Как инвестору "заморозить" НДФЛ 13% ННПрибыль 20% НДС 20% - "дедушкина оговорка" в СПИК, СЗПК

Если вы :

1. собираетесь инвестировать в какой-то проект (не обязательно только в сфере производства промышленности есть ещё и несколько других перспективных для вас и приоритетных для государства направлений) и

2. собираетесь у государства получать меру поддержки в виде так называемой стабилизационной оговорки ("дедушкина оговорка") по-простому это способ заморозить процентную ставку по какому либо налогу например

• по налогу на прибыль ННП 20%
• по НДС 20%
• по НДФЛ 13%

3. не получаете льгот как

• резидент территории опережающего развития ТОСЭР ТОР в моногороде или на Дальнем Востоке или в Арктике или
• не реализуете региональный инвестпроект РИП
• не являетесь аккредитованной ИТ it компании (которые получают льготные ставки)
• не являетесь разработчиком производителем электроники
• не являетесь стороной соответствующего соглашений - см. список льготных преференциальных режимов по которым есть льготные ставки по налогам на поддержке кого мы специализируемся

Итак, если вы не получаете такие льготы и собираетесь инвестировать - соответственно у вас есть возможность использовать ещё один из двух инструментов господдержки в виде заморозки ставки по налогу - применить один из них:

СПИК специальный инвестиционный контракт СПИК 2.0 (реализует его Министерство промышленности)

СПИК реализуется через платформу ГИСП gisp геоинформационная система промышленности

СЗПК соглашение о защите и поощрении капиталовложений (реализует его Минфин)

СЗПК реализуется через ГИС "Иинвестиции" курирует это сейчас вне внеш коном банк ВЭБ.РФ агент по продвижения этого продукта

Вот соответственно с этими двумя инструментами сзпк и СПИК связано один следующий нюанс - заморозка ставки по НДФЛ или НДС или налогу на прибыль -  какой-то налог самый критичный для вашего бизнеса для вашего проекта который вы собирается реализовать (потому что это же не для действующего бизнеса делается а для нового инвестиционного проекта )

Вот соответственно - заморозить эту самую ставку по налогу можно только если вы заключите этот самый СПИК из СЗПК

А процедура у них не быстрая так же как и двухсторонний например СПИК или трёхсторонний СЗПК где Вы являетесь одной стороной а есть ещё публичные партнёры да то есть например регион и РФ иногда только регион

Процедура не быстрая и поэтому эти самые СПИК СЗПК надо заключить до того как вступят в силу вот эти самые поправки в налоговый бюджетный кодекс и законопроекты которые в мае 2024 года вот буквально недавно Да ещё тут не прошло 10-15 дней 2 недели не прошло внёс Минфин на рассмотрение в парламент нашим депутатам

Вот поэтому надо торопиться несколько месяцев есть более того такие такие законы о налогах и сборах вступают в силу с соответствующего нового налогового бюджетного года то есть речь идёт по-любому 2025 год

у А может быть в каких-то случаях там 2026 но надеяться не приходится

Да скорее всего это всё вступит с 1 января 2025 года в силу

Поэтому осталось полгода ровно 6 месяцев для заключения СПИК и СЗПК - осталось всего 6 месяцев для того чтобы проработать с властями и заключить Это самый СПИК СЗПК предусматривающий "дедушкину" стабилизационной оговорку в виде фиксации ставки по одному из налогов

• налога на прибыль
• НДФЛ
• или например там НДС если вдруг власть решит его например там поднять

Да вот поэтому надо торопиться

Обращайтесь за консультацию к нашим экспертам У нас есть опыт подготовки такого рода соглашений - и СПИК и СЗПК вот у нас есть опыт работы по практически по всем преференциальным льготным налоговым и таможенным режимам  для бизнеса

плюс Мы специализируемся также на других источниках - не только экономии по налогам в виде применения в связи с применением налогов и льгот

Также мы обладаем экспертизой в области грантов субсидий земельных преференций иногда иногда других заёмных разных льготных средств

То есть мы владеем информацией об источниках финансирования привлечённых который позволит "разбавить" - уменьшить сумму банковского например финансирования или фондового финансирования или уменьшить вклад денег ваших собственных бенефициаров учредителей

