Что лучше инвесторам в Татарстане: статус резидента особой экономической зоны (ОЭЗ) Алабуга или территории опережающего развития ТОСЭР Набережные Челны? Сравнение налоговых и таможенных преференций обоих льготных режимов налогообложения бизнеса

Что лучше бизнесу - статус резидента ОЭЗ Алабуга или статус резидента ТОСЭР Набережные Челны?

Аспект сравнения №1. Налоговые режимы

Мы можем рассчитать Вам эффект от реализации проекта в ТОСЭР или ОЭЗ (с учетом льгот резидента и без льгот) для принятия взвешенного решения, разработать Вам бизнес-план проекта - резидента ОЭЗ или ТОСЭР по требованиям Постановления КМ РТ от 07.05.1999 №284.
При необходимости - обращайтесь к нам!

Решение о выборе той или иной зоны для размещения производства в ней и получения льгот и преференций рекомендуем принимать рассчитав финансово-экономическую модель (ФЭМ) по 3 сценариям:

размещение производства на территории ОЭЗ,
размещение производства на ТОСЭР,
размещение производства без получения льготного режима.

Сравнительным анализом вариантов - разностным методом - Вы получите ответ на свой вопрос и увидите эффект от размещения в сравнении с другими режимами и с режимом без льгот - важно при расчете оценить все плюсы и минусы, все риски решения.

Сравнение ставок налогообложения прибыли организаций в ТОСЭР и ОЭЗ:

ОЭЗ Алабуга	Бюджет	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Налог на прибыль	РФ	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%
	РТ	0%	0%	0%	0%	0%	5%	5%	5%	5%	5%	13,5%	13,5%	13,5%	13,5%	13,5%
	Сумма	2%	2%	2%	2%	2%	7%	7%	7%	7%	7%	15,5%	15,5%	15,5%	15,5%	15,5%

ТОСЭР Н.Челны	Бюджет	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Налог на прибыль*	РФ	0%	0%	0%	0%	0%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%	2%
	РТ	5%	5%	5%	5%	5%	10%	10%	10%	10%	10%	18%	18%	18%	18%	18%
	Сумма	5%	5%	5%	5%	5%	12%	12%	12%	12%	12%	20%	20%	20%	20%	20%

* Приведена таблица ставок налога на прибыль при условии, что режим ТОСЭР продлят по окончании 10 лет еще на 5 лет (такая возможность предусмотрена Постановлением Правительства).

Таблица и график показывают, что ступеньки ОЭЗ более "пологие", а ступеньки ТОСЭР - более "крутые" (особенно если после 10 летниего льготного периода не будет продления еще на 5 и ставка с 11 года вернется к обычным 20%) - с точки зрения налогообложения прибыли режим ОЭЗ более щадящий, но налогообложение прибыли - это всего лишь один из поядка 20 факторов выбора между режимами

Еще по теме льгот:
Плюсы индустриальных парков
Плюсы особых экономических зон (ОЭЗ)
Плюсы территорий опережающего развития (ТОСЭР)
Плюсы промышленных (отраслевых, территориальных) кластеров
Мы можем оказать услугу сопровождения Вашей заявки на получение льгот и преференций, субсидий государства!
При необходимости - обращайтесь к нам!

ТОСЭР по аналогии с особой экономической зоной (ОЭЗ) предоставляет налоговые преференции:

налог на прибыль в первый год - 5%, в последующие годы - 12% (без ТОР 20%),
налог на землю - 0% (без ТОР в среднем 1,5%),
налог на имущество организаций - 0% (без ТОР 2,2%),
страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - 7,6% + тариф ФСС от несчастных случаев (без ТОР 30%).

По сути, это означает законное снижение налогового бремени значительной суммы добавочной стоимости (до 37% пунктов), то есть перерабатывающим отраслям, производствам будет экономнее по налогам начинать новый проект по производству и обработке, будучи резидентом ТОСЭР:

там, где высока доля добавочной стоимости из-за задействования значительной доли ручного труда, что сказывается на размере ФОТ,
либо высокая доля автоматизации и механизации производства, что сказывается на сумме амортизации оборудования,
где хорошая наценка на себестоимость (кроме торговли).

