А вы знали, что УСН Доходы 6% часто "превращается" в УСН 3% - одна из наиболее экономичных систем СНО

Какой % от доходов плати налогоплательщик при наличии убытка текущего периода или не покрытого убытка прошлого периода при применении каждой из систем:

• УСН доходы 6%
• АУСН Онлайн доходы 8%
• УСН доходы минус расходы 15%
• АУСН Онлайн доходы минус расходы 20%

Ответ

При наличии убытков или непокрытых убытков прошлых периодов налоговая ставка не изменяется, однако фактическая сумма налога будет зависеть от выбранной системы налогообложения.

УСН («Доходы») — 6%

• Если у вас есть убытки или непокрытые убытки предыдущих периодов, вы всё равно обязаны уплачивать 6% от суммы ваших доходов. В данном случае убытки никак не влияют на ставку налога.

АУСН Онлайн («Доходы») — 8%

• Аналогично предыдущему случаю, даже при наличии убытков ставка остаётся фиксированной — 8%. Налог рассчитывается исходя из общей суммы доходов.

УСН («Доходы минус расходы») — 15%

• Здесь ситуация немного другая. В случае убытков или если ваши расходы превышают доходы, налог фактически равен нулю, поскольку база для расчёта налога отсутствует. Однако минимальный налог всё же нужно заплатить в размере 1% от дохода, если доход был получен.

АУСН Онлайн («Доходы минус расходы») — 20%

• Как и в предыдущем варианте, при убытке налог не взимается, но если были доходы, то минимально нужно уплатить 1% от полученного дохода.

Таким образом, в зависимости от применяемой системы налогообложения убыток либо не влияет на ставку (при УСН/АУСН «Доходы»), либо позволяет уменьшить налог до нуля или минимальной ставки (при УСН/АУСН «Доходы минус расходы»).

Доработать текст

насколько можно уменьшить налог если есть уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников или ИП в ПФР за себя при:

• УСН доходы 6%
• АУСН Онлайн доходы 8%

Ответ

Уплаченные страховые взносы позволяют уменьшить сумму налога при некоторых системах налогообложения. Рассмотрим каждый случай отдельно:

УСН («Доходы») — 6%

• Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить сумму налога на 100% страховых взносов, уплаченных за себя.
• Если у ИП есть сотрудники, то налог можно уменьшить максимум на 50% от суммы налога, уменьшая её на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников.

АУСН Онлайн («Доходы») — 8%

• АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения) предполагает автоматическое удержание налогов, включая страховые взносы. Это значит, что вся необходимая отчётность ведётся автоматически через налоговые органы, а платежи производятся без участия предпринимателя.
• Тем не менее, как и в случае с УСН, ИП также может уменьшить налог на 100% страховых взносов, уплаченных за себя, если он работает один.
• Если есть сотрудники, налог уменьшается на страховые взносы, но только до 50% от суммы налога.

Примеры:

• УСН: Предположим, ваш доход составил 500 000 рублей. Тогда налог составит 30 000 рублей (500 000 * 6%). Если вы заплатили 40 000 рублей страховых взносов за себя, то сможете уменьшить налог на всю эту сумму. Таким образом, налог к уплате будет равен нулю.
• АУСН Онлайн: Доход составляет 600 000 рублей, налог — 48 000 рублей (600 000 * 8%). Если вы заплатили 60 000 рублей страховых взносов за себя, то можете уменьшить налог на эти взносы. Но если у вас есть сотрудники, и вы хотите учесть взносы за них, то налог уменьшится лишь наполовину — на 24 000 рублей.

Эти возможности позволяют значительно снизить налоговую нагрузку, особенно для индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Доработать текст

Как учитывать убытки прошлых лет при расчете налога?

Ответ

Учет убытков прошлых лет зависит от системы налогообложения, которую вы используете. Рассмотрим подробнее, как это происходит на разных режимах:

1. УСН ("Доходы")

На УСН с объектом налогообложения "Доходы" убытки прошлых лет не учитываются при расчете налога. То есть даже если у вас были убытки в предыдущие годы, налог всё равно исчисляется с суммы полученных доходов текущего года, и никаких вычетов или переносов убытков не предусмотрено.

2. УСН ("Доходы минус расходы")

Здесь учет убытков возможен. Если в прошлом периоде вы понесли убытки, то эти убытки можно перенести на следующие периоды и использовать для уменьшения налоговой базы текущего года. Основные правила:

• Убытки прошлых лет учитываются в течение 10 лет после их возникновения.
• Для учета убытков прошлых лет необходимо вести бухгалтерский учёт, чтобы подтвердить размер понесённых убытков.
• Убытки можно списывать последовательно, начиная с самого раннего периода.

Пример: Допустим, в прошлом году вы получили убыток в размере 200 000 рублей. В следующем году ваша прибыль составила 300 000 рублей. Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму прошлогоднего убытка, и тогда налог придется платить только с разницы:

Налогооблагаемая база=300 000−200 000=100 000 рублейНалогооблагаемая база=300000−200000=100000 рублей

Теперь налог на прибыль составит:

100 000×15%=15 000 рублей100000×15%=15000 рублей

3. ОСНО (Общая система налогообложения)

На ОСНО организации и индивидуальные предприниматели могут учитывать убытки прошлых лет. Они также подлежат переносу на будущие налоговые периоды. Правила такие:

• Убытки можно переносить на срок до 10 лет.
• Убытки уменьшают налогооблагаемую базу прибыли текущего налогового периода.
• Перенос убытков осуществляется по мере появления прибыли, начиная с наиболее ранних убытков.

Пример: Предположим, организация получила убыток в размере 500 000 рублей в прошлом году. В текущем году она заработала 800 000 рублей. Убыток можно списать следующим образом:

Налогооблагаемая база=800 000−500 000=300 000 рублейНалогооблагаемая база=800000−500000=300000 рублей

Тогда налог на прибыль составит:

300 000×20%=60 000 рублей300000×20%=60000 рублей

Таким образом, если вы работаете на режиме УСН "Доходы", убытки прошлых лет не учитываются. Если же вы применяете УСН "Доходы минус расходы" или ОСНО, убытки можно переносить на будущее, снижая таким образом налоговую базу.