ФНС анонсировала разработку переходного специального налогового режима для самозанятых - применяющих НПД - эксперимент до конца 2028 года. Что будет после 2028 года?

 

 

Детали переходного специального налогового режима еще не опубликованы - ФНС в октябре пока только анонсировала его разработку до конца 2026 - начала 2027 года.

Исходя из доступной информации и текущей ситуации (октябрь 2026)

Однако можно сделать обоснованный прогноз на основе анализа - как будет выглядеть прогнозируемая модель с 2029 года:

1. Вероятная архитектура переходного режима

Исходя из заявления Дмитрия Сатина о "плавном росте налоговой нагрузки без рывков", можно ожидать:

Возможная градация по доходам:

• До ~2,4-3 млн руб./год: сохранение ставок близким к НПД (4-6%) + минимальные страховые взносы
• 3-5 млн руб./год: постепенное увеличение до уровня УСН (6% + взносы ~30% от МРОТ или % от дохода)
• 5-10 млн руб./год: переход на полноценную УСН с полным пакетом взносов
• 10 млн руб./год: рекомендация перехода на ОСНО или УСН с НДС

Ключевой принцип: налоговая нагрузка растет пропорционально доходу, а не скачкообразно при превышении порога.

 

2. Сравнительный анализ систем налогообложения

 

Анализ ситуации с 2029 года и рекомендации по переходу

 

Ключевой вывод: Точной информации о режиме с 2029 года ПОКА НЕТ

На текущий момент (октябрь 2026):

1. НПД (самозанятость) - эксперимент до конца 2028 года
2. АвтоУСН - эксперимент до конца 2027 года
3. Переходный режим - планируется к запуску в конце 2026 / начале 2027

 

Что будет после 2028 года - неизвестно.

ФНС анонсировала разработку "переходного специального налогового режима", но его параметры еще не определены.

 

Рекомендации по выбору системы (на основе текущего анализа):

1. Доход до 2,4 млн руб./год:

Оптимально: НПД (самозанятость)

• Минимальная нагрузка: 4-6%
• Простая отчетность через приложение
• Риск: необходимость перехода после 2028 года

Стратегия: Использовать НПД сейчас, готовиться к переходу на новый режим в 2028-2029

 

2. Доход 2,4-60 млн руб./год:

 Оптимально: АвтоУСН (до конца 2027) → Переходный режим (с 2027/2028)

• Ставка 6-8% с включенными взносами
• Автоматическая отчетность
• Риск: завершение эксперимента в 2027

Стратегия:

• Если доход <10 млн: ставка 6%
• Если доход 10-60 млн: ставка 8%
• Готовиться к переходу на новый специальный режим

 

3. Доход >60 млн руб./год или высокая доля расходов:

Оптимально: УСН 15% (доходы-расходы)

• При расходах >60% выгоднее УСН 6%
• Лимит 200 млн руб./год
• Стабильный режим (не экспериментальный)

Про прогноз экспертов "решение-верное.рф":

Расчеты показывают:

При доходе 3 млн руб./год:

• НПД: ~150 тыс. руб. (5%)
• АвтоУСН: ~180 тыс. руб. (6%)
• УСН 6% + взносы: ~240 тыс. руб. (8%)
• УСН 15% (при расходах 70%): ~195 тыс. руб. (6,5%)

При доходе 10 млн руб./год:

• НПД: ~500 тыс. руб. (5%) [превышен лимит!]
• АвтоУСН: ~600 тыс. руб. (6%)
• УСН 6% + взносы: ~660 тыс. руб. (6,6%)
• УСН 15% (при расходах 70%): ~510 тыс. руб. (5,1%)

 

Стратегические рекомендации тем, кто применяет НПД сам или использует услуги (не труд) самозанятых - применяющих НПД :

