Поможет ли льгота УСНО 1%, УСН 5% для МТК малых технологических компаний, привлечь МТК на территорию Краснодарского края?

Закон Краснодарского края от 6 июля 2022 г. N 4724-КЗ
"Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков"

Принят Законодательным Собранием Краснодарского края

23 июня 2022 года

Статья 1

1. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346 20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Краснодарского края для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих один из основных видов экономической деятельности, указанных в приложении к настоящему Закону, следующие налоговые ставки:

1) в размере 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы;

2) в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Указанные в части 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются для налогоплательщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, включенных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых доля дохода от осуществления видов деятельности, указанных в приложении к настоящему Закону, за налоговый период составляет не менее 70 процентов доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения в соответствии со статьей 346 15 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, установленным частью 2 настоящей статьи, он утрачивает право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, и обязан уплатить налог за налоговый период, в котором определено данное несоответствие, по налоговой ставке, установленной статьей 346 20 Налогового кодекса Российской Федерации.

Закон дополнен статьей 1 1 с 27 ноября 2024 г. - Закон Краснодарского края от 27 ноября 2024 г. N 5250-КЗ

Статья 1 1 вступает в силу с 1 января 2025 г. и применяется по 31 декабря 2026 г. включительно

Статья 1 1

1. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346 20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Краснодарского края для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, следующие налоговые ставки:

1) в размере 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы;

2) в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Указанные в части 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются для следующих категорий налогоплательщиков:

1) юридические лица, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и относящиеся в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации" к малым технологическим компаниям, сведения о которых включены до 1 августа налогового периода, в котором применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 1 1 настоящего Закона, в реестр малых технологических компаний в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 2 ноября 2023 года N 1847 "Об отнесении технологических компаний к малым технологическим компаниям и о прекращении статуса малых технологических компаний, формировании и ведении реестра малых технологических компаний и об информационном взаимодействии";

2) юридические лица и индивидуальные предприниматели, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие в качестве основного вид деятельности "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" (все виды экономической деятельности, включенные в подкласс 72.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного приказом Росстандарта от 31 января 2014 года N 14-ст), при наличии у них по состоянию на 1 августа налогового периода, в котором применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 1 1 настоящего Закона, результатов интеллектуальной деятельности, в отношении которых в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации осуществлена государственная регистрация.

3. В случае, если в течение налогового периода сведения о налогоплательщиках, указанных в пункте 1 части 2 настоящей статьи, исключаются из реестра малых технологических компаний, такие налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором произошло исключение сведений о них из указанного реестра.

Статья 2

Часть 1 изменена с 27 ноября 2024 г. - Закон Краснодарского края от 27 ноября 2024 г. N 5250-КЗ

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, за исключением статьи 1 1, вступающей в силу с 1 января 2025 года.

Часть 2 изменена с 27 ноября 2024 г. - Закон Краснодарского края от 27 ноября 2024 г. N 5250-КЗ

Положения настоящего Закона применяются по 31 декабря 2024 года включительно, за исключением статьи 1 1, положения которой применяются по 31 декабря 2026 года включительно.

Глава администрации (губернатор) Краснодарского края В.И. Кондратьев г. Краснодар

6 июля 2022 г.

N 4724-КЗ

Приложение
к Закону Краснодарского края
"Об установлении на территории
Краснодарского края
налоговых ставок при
применении упрощенной системы
налогообложения для отдельных
категорий налогоплательщиков"

Виды экономической деятельности

N п/п	Наименование вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)	Код ОКВЭД2
1	Все виды экономической деятельности, включенные в подкласс "Издание программного обеспечения"	58.2
2	Все виды экономической деятельности, включенные в класс "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"	62
3	Все виды экономической деятельности, включенные в подкласс "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет", за исключением видов экономической деятельности, включенных в подгруппу 63.11.9 и в подгруппу 63.12.1	63.1 (за исключением 63.11.9 и 63.12.1)
4	Все виды экономической деятельности, включенные в подгруппу "Деятельность в области защиты информации"	74.90.9

Поможет ли льгота УСНО 1%, УСН 5% для МТК малых технологических компаний, а также льгота по региональной части налога на имущество для МТК привлечь эти МТК на территорию регионов, которые это ведут законами субъектов РФ - привлечь бизнес, инвесторов из другого региона?

