Территории налоговых льгот и преференций: особые экономические зоны (ОЭЗ) федеральные и региональные, опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР, ТОР) в моногородах, на Дальнем востоке и других муниципальных образованиях Российской федерации

Преференциальные территории - ТОР на Дальнем Востоке - организованные промышленные зоны, подготовленные земельные участки с подведенной инженерной инфраструктурой и с налоговыми льготами
№	Фото	Название ТОСЭР (район, город)	Регион	Дата создания	Приоритетные виды деятельности, количество	Рабочие места, человек*	Капитальные вложения, млн. руб. без НДС*	Рабочие места, человек**	Капитальные вложения, млн. руб. без НДС**
1		Хабаровск	Хабаровский край	25.06.2015	53	нет	0,5	нет	нет
2		Комсомольск	Хабаровский край	25.06.2015	53	нет	0,5	нет	нет
3		Надеждинская	Приморский край	25.06.2015	53	нет	0,5	нет	нет
4		Чукотка (ранее ТОР «Беринговский»)	Чукотский автономный округ	21.08.2015	48	нет	0,5	нет	нет
5		Михайловский	Приморский край	21.08.2015	43	нет	0,5	нет	нет
6		Индустриальный парк Кангалассы	Республика Саха (Якутия)	21.08.2015	51	нет	0,5	нет	нет
7		Белогорск	Амурская область	21.08.2015	43	нет	0,5	нет	нет
8		Приамурская	Амурская область	21.08.2015	55	нет	0,5	нет	нет
9		Камчатка	Приморский край	28.08.2015	50	нет	0,5	нет	нет
10		Свободный порт Владивосток	Включает 5 регионов (22 муниципальных образований)	12.10.2015	Все, кроме запрещенных	нет	нет	нет	5 в течение трех лет
11		Большой камень	Приморский край	28.01.2016	51	нет	0,5	нет	нет
12		Южная Якутия	Республика Саха (Якутия)	28.12.2016	33	нет	0,5	нет	нет
13		Южная	Сахалинская область	17.03.2016	23	нет	0,5	нет	нет
14		Горный Воздух	Сахалинская область	17.03.2016	16	нет	0,5	нет	нет
15		Амуро-Хинганская	Еврейская автономная область	27.08.2016	13	нет	0,5	нет	нет
16		Нефтехимический	Приморский край	07.03.2017	33	нет	0,5	нет	нет
17		Николаевск	Хабаровский край	19.04.2017	7	нет	0,5	нет	нет
18		Свободный	Амурская область	03.06.2017	20	нет	0,5	нет	нет
19		Курилы	Сахалинская область	23.08.2017	6	нет	0,5	нет	нет
20		Бурятия	Республика Бурятия	14.06.2019	6	нет	0,5	нет	нет
21		Забайкалье	Забайкальский край (располагается в 22 сельских районах края, городе Чите и поселке Агинском)	31.07.2019	24	нет	0,5	нет	нет