1. До конца 2027: Максимально использовать преимущества НПД и АвтоУСН
2. 2027-2028: Мониторить разработку переходного режима
3. С 2029:
   • Если переходный режим сохранит низкие ставки → оставаться в нем
   • Если ставки вырастут → оценивать переход на УСН
   • Для доходов >200 млн → ОСНО неизбежна
4. Для проектов стройподряда с самозанятыми:
   • Подрядчиков-самозанятых привлекать пока выгодно
   • Закладывать в ТЭО риск изменения условий после 2028
   • Рассмотреть создание ИП на УСН для ключевых подрядчиков

 

Еще по теме:

1 октября 2026 меняются правила "игры в самозанятых" (заказчиков услуг и работ, использующих "труд" физических лиц, применяющих спец.режим НПД) на цифровых платформах

Самозанятость НПД до конца 2028 года

1 октября 2026 меняются правила "игры в самозанятость" на цифровых платформах

• 3 распространённых заблуждения
• 60 часов — потолок
• Кого коснется лимит 60 часов?
• Лазейка, которую законодатель предусмотрел
• Налоговые риски
• Новые обязанности платформ
• Что изменится для платформ HH фриланса?
• Что меняется для заказчиков (работодателей)
• Что меняется для самозанятого/ИП?
• Что успеть сделать прямо сейчас?

 

 

60 часов — потолок: как новый закон изменит работу с самозанятыми на платформах

С 1 октября 2026 года в России запускается механизм, который кардинально меняет правила игры в сегменте платформенной занятости.

Законодатель вводит четкий количественный ориентир, позволяющий отделить разовое сотрудничество от системной трудовой деятельности.

1 октября 2026 меняются правила "игры в самозанятых" на цифровых платформах

• 60 часов — потолок
• Кого коснется лимит 60 часов?
• Что успеть сделать прямо сейчас?

Суть новации: цифровые агрегаторы (биржи фриланса, сервисы доставки, такси, маркетплейсы услуг) получают обязанность по почасовому учету нагрузки каждого исполнителя в разрезе конкретных компаний-заказчиков.

Установлен лимит: в рамках любого скользящего шестимесячного периода суммарная отработка на одного юрлица не должна превышать 60 часов за календарный месяц. При этом диверсификация партнеров не ограничена — исполнитель волен работать хоть на 10 заказчиков, если укладывается в норму по каждому из них.

Перечень регулируемых отраслей охватывает ключевые сектора экономики: от строительства и логистики до IT-разработок, образования, ритейла и рекламных услуг.

Главный практический вывод: бизнесу более невыгодно содержать «своего» самозанятого на условиях полной занятости. Превышение лимита становится триггером для автоматической блокировки новых заданий со стороны платформы, а в долгосрочной перспективе — основанием для налоговой переквалификации договоров ГПХ в трудовые со всеми вытекающими взносами. Оптимальная стратегия — ротация исполнителей по проектам или официальный перевод ключевых специалистов в штат.

 

 

 

 

Октябрь 2026: почему ваш бизнес рискует остаться без подрядчиков (если вы используете "труд" самозанятых) и как подготовиться уже сейчас

Представьте: вашего лучшего внештатного специалиста, который закрывал все текущие задачи, платформа через полгода просто отключит от ваших проектов.

Это не сценарий антиутопии — это реальность нового закона о платформенной экономике, который стартует этой осенью.

Что происходит?

Государство берет под контроль «серую» занятость. Теперь любая цифровая площадка обязана считать каждую минуту, потраченную исполнителем на ваши заказы. И если за любые полгода подряд набежит больше 60 часов в месяц — стоп. Система зафиксирует системный характер отношений, и вам придется либо оформлять человека в штат, либо искать замену.

Под ударом — 12 отраслей: от строительства магазинов и складской логистики до разработки мобильных приложений и услуг курьеров.

Вопрос на миллион: что делать, чтобы не потерять ресурсы?

1. Дробите объемы между 2–3 исполнителями (лимит действует на одного заказчика, а не на общую занятость).

2. Пересмотрите планирование: 60 часов — это всего 7,5 рабочих дней. Значит, непрерывный проект дольше двух недель уже в зоне риска.

