Перейти к основному содержанию

Консалтинговые услуги

Казань: +7(843) 278-19-00, +7(8552) 25-01-99

ФНС в борьбе с «серыми» зарплатами в компаниях утвердила 4 новые формулы, по которым инспекторы будут контролировать доходы работников в расчете по взносам, 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ. письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@

 Источник: "Это бизнес" ТПП РФ

Новый способ борьбы ФНС с «серой» зарплатой.
 
ФНС решила, как бороться с «серыми» зарплатами в компаниях. Она утвердила 4 новые формулы, по которым инспекторы будут контролировать доходы работников в расчете по взносам, 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@). По новым формулам налоговики будут сравнивать среднюю зарплату каждого работника с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой.
Что налоговые инспекторы сверяют в отчетах.
До сих пор при сравнении зарплат в компании со средними не было четких критериев, как посчитать средний доход. Теперь программу ФНС доработали так, чтобы во всех ИФНС был единый порядок. Программа посчитает среднемесячный доход по одним и тем же формулам. Для расчета берут сведения из ЕРСВ и справок 2-НДФЛ.
Например, в расчете по взносам инспекторы определят разницу строк 210 и 230 раздела 3, то есть из суммы выплат за каждый месяц вычтут вознаграждения по договорам подряда. В справках возьмут все вознаграждения, которые соответствуют кодам для зарплаты, и поделят на число месяцев. Итог за каждый месяц сравнят с МРОТ и со средней зарплатой по коду ОКВЭД, который компания записала в ЕГРЮЛ.
§ Что теперь сверяют в зарплатных отчетах.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Расчет по взносам
Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ МРОТ
(стр. 210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ МРОТ
Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе
(стр. 210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе
Где найти средние зарплаты по отраслям.
Единого источника об уровне средних зарплат нет. Данные по видам деятельности в регионах можно найти на 2-х сайтах:
Сайт налоговиков. В сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте есть сведения по средней зарплате компаний с численностью более 15 человек:
- выберите закладку «Калькулятор», а в ней — вид деятельности и регион;
- нажмите на ссылку «средняя заработная плата» внизу страницы. Сервис покажет среднюю зарплату по выбранным параметрам.
Сайт «статистики» - еще один источник информации. В поисковой строке наберите «номинальная зарплата». Сервис выдаст показатели нескольких лет.
Обратите внимание, что зарплаты по данным «статистики» и ФНС отличаются. Сами налоговики советуют ориентироваться именно на статистические сведения, потому что на них ссылается ФНС в критериях выездной проверки (п. 5 приложения 2 к приказу № ММ-3-06/333@).
Последствия несовпадения показателей.
Если среднемесячный доход работника окажется ниже МРОТ или выше минималки, но ниже средней отраслевой зарплаты, то это сигнал о том, что фирма занижает доходы и выдает зарплату в конвертах. Инспекторы захотят выяснить, почему компания платит меньше, чем другие работодатели.
Руководителю направят сообщение о выявленных несоответствиях в отчетах и потребуют пояснить низкие показатели. Поскольку справки 2-НДФЛ инспекторы не камералят, запрос оформят в рамках проверки расчета 6-НДФЛ. В требовании приведут стандартную рекомендацию — доплатить НДФЛ и взносы, а также уточнить расчет по взносам и 6-НДФЛ.
После получения сообщения о противоречиях, у директора есть 5 рабочих дней, чтобы сдать пояснения либо уточненку. Если промолчать, то:
- Директора оштрафуют на 5 тыс. руб. (п. 3 ст. 88 и п. 1 ст. 129.1 НК РФ);
- затем инспекторы вызовут директора на комиссию по низкой зарплате и потребуют повысить заработные платы и доплатить НДФЛ и взносы;
- компанию могут включить в план выездных проверок (п. 5 приложения 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
Еще три повода для вызова на зарплатную комиссию:
- Возникли долги по НДФЛ и взносам. Долг по НДФЛ инспекторы вычислят как разницу между суммами налога в строках 140 расчета 6-НДФЛ и суммами, которые компания оплатила. Долг по взносам определят как разницу между исчисленными взносами в разделе 1 расчета по взносам и оплаченными суммами.
