Для гостиничного бизнеса продлевается срок действия нулевой ставки НДС на услуги размещения — льгота будет действовать до 2030 года.

Для гостиничного бизнеса продлевается срок действия нулевой ставки НДС

С 1 октября 2025 года владельцев гостиниц и ресторанов ждут изменения в налоговом законодательстве.

Для гостиничного бизнеса продлевается срок действия нулевой ставки НДС на услуги размещения — льгота будет действовать до 2030 года.

Данную льготу отели и гостиницы смогут применять по 1 из вариантов:

• либо до 31 декабря 2030 года,
• либо до последнего дня налогового периода, в котором истекают 20 последовательных налоговых периодов, следующих за периодом введения в эксплуатацию соответствующего объекта туристической индустрии, в том числе после реконструкции.

Льгота установлена исключительно в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Применение ставки НДС в 0% в отношении дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах и иных средствах размещения не предусмотрено.

 

Путин подписал закон о продлении нулевого НДС для гостиниц

Президент России Владимир Путин подписал закон,который продлевает до конца 2030 года нулевую ставку НДС для гостиниц.

Документ опубликован на сайте официального опубликования правовых актов.

Закон продлевает до 31 декабря 2030 года включительно нулевую ставку НДС на услуги временного проживания в гостиницах и других объектах туристской индустрии.

Ранее планировалось, что льготная ставка будет действовать до 30 июня 2027 года. Получить льготу могут как уже работающие объекты, так и новые.

 

Ключевой принцип: льгота по НДС 0% применяется только к основной услуге по предоставлению места для временного проживания (номерного фонда, койко-места - "проживание суток, человек").

Теперь разберем, какие еще услуги может оказывать гостиница и как они облагаются НДС.

Ключевой принцип:

Если услуга неотделима от проживания и оплачивается гостем как единое целое со стоимостью номера (не выделяется в документах отдельной строкой), то на всю сумму может применяться ставка 0%.

Если услуга оказывается за отдельную плату и выделяется в документах (счет, акт, чек) отдельной строкой, то она облагается НДС по стандартной ставке (20%, а в будущем, возможно, 22%).

---

Классификация услуг гостиницы и ставки НДС

1. Услуги, которые могут считаться частью "проживания" (потенциально НДС 0%)

• Уборка номера. Является неотъемлемой частью обслуживания номера.

• Постельное белье и полотенца. Аналогично, предоставление чистого белья — стандартная услуга проживания.

• Пользование сейфом в номере.

• Базовая прачечная услуга для вещей, находящихся в номере (если это предусмотрено стандартом обслуживания и не тарифицируется отдельно).

• Общественные зоны: пользование холлом, lounge-зоной.

Важно: Если эти услуги включены в общую стоимость номера и не выделены отдельной строкой в первичных документах для гостя, то вся сумма облагается по ставке 0%. Как только гостиница начинает брать за них отдельную плату и выставлять ее отдельно, возникает налоговая база по НДС 20%.

2. Дополнительные платные услуги (НДС 20%)

Эти услуги носят явно выраженный дополнительный характер, и гостиница всегда выставляет их отдельной строкой.

• Питание (кроме "скрытого" завтрака):

  • Обеды и ужины в ресторане гостиницы (как для постояльцев, так и для внешних посетителей).

  • Завтрак, выделенный отдельной строкой в счете.

  • Банкетное обслуживание.

  • Room-service (доставка еды и напитков в номер).

• Услуги бара и мини-бара.

• Бизнес-услуги:

  • Аренда конференц-залов, переговорных.

  • Копирование, сканирование, печать документов.

  • Факсимильная связь.

• Транспортные услуги:

  • Трансфер от/до аэропорта или вокзала.

  • Аренда автомобиля.

  • Парковка (если она платная и не включена в стоимость номера единым платежом).

• Услуги хранения:

  • Камера хранения багажа (после выезда или до заезда).