3. Заранее выявите ключевых фрилансеров, без которых бизнес встанет, и переведите их в штат с соцпакетом — это дешевле, чем платить штрафы за переквалификацию.

Готовьтесь к октябрю 2026 уже сегодня, чтобы не оказаться неожиданно "у разбитого корыта" завтра.

 

 

Осторожно, лимит! С октября работать на одного клиента больше 60 часов в месяц — нельзя

С 1 октября 2026 вступает в силу новый закон для всех, кто работает через биржи и платформы (фриланс, доставка, такси, ремонт, IT).

Главное правило, которое нужно выучить наизусть:

Любые 6 месяцев подряд × 1 заказчик = не более 60 часов в месяц.

То есть если вы тратите на одного клиента 2 часа в день — это норма. А если 8 часов полный день — через 7,5 дней платформа перекроет вам доступ к заказам этого заказчика. И будет права, потому что закон посчитает это скрытым наймом.

При этом вы можете работать по 60 часов на 5 разных заказчиков — и будете в абсолютном плюсе. Главное — не складывать все яйца в одну корзину.

Кого коснется? Практически всех: строители, курьеры, айтишники, маркетологи, репетиторы, риелторы, логисты. Список огромный.

Что делать прямо сейчас?
– Посчитайте, сколько реально времени вы отдаете своему главному клиенту.
– Если перебор — ищите второго-третьего заказчика или просите оформление по ТК.
– Не надейтесь, что платформа «не заметит» — с октября учет времени станет автоматическим и обязательным.

Проще предупредить, чем потом гадать, почему вас отключили от любимого проекта. Готовьтесь к переменам!

По сути, правительство вводит квази-трудовой критерий (лимит в 60 часов в месяц на одного заказчика в течение полугода), чтобы отсечь маскировку трудовых отношений под самозанятость через платформы.

 

Вот что это означает на практике и какие риски возникают с 1 октября 2026 года:

1. Главный риск для исполнителя (самозанятого/ИП): переквалификация договора
Если по итогам полугода (любые 6 месяцев подряд) выяснится, что вы работали на одного заказчика более 60 часов в месяц, платформа обязана будет прекратить выдавать вам заказы от этого заказчика до тех пор, пока лимит не «обнулится» (перестанет превышать норму за скользящий период).

Но самое серьезное — это налоговые риски. Если налоговая увидит системную работу (фактически полный рабочий день на одну компанию), договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой. Тогда заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы (30% + травматизм), а у вас могут потребовать пересчитать налог (как у наемного сотрудника) и оштрафовать за незаконную предпринимательскую деятельность.

2. Что меняется для заказчиков (бизнеса)
Бизнес больше не сможет держать «своего» самозанятого на полной ставке годами. Лимит в 60 часов — это всего 1,5 стандартной рабочей недели (при 40-часовой неделе это 7,5 дней в месяц).

Чтобы легально закрывать большие объемы работ, заказчику придется:

• Либо нанимать исполнителя в штат (если работа постоянная);

• Либо распределять задачи между несколькими самозанятыми (каждый не более 60 часов);

• Либо четко разбивать проекты так, чтобы у исполнителя были перерывы в работе на этого заказчика.

3. Техническая обязанность платформ
Площадки (вроде Profi, YouDo, hh.ru, агрегаторы курьеров и такси и т.д.) с октября обязаны внедрить учет времени. Это значит, что теперь нельзя просто выставить чек за «услугу». Платформа будет фиксировать время старта и финиша по каждому заданию. Исполнитель не сможет «накрутить» часы, так как платформа передает эти данные в налоговую (в рамках обмена в АИС «Платформа»).

4. Кого коснется (ваш список)
Перечень отраслей очень широкий. Обратите внимание, что под ограничение попали:

• Строительство и ремонт (теперь нельзя сделать ремонт квартиры одним самозанятым бригадиром за 2 месяца — если он работает 8 часов в день, лимит исчерпается за 7,5 рабочих дней, дальше нужен перерыв);

• IT и разработка ПО (классический риск — «внештатный программист» на полный день);

• Образование и репетиторы (если одна школа нанимает репетитора через платформу на ежедневные уроки);

• Транспорт и логистика (водители-самозанятые на одном маршруте).

