)

     3. АУСН "доходы" (8%)

     4. АУСН "доходы минус расходы" (20%, но с учётом 0% страховых взносов и всех расходов)

   • Выбирайте вариант с максимальной прибылью "на руки".

4. Обсудите с бухгалтером:

   • Готов ли он/она разобраться с кодировкой операций для АУСН?

   • Понимает ли он особенности ведения учёта при АУСН (ежемесячная передача данных по зарплате, работа с банком)?

5. Примите решение с учётом горизонта планирования:

   • АУСН — эксперимент до конца 2027 года. После его завершения режим может измениться или быть отменён.

   • Перейти на АУСН с УСН можно в течение года (с любого месяца), а обратно — только с начала следующего года.

Частный случай (по репликам):

У вас есть ИП и ООО. Для ООО с нулевой прибылью в этом году, возможно, стоит рассмотреть УСН "доходы минус расходы" или даже АУСН, если впишетесь в ограничения. Для ИП с небольшими оборотами — возможно, закрытие ИП и перевод деятельности в ООО будет логичным, чтобы избежать фиксированных страховых взносов.

Рекомендация: Не паникуйте. Выделите время, посчитайте конкретно свои цифры. Если сложно — обратитесь за консультацией (например, в Торгово-промышленную палату, как упоминалось в тексте). Выбор налогового режима — это финансовый расчёт, а не лотерея. У вас есть все данные, чтобы принять взвешенное решение.

 

 

Конкретная финансовая модель.

Ваши исходные данные:

• Доходы: 25 000 000 ₽

• Прочие расходы (вероятно, закупка товаров, аренда и т.д.): 22 195 610 ₽

• Страховые взносы ИП: Рассчитываются отдельно для каждого режима.

Разберём конкретный пример (финансовая модель) и сформулируем рекомендацию.

ФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ ДЛЯ ВЫБОРА РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛИ	УСН (ДОХОДЫ)	УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ)	АУСН (ДОХОДЫ)	АУСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ)
1. ДОХОДЫ	25 000 000	25 000 000	25 000 000	25 000 000
2. НДС в составе дохода для УСН (5%/105%)	1 190 476	1 190 476	X	X
3. Налогооблагаемый доход по режиму	23 809 524	23 809 524	25 000 000	25 000 000
4. Расходы итого:	22 500 000	22 281 044	22 195 610	22 195 610
в т.ч.
4.1. страховые взносы за ИП	304 390	85 434	0	0
4.2. прочие расходы	22 195 610	22 195 610	22 195 610	22 195 610
5. Налоговая база по режиму	23 809 524 (с.3)	1 528 480 (с.3 - с.4)	25 000 000 (с.3)	2 804 390 (с.3 - с.4)
6. Налоговая ставка	6%	15%	8%	20%
7. Налог исчисленный	1 428 571	229 272	2 000 000	560 878
7.1. минимальный налог (для Д-Р)	X	238 095 (стр.3 x 1%)	X	750 000 (стр.3 x 3%)
8. Вычет по страховым взносам (для Д)	304 390	X	X	X
9. Налог по режиму к уплате	1 124 181 (с.7 - с.8)	238 095 (стр.7.1)	2 000 000 (с.7)	750 000 (стр.7.1)
10. Прибыль (убыток(-)) (с.1 – с.2 - с.4 – с.9)	185 343	1 290 385	804 390	2 054 390

 

Ключевой вывод таблицы:

При заданных условиях (доход 25 млн ₽, расходы ~22.2 млн ₽) наиболее выгодным режимом является АУСН с объектом "доходы минус расходы", который обеспечивает максимальную прибыль в размере 2 054 390 ₽.

Это результат действия двух факторов:

• нулевой ставки страховых взносов
• и учёта всех расходов при расчёте налоговой базы, несмотря на высокую номинальную налоговую ставку и необходимость уплаты минимального налога.

Анализ финансовой модели и ключевые выводы из таблицы:

АУСН (доходы минус расходы) — абсолютный лидер.

Этот режим даёт наибольшую прибыль (2 054 390 ₽).

Это происходит благодаря двум факторам:

• Учёт всех расходов (ваши 22.2 млн ₽ полностью уменьшают налоговую базу).