• SPA и оздоровительные услуги:

  • Посещение сауны, бани, хаммама.

  • Массаж, косметические процедуры.

  • Фитнес-центр (если доступ платный и не входит в номер).

• Прочие услуги:

  • Прачечная и химчистка (как расширенная услуга, не входящая в стандарт уборки).

  • Прокат оборудования (лыжи, велосипеды и т.д.).

  • Организация экскурсий.

3. Реализация товаров (НДС 20%)

• Торговля в мини-баре (если это не просто учет, а отдельный чек при выезде).

• Сувенирные киоски и магазины на территории гостиницы.

• Продажа сопутствующих товаров (средства гигиены, косметика).

---

Особенности и сложные случаи

1. Пакетные предложения ("all inclusive", "романтический уикенд").
   Это самая сложная область. Если гостиница продает пакет, куда входит номер, питание, SPA и т.д., за одну цену, налоговые органы могут требовать раздельного учета. Стоимость номера облагается по ставке 0%, а стоимость всех дополнительных услуг должна быть выделена и обложена НДС 20%. На практике для этого используется расчетный метод (например, исходя из доли затрат или рыночных цен на каждую услугу).

2. Оплата третьими лицами.
   Часто бывает, что компания оплачивает сотруднику проживание и завтрак. Если в счете гостиницы завтрак выделен отдельно, то у компании-оплатителя возникает "входной" НДС, который она может принять к вычету. Если завтрак не выделен, то вычета не будет. Это важный момент для корпоративных клиентов.

3. Депозиты (гарантийные платежи).
   Суммы, внесенные гостем в качестве депозита (например, за возможные повреждения или мини-бар), не облагаются НДС, так как не являются оплатой реализации товаров, работ или услуг. При окончательном расчете, если средства из депозита идут на оплату реально потребленных услуг (номер, мини-бар), тогда возникает налоговая база и начисляется НДС по соответствующим ставкам.

Краткий итог для бухгалтерии гостиницы:

• Ставка 0%: Только для услуги проживания. Все, что можно юридически корректно включить в эту услугу без выделения отдельной строкой, будет частью этой льготной базы.

• Ставка 20%: Практически все, что продается сверху и оформляется как отдельная услуга или товар.

• Главный документ: Первичный документ (счет на оплату, акт оказания услуг), который видит гость. От того, как в нем выделены (или не выделены) услуги, зависит применение ставки НДС.

Всем гостиницам крайне важно вести четкий раздельный учет доходов от основной льготируемой деятельности и от прочих облагаемых НДС операций, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.

 

 

Наш опыт в проектах туризма 2009-2025

• Истоки роста туризма смежных отраслей
• Как найти проекты прорывного развития туризма и гостеприимства
• Как развивать туризм индустрию гостеприимства
• Роль ГКТ РТ - методолог стимулирования спроса, координатор, агрегатор активностей
• Рынок ИСР (апартаменты, квартиры) активно растёт
• Участвуем в доработке Государственной программы развития туризма и гостеприимства Республики Татарстан до 2028 года
• Участвуем в разработке проектов прорывного развития туризма и гостеприимства
• Участвуем в разработке прорывных проектов развития туризма и гостеприимства

 

 

 

Новые возможности для развития туризма: субсидии на создание модульных средств размещения

Правительство Российской Федерации продолжает активно поддерживать развитие туризма в стране.

Согласно постановлению от 9 апреля 2025 года № 473, в государственную программу "Развитие туризма" внесены изменения, направленные на создание комфортных условий для путешественников и развитие инфраструктуры.

Ключевые изменения:

1. Субсидии для инвестиционных проектов

В 2025–2027 годах субъекты РФ смогут получать субсидии из федерального бюджета на поддержку проектов по созданию модульных некапитальных средств размещения.

Максимальный размер субсидии — 1,5 млн рублей на один номер, при этом федеральное финансирование не может превышать 50% стоимости проекта.

