Актуальные тенденции налогового контроля: взгляд в завтрашний день

 

Тезисы сформированы на основе выступлений в рамках онлайн трансляция мероприятия

Круглый стол для бухгалтеров и руководителей коммерческих организаций, адвокатов и налоговых юристов

"Актуальные тенденции налогового контроля: взгляд в завтрашний день"

31 июля 2026 года

Ключевые темы, описание трендов и практических рекомендаций, озвученных в ходе дискуссии.

1. Предпроверочный анализ и Налоговые комиссии

• Логика ФНС: Если вы отреагировали на комиссию и доплатили НДС по «рисковым» сделкам, это не спасает от вопросов по налогу на прибыль. ФНС по умолчанию считает: был риск по НДС — значит, есть и по прибыли.
• Пороги для включения в план ВНП (Выездных проверок):
  • Москва: ~15 млн ₽ (НДС) + 15 млн ₽ (Прибыль) = 30 млн ₽.
  • Регионы: План могут открыть уже при рисках от 2 млн ₽.
• Тактика поведения: Игнорировать комиссии и «прятаться» — худшая стратегия. Это сигнал для ФНС включить компанию в план ВНП без лишних слов.
• Опасность «уточненок»: Подача уточненной декларации (даже на копеечную сумму из прошлого периода) автоматически запускает камеральную проверку. Совет: не ворошить прошлые периоды, если ФНС сама не просит.

2. Выездная налоговая проверка (ВНП)

• Начало проверки: Решение принимается вышестоящим органом, а не местным инспектором. Переход в другую ИФНС или попытка ликвидации не помогут (накладываются запреты).
• Сроки: Формально — 2 месяца. Фактически — до года за счет постоянных приостановок (встречные проверки контрагентов).
• Выемки и обыски:
  • Инспекторы имеют право изымать оригиналы, серверы, флешки.
  • Миф: «Мы переехали в офис, где юридически сидит другая фирма». ФНС все равно зайдет и проведет выемку.
  • Квартиры: Жилое помещение неприкосновенно (нужна санкция суда), но на практике грань между выемкой и обыском тонка. Личные телефоны изымают редко, но рабочие ноутбуки — легко.
• Допросы: Сотрудников допрашивают на месте или по повестке. Ссылка на 51 ст. Конституции РФ работает. Налогового консультанта по доверенности от компании на допрос сотрудника могут не пустить — нужна нотариальная доверенность от самого физлица или ордер адвоката.
• Признание «техничкой»: Если ФНС доказывает, что компания — «транзитка/техничка», проверку закрывают с нулем, а материалы передают на «головную» компанию или реального бенефициара.

3. Обжалование и Досудебное урегулирование

• Презумпция невиновности не работает: ФНС предполагает нарушение, а налогоплательщик обязан доказать обратное (своими водителями, складами, Платоном).
• Реконструкция реальных обязательств: Опасный инструмент. Формальное «раскрытие» реальных поставщиков часто приравнивается ФНС к признанию вины (использовании техничек).
  • Лайфхак: Не называть это «реконструкцией». В возражениях нужно указывать на то, что сама ФНС в ходе проверки нашла доказательства уплаты НДС на таможне или наличия товара, и просить учесть это, не признавая вины.
• Обеспечительные меры: ФНС блокирует счета сразу после вынесения решения, еще до его вступления в законную силу и обжалования. Очередность: недвижимость -> транспорт -> запасы -> дебиторка -> счета.

4. Взыскание, Банкротство и Субсидиарная ответственность

• Центры компетенции ФНС: Взысканием и банкротством занимаются централизованные центры (не всегда в вашем регионе).
• Интеграция с ФССП: Теперь приставы работают в режиме онлайн. Единое исполнительное производство автоматически отслеживает сальдо ЕНС.
• Списание и Субсидиарка: Если компания без активов и без движения по счетам, ФНС списывает долг как безнадежный, но сразу запускает механизм поиска реального бенефициара для привлечения к субсидиарной ответственности.
• Перевод бизнеса: Создать новую ООО, перевести туда штат и клиентов, чтобы бросить старую с долгами, больше не работает. ФНС видит IP-адреса, пересечения по кадрам, доменам и переводит долг на бенефициара лично.

5. Уголовная ответственность (Самый жесткий блок)

• «Золотые 75 дней»: После вступления решения ФНС в силу у налоговой есть 75 дней, чтобы передать материалы в Следственный Комитет (СК). Это последнее окно для мирного урегулирования.
• Пороги возбуждения дел:
  • Ст. 199 (Юрлица) — от ~56 млн ₽ (для ч. 2).
  • Ст. 198 (ИП/Физлица) — от ~2,7 - 3 млн ₽.
• Математика следователя: Сумма ущерба в уголовном деле никогда не совпадает с суммой из решения ФНС. Следователь считает по-своему.
• Дополнительные составы: Чтобы не дать бизнесу «откупиться» штрафами (так как налоговые преступления стали средней тяжести), следователи лепят смежные статьи:
  • Ст. 187 УК РФ (Незаконный оборот средств платежей — «цифровое фальшивоманичество», например, за использование чужих ключей-токенов или ИП-шников).
  • Ст. 174 УК РФ (Отмывание / Легализация).
• Ошибка консультантов: Думать, что отмена решения ФНС в Арбитражном суде автоматически закроет уголовное дело. Межотраслевая преюдиция недопустима. Следователь доказывает умысел, а суд — нарушение НК РФ. Это две параллельные вселенные.