Преференциальные территории - ТОСЭР в монопрофильных муниципальных образованиях (моногородах) и иных МО, включая организованные промышленные зоны - подготовленные земельные участки с подведенной инженерной инфраструктурой и с налоговыми льготами (в РТ - с безконкурсной процедурой получения земельного участка в аренду или собственность - для инвесторов с размером инвестиций согласно НПА***) Все ТОСЭР России (РФ)
№	Фото	Название ТОСЭР (район, город)	Регион	Дата создания	Приоритетные виды деятельности, количество	Рабочие места, человек*	Капитальные вложения, млн. руб. без НДС*	Рабочие места, человек**	Капитальные вложения, млн. руб. без НДС**
1		Набережные Челны	Республика Татарстан	28.01.2016	26	15 (10 IT-сфера)	20 (2,5 IT-сфера)	10	2,5
2		Гуково	Ростовская область	28.01.2016	29	нет	нет	10	5
3		Усолье-Сибирское	Иркутская область	26.02.2016	28	нет	нет	10	2,5
4		Юрга	Кемеровская область	07.07.2016	27	нет	нет	20	5
5		Краснокаменск	Забайкальский край	16.07.2016	22	нет	см. по оквэд	20	5
6		Надвоицы	Республика Карелия	19.09.2016	19 - количество увеличено от 03.12.2018	нет	нет	10 - показатель уменьшен от 03.12.2018	2,5 - сумма уменьшена от 03.12.2018
7		Анжеро-Судженск	Кемеровская область	19.09.2016	21	нет	нет	20	5
8		Краснотурьинск	Свердловская область	19.09.2016	37	нет	нет	20	5
9		Тольятти	Самарская область	28.09.2016	33	нет	20	20	5
10		Белебей	Башкирия	29.12.2016	26	нет	нет	20	5
11		Кумертау	Башкирия	29.12.2016	43	нет	нет	10	2,5
12		Емва	Республика Коми	06.03.2017	27	нет	нет	20	5
13		Кировск	Мурманская область	06.03.2017	10	нет	нет	20	5
14		Дорогобуж	Смоленская область	06.03.2017	31	нет	нет	10	2,5
15		Бакал	Челябинская область	06.03.2017	16	нет	нет	20	5
16		Каспийск	Республика Дагестан	23.03.2017	20 - количество увеличено от 30.11.2018	нет	нет	20	5
17		Чусовой	Пермский край	23.03.2017	22	нет	нет	20	5
18		Саров (ЗАТО+льготы Таможенной процедуры)	Нижегородская область	20.04.2017	20	нет	5	нет	нет
19		Димитровград	Ульяновская область	19.07.2017	25	нет	10	20	5
20		Абаза	Республика Хакасия	24.07.2017	14	нет	нет	20	5
21		Новотроицк	Оренбургская область	24.07.2017	31	нет	20	10	2,5
22		Селенгинск	Республика Бурятия	29.07.2017	26	нет	20	20	5
23		Череповец	Вологодская область	07.08.2017	30	нет	20	20	5
24		Петровск	Саратовская область	27.09.2017	15	нет	нет	10	2,5
25		Рузаевка	Республика Мордовия	27.09.2017	25	нет	нет	10	2,5
26		Тутаев	Ярославская область	28.09.2017	13	нет	10	10	2,5
27		Сарапул	Удмуртская Республика	29.09.2017	35	нет	нет	10	2,5
28		Вятские Поляны	Кировская область	12.10.2017	24	нет	нет	10	2,5
29		Лесной	Рязанская область	13.11.2017	27	нет	5	10	2,5
30		Верхний Уфалей	Челябинская область	13.11.2017	18	нет	см. по оквэд	10	2,5
31		Сосенский	Калужская область	13.11.2017	16	нет	нет	10	2,5
32		Зеленодольск	Республика Татарстан	22.12.2017	18	20	10	10	2,5
33		Нижнекамск	Республика Татарстан	22.12.2017	16	20	15	10	2,5
34		Чистополь	Республика Татарстан	22.12.2017	24	нет	нет	10	2,5
35		Кондопога	Республика Карелия	22.12.2017	6	нет	нет	10	2,5
36		Котовск	Тамбовская область	22.12.2017	26	нет	15	10	2,5
37		Невинномысск	Ставропольский край	22.12.2017	23	нет	нет	20	5
38		Железногорск (ЗАТО+льготы Таможенной процедуры)	Красноярский край	06.02.2018	12	нет	1	нет	нет
39		Озерск (ЗАТО+льготы Таможенной процедуры)	Челябинская область	06.02.2018	25	нет	5	нет	нет
40		Снежинск (ЗАТО+льготы Таможенной процедуры)	Челябинская область	06.02.2018	19	нет	5	нет	нет
