Как не привлечь внимание ФНС к компании? Неплюев Николай о факторах привлекающих внимание контролеров, обозначение зон риска и своевременное их устранение, диверсифицируя возможность дополнительных налоговых проверок вашей компании со стороны ФНС

Источник delovoymir.biz

Автор Неплюев Николай Экономист, финансист и предприниматель

Налоговая давно научилась в автоматическом режиме отслеживать подозрительные операции и компании. Системы вроде АСК НДС самостоятельно отслеживают цепочки контрагентов, чтобы моментально обнаружить использование налоговых схем. Но при вынесении решения о выездной налоговой проверки учитываются и другие факторы.

Экономист, финансист и предприниматель Николай Неплюев рассказывает, как не привлечь внимание ФНС к компании.

Ведение бизнеса — задача сама по себе не тривиальная, требующая максимальной концентрации внимания на осуществляемой деятельности. В век высоких скоростей, информации и постоянных инноваций весьма сложно избежать расфокусировки и при этом не пропустить тренды, оставаясь на плаву. Кроме того, в последнее время на отечественном рынке активизировались налоговые инспекторы. Отказать им в визите не представляется возможным, а это стресс и дополнительная трата времени, что всегда негативно сказывается на бизнесе. Следовательно, желательно побеспокоиться о том, чтобы прикрыть зоны риска и минимизировать внимание ФНС к вашему бизнесу.

Технический анализ тенденций ФНС

Исходя из моего личного опыта, могу сказать, что аудит арбитражной практики, анализ нормативной документации налоговиков за последнее время и наблюдение за их практическим аудиторским опытом предоставляют возможность обозначить некоторые критерии оценки ФНС определенной категории налогоплательщиков, которые с большей вероятностью попадают в список плановых проверок. Знание аспектов, которые привлекают внимание контролеров, поможет обозначить зоны риска и заранее их устранить, диверсифицируя возможность дополнительных налоговых проверок вашей компании со стороны ФНС.

Проблематика инспекций

Выездные налоговые проверки — это по-прежнему наиболее эффективный и действенный метод для ФНС, и он же самый рисковый и неприятный для налогоплательщиков. В ходе такой проверки инспектора налоговой службы получают обширный доступ ко всей документации компании, возможность аудита офисных и складских помещений, инвентаризации и проверке продукции. А, кроме того, налоговики получают возможность опроса свидетелей, в числе которых могут оказаться не только все сотрудники компании, но и, что самое неприятное, ваши клиенты и партнеры, которые, по стечению обстоятельств, окажутся в это время в вашем офисе, а это уже дискредитация репутации компании.

Вслед за появлением новых стратегий налоговой оптимизации со стороны предпринимателей, контролеры, в свою очередь, разрабатывают методы их выявления и дискредитации, трактуя как «схемы уклонения от налогов». Любую оптимизацию могут расценивать как признак недобросовестного делопроизводства, нарушения законодательства и уклонение от налоговых выплат. Пусть вменить в вину ничего и не удастся, но это повод для организации выездной налоговой проверки. При этом контролеры могут задавать типовые вопросы по внутреннему делопроизводству и логистике компании — к этому лучше заранее быть готовым и, соответственно, подготовить своих сотрудников.

Диверсификация зоны риска

Чтобы не попасть в список компаний, предусмотренных к первоочередной налоговой проверке, необходимо соблюсти основные тактические принципы — не совершать те действия, которые более всего привлекают внимание ФНС. К таковым относятся:

• непрерывная убыточность за несколько отчетных налоговых периодов подряд;
• налоговые выплаты ниже на 20–30% чем в среднем по отрасли;
• заниженные заработные платы (ниже среднеотраслевой по региону от 30% и более, не обеспечивающие прожиточный минимум и ниже МРОТ);
• налоговые вычеты в крупных размерах;
• несоразмерный рост расходов к доходам как постоянная тенденция;
• рентабельность ниже 30% от общей по отрасли в регионе.

Если не привлекать внимание ФНС вышеперечисленными методами, шанс попадания вашей компании под внеплановую выездную налоговую проверку сократится минимум на 50%. Дело в том, что вышеперечисленные действия настолько распространены среди предпринимателей, что всегда есть компании, прибегающие к ним. Это не всегда уход от налогов. Бизнес крайне нестабильная сфера, часто случаются форс-мажоры и далеко не каждая компания может добиться рентабельности при создании качественного, конкурентного продукта, и при этом обеспечить достойные заработные выплаты своим сотрудникам. Следовательно, список подозрительных претендентов на налоговые проверки всегда имеется.

У контролеров тоже есть свой конкретный интерес на показатель. Просто совершить N-ное количество безрезультатных проверок им не интересно и является непозволительной роскошью. Требуется показатель рентабельности осуществленных проверок, им необходимо найти и выявить нарушителей. Поэтому проверка компаний, имеющих множество подозрительных, с точки зрения ФНС, факторов, всегда будет в приоритете, и до вашей компании, скорее всего, у налоговой просто никогда не дойдут руки. Списки обновляются с каждым отчетным периодом, и каждый раз в него попадают новые компании.

Дополнительные защитные механизмы

Кроме того, внимание ФНС привлекают компании, которые запаздывают с отчетами, предоставляют неполные и запутанные отчеты. В данном случае, так сказать, лучше перестараться, чем «недостараться». Опять-таки помним о том, что контролерам нужен результат — поймать и привлечь нарушителей, дать показатель по работе, а не просто отчет.

С точки зрения контролеров, основываясь вовсе не на догадках, а на личном и совокупном практическом опыте, компании, которые филонят с отчетами — чаще всего можно привлечь за уклонение от налогов. Запутанные и нечеткие налоговые отчеты свидетельствуют либо о желании сокрытия каких-то нюансов, либо о неумении вести отчетность. И в том, и в другом случае велика вероятность нарушения законодательства по налогообложению. То же самое касается вопросов с запаздывающими и неполными отчетами. Разумеется, что именно такие компании и привлекут внимание налоговой службы.