Примеры таких эффектов для ставки налога УСНО 1% "доходы" и ставки 5% УСНО "доходы минус расходы"

Льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество могут существенно повлиять на привлекательность региона для малых технологических компаний (МТК). Рассмотрим, как именно это может сработать на практике.

### Льгота по УСН 1% и 5%

1. УСН 1% (доходы):

- Эта ставка налога позволяет малым компаниям значительно снизить налоговую нагрузку. Например, если компания имеет доход в 10 миллионов рублей, то налог составит всего 100 тысяч рублей.

Это значительно меньше, чем при стандартной ставке налога на прибыль, что может быть решающим фактором для выбора региона.

- Пример: Если компания из другого региона рассматривает возможность переезда, то, выбрав регион с УСН 1%, она может сэкономить на налогах, что позволит инвестировать эти средства в развитие бизнеса.

2. УСН 5% (доходы минус расходы):

- Эта ставка более выгодна для компаний с высокими расходами. Например, если у компании есть доход в 10 миллионов рублей и расходы в 8 миллионов, то налогооблагаемая база составит 2 миллиона рублей, и налог будет равен 100 тысячам рублей.

- Пример: Технологическая компания, занимающаяся разработкой программного обеспечения, может иметь высокие затраты на зарплаты и аренду. Переход на УСН 5% позволит ей оптимизировать налоговые выплаты и увеличить чистую прибыль.

### Льгота по региональной части налога на имущество

- Региональные льготы по налогу на имущество также могут стать значительным стимулом для привлечения бизнеса. Например, если регион предоставляет льготы на срок 5 лет, это может снизить налоговую нагрузку на стартапы и новые компании, что сделает регион более привлекательным для инвесторов.

- Пример: Если налог на имущество составляет 2% от кадастровой стоимости, а компания владеет имуществом на сумму 10 миллионов рублей, то без льготы налог составит 200 тысяч рублей. При предоставлении льготы на 50% налог будет составлять всего 100 тысяч рублей, что также может быть решающим фактором для выбора региона.

### Заключение

Таким образом, наличие льгот по УСН и налогу на имущество может существенно повысить привлекательность региона для малых технологических компаний.

Это может привести к увеличению числа новых бизнесов, созданию рабочих мест и привлечению инвестиций.

Важно, чтобы регионы активно рекламировали свои налоговые льготы и создавали комфортные условия для ведения бизнеса, чтобы привлечь компании из других регионов.

 

Поможет ли льгота усно 1%, УСН 5% для МТК малых технологических компаний, а также льгота по региональной части налога на прибыль если её снизить с 17% до 5% или до 10% для МТК привлечь новые мтк из других регионов на территории регионов которые это ведут законами субъектов РФ привлечь бизнес, инвесторов из другого региона?

Или стимулируют просто технологические компании проходить аккредитацию - получать статус МТК

Примеры таких эффектов для ставки налога усно 1% "доходы" и сиавки 5% усно "доходы минус расходы"

Льготы по налогу на прибыль и упрощенной системе налогообложения (УСН) могут оказать значительное влияние на привлечение малых технологических компаний (МТК) в регионы, где они внедряются. Рассмотрим, как именно это может сработать.

### Льгота по УСН

1. УСН 1% на доходы:

- Привлечение новых компаний: Снижение ставки до 1% может стать мощным стимулом для новых МТК, так как это значительно уменьшает налоговую нагрузку. Например, если компания имеет доходы в 10 миллионов рублей, то налог составит всего 100 тысяч рублей, что значительно ниже, чем при стандартной ставке.

- Стимулирование аккредитации: Низкая ставка может побудить компании проходить аккредитацию и получать статус МТК, чтобы воспользоваться льготами.

2. УСН 5% (доходы минус расходы): - Упрощение учета: Для компаний с высокими расходами (например, на исследования и разработки) ставка 5% может быть более выгодной, чем 1% на доходы, так как позволяет учитывать расходы. Это может привлечь компании, которые активно инвестируют в инновации.

- Пример: Если компания имеет доходы 10 миллионов рублей и расходы 8 миллионов, то налог составит 100 тысяч рублей (5% от 2 миллионов), что также может быть привлекательным.

### Льгота по налогу на прибыль

1. Снижение с 17% до 5% или 10%:

- Привлечение инвесторов: Снижение ставки налога на прибыль может сделать регион более привлекательным для инвесторов и компаний, которые ищут места с низкой налоговой нагрузкой. Это может привести к созданию новых рабочих мест и увеличению налоговых поступлений в долгосрочной перспективе.