41		Наволоки	Ивановская область	17.02.2018	26	нет	нет	10	2,5
42		Павловск	Воронежская область	16.03.2018	9	нет	нет	10	2,5
43		Канаш	Чувашская Республика	16.03.2018	13	нет	нет	10	2,5
44		Гаврилов-Ям	Ярославская область	16.03.2018	27	нет	нет	10	2,5
45		Зверево	Ростовская область	16.03.2018	18	нет	нет	10	2,5
46		Варгаши	Курганская область	16.03.2018	18	нет	нет	10	2,5
47		Донецк	Ростовская область	16.03.2018	30	нет	нет	10	2,5
48		Новоалтайск	Алтайский край	16.03.2018	18	см. по оквэд	см. по оквэд	10	2,5
49		Саянск	Иркутская область	16.03.2018	12	нет	нет	10	2,5
50		Новокузнецк	Кемеровская область	16.03.2018	19	нет	нет	10	2,5
51		Заринск	Алтайский край	16.03.2018	12	см. по оквэд	см. по оквэд	10	2,5
52		Губкин	Белгородская область	16.03.2018	24	нет	нет	10	2,5
53		Линево	Новосибирская область	16.03.2018	18	нет	нет	10	2,5
54		Далматово	Курганская область	16.03.2018	18	нет	нет	10	2,5
55		Ефремов	Тульская область	16.03.2018	20	30	см. по оквэд	10	2,5
56		Сердобск	Пензенская область	16.03.2018	19	нет	нет	10	2,5
57		Онега	Архангельская область	16.03.2018	15	нет	нет	10	2,5
58		Черемхово	Иркутская область	16.03.2018	15	нет	нет	10	2,5
59		Пикалево	Ленинградская область	16.03.2018	23	нет	см. по оквэд	10	2,5
60		Угловка	Новгородская область	16.03.2018	15	нет	нет	10	2,5
61		Ростов	Ярославская область	30.06.2018	32	нет	нет	10	2,5
62		Заречный (ЗАТО+льготы Таможенной процедуры)	Пензенская область	05.07.2018	14	нет	5	нет	нет
63		Камешково	Владимирская область	06.09.2018	20	нет	нет	10	10
64		Прокопьевск	Кемеровская область	05.12.2018	24	нет	нет	10	2,5
65		Южа	Ивановская область	14.12.2018	20	нет	нет	10	2,5
66		Дагестанские огни	Республика Дагестан	15.12.2018	19	нет	нет	10	2,5
67		Галич	Костромская область	25.01.2018	23	нет	нет	10	2,5
68		Новоуральск (ЗАТО+льготы Таможенной процедуры)	Свердловская область	12.02.2019	17	нет	15 за 3 года	нет	нет
69		Северск (ЗАТО+льготы Таможенной процедуры)	Томская область	12.02.2019	16	нет	10 за 3 года	нет	нет
70		Менделеевск	Республика Татарстан	12.02.2019	16	нет	нет	10	2,5
71		Лесной(ЗАТО+льготы Таможенной процедуры)	Свердловская область	12.02.2019	7	нет	15 за 3 года	нет	нет
72		Ясный	Оренбургская область	12.02.2019	15	нет	см. по оквэд	10	2,5
73		Катайск	Курганская область	12.02.2019	15	нет	нет	10	2,5
74		Нефтекамск	Республика Башкортостан	12.02.2019	27	нет	нет	10	2,5
75		Белорецк	Республика Башкортостан	12.02.2019	19	нет	нет	10	2,5
76		Костомукша	Республика Карелия	12.02.2019	15	нет	нет	10	2,5
77		Благовещенск	Республика Башкортостан	12.02.2019	12	нет	нет	10	2,5
78		Чапаевск	Самарская область	12.02.2019	26	нет	нет	10	2,5
79		Глазов	Республика Удмуртия	12.02.2019	20	нет	нет	10	2,5
80		Решетиха	Нижегородская область	12.02.2019	22	нет	нет	10	2,5
81		Володарск	Нижегородская область	12.02.2019	20	нет	нет	10	2,5
82		Нытва	Пермский край	30.03.2019	27	нет	нет	10	2,5
83		Белая Холуница	Кировская область	12.04.2019	22	нет	нет	10	2,5
84		Боровичи	Новгородская область	12.04.2019	14	нет	нет	10	2,5
85		Алексин	Тульская область	12.04.2019	19	25	25 (производство мебели - 5)	10	2,5
86		Горный	Новосибирская область	12.04.2019	21	нет	нет	10	2,5
87		Михайловка	Волгоградская область	12.04.2019	14	нет	нет	10	2,5
88		Миасс	Челябинская область	12.04.2019	22	нет	нет	10	2,5
89		Мценск	Орловская область	12.04.2019	22	нет	10	10	2,5
90		Тулун	Иркутская область	16.12.2019	45	нет	нет	10	2,5