2. Приоритетные направления

Особое внимание уделяется проектам, реализуемым:

• На территориях Дальневосточного федерального округа, Арктической зоны и районов Крайнего Севера.

• В особых экономических зонах туристско-рекреационного типа.

• Вблизи ключевых автомобильных маршрутов, таких как М-4 "Дон", М-8 "Холмогоры", М-11 "Нева" и М-12 "Восток".

• На особо охраняемых природных территориях.

3. Условия для участников

• Средства размещения должны эксплуатироваться не менее 10 лет с момента ввода в эксплуатацию.

• Проекты должны соответствовать требованиям по площади (не менее 15 кв. метров на номер), оснащению (индивидуальный туалет, душ, умывальник) и безопасности.

4. Конкурсный отбор

Для получения субсидии субъектам РФ необходимо подать заявку в Министерство экономического развития. Оценка проектов будет проводиться по таким критериям, как:

• Наличие инфраструктуры (водоснабжение, энергетика, дороги).

• Близость к туристическим объектам.

• Опыт инвесторов в реализации подобных проектов.

• Создание номеров для людей с ограниченными возможностями.

Почему это важно?

Новые меры поддержки позволят:

• Увеличить количество комфортных мест для размещения туристов.

• Стимулировать развитие инфраструктуры в отдаленных и популярных туристических регионах.

• Повысить привлекательность России как направления для внутреннего и международного туризма.

Как принять участие?

Подробные условия, требования к проектам и порядок подачи заявок можно найти

• на официальном сайте Министерства экономического развития РФ.
• на сайтах региональных органов алсти
• на нашем портале решение-верное.рф

 

По поручению Президента Правительство продолжает поддерживать инвесторов, которые вкладываются в проекты по созданию модульных средств размещения туристов.

Утверждены правила предоставления субсидий на эти цели в 2025–2027 годах.

Решение позволит реализовать новые инвестиционные проекты и создать дополнительные места для комфортного отдыха туристов, что особенно важно в условиях растущего спроса на внутренний и въездной туризм.

Средства господдержки будут направляться на финансовое обеспечение или возмещение затрат на приобретение и монтаж модульных некапитальных средств размещения для туристов.

При этом инвесторам на Дальнем Востоке, в Арктике и на Крайнем Севере разрешается использовать субсидии на возведение некапитальных средств размещения незаводского производства.

Это связано с отдалённостью таких территорий от центров производства модульных конструкций и высокой стоимостью затрат на их доставку.

Ключевые приоритеты программы:

✅ Новые регионы – проекты в Донецкой и Луганской Народных Республиках, Запорожской и Херсонской областях.
✅ Особые экономические зоны – развитие туристско-рекреационных территорий.
✅ Автомобильные маршруты – строительство объектов вдоль федеральных трасс М-4 «Дон», М-8 «Холмогоры», М-11 «Нева» и М-12 «Восток».
✅ Экотуризм – реализация проектов на особо охраняемых природных территориях.

Итоги конкурсного отбора инвестиционных проектов будут определены решением специальной комиссии, состав и положение о которой утверждает Минэкономразвития.

Национальный проект «Туризм и гостеприимство»

Поддержка будет предоставляться в рамках федерального проекта «Создание номерного фонда, инфраструктуры и новых точек притяжения», входящего в новый национальный проект «Туризм и гостеприимство». В федеральном бюджете на 2025–2027 годы на эти цели предусмотрено 15 млрд рублей.

Подписанным документом внесены изменения в постановление Правительства от 24 декабря 2021 года № 2439, что позволит ускорить развитие туристической инфраструктуры и повысить привлекательность России как для внутренних, так и для иностранных путешественников.

Почему это важно?