• Отсутствие страховых взносов (0%).
  Несмотря на высокую ставку (20%) и уплату минимального налога (3% от доходов = 750 000 ₽), этот вариант наиболее выгоден в вашем случае.

УСН (доходы минус расходы) — второй по привлекательности.

Прибыль: 1 290 385 ₽.

Здесь вы платите минимальный налог (1% от доходов = 238 095 ₽), но при этом страховые взносы (85 434 ₽) "съедают" часть выгоды по сравнению с АУСН.

 

АУСН (доходы) — третий.

Прибыль: 804 390 ₽.

Ставка 8% и нулевые взносы, но невозможность учесть огромные расходы делает этот режим невыгодным для вас.

 

УСН (доходы) — самый невыгодный.

Прибыль: всего 185 343 ₽.

Хотя ставка низкая (6%) и есть вычет на взносы, но полное игнорирование расходов в 22 млн ₽ губительно для финансового результата.

 

Почему так получилось?

У вас низкая рентабельность по валовой прибыли.

Прибыль до налогов и взносов = (25 000 000 - 22 195 610) = 2 804 390 ₽.

Рентабельность по валовой прибыли = (2 804 390 / 25 000 000) * 100% ≈ 11.2%.

Как и говорил спикер на семинаре: при низкой рентабельности (значительно ниже 40%) режим "доходы минус расходы" всегда выгоднее.

А УСН "доходы" убийственен для бизнеса с большими затратами.

 

Рекомендации к действию:

1. Выбор режима: Модель однозначно показывает, что АУСН с объектом "доходы минус расходы" — оптимальный выбор для максимизации прибыли (при данных параметрах).

Срочно (в декабре 2025 - чтобы применять АУСН с января 2026 года или в конце месяца 2026 - чтобы применять со следующего месяца 2026) проверьте ограничения для АУСН:

• Сотрудники: У вас (включая ИП) должно быть не более 5 человек.

• Счета: Все ваши расчетные счета должны быть в уполномоченных банках (Сбер, ВТБ, Тинькофф, Альфа-Банк и др.). Если есть счета в других (неуполномоченных) банках — закройте их.

• Обособленные подразделения: У вас не должно быть других офисов, складов или торговых точек по другим адресам (где есть стационарное рабочее место). Если есть — вы не можете применять АУСН.

 

Поговорите с бухгалтером: Покажите ему эту модель. Спросите:

• "Мы проходим по всем ограничениям АУСН?"

• "Вы готовы разобраться с методическими рекомендациями по кодировке операций, чтобы банк правильно учитывал наши расходы?"

• "Понимаете ли вы механизм ежемесячного представления данных по выплатам физлицам (вместо 6-НДФЛ)?"

 

Действуйте:

• Если по ограничениям всё в порядке и бухгалтер не против, подавайте уведомление о переходе на АУСН.
• Помните, что перейти можно в любой момент (с начала месяца).
• Обратного перехода в течение года не будет.

Страх перед сложностью АУСН понятен, но цифры говорят сами за себя.

Разница в прибыли между лучшим и худшим вариантом — почти 2 миллиона рублей.

Это стоит того, чтобы потратить время на изучение нюансов нового режима.

Конкретная финансовая модель — всегда отличный инструмент для принятия взвешенного решения.

Подготовлен новый спецрежим - автоматизированная УСН или УСН Онлайн

О желании перейти на применение нового налогового режима надо будет уведомить налоговый орган через ЛКН с указанием выбранного объекта налогообложения:

• "доходы" со ставкой 8% или
• "доходы, уменьшенные на величину расходов" со ставкой 20%

ПОДРОБНЕЕ

 

Закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" устанавливает проведение с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года

• в городе Москве,
• в Московской области
• в Калужской области
• в Республике Татарстан

эксперимента по введению и использованию для ИП и ООО специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".

Это некий гибрид УСН и НПД.

Новым налоговым режимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, численность наемных работников - 5 человек, а остаточная стоимость основных средств - 150 млн руб.

Кроме того, предусмотрено еще около 30 ограничений, часть из которых совпадает с нынешними для УСН, а часть совершенно новая.

Например, на АУСН не смогут перейти налогоплательщики, осуществляющие выплаты денежных средств физлицам в наличной форме и (или) в безналичной форме через небанковские кредитные организации.

