О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (с изменениями на: 30.06.2018)

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

от 28 ноября 2003 года N 49-ЗРТ

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Законов РТ от 28.11.2003 N 49-ЗРТ, от 05.07.2010 N 51-ЗРТ, от 08.05.2011 N 16-ЗРТ, от 01.08.2011 N 57-ЗРТ, от 24.02.2012 N 12-ЗРТ, от 11.06.2012 N 31-ЗРТ, от 11.03.2013 N 19-ЗРТ, от 03.06.2013 N 45-ЗРТ, от 08.10.2013 N 73-ЗРТ, от 26.12.2013 N 103-ЗРТ, от 30.10.2014 N 81-ЗРТ, от 12.06.2015 N 38-ЗРТ, от 25.09.2015 N 62-ЗРТ, от 13.02.2016 N 4-ЗРТ, от 29.06.2016 N 48-ЗРТ, от 28.11.2016 N 91-ЗРТ, от 26.12.2016 N 102-ЗРТ, от 22.02.2017 N 5-ЗРТ, от 23.06.2017 N 42-ЗРТ, от 02.12.2017 N 88-ЗРТ, от 22.12.2017 N 97-ЗРТ, от 30.06.2018 N 45-ЗРТ)

Принят
Государственным Советом
Республики Татарстан
20 ноября 2003 года

Настоящим Законом на территории Республики Татарстан вводится налог на имущество организаций (далее - налог).

Статья 1. Общие положения

1. Налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.

2. Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговую ставку, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

(часть 2 в ред. Закона РТ от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

(введена Законом РТ от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)

1. Налоговая база в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2000 квадратных метров и помещений в них, расположенных на территориях населенных пунктов с численностью населения более 145 тысяч человек, определяется как их кадастровая стоимость, утвержденная в установленном порядке.

(в ред. Закона РТ от 25.09.2015 N 62-ЗРТ)

2. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в части 1 настоящей статьи, определяется органом исполнительной власти Республики Татарстан, уполномоченным в области имущественных отношений, в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2. Налоговые ставки

(в редакции Закона РТ от 11.03.2013 N 19-ЗРТ)

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

(в ред. Закона РТ от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)

2. В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, налоговые ставки устанавливаются в 2013 году в размере 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента.

(в ред. Закона РТ от 22.02.2017 N 5-ЗРТ)

2.1. В отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, налоговые ставки устанавливаются в 2017 году в размере 1 процента, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 году - 1,6 процента.

(часть 2.1 введена Законом РТ от 22.02.2017 N 5-ЗРТ)

3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в 2015 - 2017 годах в размере 1,2 процента, в 2018 году - 1,5 процента, в 2019 году и последующие годы - 2 процента.

(в ред. Законов РТ от 29.06.2016 N 48-ЗРТ, от 23.06.2017 N 42-ЗРТ)

4. Налоговая ставка устанавливается в 2018 году в размере 1,1 процента в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;

передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми.

Исключения, установленные абзацами вторым и третьим настоящей части, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

(часть 4 введена Законом РТ от 22.12.2017 N 97-ЗРТ)

Статья 3. Налоговые льготы

1. Освобождается от налогообложения имущество:

1) налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Законом Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга", расположенной в Елабужском районе Республики Татарстан;

2) метрополитенов, непосредственно предназначенное для перевозок пассажиров, а также предприятий городского электрического (трамвайного и троллейбусного) транспорта, используемое для перевозок пассажиров, по перечню согласно приложению 1 к настоящему Закону (прилагается);

3) утратил силу с 1 января 2012 года. - Пункт 1 статьи 5 данного закона;

4) организаций - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке и используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения либо для осуществления религиозной деятельности;

5) организаций - в отношении объектов жилищного фонда;

6) товариществ собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов;

7) организаций - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению. В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;

8) утратил силу с 1 января 2014 года. - Пункт 5 статьи 5 данного закона;

 

9) садоводческих или огороднических некоммерческих товариществ, а также некоммерческих организаций, созданных до 1 января 2019 года гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, - в отношении имущества, являющегося имуществом общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

(п. 9 в ред. Закона РТ от 30.06.2018 N 45-ЗРТ)

 

10) организаций - в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющих компаний особой экономической зоны, созданных в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по нормативно-правовому регулированию в сфере создания и функционирования особых экономических зон;

11) - 13) утратили силу с 1 января 2012 года. - Пункт 1 статьи 5 данного закона;

 

14) организаций - в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов;

 

15) организаций - в отношении объектов, используемых для разработки месторождений сверхвязкой (вязкостью 1000 и более мПа x с) нефти (добыча, подготовка, переработка), по перечню согласно приложению 2 к настоящему Закону.

16) утратил силу с 1 января 2014 года. - Пункт 5 статьи 5 данного закона;

17) организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 1 января 2014 года и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 января 2017 года, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, но не более чем на 10 лет.

(п. 17 в ред. Закона РТ от 28.11.2016 N 91-ЗРТ)

 

1.1. Налоговая ставка в размере 0,01 процента устанавливается на имущество, предназначенное для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 января 2014 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц, при условии, что для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70 процентов от общей площади указанных стоянок (парковок).