 

ТОСЭР на карте:

Особые экономические зоны или Свободные экономические зоны (сокращённо ОЭЗ или СЭЗ)
№	Фото	Название ОЭЗ (район, город)	Регион	Вид	Дата создания	Дата прекращения
Промышленно-производственный тип (ППТ)
1		Липецк	Липецкая область	ППТ	21.12.2005
2		Алабуга	Республика Татарстан	ППТ	21.12.2005
3		Тольятти	Самарская область	ППТ	12.08.2010
4		Титановая долина	Свердловская область	ППТ	16.12.2010
5		Моглино	Псковская область	ППТ	19.07.2012
6		Калуга	Калужская область	ППТ	28.12.2012
7		Лотос	Астраханская область	ППТ	18.11.2014
8		Ступино квадрат	Московская область	ППТ	08.08.2015
9		Узловая	Тульская область	ППТ	14.04.2016
10		Свияжск	Республика Татарстан	ППТ+ПТ	Планируется
Технико-внедренческий тип (ТВТ)
11		Зеленоград	Москва	ТВТ	21.12.2005
12		Дубна	Московская область	ТВТ	21.12.2005
13		Санкт-Петербург	Санкт-Петербург	ТВТ	21.12.2005
14		Томск	Томская область	ТВТ	21.12.2005
15		Иннополис	Республика Татарстан	ТВТ	01.11.2012
16		Исток-Фрязино	Московская область	ТВТ	31.12.2015
Туристско-рекреационный тип (ТРТ)
17		Бирюзовая катунь	Алтайский край	ТРТ	03.02.2007
18		Ворота Байкала	Иркутская область	ТРТ	03.02.2007
19		Байкальская гавань	Республика Бурятия	ТРТ	03.02.2007
20		Курорты Северного Кавказа	Карачаево-Черкесская Республика	ТРТ	14.10.2010
21		Ведучи	Чеченская Республика	ТРТ	03.10.2013
22		Завидово	Тверская область	ТРТ	20.04.2015
23		Долина Алтая	Республика Алтай	ТРТ	03.02.2007-	28.09.2016 Передан региону
Портовый тип (ПТ)
24		Ульяновск	Ульяновская область	ПТ	30.12.2009
Общий тип
25		Республика Крым и города Севастополя	Республика Крым		29.11.2014
26		Калининградская область	Калининградская область		1994; 10.01.2006
Региональный уровень ОЭЗ и СЭЗ
№		Название ОЭЗ (район, город)	Регион	Вид	Дата создания	Дата закрытия
27		Данков	Липецкая область	РУ ППТ	11.11.2008
28		Чаплыгинская	Липецкая область	РУ ППТ	30.12.2009
Закрытые и несостоявшиеся ОЭЗ и СЭЗ
№		Название ОЭЗ (район, город)	Регион	Вид	Дата создания	Дата закрытия
1		Зеленоградский р-н	Калининградская область	ТРТ	03.02.2007	18.12.2012
2		Гранд Спа Юца	Ставропольский край	ТРТ	03.02.2007	28.09.2016
3		Анапа, Геленджик, Сочи, Туапсинский р-н, Апшеровский р-н	Краснодарский край	ТРТ	03.02.2007	24.09.2010
4		Алтайская долина	Алтайский край	ТРТ	03.02.2007	28.09.2016 (Преобразован)
5		Советская гавань	Хабаровский край	ПТ	31.12.2009	28.09.2016
6		Остров Русский	Приморский край	ТРТ	31.03.2010	28.09.2016
7		Мурманск	Мурманская область	ПТ	12.10.2010	28.09.2016
8		Майкопский район	Республика Адыгея	ТРТ	14.10.2010	28.09.2016
9		Алагирский и Ирафский районы	Республика Северная Осетия Алания	ТРТ	14.10.2010	28.09.2016
10		Владивосток	Приморский	ППТ	18.08.2014	06.12.2017