- Пример: Если компания получает прибыль в 5 миллионов рублей, то при ставке 17% налог составит 850 тысяч рублей, а при ставке 10% — 500 тысяч рублей. Это разница в 350 тысяч рублей может стать решающим фактором для выбора региона.

### Общие эффекты - Создание экосистемы: Налоговые льготы могут способствовать созданию благоприятной экосистемы для технологических компаний, что привлечет дополнительные инвестиции и стартапы. - Конкуренция между регионами: Снижение налоговой нагрузки может привести к конкуренции между регионами за привлечение МТК, что в свою очередь может стимулировать улучшение инфраструктуры и условий для ведения бизнеса.

### Заключение

Введение налоговых льгот, таких как УСН 1% и снижение налога на прибыль, может значительно повлиять на привлечение малых технологических компаний и инвесторов в регионы. Это создаст стимулы для аккредитации и развития инновационных проектов, что в конечном итоге приведет к экономическому росту и созданию новых рабочих мест.

Поможет ли льгота усно 1%, УСН 5% для МТК малых технологических компаний, а также льгота по региональной части налога на прибыль если её снизить с 17% до 5% или до 10% для МТК с оборотом от 60 до 2000 млн рублей в год привлечь новые мтк из других регионов на территории регионов которые это ведут законами субъектов РФ привлечь бизнес, инвесторов из другого региона?

Или стимулируют просто технологические компании проходить аккредитацию - получать статус МТК Приведи примеры таких эффектов для ставки налога усно 1% "доходы" и ставки 5% усно "доходы минус расходы" для компаний с оборотом менее 60 млн.руб в год Снижение налоговой нагрузки для малых технологических компаний (МТК) может оказать значительное влияние на привлечение новых компаний и инвесторов в регионы, которые предлагают такие льготы. Рассмотрим, как это может работать на практике.

### 1. Льгота по УСН *УСН 1% (доходы)* и *УСН 5% (доходы минус расходы)* могут быть привлекательными для МТК, особенно для компаний с небольшими оборотами (менее 60 млн рублей в год).

- *Пример 1: УСН 1%*

- Если компания с оборотом 50 млн рублей применяет УСН 1%, то налог составит 500 тыс. рублей. Это значительно ниже, чем при общей системе налогообложения, где налог на прибыль может составлять 20% (или 10 млн рублей).

- Это позволяет компании сохранить больше средств для реинвестирования в развитие, что может привлечь стартапы и малые компании, которые ищут более выгодные условия для ведения бизнеса.

- *Пример 2: УСН 5%*

- Для компании с тем же оборотом в 50 млн рублей, но применяющей УСН 5% (доходы минус расходы), предположим, что расходы составляют 30 млн рублей. Налог будет рассчитан как (50 млн - 30 млн) * 5% = 1 млн рублей.

- В этом случае, если бы компания платила налог на прибыль по общей системе, то налог составил бы 20% от прибыли (20 млн рублей), что равняется 4 млн рублей. Таким образом, переход на УСН 5% позволяет сэкономить 3 млн рублей.

### 2. Региональная часть налога на прибыль

Снижение региональной части налога на прибыль с 17% до 5% или 10% также может оказать положительное влияние на привлечение новых МТК. - *Пример: Снижение налога на прибыль* - Если компания с оборотом 200 млн рублей и прибылью 40 млн рублей платит налог на прибыль по ставке 17%, то налог составит 6,8 млн рублей.

- При снижении ставки до 10% налог составит 4 млн рублей, что дает экономию в 2,8 млн рублей. Это может стать решающим фактором для компаний, рассматривающих возможность переезда или открытия нового офиса в другом регионе.

### 3. Привлечение новых компаний и инвесторов

Снижение налоговой нагрузки может стимулировать не только существующие компании к аккредитации и получению статуса МТК, но и привлечь новые компании из других регионов.

- *Пример: Привлечение компаний*

- Регион, предлагающий УСН 1% и сниженные ставки налога на прибыль, может стать более привлекательным для стартапов и малых технологических компаний, которые ищут оптимальные условия для ведения бизнеса. Это может привести к увеличению числа новых рабочих мест, росту местной экономики и привлечению инвестиций.

### Заключение

Таким образом, снижение налоговой нагрузки для малых технологических компаний может существенно повлиять на их решение о месте ведения бизнеса. Это может привести к созданию более благоприятной бизнес-среды, что в свою очередь будет способствовать привлечению новых компаний и инвесторов в регионы, предлагающие такие льготы.