То есть получить деньги по меньшей ставке

Удачи вам в реализации ваших проектов - применяйте легальные инструменты государственной поддержки по которым обе стороны несут соответствующие обязательства - и государство и инвестор

Удачи вам в реализации ваших проектов и экономьте законным способом

А как это сделать - могут проконсультировать наши эксперты

Субъекты применяющие меры поддержки в виде налоговых льгот, грантов, субсидий, преференций:

• резиденты территорий опережающего социально-экономического развития ТОСЭР, ТОР на Дальнем Востоке и в моногородах, в ЗАТО
• резиденты Арктической зоны - АЗ РФ, ТОР “Столица Арктики”,
• резиденты специальных административных районов - САР на территориях острова Русский (Приморский край) и острова Октябрьский (Калининградская область)
• резиденты особых административных районов - ОАР в Республике Крым и городе Севастополе
• резиденты особых экономических зон ОЭЗ всех типов - промышленно- производственного ППТ, технико-внедренческого ТВТ, портового ПТ, туристско-рекреационного ТРТ,
• резиденты СЭЗ в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе, Калининградской области, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области
• участники инновационного центра ИЦ Сколково,
• резиденты и стартапы Иннополиса (Верхнеуслонской и Лаишевской площадок)
• участники региональных инвестиционных проектов РИП,
• участники специальных инвестиционных контрактов СПИК,
• участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений СЗПК,
• ИТ-компании, разработчики ПО, ПАК, включая аккредитованные Минцифры РФ (в реестре разработчиков ПО, ПАК),
• технологические предприниматели, технологические компании, выполняющие НИОКР, привносящие новшества, осуществляющие инновации, разрабатывающие технические и технологические решения, продукты, сервисы, применяемые в промышленности, сфере услуг, торговле, в быту, жизнедеятельности
• разработчики электроники - продукции радиоэлектроники РЭП, аппаратуры РЭА, электронной-компонентной базы ЭКБ, включая аккредитованные Минпромом РФ компании(в реестре разработчиков электроники АПК/ПАК),
• дизайн центры электроники, аккредитованные Минпромом РФ (в реестре разработчиков электроники АПК/ПАК),
• резиденты технопарков, включая промышленных
• индустриальных парков
• резиденты агро-парков
• резиденты эко-парков
• резиденты техно-парков
• резиденты био-техно-парков
• резиденты промышленных зон
• разработчики аудиовизуальной продукции, анимационной, фильмов
• пользователи иных преференциальных режимов - использующих налоговые льготы или спецрежимы - УСН, АУСН Онлайн
• предприниматели и предприятия агро-сферы (АПК)
• разные получатели грантов, субсидий (отраслевых, на производство конкретной продукции).

ВАЖНО: Получить субсидию, грант, целевое бюджетное финансирование - это только часть формулы успеха (обычно после этого происходит расслабление и руководства и сотрудников) и это только 1 этап работы (не самый трудоемкий и не самый высоко-рисковый)

Самое трудное:

• чтобы команда проекта, структура бизнеса  - были готовы к такой поддержке:
• смогли соблюсти все условия предоставления налоговых льгот
• смогли выполнить все требования Налогового кодекса НК РФ
• смогли выполнить все требования Бюджтеного кодекса БК РФ
• сохранить право (не возвращать в бюджет с пенями, санкциями) на эти гранты и льготы!

Мы можем помочь Вам в разработке:
- фрагментов учетной политики и методики раздельного учета операций, доходов/расходов компании:

А) применяющей налоговые льготы резидента ТОР, ОЭЗ, ТОСЭР, САР, ОАР, АЗРФ, РИП, СПИК, СЗПК*

Б) получившей целевое бюджетное финансирование в виде субсидий, грантов, налоговых кредитов, отсрочек;

- рекомендаций для руководства по принятию решений с учетом налоговых последствий принимаемых решений и заключаемых сделок;
- фрагментов должностных инструкций, штатных расписаний, положений об оплате труда, табелей учета рабочего времени, расчетных ведомостей и других документов первичного учета операций, материальных ценностей, затрат труда;
- прописать включение в обязанности - оценку налоговых последствий сделок, сверки планов с обязательствами соглашения;
- с целью сохранения полученных налоговых льгот, преференций.