(часть 1.1 в ред. Закона РТ от 26.12.2013 N 103-ЗРТ)

2. Налоговая ставка в размере 0,1 процента устанавливается на имущество:

1) вновь созданное, приобретенное организацией для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан", при выполнении организацией условий, предусмотренных бизнес-планом;

2) утратил силу с 1 января 2015 года. - Пункт 6 статьи 5 данного закона;

3) - 4) утратили силу с 1 января 2014 года. - Пункт 5 статьи 5 данного закона;

5) утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 7 статьи 5 данного закона;

6) утратил силу с 1 января 2012 года. - Пункт 1 статьи 5 данного закона;

7) утратил силу с 1 января 2014 года. - Пункт 5 статьи 5 данного закона;

 

8) организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд здравоохранения, физической культуры и спорта, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан и местных бюджетов;

(п. 8 введен Законом РТ от 24.02.2012 N 12-ЗРТ)

 

9) авиационных предприятий, осуществляющих за плату воздушные перевозки пассажиров, багажа, грузов, почты, - в отношении воздушных судов (за исключением легких и сверхлегких воздушных судов) и авиационных двигателей;

(п. 9 введен Законом РТ от 12.06.2015 N 38-ЗРТ)

 

10) организаций, производящих полиальфаолефины и на их основе синтетические, полусинтетические моторные масла, при условии, что доход от реализации произведенных ими полиальфаолефинов и синтетических, полусинтетических моторных масел составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде.

(пп. 10 введен Законом РТ от 25.09.2015 N 62-ЗРТ)

 

11) организаций, осуществляющих создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооружений на основании договоров, соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения;

(п. 11 введен Законом РТ от 26.12.2016 N 102-ЗРТ)

 

12) организаций - в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях";

(п. 12 введен Законом РТ от 26.12.2016 N 102-ЗРТ)

 

13) организаций, осуществляющих за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 1 января 2017 года гидротехнических сооружений на земельных участках, предоставленных на основании договоров аренды в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации, - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения;

(п. 13 введен Законом РТ от 26.12.2016 N 102-ЗРТ)

14) организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с Российской Федерацией в лице определенного Правительством Российской Федерации федерального органа исполнительной власти в сфере промышленной политики или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, является Республика Татарстан в лице Кабинета Министров Республики Татарстан или уполномоченного им органа исполнительной власти Республики Татарстан в соответствии с Законом Республики Татарстан от 21 апреля 2016 года N 24-ЗРТ "О промышленной политике в Республике Татарстан", являющихся производителями грузовых автотранспортных средств, - в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестиционного проекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, принятого на учет не ранее 1 числа календарного года, предшествующего году подписания специального инвестиционного контракта, и не ранее 1 января 2017 года. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 числа месяца, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт, на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более чем на 10 лет.

(п. 14 введен Законом РТ от 02.12.2017 N 88-ЗРТ)

 

2.1. Налоговая ставка в размере 0,5 процента устанавливается на имущество:

1) производителей грузовых автотранспортных средств;

 

2) технопарков (индустриальных парков), инновационно-технологических центров, созданных в соответствии с решениями правительства Российской Федерации или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов, предназначенное для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

(часть 2.1 в ред. Закона РТ от 23.06.2017 N 42-ЗРТ)

3. Налоговая ставка в размере 1,1 процента устанавливается на имущество:

1) утратил силу с 1 января 2015 года. - Пункт 6 статьи 5 данного закона;

 

2) научно-исследовательских, конструкторских учреждений (организаций), опытных и опытно-экспериментальных предприятий независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, в общем объеме работ которых научно- исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;

3) утратил силу с 1 января 2012 года. - Пункт 1 статьи 5 данного закона;

4) утратил силу с 1 января 2018 года. - Пункт 7 статьи 5 данного закона;

4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не предоставляются налогоплательщикам в отношении объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

(часть 4 введена Законом РТ от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога производится по истечении каждого отчетного периода (авансовый платеж) и по истечении налогового периода.

2. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

3. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 5. Сроки действия отдельных налоговых льгот

Признать утратившими силу:

1) с 1 января 2012 года пункты 3, 11 - 13 части 1, пункт 6 части 2, пункт 3 части 3 статьи 3 настоящего Закона;

(в ред. Закона РТ от 01.08.2011 N 57-ЗРТ)

2) с 1 января 2019 года пункты 10, 14, 15 части 1, пункт 9 части 2 статьи 3 настоящего Закона;

(п. 2 в ред. Закона РТ от 30.06.2018 N 45-ЗРТ)

3) с 1 января 2020 года пункт 10 части 2, пункт 2 части 2.1, пункт 2 части 3 статьи 3 настоящего Закона;

(п. 3 в ред. Закона РТ от 30.06.2018 N 45-ЗРТ)

4) с 1 января 2026 года часть 1.1 статьи 3 настоящего Закона;

(п. 4 введен Законом РТ от 08.05.2011 N 16-ЗРТ)

