Требования к бизнес-плану и финансовой модели СЗПК соглашений о защите и поощрении капиталовложений: прогноз планируемых к уплате налогов, сборов, страховых взносов и таможенных пошлин с учетом и без учета мер гос. поддержки и стабилизационной оговорки

Бизнес-план инвестиционного проекта должен включать:
1) полное наименование инвестиционного проекта;
2) описание инвестиционного проекта;
3) наименование субъекта (субъектов) Российской Федерации и муниципального образования (муниципальных образований), на территории которых реализуется инвестиционный проект;
4) цели и задачи реализации инвестиционного проекта, включая указание на достижение полезного эффекта от его реализации, в том числе предотвращение или минимизация негативного влияния на окружающую среду;
5) наименование и (или) основные параметры товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности, производимых, выполняемых, оказываемых или создаваемых в рамках реализации инвестиционного проекта;
6) сведения о технологических и экологических требованиях, предъявляемых к производству, выполнению, оказанию или созданию в результате
реализации инвестиционного проекта товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности;
7) сведения о результатах интеллектуальной деятельности, правах на техническую документацию, используемые в целях реализации инвестиционного проекта;
8) оценка потенциального спроса (объема рынка) на товары, работы, услуги или результаты интеллектуальной деятельности, производимые,
выполняемые, оказываемые или создаваемые в рамках реализации инвестиционного проекта, на дату начала эксплуатационного этапа;
9) перечень объектов капитального строительства, создаваемых в рамках инвестиционного проекта (при необходимости осуществления мероприятий в отношении указанных объектов), и стоимость строительства (общая и для каждого указанного объекта);
10) срок реализации инвестиционного проекта с выделением фазы строительства, включая квартал и год ввода в эксплуатацию производственных мощностей по инвестиционному проекту (при наличии такой фазы), и фазы эксплуатации;
11) общая планируемая стоимость реализации инвестиционного проекта;
12) сведения о размере планируемых к осуществлению заявителем капиталовложений и о предполагаемых сроках их внесения;
13) сведения о подтверждении возможности сформировать планируемые капиталовложения;
14) планируемые основные показатели инвестиционного проекта, включая

• чистую приведенную стоимость инвестиционного проекта,
• ставку дисконтирования и обоснование выбора указанной ставки,
• внутреннюю норму доходности,
• дисконтированный срок окупаемости инвестиционного проекта,
• дисконтированные налоговые поступления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (с разбивкой по годам),
• добавленную стоимость, создаваемую за каждый год прогнозного периода накопленным итогом,
• количество создаваемых рабочих мест,
• а также среднюю заработную плату работников организации за каждый год прогнозного периода,
• прогнозное значение коэффициента диверсификации поставок;

15) план-график реализации инвестиционного проекта по годам суказанием ключевых событий инвестиционного проекта и лиц, ответственных за
реализацию соответствующих мероприятий;
16) сроки достижения полезного эффекта в части предотвращения или минимизации негативного влияния на окружающую среду для инвестиционныхпроектов, имеющих такую цель в качестве основания их реализации;
17) динамика целевых результатов (показателей) инвестиционного проекта;
18) анализ рисков реализации инвестиционного проекта, в том числе макроэкономических, политических, правовых, социальных, географических
факторов, способных негативно повлиять на реализацию инвестиционного проекта, анализ чувствительности инвестиционного проекта, дополнительные перспективы, возможности расширения и (или) масштабирования инвестиционного проекта в будущем;
19) указание отчетных документов, в том числе, если применимо, информации о предполагаемых сроках получения или сроках государственной регистрации прав:

• разрешений и согласий, необходимых для реализации проекта,
• на недвижимое имущество,
• на результаты интеллектуальной деятельности
• на средства индивидуализации.