Поэтому я настоятельно рекомендую не сбрасывать со счетов вопрос отчетности. Уделите этому нюансу внимание и сделайте правилом давать максимально объемные и развернутые отчеты, чтобы они были настолько исчерпывающими, чтобы аж вызывали скуку и зевоту у контролеров. Разумеется, важен и вопрос своевременности, что также негласно демонстрирует полную открытость со стороны компании и не вызывает к ней ни малейшего интереса со стороны ФНС. Зачем им тратить время на проверку компании, где шанс выявить недобросовестность стремятся к нулю? А если и есть какие-то махинации, то они настолько старательно скрыты, что выявить их либо невозможно, либо излишне трудоемко. Обычно налоговая не проявляет внимания к подобному бизнесу.

Еще один важный аспект, который может привлечь внимание контролеров — недобросовестные или подозрительные партнеры. Если один или несколько партнеров вашей компании постоянно попадают под налоговые проверки — считайте, что и вам проверка обеспечена. Проекты АСК НДС автоматически вносят в дело все расчеты и перемещения товаров, что позволяет инспектору проследить всю историю деятельности в считанные минуты. Кроме прямых сделок самой компании, в прямой взаимосвязи с ней можно увидеть и историю деятельности ее партнеров и их сетей. Данный нюанс заставляет более предупредительно выбирать партнеров и внимательнее вести с ними дела. Прежде всего, вас самих должны насторожить регулярные проверки партнера со стороны ФНС и заставить усомниться в его надежности. Если же сотрудничество вас полностью устраивает и не вызывает никаких опасений, тогда для диверсификации привлечения внимания налоговой к вашей деятельности следует постараться скрыть взаимосвязи с данным партнером из отчетностей. В таких случаях либо прибегают к посредническим услугам сторонних компаний с хорошей налоговой репутацией, либо выделяют филиал как промежуточное звено, которое выступает буфером между вами и партнером.

Еще один стратегический ход — при отсутствии возможности нивелировать «недостатки», наращивают бонусные «преимущества». Так, если вы не можете избежать каких-либо действий, которые трактуются инспекторами налоговой как подозрительные, постарайтесь в противовес им максимально реабилитироваться «положительными» и снимающими подозрения действиями. В частности, помимо вышеописанных рекомендаций по отчетности, можно заключить временное партнерство с компаниями, которые на хорошем счету у ФНС и обличены их доверием. Кроме того, не стоит забывать о возможности прямого сотрудничества с ФНС по трансферному ценообразованию.

Зная, какие нюансы привлекают внимание контролеров, постарайтесь диверсифицировать риски их возникновения и заранее, на случай форс-мажоров, имейте стратегический антикризисный буфер. Если развивать вектор деятельности компании с учетом зон рисков, тогда вы сможете сохранять заданный баланс и успешно избегать внимания ФНС при любых обстоятельствах. Кроме того, наработанная репутация со временем начнет работать на вас и будет свидетельствовать в вашу пользу при возникновении случайных подозрений. Какие-либо ошибки будут трактоваться как случайности и вряд ли вызовут к вам интерес инспекции на фоне компаний, имеющих тенденцию явных нарушений и гарантированного показателя при проверке.

Субъекты применяющие меры поддержки в виде налоговых льгот, грантов, субсидий, преференций:

• резиденты территорий опережающего социально-экономического развития ТОСЭР, ТОР на Дальнем Востоке и в моногородах, в ЗАТО
• резиденты Арктической зоны - АЗ РФ, ТОР “Столица Арктики”,
• резиденты специальных административных районов - САР на территориях острова Русский (Приморский край) и острова Октябрьский (Калининградская область)
• резиденты особых административных районов - ОАР в Республике Крым и городе Севастополе
• резиденты особых экономических зон ОЭЗ всех типов - промышленно- производственного ППТ, технико-внедренческого ТВТ, портового ПТ, туристско-рекреационного ТРТ,
• резиденты СЭЗ в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе, Калининградской области, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области
• участники инновационного центра ИЦ Сколково,
• резиденты и стартапы Иннополиса (Верхнеуслонской и Лаишевской площадок)
• участники региональных инвестиционных проектов РИП,
• участники специальных инвестиционных контрактов СПИК,
• участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений СЗПК,
• ИТ-компании, разработчики ПО, ПАК, включая аккредитованные Минцифры РФ (в реестре разработчиков ПО, ПАК),
• технологические предприниматели, технологические компании, выполняющие НИОКР, привносящие новшества, осуществляющие инновации, разрабатывающие технические и технологические решения, продукты, сервисы, применяемые в промышленности, сфере услуг, торговле, в быту, жизнедеятельности
• разработчики электроники - продукции радиоэлектроники РЭП, аппаратуры РЭА, электронной-компонентной базы ЭКБ, включая аккредитованные Минпромом РФ компании(в реестре разработчиков электроники АПК/ПАК),
• дизайн центры электроники, аккредитованные Минпромом РФ (в реестре разработчиков электроники АПК/ПАК),
• резиденты технопарков, включая промышленных
• индустриальных парков
• резиденты агро-парков
• резиденты эко-парков
• резиденты техно-парков
• резиденты био-техно-парков
• резиденты промышленных зон
• разработчики аудиовизуальной продукции, анимационной, фильмов
• пользователи иных преференциальных режимов - использующих налоговые льготы или спецрежимы - УСН, АУСН Онлайн
• предприниматели и предприятия агро-сферы (АПК)
• разные получатели грантов, субсидий (отраслевых, на производство конкретной продукции).