Перейти к основному содержанию

Консалтинговые услуги

Казань: +7(843) 278-19-00, +7(8552) 25-01-99

Новый налог для самозанятых в 2019 году. С 1 января в Москве, Московской, Калужской областях, Татарстане для самозанятых начнет действовать специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход

Мой комментарий к видео: "Ну какой уж тут обнал? Возможно выплачивать доход самозанятому 2,4 миллиона максимум в год (200 т.р. месяц)  - ну хорошо, это экономия 720 т.р. страховых взносов в год с одного сотрудника... И потом такая схема возможна не для всех категорий сотрудников - пожалуй, только с аутсорсинга части функций - например уборка, даже водителей непросто в таксисты перевести - это, скорее как ИП классифицироваться будет..."

По материалам портала справочной правовой системы КонсультантПлюс

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"

Эксперимент по применению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Период проведения - до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе:

  • реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения "Мой налог".

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Ставки - 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

ВЫХОД ИЗ ТЕНИ: ЗАКОН О НАЛОГЕ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ ПРИНЯТ
 
Исключительные права на представленный материал принадлежат АО "Консультант Плюс". Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28.11.2018.
 
С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по выводу из тени самозанятых. Для этого придумали новый спецрежим - налог на профессиональный доход.
 
Что даст спецрежим самозанятым
 
После перехода на уплату налога на профдоход можно будет не платить:
- НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
- НДС (кроме "ввозного");
- страховые взносы (их можно будет перечислять добровольно).
Вместо таких платежей предлагают вносить в бюджет:
- 4% с дохода от реализации физлицам;
- 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.
Во время эксперимента законодатель не сможет изменить эти ставки.
Перечислять налог придется каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности. Инспекция исчислит сумму налога и пришлет уведомление с реквизитами для уплаты через мобильное приложение "Мой налог".
Отметим, что самозанятые не освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц, а предприниматели - еще и от обязанностей налогового агента.
Дополнительные преимущества нового спецрежима:
- не надо применять онлайн-кассу. Для предпринимателей есть уточнение: касса не потребуется только для доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
- не придется сдавать никакие декларации.
 
Кто вправе и кто не вправе применять спецрежим
 
Новый спецрежим смогут применять физлица и предприниматели, которые ведут деятельность в регионе, где проходит эксперимент. При этом физлицам регистрироваться в качестве предпринимателей не нужно (если только это не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности).
У тех, кто применяет данный спецрежим, не должно быть работников. Однако для привлечения помощников по ГПД ограничений нет.
Спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору. Доход от этой трудовой деятельности будет облагаться так же, как доход несамозанятого гражданина.
Спецрежим не смогут применять те, кто:
- получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб. Этот размер законодатели не смогут изменить, пока идет эксперимент;
- реализует подакцизные и маркированные товары;
- перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
- добывает или реализует полезные ископаемые;
- ведет посредническую деятельность;
- доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
- применяет другие режимы налогообложения;
- ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.
Установлен также перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления:
- от продажи недвижимости и транспорта;
- передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
- реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- выполнения услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим будет считаться работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад.
Самозанятый, который ведет такие виды деятельности регулярно, применять спецрежим не сможет. Если же это разовая сделка, то доход по ней будет облагаться НДФЛ так же, как доход несамозанятого гражданина.
 
Как перейти на уплату налога на профдоход
 
Начать применять спецрежим можно будет после постановки на учет. Заявление подается через мобильное приложение "Мой налог". Его разработает ФНС.
Сняться с учета можно будет через это же приложение.
 
Как вести деятельность на спецрежиме
 
Все расчеты с клиентами нужно будет проводить через приложение "Мой налог". Программа сформирует чек и направит всю информацию о расчете в инспекцию. Чек нужно будет передавать покупателю.
Обратите внимание: организации и предприниматели не вправе будут учитывать расходы на покупки у самозанятого без его чека.
 