13. Финансовая модель инвестиционного проекта разрабатывается в электронном виде в формате .XLS или .XLSX (или в формате более поздней версии программы "Microsoft Excel") и содержит следующие сведения:
1) исходные данные (допущения), на основе которых построены прогнозные данные, в том числе:

• основные методические положения, использованные при построении
• финансовых прогнозов (срок реализации инвестиционного проекта, длительность
• прогнозного периода, валюта исходных и итоговых денежных потоков, ставка
• дисконтирования и метод ее расчета, прочие предположения);
• макроэкономические данные (прогнозы инфляции, обменных курсов,
• фиксированных базовых процентных ставок, прочие данные);

2) промежуточные прогнозные расчеты, в том числе:

• прогноз объема товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности, производимых, выполняемых, оказываемых или создаваемых в рамках реализации инвестиционного проекта,
• прогноз цен на соответствующие товары, работы, услуги или результаты интеллектуальной деятельности, цен на основное сырье и материалы, других затрат, составляющих значительную долю в себестоимости;
• прогноз затрат, связанных с персоналом (с учетом планируемых индексаций оплаты труда и увеличения штата);
• прогноз привлечения средств финансирования для реализации инвестиционного проекта, в отношении которого планируется заключение соглашения, с указанием источников финансирования (структуры финансирования инвестиционного проекта), условий привлечения заемного финансирования (в том числе процентных ставок, периодов и объемов выборки средств, погашения основного долга и процентных выплат);
• прогноз объемов использования бюджетных средств (в случае планирования их использования в инвестиционном проекте) с детализацией по уровням бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, нормативно-правовым и фактическим основаниям их предоставления, а также с указанием применяемых методик (формул) для расчета объемов бюджетных средств;
• прогноз объемов дополнительных доходов и экономии (снижения расходов по текущим видам деятельности), возникающих у заявителя;
• прогноз объемов планируемых к уплате налогов, сборов, страховых взносов и таможенных пошлин с учетом и без учета применения мер государственной поддержки и стабилизационной оговорки в соответствии с соглашением (с детализацией по каждому виду платежей, с указанием базы расчета и применяемых ставок);
• прогнозная финансовая отчетность, представленная в следующих формах с обеспечением их взаимосвязи:
• прогнозный баланс;
• прогноз финансовых результатов, составленный по методу начисления и содержащий, в том числе такие финансовые показатели, как
  • выручка от реализации и себестоимость товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности, производимых, выполняемых, оказываемых или создаваемых в рамках реализации инвестиционного проекта, валовая прибыль (убыток),
  • коммерческие и управленческие расходы,
  • прибыль (убыток) от продаж,
  • доходы от участия в других организациях, прочие доходы и расходы,
  • проценты к получению и уплате (финансовые доходы и расходы),
  • прибыль (убыток) до налогообложения,
  • чистая прибыль,
  • прибыль до учета процентов, уплаты налогов и амортизационных отчислений (EBITDA);
• прогноз движения денежных средств (денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности) с детализацией направлений инвестирования (расходования) средств;
• прогноз движения денежных средств от иной предпринимательской (хозяйственной) деятельности заявителя (кумулятивно для всех иных видов деятельности);

3) финансовые показатели инвестиционного проекта (коэффициенты) с промежуточными этапами их расчета, в том числе такие показатели, как

• чистая приведенная стоимость (NPV),
• внутренняя норма доходности (IRR),
• простой и дисконтированный период окупаемости инвестиционного проекта (PBP, DPBP),
• показатели долговой нагрузки:
  • отношение долга к собственному капиталу,
  • отношение долга к прибыли до учета процентов, уплаты налогов и амортизационных отчислений,
• коэффициент покрытия процентных выплат (отношение прибыли до учета процентов и уплаты налогов к процентам),
• коэффициент покрытия выплат по обслуживанию долга (DSCR),
• рентабельность активов (ROA), рентабельность продаж (ROS),
• рентабельность собственного капитала (ROE)
• и рентабельность инвестированного капитала (ROIC).