5) с 1 января 2014 года пункты 8, 16 части 1 и пункты 3, 4, 7 части 2 статьи 3 настоящего Закона;

(п. 5 в ред. Закона РТ от 08.10.2013 N 73-ЗРТ)

6) с 1 января 2015 года пункт 2 части 2, пункт 1 части 3 статьи 3 настоящего Закона;

(п. 6 в ред. Закона РТ от 30.10.2014 N 81-ЗРТ)

7) с 1 января 2018 года пункт 5 части 2, пункт 4 части 3 статьи 3 настоящего Закона;

(п. 7 в ред. Закона РТ от 23.06.2017 N 42-ЗРТ)

8) с 1 января 2022 года пункт 9 части 1, пункты 8, 11 - 13 части 2 статьи 3 настоящего Закона.

(п. 8 в ред. Закона РТ от 30.06.2018 N 45-ЗРТ)

Исполняющий обязанности
Президента Республики Татарстан
Р.Н.МИННИХАНОВ

Казань, Кремль
28 ноября 2003 года
N 49-ЗРТ

Приложение 1. ПЕРЕЧЕНЬ ИМУЩЕСТВА ГОРОДСКОГО ЭЛЕКТРИЧЕСКОГО (ТРАМВАЙНОГО И ТРОЛЛЕЙБУСНОГО) ТРАНСПОРТА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ ПЕРЕВОЗОК ПАССАЖИРОВ И ПОДЛЕЖАЩЕГО ОСВОБОЖДЕНИЮ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Приложение 1
к Закону
Республики Татарстан
"О налоге на имущество организаций"

 

1. Трамвайные вагоны.

2. Троллейбусы.

3. Трамвайные пути.

4. Разворотные петли.

5. Тяговые подстанции с оборудованием.

6. Кабели для питания тяговых подстанций и контактной сети.

7. Тоннель кабельный.

8. Контактная сеть.

9. Специальная техника: троллейбусы грузовые, сварочные вагоны, моечные машины, электрокары, вагоны-рельсотранспортеры, автопогрузчики, автовышки, машины аварийной технической помощи, снегоочистители.

Приложение 2. ПЕРЕЧЕНЬ ИМУЩЕСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ РАЗРАБОТКИ МЕСТОРОЖДЕНИЙ СВЕРХВЯЗКОЙ (ВЯЗКОСТЬЮ 1000 И БОЛЕЕ МПА X С) НЕФТИ (ДОБЫЧА, ПОДГОТОВКА, ПЕРЕРАБОТКА) И ПОДЛЕЖАЩЕГО ОСВОБОЖДЕНИЮ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Приложение 2
к Закону
Республики Татарстан
"О налоге на имущество организаций"

 

1. Буровая установка с наклонной мачтой (типа КРЕМКО 2000 М).

2. Установка (типа К 54) с наклонной мачтой для капитального и подземного ремонта скважин.

3. Скважины горизонтальные добывающие.

4. Скважины горизонтальные паронагнетательные.

5. Скважины вертикальные паронагнетательные.

6. Скважины вертикальные добывающие.

7. Скважины пьезометрические вертикальные.

8. Скважины контрольные (оценочные) вертикальные.

9. Нагнетательные скважины системы поддержания пластового давления.

10. Горизонтальные добывающие скважины для внутрипластового горения.

11. Вертикальные воздухонагнетательные скважины.

12. Эстакада из металлоконструкций.

13. Оборудование устья скважин нагнетательных.

14. Оборудование устья скважин добывающих.

15. Насосное оборудование для добычи и перекачки нефти.

16. Нефтепроводы откачки готовой продукции.

17. Паропровод высоконапорный.

18. Битумопровод (нефтепровод) с пароспутником.

19. Воздуховоды высокого давления.

20. Трубопровод для отвода газа от скважин.

21. Трубопроводы и насосные установки для утилизации попутно добываемой воды.

22. Парогенераторная установка.

23. Водовод пресной воды.

24. Канализация ливневая.

25. Канализация промышленная.

26. Подъездные дороги и площадки к скважинам, групповым замерным установкам, кустовым насосным станциям, парогенераторным установкам и так далее.

27. Установка подготовки нефти.

28. Установка переработки нефти.

29. Установка подготовки воды для выработки пара.

30. Обвязочные трубопроводы для добывающих скважин.

31. Обвязочные трубопроводы для нагнетательных скважин.

32. Электрохимзащита скважин.

33. Система электрообеспечения (воздушная линия электропередачи, трансформаторы, кабельные эстакады, освещение и так далее).

34. Система контроля и автоматики.

35. Внутрискважинная система контроля температуры.

36. Навигационная система для бурения горизонтальных скважин.

37. Система газоснабжения (газопроводы, газораспределительный пункт и так далее).

38. Коммерческий узел учета нефти.

39. Групповые замерные установки.

40. Кустовые насосные станции.

41. Промышленные трубопроводы и насосные станции для обеспечения пресной водой парогенераторной установки.

42. Компрессорные установки.

43. Установка подготовки горячей воды для закачки в продуктивный пласт.

44. Административное здание.