Какие будут штрафы
 
За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию будут штрафовать. Санкция составит 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составит сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения на сторублевый расчет, штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).
Изначально планировался штраф за непередачу чека покупателю, но его решили не вводить.
 
По материалам портала Деловая среда dasreda
 
С 1 января в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане для самозанятых начнет действовать специальный налоговый режим. Эксперты компании «Консультант Плюс» рассказывают, кто сможет им воспользоваться, в чем его преимущества, как встать на учет и чем грозят нарушения.

Налог на профессиональный доход — это специальная упрощенная система для самозанятых. Сумма налога составит всего 4—6% от прибыли, а налоговый учет будет упрощен.

Преимущества спецрежима:
  • доходы не облагаются НДФЛ;
  • ИП не платят НДС (исключение — «ввозной» НДС);
  • не нужно сдавать отчетность;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование можно перечислять в добровольном порядке.
При этом самозанятые не освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц, а предприниматели — от обязанностей налогового агента.
 
Кто сможет перейти на спецрежим
Новый спецрежим смогут применять физлица и предприниматели, которые ведут деятельность в регионе, где проходит эксперимент. Физлицам для этого не нужно регистрировать ИП (если этого не требуют правила ведения вида предпринимательской деятельности, которым они хотят заняться).
Чтобы перейти на спецрежим, у вас не должно быть работников. Для привлечения помощников по ГПД (гражданско-правовому договору) ограничений нет.
Спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору. Доход от трудовой деятельности будет облагаться так же, как доход несамозанятого гражданина.
На спецрежим не сможет перейти тот, кто:
  • реализует подакцизные и маркированные товары;
  • перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
  • добывает или реализует полезные ископаемые;
  • ведет посредническую деятельность;
  • доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
  • применяет другие режимы налогообложения;
  • ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.
Вы также потеряете возможность быть на спецрежиме, если по итогам календарного года ваш доход превысит 2,4 млн рублей. Со дня превышения лимита доходы нужно будет облагать НДФЛ, если вы физлицо, а ИП сможет перейти на другой спецрежим (например, УСН). Доходы, к которым до превышения лимита применялся спецрежим, пересчитывать будет не нужно.
 
Как перейти на спецрежим
Чтобы встать на учет, нужно:
  1. Установить мобильное приложение «Мой налог».
  2. Через приложение подать заявление, ввести паспортные данные и прикрепить фотографию.
  3. Подать заявление через личный кабинет налогоплательщика.
  4. С помощью кредитной организации подать в налоговую паспортные данные и заявление с электронной подписью кредитной организации.
Отказать в постановке на учет могут, если:
  • есть несоответствие между документами и данными, которые вы указали на платформе;
  • налоговая не может подтвердить достоверность ваших данных;
  • вы не подпадаете под требования спецрежима и по закону не можете платить налог на профессиональный доход.
Как вести деятельность на спецрежиме
При получении денежных средств налогоплательщик должен будет передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог». Альтернативные способы взаимодействия с налоговой — через оператора или кредитную организацию.
Если вы используете «Мой налог», приложение после каждого расчета формирует чек и направляет необходимую информацию в инспекцию. Чек нужно будет передавать покупателю. Это особенно важно при расчетах с организациями и предпринимателями: они не смогут учитывать расходы на покупки у самозанятого без чека.
Если вы используете в расчетах посредников, сведения о каждой операции или сводные данные за месяц нужно будет передавать в инспекцию не позднее 9-го числа следующего месяца. Посредник сможет сам подать в налоговый орган данные о расчетах — тогда в мобильном приложении отчитываться не нужно.
Размер налога
Сумму налога будет подсчитывать налоговая. Не позднее 12-го числа каждого месяца налогоплательщику будет приходить уведомление с суммой и реквизитами для оплаты.
Размер налоговой ставки для самозанятых:
  • для физлиц — 4%;
  • для ИП и юрлиц — 6%.
Налог уплачивается по итогам налогового периода — для самозанятых это месяц. Первый налоговый период будет включать остаток текущего месяца и следующий за ним. Если налог меньше 100 рублей, эта сумма добавится к сумме налога по итогам следующего месяца.
 