📌 Рост туристического потока – новые места размещения помогут снизить дефицит номерного фонда в популярных направлениях.
📌 Развитие регионов – инвестиции в инфраструктуру создадут дополнительные рабочие места и увеличат доходы местных бюджетов.
📌 Комфорт для туристов – современные модульные гостиницы обеспечат высокий уровень сервиса даже в отдалённых уголках страны.

Внутренний и въездной туризм – важный драйвер экономики, и государство создаёт все условия для его устойчивого развития.

#Туризм #Господдержка #Инвестиции #Нацпроекты #Россия

 

 

А дороги откуда?

Перечень национальных проектов, федеральных и региональных проектов и программ, а также нормативных правовых актов (НПА), которые предусматривают строительство дорог (в том числе небольших) к туристическим объектам регионального и муниципального уровня:

1. Национальные проекты

«Безопасные качественные дороги» (БКД) – включает развитие дорожной сети, в том числе подъездов к туристическим объектам.

• Подпрограммы:

  • Ремонт и строительство региональных и местных дорог.

  • Развитие дорожной инфраструктуры в туристических зонах.

2. Федеральные программы и стратегии

• Концепция развития автомобильного туризма в РФ до 2035 года (утв. Распоряжением Правительства № 2123-р от 28.09.2019)

  • Включает создание и модернизацию дорожной инфраструктуры, подъездных путей к кемпингам, турбазам и природным достопримечательностям.

• Федеральная программа «Формирование комфортной городской среды» (в рамках нацпроекта «Жилье и городская среда»)

  • Может включать благоустройство дорог и пешеходных маршрутов к туристическим объектам в городах.

• Программа комплексного развития сельских территорий (ПП РФ № 696 от 31.05.2019)

  • Включает строительство и ремонт местных дорог, в том числе к сельским туристическим объектам.

• Стратегия развития туризма в РФ до 2035 года (Распоряжение Правительства № 2129-р от 20.09.2019)

  • Предусматривает развитие транспортной инфраструктуры, включая местные дороги.

3. Конкурсы и целевые программы

• Всероссийский конкурс малых городов и исторических поселений (Минстрой РФ)

  • Поддержка проектов по благоустройству, включая дорожную инфраструктуру для туризма.

• Программа развития сельского туризма (поддержка Минсельхоза и Ростуризма)

  • Может включать субсидии на подъездные пути к агротуристическим объектам.

4. Региональные и муниципальные программы

• Региональные программы развития туризма (примеры):

  • «Развитие туризма в [Субъект РФ]» – часто включают дорожные проекты к местным достопримечательностям.

  • Подпрограммы в рамках «БКД» на региональном уровне.

• Муниципальные программы (примеры):

  • «Развитие транспортной инфраструктуры [Муниципалитета]».

  • «Создание туристических кластеров» – могут предусматривать дорожное строительство.

5. Иные НПА и инициативы

• Постановления субъектов РФ о развитии туризма (например, в Краснодарском крае, Крыму, Алтае и др.).

• Муниципальные постановления о благоустройстве территорий с туристическим потенциалом.

Вывод

Основные источники финансирования дорог к туристическим объектам:

• БКД (региональные и местные дороги),

• Концепция автотуризма до 2035 года,

• Программа развития сельских территорий,

• Региональные/муниципальные программы туризма.

На сайте решение-верное.рф (https://решение-верное.рф/218-2022) представлен обзор программ, связанных с развитием инфраструктуры, в том числе дорожной. Дополню ваш список уточненными программами, которые могут предусматривать строительство дорог (включая небольшие подъездные пути) к туристическим объектам регионального и муниципального значения.

Дополнительные программы (согласно источнику и другим актуальным данным)

1. Федеральные программы

• «Комплексное развитие сельских территорий» (КРСТ) (Постановление Правительства РФ № 696 от 31.05.2019)

  • Включает строительство и ремонт местных дорог, в том числе к агротуристическим объектам.