Мы имеем опыт получения налоговых льгот и преференций для наших клиентов (20 региональных инвестиционных проектов, резидентов ТОСЭР, ОЭЗ), обладаем компетенциями в инвестиционном планировании и сопровождении проектов развития территорий (12 проектов создания промышленных технопарков, площадок, индустриальных парков, агропарков, включая сопровождение резидентов этих парков) и можем взять на себя значительную часть работ по подготовке документации, включая разработку любой документации для ТОСЭР, ОЭЗ, кластеров и т.п. (стратегия, концепция развития, КИП, ПСД, ТЭО и т.п.) по требованиям федеральных и региональных органов государственной власти для любого региона РФ или сопровождение Вашей заявки или Вашего проекта - ознакомьтесь с описанием нашего проектного опыта
Обращайтесь к нам!

* Показатели за весь период действия соглашения с резидентом ТОСЭР о реализации проекта

** В том числе отчетные показатели за первые 12 месяцев реализации проекта с момента получения статуса резидента ТОСЭР

*** Закреплены соответствующим Постановлением Правительства РФ о создании конкретной ТОСЭР в РТ и в том числе показатели за весь период действия соглашения с резидентом ТОСЭР о реализации проекта

Создание ТОСЭР позволит разместить в городе новые производства, работа которых будет гарантировать стабильность социально-экономического развития города, а резидентам получить льготные условия ведения предпринимательской деятельности с учетом применения:

• пониженных ставок по страховым взносам – 7,6%, (для нерезидентов 30%),
• льгот по налогам на прибыль (в течение первых пяти лет не более 5%, в течение последующих пяти лет - не более 12%),
• земельному налогу (0%),
• налогу на имущество (0%).

Обратите внимание!
С резидентом ТОСЭР подписывается соглашение о соблюдении (в поквартальной разбивке) в течении 10 лет следующих показателей:
1. Объем капитальных вложений с начала реализации инвестиционного проекта (нарастающим итогом), тыс.рублей, без учета НДС
2. Среднесписочная численность, в том числе создание новых рабочих мест с начала реализации инвестиционного проекта, единиц
Типовая форма соглашения

В течение первого года после включения юридического лица в реестр резидентов территорий опережающего социально-экономического развития:

• минимальный объем капитальных вложений резидента территории опережающего развития, осуществляемых в рамках инвестиционного проекта, реализуемого указанным резидентом в отношении соответствующих видов экономической деятельности, составляет 2,5 млн. рублей;
• минимальное количество новых постоянных рабочих мест, создаваемых в результате реализации инвестиционного проекта резидентом территории опережающего развития в отношении соответствующих видов экономической деятельности, составляет 10 единиц.

Более подробно о преференциях резидентов ТОСЭР, ОЭЗ, промышленных парков и сравнении: что выгоднее для производства?

Присуждение государственной поддержки проекта резиденту ТОСЭР осуществляется в виде предоставления предприятию льгот (пониженных по сравнению с общеустановленными в НК РФ ставок по следующим налогам):

• по налогу на прибыль - 5% в первые 5 лет с года получения прибыли по РСБУ, 10% - в последующие годы существования ТОСЭР;
• по налогу на имущество - 0%;
• по налогу на землю - 0%;
• по обязательным отчислениям в фонды обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования - 7,6% при условии получения статуса резидента ТОСЭР в первые 3 года его существования (01.2018 - 12.2020 года). 

Мы можем разработать Вам бизнес-план проекта - резидента ТОСЭР по требованиям органа государственной власти региона. Сотрудники имеют опыт сопровождения и защиты таких проектов.
Обращайтесь к нам!