Срок и порядок оплаты
Платить налог нужно не позднее 25-го числа следующего месяца одним из способов:
  • самостоятельно (например, через приложение «Мой налог»);
  • поручить оплату кредитной организации или оператору. Налоговая направит уведомление посреднику;
  • настроить автоматическое списание налога с банковского счета через приложение «Мой налог».
С каких доходов не нужно платить налог
Если вы самозанятый и платите налог с дохода, это не значит, что облагаться будут все поступления на вашу банковскую карту. Спецрежим не применяется к следующим доходам (потому что нои облагаются по другим ставкам и в другом порядке - во избежание недоплаты, умышленного занижения налоговой базы или двойного налогообложения:
  • зарплата по трудовому договору (она облагается НДФЛ 13% - работодатель их удерживает сам как "налоговый агент" и перечисляетв в ИФНС, и страховыми взносами 30,2% - работодатель их выплачивает из своей прибыли за работника);
  • доход от продажи недвижимости, транспорта;
  • доход от сдачи в аренду нежилой недвижимости;
  • доход государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду жилых помещений);
  • доход от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;
  • доход от продажи долей в уставном или складочном капитале организаций, паев в паевых фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • доход от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
  • доход по гражданско-правовым договорам, если заказчик — текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад;
  • доход от определенных видов услуг, среди которых присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми людьми, репетиторство и уборка жилых помещений. При этом физлицо должно состоять на учете в налоговой;
  • доход от уступки прав требований;
  • доход в натуральной форме;
  • доход от арбитражного управления, деятельности медиатора и нотариуса, который занимается частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.
Самозанятый, который регулярно занимается этими видами деятельности, применять спецрежим не сможет. Если это разовая сделка, доход по ней будет облагаться НДФЛ так же, как доход несамозанятого гражданина.
Штрафы
За нарушение порядка или сроков передачи сведений в инспекцию налогоплательщику грозит штраф — 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф будет равняться полной сумме расчета. Минимальный размер санкции не ограничен.
Для кредитных организаций штраф составит также 20% от суммы расчета, но не менее 200 рублей за каждый расчет, который не был передан в налоговый орган.
Как перестать использовать спецрежим
Налоговый орган может снять самозанятого с учета в любое время по заявлению налогоплательщика или если выяснит, что тот больше не соответствует требованиям спецрежима (например, если доходы по спецрежиму с начала календарного года превысят 2,4 млн рублей). Уведомление о снятии с учета поступит через приложение «Мой налог». Если постановка на учет проводилась с помощью оператора или кредитной организации, им тоже придет уведомление о снятии с учета.
Встать на учет повторно можно при отсутствии недоимки по налогу и задолженности по пеням и штрафам.
Закрепим
  • Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход с 1 января 2019 года вправе применять физлица, которые ведут деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.
  • Главные преимущества спецрежима: плательщики освобождаются от НДФЛ, НДС и страховых взносов на ОПС. Вместо этого по итогам календарного месяца нужно будет заплатить общий налог: для физлиц — ставка 4%, для ИП и юрлиц — 6%. Для работы и взаимодействия с инспекцией плательщик использует приложение «Мой налог».
  • За нарушение порядка или сроков передачи сведений в инспекцию налогоплательщику грозит штраф — 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф будет равняться полной сумме расчета.
  • Налоговый орган может снять самозанятого с учета в любое время по заявлению налогоплательщика или если выяснит, что тот больше не соответствует требованиям спецрежима.
 

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

  • консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки,  сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России (мы помогли нашим клиентам привлечь более 9 миллиардов рублей государственных средств, в том числе из бюджета РФ - более 5,5 миллиардов рублей)
  • разработка концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту (мы оказали более 850 комплексов таких услуг),
  • проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития
  • помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога для привлечение государственных и частных инвестиций, партнеров в проект, бизнес (мы провели более 8000 консультаций для малого и среднего бизнеса),

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.