• «Развитие курортов Северного Кавказа» (подпрограмма госпрограммы РФ «Развитие туризма»)

  • Строительство и реконструкция дорог к курортным и туристическим зонам.

• «Дальневосточный гектар» и программа развития Дальнего Востока

  • Может включать дорожное строительство к туристическим участкам.

2. Специальные программы Минтранса и Минстроя

• Подпрограммы нацпроекта «Безопасные качественные дороги» (БКД):

  • «Развитие дорожной сети в субъектах РФ» – поддержка региональных и местных дорог, включая подъезды к туристическим объектам.

  • «Дорожная сеть в малых населенных пунктах» – улучшение доступности, в том числе к природным и культурным достопримечательностям.

• Программа «1000 дворов» (Минстрой РФ)

  • Может затрагивать дорожную инфраструктуру в рамках благоустройства.

3. Программы поддержки туризма

• Федеральный проект «Туризм и индустрия гостеприимства» (в рамках нацпроекта «Туризм и индустрия гостеприимства»)

  • Строительство инфраструктуры, включая подъездные пути к туристическим кластерам.

• «Серебряное ожерелье России» (программа развития туризма на Северо-Западе)

  • Включает дорожные проекты, связывающие туристические объекты.

• «Золотое кольцо России» (расширение маршрутов и инфраструктуры)

  • Реконструкция дорог между объектами культурного наследия.

4. Региональные и муниципальные инициативы

• Программы развития туристических кластеров (например, в Крыму, Алтае, Байкале)

  • Часто включают дорожное строительство за счет региональных бюджетов.

• Муниципальные программы благоустройства (в рамках ФП «Комфортная городская среда»)

  • Модернизация пешеходных и автомобильных подъездов к достопримечательностям.

5. Конкурсы и грантовые программы

• «Всероссийский конкурс лучших проектов создания комфортной городской среды» (Минстрой)

  • Может включать дорожные элементы в проектах туристических зон.

• Гранты Минэкономразвития (Ростуризма) (на развитие инфраструктуры малых туристических объектов)

  • Возможно финансирование подъездных путей.

Вывод

Если вам нужны конкретные дорожные проекты к туристическим объектам, стоит проверить:

1. Региональные подпрограммы БКД (через сайты Минтранса субъектов РФ).

2. Муниципальные программы развития туризма (на сайтах администраций).

3. Открытые данные о грантах (например, на гранты.ру).

 

Где взять деньги на строительство (ПИР, СМР) инженерной инфраструктуры? Где взять деньги на инженерную инфраструктуру туризма?

• Финансирование СМР с участием АО Корпорация Туризм.РФ
• Субсидии Ростуризма присоединение ОКС к сетям
• Субсидии Ростуризма затрат концедента ГЧП
• МБТ Ростуризма на инженерную и транспортную инфраструктуру туристских кластеров ТРК - через концессию, ГЧП (4 приложение);
• СМР инфраструктуры "Комплексное развитие сельских территорий" - ППРФ 696;
• СМР инфраструктуры ТРК из бюджетов региона - ППРФ 1704
• СМР инфраструктуры в рамках индивидуальных программ СЭР регионов РФ, геостратегических регионов и моногородов - ППРФ 316
• варианты строительства инфраструктуры по программе "Комплексное развитие сельских территорий" - ППРФ 696;
• программа строительства инфраструктуры ТРК из бюджетов региона - ППРФ 1704
• программа строительства инфраструктуры в рамках индивидуальных программ СЭР регионов РФ, моногородов, геостратегических регионов - ППРФ 316

1. Федеральные программы и механизмы

1.1. Программы с участием Ростуризма и Корпорации «Туризм.РФ»

• Меры бюджетной поддержки (МБТ) Ростуризма

  • Финансирование инженерной и транспортной инфраструктуры туристических кластеров (ТРК) через:

    • Концессии и ГЧП (Приложение 4 к постановлению Правительства).

    • Субсидии на подключение объектов к сетям (электричество, вода, газ).