В результате реализации инвестиционного проекта не предусматривается исполнение контрактов, заключенных с градообразующей организацией моногорода или ее дочерними организациями, и (или) получение выручки от реализации товаров, оказания услуг градообразующей организации моногорода или ее дочерним организациям в объеме, превышающем 50 процентов всей выручки, получаемой от реализации товаров (услуг), произведенных (оказанных) в результате реализации инвестиционного проекта;

Реализация инвестиционного проекта не предусматривает привлечения иностранной рабочей силы в количестве, превышающем 25 процентов общей численности работников;

Также обратите внимание на наши рецепты создания оптимальной территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), в том числе предложения по включению в заявки по ТОСЭР недостающих ОКВЭД - для улучшения инвестиционной привлекательности муниципального образования: района, города. Как создать успешную, перспективную, сбалансированную ТОСЭР?
За советами по развитию бизнеса и привлечению государственного ресурса в свой проект - обращайтесь к нам!

В результате реализации инвестиционного проекта не предусматривается производство подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов), а также производство товаров и (или) оказание услуг по следующим видам экономической деятельности:

• добыча сырой нефти и природного газа;
• предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа;
• деятельность трубопроводного транспорта;
• производство нефтепродуктов;
• торговля оптовая и розничная;
• лесозаготовки;
• операции с недвижимым имуществом;
• виды экономической деятельности, в которых занято 20 или более процентов среднесписочной численности работников всех организаций моногорода, а также основной вид экономической деятельности градообразующей организации моногорода.

При определении объема капитальных вложений учитываются затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества, а именно затраты на новое строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования (за исключением затрат на приобретение легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов, а также затрат на строительство и реконструкцию жилых помещений).

При необходимости разработки бизнес-плана для резидента ТОСЭР (ОЭЗ) - обращайтесь к нам. Сотрудники компании имеют соответствующий опыт.
При необходимости организовать персональную консультацию для Вас или обучающий семинар для Ваших сотрудников "Как стать резидентом ТОСЭР?" или "Как разработать БП своими силами?" - тоже обращайтесь, научим, есть опыт
При необходимости организовать обучающий семинар для Вас или Ваших сотрудников "Как стать резидентом ТОСЭР?" или "Как разработать бизнес план своими силами?" - также обращайтесь к нам, научим, есть опыт

При этом не учитываются:

а) полученное (приобретенное) резидентом территории опережающего развития, реализующим инвестиционный проект, имущество, затраты на которое ранее включались в объем капитальных вложений другими резидентами территории опережающего развития;

б) затраты на создание (приобретение) зданий, сооружений, расположенных на земельных участках, на которых осуществляется реализация инвестиционного проекта, на дату включения юридического лица в реестр, а также иные затраты на реализацию инвестиционного проекта, понесенные до указанной даты.

Фактический объем капитальных вложений, осуществленных в ходе реализации инвестиционного проекта, определяется на основании цен товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость (НДС).

Минэкономразвития РФ не ограничивает, как именно резидент должен выделить новый проект:

• раздельным учетом операций и имущества на балансе существующей фирмы,
• или открытием для проекта нового юр.лица,

Зачастую муниципалитет ТОСЭР рекомендует второй вариант (открытие новых ЮЛ), поскольку:

• возрастут показатели количества созданных новых СМСП,
• упростится самому предприятию процедура раздельного учета (нагрузка на бухгалтерский аппарат вряд ли будет больше или меньше)
• упростится задача ИФНС по контролю за раздельным учетом при реализации новых проектов (новые отдельные юр.лица контролировать проще, чем проверять раздельность учета существующих и выигрывать в суде споры по отнесению расходов, имущества и доходов к проектной или текущей деятельности предприятия).

ВАЖНО! Производство резиденту ТОСЭР можно размещать на всей территории моногорода, подходящей по категории и виду разрешенного использования земель, охранным и санитарно-защитным зонам и близости коммуникаций

Дислокация бизнеса на ТОСЭР:

• юридическое лицо должно быть зарегистрировано на территории города, которому присваивается статус ТОСЭР;
• юридическое лицо не может находиться в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства;
• у предпринимателя должны отсутствовать недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в фонды обязательного страхования (ОМС, ПФР, ФСС);
• у потенциального резидента не может быть филиалов или представительств за пределами ТОР;
• осуществлять свою деятельность предприятие должно исключительно на Территории опережающего развития, то есть в границах города.