5. Лазейка, которую законодатель предусмотрел
Количество заказчиков не ограничено. Это прямой сигнал: можно работать 150 часов в месяц суммарно, но эти часы должны быть размазаны как минимум по трем заказчикам (по 50 часов на каждого). Системный характер возникает только в отношении конкретного юрлица/ИП-заказчика.

6. Что делать уже сейчас (до октября 2026):

• Исполнителям: начните мониторить свое время по каждому клиенту. Если у вас есть «якорный» заказчик, которому вы отдаете более 60 часов, ищите второго-третьего клиента или договаривайтесь о переводе в штат (с соцпакетом) до того, как платформа автоматически заблокирует вам доступ к заказам этого клиента.

• Бизнесу: пересмотрите договоры с платформами. Внедрите внутренний контроль, чтобы не допустить превышения. Штрафы за нарушение (непрекращение выдачи заказов при превышении) будет нести именно платформа, но налоговые доначисления — компания-заказчик.

Важное уточнение: Закон считает часы в любые 6 месяцев подряд. Это значит, что нельзя работать по 100 часов в январе-феврале, а в марте отдыхать — проверяется скользящее окно (например, с августа по январь, с сентября по февраль). Платформа будет считать это автоматически.

 

 

Самозанятый сдает в аренду жилье апартаменты, квартиры

• Какую недвижимость может сдавать плательщик НПД - самозанятый?
• Самозанятый НПД налог при сдаче жилья

Самозанятые плательщики НПД

• Господдержка самозанятых
• График работы самозанятых
• Договорные отношения самозанятых
• Кому выгодна самозанятость?
• Кто такие самозанятые?
• Налоговые преференции самозанятых
• Налоговые преференции самозанятых
• Налоговый вычет у самозанятых и ИП
• Что могут делать самозанятые?
• Что не могут делать самозанятые?
• 2022 На что рассчитывать самозанятым?
• 250 т. руб. на самозанятость, развитие КФХ
• FAQ НПД при получении дохода от сдачи жилого имущества по договору аренды
• Займы МФО низко %-е самозанятым
• ККТ самозанятым можно не применять
• Какую недвижимость может сдавать НПД - самозанятый?
• Льготные кредиты самозанятым
• Льготные кредиты самозанятым
• Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым и как это влияет на налоги
• Налог на профессиональный доход. Проверенный бизнес
• Поддержка самозанятых ФЛ, спец.режим "Налог на профессиональный доход"
• Работа на дому: самозанятость в правовом поле
• ШТРАФЫ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ
• фабрика самозанятых
• FAQ о налоге на профессиональный доход
• Все таки определят критерии, разграничивающие бизнес и самозанятость
• 422-ФЗ Налог на профессиональный доход НПД самозанятых
• Законопроект 551845-7 О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима Налог на профессиональный доход
• Иностранец сможет стать самозанятым гражданином в 2019 году? Какие есть ограничения?
• Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?
• Налог на самозанятых мнения 2018: Cправедливость или новый побор
• Нет никакого списка разрешенных видов деятельности для самозанятых
• О взаимоотношении самозанятых с ИП и компаниями: мифы и объективная реальность
• О самозанятости в 2017 году (до эксперимента)
• Патентная система налогообложения + самозанятые
• Перевод сотрудника на удаленку
• Попытка Правительства легализовать теневой рынок труда 2016-2017
• Применение упрощенки (УСНО) и льгот резидента ТОСЭР
• С самозанятым можно заключить договор ГПХ. Оплата самозанятому лицу от юридического лица
• Статус "индивидуальный предприниматель - самозанятый".
• Условия применения УСН
• Являются ли арендодатели жилых (нежилых) помещений предпринимателями?