- Снизились платежи по НДФЛ и взносам. На комиссию Должностное лицо компании позовут, если платежи по НДФЛ снизились более чем на 10 % по сравнению с прошлым годом либо фирма платит взносы меньше чем раньше при той же численности персонала (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@).
ü Сократилась численность работников. Критичным налоговики считают сокращение числа сотрудников на 30 % и более. Чтобы вычислить этот %, инспекторы сравнят численность в расчете по взносам, в строке 060 расчета 6-НДФЛ и отчете о среднесписочной численности за 2 года.
Примеры пояснения низких зарплат.
В ТК РФ нет требования устанавливать зарплату выше средней по отрасли. Главное, чтобы выплаты были не ниже МРОТ.
Но есть работники, которые могут получать в месяц меньше минималки. Например, совместители или те, кто попросил установить им неполное время. В этом случае, должностное лицо компании ничего не нарушает, даже если платит работникам меньше минималки. Поэтому просто поясните, почему в данный момент должностное лицо компании не можете поднять заработок. Например, так:
Вместе с пояснениями можно представить документы, которые подтверждают, что должностное лицо компании не платите зарплату в конвертах. Например, копия штатного расписания подтвердит, какие оклады должностное лицо компании установили на разных должностях.
Еще примеры пояснений низких зарплат:
Ситуация
Как пояснить
Какие документы приложить к пояснениям
Работники не выполнили план и остались без премии.
Зарплата работников состоит из оклада и премии. Оклад выше регионального минимума. Премиальные должностное лицо компании выплачиваете при определенных условиях. Поскольку план не выполнили, премии должностное лицо компании не начисляли. Если в текущем году положение изменится, должностное лицо компании выплатите премии в установленном размере.
-          положение о премировании;
-          приказы о выплаченных премиях за прошлые периоды;
-          расчет плановых и фактических показателей, на основе которых премируете сотрудников.
Часть работников в отпусках за свой счет.
Работники попросили предоставить им неоплачиваемый долговременный отпуск, должностное лицо компании согласились. Не ссылайтесь на то, что сами отправили их в отпуск из-за финансовых проблем.
-          заявления работников с подписями;
-          приказы о неоплачиваемых отпусках;
-          штатное расписание.
Сотрудники трудятся неполный день.
Зарплата сотрудников действительно ниже среднеотраслевой в расчете за месяц. Однако в расчете на 1 час начисленная сумма выше средней. Работники имеют возможность подрабатывать, так как заняты неполный день.
-          штатное расписание;
-          приказы о приеме;
-          трудовые договоры с работниками;
-          ведомости на зарплату;
-          расчет среднечасовой зарплаты в Вашей компании и по отрасли.
В течение года у компании была текучка кадров.
должностное лицо компании нанимало работников, однако через некоторое время они увольнялись. На их место приходили новые. В итоге число работников по отчетам 6-НДФЛ и РСВ возросло, но средняя численность не изменилась. Зарплата в пересчете на среднюю численность выше прожиточного минимума
-          штатное расписание;
-          приказы о приеме и увольнении;
-          трудовые договоры;
-          ведомости на зарплату;
-          расчет зарплаты исходя из средней численности работников.

 

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

  • консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки,  сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России (мы помогли нашим клиентам привлечь более 9 миллиардов рублей государственных средств, в том числе из бюджета РФ - более 5,5 миллиардов рублей)
  • разработка концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту (мы оказали более 850 комплексов таких услуг),
  • проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития
  • помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога для привлечение государственных и частных инвестиций, партнеров в проект, бизнес (мы провели более 8000 консультаций для малого и среднего бизнеса),

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.