14. Документы, предусмотренные пунктами 8, 10-13 настоящего порядка, представляются на бумажном носителе с приложением электронного носителя информации, содержащего:

• копии соответствующих документов, созданные путем сканирования (pdf), и в виде файла, имеющего формат, обеспечивающий возможность его сохранения на технических средствах и допускающий после сохранения возможность поиска и копирования произвольного фрагмента текста средствами для просмотра (doc, docx, rtf),
• а также финансовую модель, оформленную в соответствии с пунктом 13 настоящего порядка.

Временный порядок заключения, изменения, прекращения и учета соглашений о защите и поощрении капиталовложений, заключаемых в порядке частной проектной инициативы на основании заявления о заключении соглашения.

Соглашение может быть заключено в отношении инвестиционного проекта, для которого одновременно соблюдаются следующие условия:
1) инвестиционный проект отвечает признакам, предусмотренным пунктом 3 части 1 статьи 2 Закона;
2) инвестиционный проект отвечает признакам нового инвестиционного проекта, предусмотренным пунктом 6 части 1 статьи 2 Закона;
3) сфера реализации инвестиционного проекта отвечает требованиям, установленным статьей 6 Закона;
4) планируемый заявителем размер капиталовложений* в инвестиционный проект соответствует пунктам 2 или 3 части 4 статьи 9 Закона;
5) вложенные в инвестиционный проект денежные средства (капиталовложения) отвечают требованиям, установленным пунктом 5 части 1
статьи 2 Закона.

* Для целей настоящего порядка, если источником капиталовложений являются:

• денежные средства, представленные заявителю, который является проектной компанией, в качестве взноса в уставный (складочный) капитал и (или) вклада в имущество,
• или денежные средства, представленные заявителю, который не является проектной компанией, в качестве целевых пожертвований на реализацию инвестиционного проекта в сфере здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта,

то в счет капиталовложений засчитываются только денежные средства, которые были предоставлены (внесены) заявителю только после принятия органами управления заявителя решения об утверждения бюджета на капитальные расходы. При этом решение о предоставлении (внесении) указанных денежных средств должно быть принято после утверждения бюджета на капитальные расходы.

Если источником капиталовложений являются иные денежные средства, не указанные в предыдущем абзаце (за исключением заемных денежных средств, денежных средств, прямо или косвенно полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, а также денежных средств, полученных от организации с публичным участием, подлежащих казначейскому сопровождению), то в качестве капиталовложений засчитываются только денежные средства, находящиеся на расчетном счете заявителя.
Произведенными расходами по инвестиционному проекту признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные заявителем на реализацию инвестиционного проекта и включенные в предусмотренный соглашением перечень соответствующих расходов (видов расходов).

3) актуализированный не ранее чем за 3 месяца до даты направления заявления бизнес-план, оформленный в соответствии с требованиями, указанными в пункте 12 настоящего порядка;

4) актуализированная не ранее чем за 3 месяца до даты направления заявления финансовая модель, соответствующая бизнес-плану и оформленная в соответствии с требованиями, указанными в пункте 13 настоящего порядка;
5) заверенные в установленном порядке копии документов, подтверждающих возможность осуществления заявителем капиталовложений в
размере не менее размера, указанного заявителем в бизнес-плане и проекте соглашения, в том числе

• решение уполномоченного органа заявителя о вкладе в имущество или в уставной (складочный) капитал,
• решение о размещении акций,
• договор купли-продажи акций,
• выписка из расчетного счета, полученные не позднее чем за 5 рабочих дней до даты направления заявления,
• данные бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, предшествующую дате направления заявления (при инвестировании собственных средств),
• договор пожертвования, предусматривающий предоставление денежных средств в целях реализации инвестиционного проекта в сфере здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта, иные документы, позволяющие подтвердить размер привлекаемых капиталовложений;

6) решение заявителя об утверждении бюджета на капитальные расходы (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геологоразведочных работ) в рамках инвестиционного проекта;