Аспект сравнения №2. Инфраструктура

Что есть в ОЭЗ?

В ОЭЗ создана необходимая и достаточная производственная, транспортная, инженерная инфраструктура в рамках типа строительства greenfield (строительство производственных объектов в "чистом" поле)

Что есть в ТОСЭР?

В ТОСЭР в моногороде - вся созданная жилищная, социальная, транспортная инфраструктура, присущая ерритории города

Чего нет в ТОСЭР?

В ТОСЭР нет таможенных преференций - отсутствует таможенный пост, склад СВХ, упрощающий процедуры "растаможки" при импорте/экспорте
В ТОСЭР не всегда есть специально созданные промышленные зоны с подведенными коммуникациями (как это принято в ОЭЗ ППТ или промышленных (индустриальных) парках), но многие ТОСЭР ими располагают

Чего нет в ОЭЗ?

в ОЭЗ нет льгот по страховым взносам в фонду обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское),
в ОЭЗ нет созданной инфраструктуры города (жилая, социальная инфраструктура),
в ОЭЗ нет своего возобновляемого ресурса персонала (весь персонал там "завозной") - отсюда расходы на удорожание ФОТ (женщины неохотно соглашаются ежедневно безвыездно находиться на территории "гетто") и доплаты на транспорт (ездят работать на своих а/м или вахтой) или расходы работодателя на вахтовый транспорт - см. статистику по "дороговизне" персонала в ОЭЗ

Мы можем оценить шансы Вашего проекта на получение статуса резидента ТОСЭР или ОЭЗ для принятия взвешенного решения, разработать Вам бизнес-план проекта - резидента ОЭЗ или ТОСЭР по требованиям Постановления КМ РТ от 07.05.1999 №284. Обращайтесь к нам!

Создание ОЭЗ регулируется федеральным законодательством, а также решением о передаче ОЭЗ федерального уровня в ведение (и финансирование) регионов.

Создание ТОСЭР на территории моногородов с наиболее сложным социально-экономическим положением осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2015 года №614 «Об особенностях создания территорий опережающего социально-экономического развития на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов)».

Создание ТОСЭР на территории моногорода Набережные Челны осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации «О создании территории опережающего социально-экономического развития «Набережные Челны» №44 от 28.01.2016

Порядок получения статуса резидента ТОСЭР в Набережных Челнах осуществляется в соответствии с Постановление Кабинета Министров Республики Татарстан «Об утверждении порядка заключения соглашения о ведении деятельности территории опережающего социально-экономического развития «Набережные Челны» №61 от 04.02.2016

При необходимости разработки бизнес-плана для резидента ОЭЗ или ТОСЭР - обращайтесь к нам. Сотрудники компании имеют соотвествующий опыт.

При необходимости организовать обучающий семинар для Вас или Ваших сотрудников "Как стать резидентом ТОСЭР?" или "Как разработать бизнес план своими силами?" - также обращайтесь к нам, научим, есть опыт

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения и разработки документации:

для резидентов и управляющих компаний промышленных площадок (индустриальных парков), технопарков,
резидентов и УК территорий опережающего развития (ТОР),
резидентов и УК особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ),
бизнес-инкубаторов и других объектов инфраструктуры,
разрабатывают юридическую документацию, концепции развития и бизнес-план развития проекта,
консультируют по финансово-экономическим, маркетинговым вопросам.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента территории опережающего развития (ТОР)
подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ), территориальных и отраслевых кластеров, Центров кластерного развития (ЦКР),
получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти России,
консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России,
разработка для девелопера (управляющей компании) концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
разработка технико-экономического обоснования (ТЭО), бизнес-плана для резидента, презентации, паспорта проекта, мастер-плана, подготовка пакета документации по проекту,
проведение исследований рынков (маркетинговых),
привлечение инвестиций, партнеров в проект, бизнес.

Консалтинговые услуги