Территории налоговых льгот и преференций: особые экономические зоны (ОЭЗ) федеральные и региональные, опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР, ТОР) в моногородах, на Дальнем востоке и других муниципальных образованиях Российской федерации

Вход в ОЭЗ позволит резидентам:

1. разместить новые производства на подготовленной промышленной инфраструктуре (это первый плюс ОЭЗ):

• подготовленный з/у для аренды и ведения ППД,
• помещения и з/у для аренды и ведения ТВД,
• логистическаяинфраструктура (терминал, контейнерная логистика: транспортная, складская, перегрузочная: ж/д - склад - авто),
• инженерная инфраструктура (дороги, коммуникации),
• таможенный терминал и СВХ,

2. получить льготные условия ведения предпринимательской деятельности с учетом применения: 

• пониженных ставок по страховым взносам – 28%, (для нерезидентов - 30%),
• льгот по налогам на прибыль (не более 12,5%),
• льготной ставки аренды земельного участка (выкуп чаще всего запрещен),
• льгот по налогу на имущество (0%),
• таможенных преференций (отложенная оплата таможенных пошлин и сборов - при реализации готовой продукции в пределах Таможенного союза, а не при "растаможке"),
• таможенных льгот при импорте сырья и экспорте продукции за пределы таможенного союза,
• низких тарифов на электроэнергию (0,5 - 2 рубля за 1 кВт/час по высокой категории надежности, тарифной группе ВН, СН-1)

Из минусов ОЭЗ:

• располагаются далеко от городов (логистика персонала, вахты)
• высокие ставки ФОТ (это все-таки "гетто" вдали от населенного пункта св всеми "вытекающими"), "переманивание" сотрудников резидентами
• все дороже, чем "в городе и н.п."
• они подходят только для крупных проектов
• девелоперская модель - чаще только застройка (часто нет аренды подготовленных помещений), исключения - ОЭЗ ППТ "Технополис "Москва", ППТ Алабуга, ТВТ Сколково, Иннополис 

Обратите внимание!
С резидентом ОЭЗ подписывается соглашение о соблюдении (в поквартальной разбивке) в течении 10 лет следующих показателей:
1. Объем капитальных вложений с начала реализации инвестиционного проекта (нарастающим итогом), тыс.рублей, без учета НДС
2. Среднесписочная численность, в том числе создание новых рабочих мест с начала реализации инвестиционного проекта, единиц
Типовая форма соглашения

Показатели резидента ОЭЗ:

• минимальный объем инвестиций (в том числе капитальных вложений) резидента ОЭЗ, осуществляемых в рамках инвестиционного проекта, реализуемого указанным резидентом;
• минимальное количество новых постоянных рабочих мест, создаваемых в результате реализации инвестиционного проекта резидентом ОЭЗ

При определении объема капитальных вложений учитываются затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества:

• затраты на новое строительство,
• техническое перевооружение,
• модернизацию основных средств,
• реконструкцию зданий,
• приобретение машин, оборудования
• затрат на приобретение транспортных средств, легковых автомобилей,

При необходимости разработки бизнес-плана для резидента ОЭЗ - обращайтесь к нам. 
При необходимости организовать персональную консультацию для Вас или обучающий семинар для Ваших сотрудников "Как стать резидентом ОЭЗ?" или "Как разработать БП своими силами?" - тоже обращайтесь, научим, есть опыт

При этом не учитываются:

а) полученное (приобретенное) резидентом, реализующим инвестиционный проект, имущество, затраты на которое ранее включались в объем капитальных вложений другими резидентами;

б) затраты на создание (приобретение) зданий, сооружений, расположенных на земельных участках, на которых осуществляется реализация инвестиционного проекта, на дату включения юридического лица в реестр, а также иные затраты на реализацию инвестиционного проекта, понесенные до указанной даты.

в) Не учитываются затраты на покупку мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов, затраты на строительство и реконструкцию жилых помещений).

Фактический объем капитальных вложений, осуществленных в ходе реализации инвестиционного проекта, определяется на основании цен товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость (НДС). 

Более подробно о преференциях резидентов ТОСЭР, ОЭЗ, промышленных парков и сравнении: что выгоднее для производства?

Присуждение государственной поддержки проекта резиденту осуществляется в виде предоставления предприятию льгот (пониженных по сравнению с общими, установленными в НК РФ ставками)

Мы можем разработать Вам бизнес-план проекта - резидента ОЭЗ по требованиям УК ОЭЗ и органа государственной власти региона. Сотрудники имеют опыт сопровождения и защиты таких проектов.
Обращайтесь к нам!

Что требуется:

Разработать и защитить бизнес-план проекта - резидента ОЭЗ по требованиям УК ОЭЗ и органа государственной власти региона перед:

• Экспертным советом
• Наблюдательным советом

Также обратите внимание на наши рецепты создания оптимальной ОЭЗ, предложения по улучшению инвестиционной привлекательности ОЭЗ или муниципального образования: района, города. Как создать успешную, перспективную, сбалансированную ОЭЗ?
За советами по развитию бизнеса и привлечению государственного ресурса в свой проект - обращайтесь к нам!

В результате реализации инвестиционного проекта не предусматривается производство подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов), а также производство товаров и (или) оказание услуг по следующим видам экономической деятельности:

• добыча сырой нефти и природного газа;
• предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа;
• деятельность трубопроводного транспорта;
• производство нефтепродуктов;
• торговля оптовая и розничная;
• лесозаготовки;
• операции с недвижимым имуществом; 

ОЭЗ – часть территории региона, на которой действует льготный режим предпринимательской деятельности, а также может применяться процедура свободной таможенной зоны.

ОЭЗ создаются для развития обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики, туризма, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктуры, разработки и коммерциализации технологий, а также для производства новых видов продукции.

В России функционируют 48 ОЭЗ (29 промышленно-производственных, 7 технико-внедренческих, 10 туристско-рекреационных и 2 портовые).

По результатам оценки лидерами по эффективности за 2021 год стали промышленно-производственные зоны в Республике Татарстан (100%), в Липецкой (97,7%) и Тульской, Московской («Ступино Квадрат»), Калужской областях (96,7%).

Среди ОЭЗ технико-внедренческого типа лидерами по эффективности в 2021 году стали площадки в Москве (100%), Республике Татарстан (100%), Московской области («Дубна», «Исток» 100%) и Санкт-Петербург (95,1%).

Среди ОЭЗ туристко-рекреационного типа лидерами по эффективности признаны площадки в Алтайском крае (97%), в Карачаево-Черекесской Республике (95,3%), в Тверской области (92,8%).

ОЭЗ «Технополис Москва», ОЭЗ «Алабуга» и ОЭЗ «Иннополис» стали лидерами среди российских ОЭЗ по количеству созданных резидентами и управляющей компанией новых рабочих мест – 1350, 1267 и 1150 соответственно.

В лидеры среди ОЭЗ по объёму осуществленных инвестиций вошли «Технополис Москва» (28,4 млрд рублей), «Калуга» (20,2 млрд рублей) и «Иннополис» (16,2 млрд рублей).

По объёму уплаченных налогов в бюджетные системы России лидируют ОЭЗ «Санкт-Петербург» (16,2 млрд рублей), «Алабуга» (11,3 млрд рублей) и «Технополис Москва» (6,9 млрд рублей).

Аналитика по состоянию: ноябрь 2022 год

Особые экономические зоны, действующие на основании иных федеральных законов:

Полный обновляемый перечень ТОСЭР по ссылке