    • Компенсация затрат концедента в ГЧП-проектах.

  • Источник: https://решение-верное.рф/218-4-corp-tourism

• Строительно-монтажные работы (СМР) через Корпорацию «Туризм.РФ»

  • Участие в софинансировании инфраструктуры ТРК.

  • Источник: https://решение-верное.рф/218-4

1.2. Программы Правительства РФ

• «Комплексное развитие сельских территорий» (КРСТ) (ПП РФ № 696)

  • Строительство дорог и инженерной инфраструктуры в сельской местности, включая подъезды к агротуристическим объектам.

  • Источник: https://решение-верное.рф/Projects-integrated-development-rural-areas-rural-agglomerations

• Строительство инфраструктуры ТРК за счет региональных бюджетов (ПП РФ № 1704)

  • Развитие дорожной сети в туристических кластерах.

  • Источник: https://решение-верное.рф/218-4-infra

• Индивидуальные программы социально-экономического развития (СЭР) регионов (ПП РФ № 316)

  • Включает инфраструктурные проекты для:

    • Моногородов.

    • Геостратегических территорий (Крым, Дальний Восток и др.).

  • Источник: https://решение-верное.рф/218-4-ppp

2. Региональные и муниципальные программы

• Субсидии регионам на развитие туризма

  • Софинансирование дорожной инфраструктуры в рамках ТРК.

  • Примеры:

    • Программы развития курортов (Краснодарский край, Алтай, Крым).

    • Муниципальные программы благоустройства (в рамках нацпроекта «Жилье и городская среда»).

• Поддержка сельского туризма

  • Гранты на инфраструктуру через Минсельхоз и региональные администрации.

3. Альтернативные механизмы финансирования

3.1. Государственно-частное партнерство (ГЧП) и концессии

• Концессионные соглашения на строительство дорог к туристическим объектам.

• Участие Корпорации «Туризм.РФ» в софинансировании.

• Источник: https://решение-верное.рф/create-infrastrukture-2024

3.2. Гранты и конкурсы

• Всероссийский конкурс малых городов (Минстрой РФ) – поддержка инфраструктурных проектов.

• Субсидии Ростуризма на развитие туристической инфраструктуры.

Итог: где искать финансирование?

1. Федеральные программы:

   • ПП РФ № 696 (КРСТ) – для сельских территорий.

   • ПП РФ № 1704 – для ТРК.

   • ПП РФ № 316 – для моногородов и стратегических регионов.

2. ГЧП и концессии – через Корпорацию «Туризм.РФ» и Ростуризм.

3. Региональные программы – через администрации субъектов РФ.

Для конкретного проекта необходимо уточнять условия на сайтах:

• Корпорация «Туризм.РФ»

• Минэкономразвития РФ (снова "поглотил" АНО Ростуризм)

• решение-верное.рф

Для конкретного региона или объекта нужно уточнять местные программы и субсидии.

Для точного ответа по вашему региону или объекту лучше уточнить в местных органах власти или на портале «решение-верное.рф».

ВАЖНО:

Готовьтесь к конкурсам заранее!

Можно заранее выстроить организационно-финансовую схему проекта, имущественную структуру бизнеса так, чтобы соответствовать требованиям государства и привлечь в свой проект, бизнес государственный ресурс (в виде субсидий, грантов, налоговых льгот, иного целевого бюджетного финансирования) !

Примерно тоже самое - для привлечения ресурсов банков, частных или корпоративных фондов.

Еще такая понятная, прозрачная, надежная схема - подойдет для привлечения ресурсов, частных инвестиций граждан (не путать с фондовой или валютной биржей, речь идет про хорошие примеры: гаражный, домостроительный, сельхоз кооперативы) и схема там несколько проще

Самое трудное - перекраивать существующую структуру, созданную без учета государственных инструментов поддержки и пытаться соответствовать!