6. Новые тренды и «Красные флаги» (2025-2026 гг.)

1. Корпоративные карты на УСН 6% (Доходы): ФНС массово запрашивает авансовые отчеты и чеки по корпоративным картам «упрощенцев». Нет чека = скрытая зарплата или доход физлица. Доначислят НДФЛ + Страховые взносы.
2. Камералки на всё: ФНС начала штамповать акты по камеральным проверкам даже по декларациям НДС «к уплате» (раньше их игнорировали).
3. Тотальный контроль физлиц: Готовится закон, обязывающий банки мониторить счета физлиц. Ритмичные поступления от юрлиц или ИП будут триггерить ФНС на вопросы об источнике дохода и неформальной занятости.
4. Доначисление НДФЛ с «обналички»: Если ФНС доказывает фиктивность расходов (обналичивание через техничек), эти деньги теперь квалифицируют не просто как снятие, а как выплату зарплаты сотрудникам/директору (НДФЛ + взносы + ст. 199.1 УК РФ).

Краткие выжимки из блока Q&A (Вопрос-Ответ)

• Формат сдачи документов: Никогда не сдавайте Excel по ТКС (он навсегда останется в базе ФНС для их аналитики). Сдавайте на флешке или на бумаге.
• Попадание в «Площадку» (триллионный разрыв НДС): Если вы купили у участника «площадки», вы априори выгодоприобретатель. Отстоять реальность можно только если у вашего поставщика были свои водители, свои машины и есть данные из «Платона». Логистические компании-посредники реальность не докажут.
• Прощение долга: Если «мама» (100% владелец) прощает долг «дочке», для дочки это внереализационный доход (налог на прибыль).
• Плановые проверки: Публичного плана ВНП не существует. Это закрытая информация (ДСП). Если вам пришло решение — значит, вы уже в плане, оспорить факт назначения нельзя.

Главный вывод вебинара:

• Эпоха «договоренностей» и «административного ресурса» прошла.
• ФНС — это высокотехнологичный IT-монстр, работающий на Big Data.
• Стратегия «спрятаться, не ходить на комиссии, надеяться на арбитраж» ведет к блокировке счетов, уголовным делам и личной имущественной ответственности бенефициаров.
• Единственная рабочая стратегия — превентивное управление рисками, сбор доказательной базы реальности бизнеса до начала ВНП и формирование «консилиума» (налоговик + уголовный адвокат) на этапе предпроверки.

 

Материалы к вебинару 31.07.2026 г.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Уголовный кодекс Российской Федерации.

3. Энциклопедия решений. Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля.

4. Энциклопедия решений. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

5. Энциклопедия решений. Взыскание задолженности по налогам, сборам, страховым взносам организации с руководителя.

 

 

 

Программа

• Как начинается налоговая проверка
• Как протекает налоговая проверка
• Чем заканчивается налоговая проверка
• Как обжаловать решения налоговиков в суде и в ФНС
• Проблемы привлечения к уголовной ответственности
• Взыскание задолженности с руководителя и бенефициаров в рамках процедуры банкротства
• Ответы на вопросы

Спикеры

Крысанов Олег Олегович Адвокат по уголовным делам коррупционной и экономической направленности

Ломакин Дмитрий Валерьевич Управляющий партнёр юридической фирмы "Формула Согласия", советник государственной службы 3 класса в отставке, старший налоговый консультант

Челноков Дмитрий Михайлович Управляющий партнёр юридической фирмы "Формула Согласия", советник государственной гражданской службы РФ 3 класса в отставке, юрист, налоговый консультант, член палаты налоговых консультантов

Степанов Алексей Петрович Экс-сотрудник Центрального аппарата СК России. Полковник юстиции в отставке. На протяжении 10-ти лет контролировал работу следователей по налоговым преступлениям в 52-х субъектах РФ

Кошкин Данил Владимирович Действующий сотрудник отдела выездных налоговых проверок федеральной налоговой службы ИФНС России № 27 по г.Москве, Советник государственной гражданской службы 3 класса.

Морозов Евгений Александрович Начальник отдела урегулирования задолженности и процедур банкротства ИФНС России № 27 по г.Москве, Советник государственной гражданской службы 3 класс

 

 

Налоговый контроль ФНС (в том числе льготы)

• 2026 усиление налогового контроля за льготниками
• Как не привлечь внимание ФНС к компании?
  
  • 2020 год принес ужесточение налогового контроля ФНС
  • В стране невыученных налогов
  • Должная осмотрительность при выборе ЮЛ или ИП агента (поверенного комиссионера)
  • НДС для малого бизнеса с УСН
  • Риск-ориентированный подход Переход к «умным» проверкам бизнеса
  • Риск-ориентированный подход в строительстве
  • У любого бизнеса есть два слабых места перед ФНС
• Как проверяют НДС? автокамеральные проверки
• АУСН без страховых взносов
• Влияют налоговые льготы на выбор территории?
• Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?
• Вычет по налогу на прибыль на покупку ЭВМ техники (без амортизации) для аккредитованных ИТ-компаний
• Как немного платить налогов и спать спокойно?
• Как немного платить налогов и спать спокойно?
• Как уменьшить налог ИП на сумму страховых взносов?
• Контрольно-надзорные органы 248-ФЗ