О желании перейти на применение нового налогового режима надо будет уведомить налоговый орган через ЛКН с указанием выбранного объекта налогообложения:

• "доходы" со ставкой 8% или
• "доходы, уменьшенные на величину расходов" со ставкой 20%

При этом список расходов, которые можно будет учесть при налогообложении, существенно сужен по сравнению с УСН.

Кроме того, сохранится и минимальный налог в случае убытка - 3% с доходов.

Налоговым периодом будет считаться календарный месяц.

Метод учета доходов и расходов - кассовый.

Налогоплательщиков на АУСН освободят от обязанности по уплате других налогов (за некоторыми исключениями, в целом, список такой же, как при УСН) и от обязанности подачи в налоговый орган декларации.

Налог будет рассчитываться налоговыми органами на основании данных учета доходов и расходов, который будет вести налогоплательщик в ЛКН посредством отражения сведений о доходах и расходах при осуществлении расчетов через ККТ, а также по счетам, открытым в уполномоченном банке.

При этом расходы учтут только при условии, что они осуществлены в безналичной форме или зафиксированы с применением ККТ.

Налоговый орган уведомит о сумме налога по АУСН к уплате не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим.

При этом перечислять налог будет уполномоченный банк не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим.

Оплату труда наемных работников они будут проводить через уполномоченную кредитную организацию, на которую возложат обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет.

Расчет 6-НДФЛ сдавать будет не нужно.

Для налогоплательщиков АУСН установят нулевые тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС на случай ВНиМ, а также на ОМС, и снимут обязанность по представлению РСВ в налоговый орган.

ИП - одиночек освободят от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС "за себя".

В целях обеспечения пенсионных прав и прав на получение пособий по ОСС работников, занятых у налогоплательщиков, применяющих новый налоговый режим, финансирование государственных внебюджетных фондов предлагается осуществлять за счет исчисленного налога и трансферта из федерального бюджета на компенсацию выпадающих доходов государственных внебюджетных фондов.

В связи с этим одновременно с законопроектом подготовлены проекты федеральных законов о внесении изменений в часть первую НК РФ, о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и о внесении изменений в БК РФ.

 

Чем еще мы можем быть полезны?

Мы делимся с Вами своим опытом и экспертным мнением:

• Отвечаем на вопрос: "Где взять деньги на проект?"
• Разъясняем понятия и термины, доносим суть
• Проверяем компетенции и уровень понимания команды,
• Проверяем готовность команды начать и завершить проект,
• Обучаем команду недостающим знаниям и навыкам,
• Команда перенимает знания - учится - в работе по проекту,
• Разъясняем простым языком - "разжевываем" - сложную и объемную информацию,
• Избавляем от необходимости:
  • прочтения 100х страниц разной документации,
  • прочтения 100х страниц законов, НПА,
  • просмотра 100х часов семинаров, презентаций
  • траты 100х часов поиска экспертов, обладателей информации, носителей компетенций
  • траты 100х часов назначения и проведения встреч,
  • траты 100х часов на вопросы/ответы,
  • траты 100х часов на разговоры: полезные и "не очень",
  • покупки специализированного ПО,
  • другие расходы на свой штат
• Мы даем "сухой остаток" - итог, квинтэссенцию полезности,
• Отвечаем на вопросы:
  • Какие есть программы, льготные финансы?
  • На что дают деньги?
  • Кому дают, а кому - нет?
  • Как в них участвовать?
  • Какие требования?
  • Какие есть "подводные камни"?
  • Что влияет на повышение вероятности "победы"?
  • Как повысить шансы заявки победить?
  • Какие суммы реально получить?
  • Какая документация нужна?
  • Как ее сделать?
  • Чем мы можем посодействовать?
  • Как лучше "упаковать" проект?
• Много других плюсов привлечения экспертов на аутсорсинг

Также оказываем услуги консультационного сопровождения и разработки документации:

• разработка юридической документации, концепции, бизнес-плана развития проекта, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, пакета документации,
• консультируем по финансово-экономическим, юридическим вопросам, маркетингу (исследование рынка, продвижение),
• содействуем в получении целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти России,
• разная консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России,
• привлечение партнеров в проект, бизнес.