Отмена СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов по взносам. ЕСН (единый социальный налог) возвращается:) бухгалтера помнят его и его отмену тоже...

ФСС и ПФР объединятся в 2023 году. Что изменится?

Журнал Я бухгалтер № 52

Елизавета Кобрина

18 февраля

Минтруд подтвердил планы на слияние ФСС и ПФР в единый Фонд пенсионного и социального страхования.

Сделать это хотят с 1 января 2023 года. На общественное обсуждение уже выставили пакет законопроектов с изменениями.

Разберемся, чего ждать от нового порядка.

Тарифы по взносам

Социальный фонд будет отвечать за взносы на ОПС, ВНиМ и страхование на случай производственных травм и профзаболеваний. Минтруд предлагает:

• утвердить единую предельную базу по взносам — возьмут текущий облагаемый лимит для взносов в ПФР и проиндексируют на рост средней зарплаты по РФ за 2022 год;
• распространить соцвзносы на работников по договорам ГПХ — они тоже смогут получать больничные, пособия по ВНиМ и травматизму;
• сохранить тарифы по взносам, но объединить льготные тарифы в три группы: 15 % для МСП, 7,6 % для ИТ-компаний, мультипликаторов, сколковцев и пр. и 0% для членов экипажей судов.

Работодатели заметят рост нагрузки по взносам, если у них есть сотрудники с зарплатой более 86 000 рублей. В год на такого человека придется потратить дополнительно до 16 000 рублей. При этом максимальные размеры пособий вырастут примерно в 1,5 раза. Так, пособие по уходу за ребенком увеличится до 57 400 рублей в месяц вместо 37 900 рублей по действующей модели.

 

Единый платеж

Платить взносы будем единым платежом — на один КБК и одним платежным поручением. Казначейство распределит взносы по видам страхования.

Новая отчетность

Введут новую форму отчетности, она объединит в себе СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и сведения о сумме доходов и начисленных взносов. Единый отчет будем подавать ежемесячно до 15 числа. Но включать в него все данные сразу будет не нужно.

РСВ продолжим сдавать в ФНС каждый квартал.

Работа бухгалтеров снова выходит на другой уровень.

Вместо СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов бухгалтеры будут сдавать один единый отчет по взносам. Закон Госдума уже приняла в 1 чтении. По плану он вступит с 1 января 2023 года.

 

 

 

Отмена СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов по взносам

С 1 января 2023 года тарифы взносов объединят, а вместо разных баз по взносам будет одна.

Платить взносы работодатели будут одной платежкой на единый КБК.

Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ отменяют вместе с еще тремя ежемесячными и ежеквартальными отчетами по взносам.

Тарифы страховых взносов изменятся, при этом сумма взносов по зарплате увеличится.

О налоговой реформе, которую подготовила Правительство.

Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.

С 1 января 2023 года планируют сократить число отчетов, которые компании сейчас сдают в ПФР и ФСС. Сейчас, напомним, компании сдают в пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, а в фонд соцстраха — 4-ФСС. Причем для каждого отчета действуют разные даты сдачи, в которых легко запутаться.

Какие отчеты отменят?

С нового года отчеты объединят в один. Правда, сдавать единый отчет придется ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Он заменит собой следующие формы:

• СЗВ-М;
• СЗВ-СТАЖ;
• СЗВ-ТД;
• ДСВ-3;
• 4-ФСС.

В новую форму также включат сведения о доходах, на которые начислены взносы, и сумме начисленных взносов, в том числе взносов на травматизм, которые сейчас компании показывают в РСВ и 4-ФСС. РСВ останется, но в усеченной форме, без раздела 3. Как и раньше, этот отчет компании будут сдавать в ИФНС раз в квартал.

Отдельные разделы новой единой формы отчета компании будут заполнять с другой периодичностью — один раз в квартал, один раз в год. Какие это сведения, из концепции пока не ясно. Возможно, это данные о зарплате и взносах, которые компании сейчас заполняют в РСВ и 4-ФСС раз в квартал.

Единый тариф

Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.

Как в 2022 году.

В 2022 году работодатели, которые не имеют право на льготы, платят взносы по ставкам:

• 22% — с зарплаты 1 565 000 рублей и 10% с зарплаты выше этой суммы — пенсионные взносы,
• 2,9% с зарплаты 1 032 000 рублей, 0% — с суммы превышения — социальные взносы,
• 5,1% — с зарплаты без каких-либо ограничений — медицинские взносы.

Упрощенцы, которые числятся в реестре малого и среднего бизнеса, платят взносы по пониженным тарифам:

• 22% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 10% с зарплаты свыше 13 890 руб. — пенсионные взносы,
• 2,9% в ФСС с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 0% с зарплаты свыше 13 890 руб. — социальные взносы,
• 5,1% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 5% с зарплаты свыше 13 890 руб. — медицинские взносы.

Как будет с 2023 года.

С 1 января 2023 года вводят единый тариф. Общая ставка по взносам не изменится. Она составит 30 процентов, если база меньше установленного предела. И 15,1 процентов — если больше. На бессрочный период сохранится льготная ставка в 15 процентов по взносам для МСП. То есть ставки останутся без изменения и для нельготников, и для упрощенцев. Кроме того, Минтруд обещает сохранить почти все точечные льготы по взносам — в частности, для ИТ-бизнеса. Все льготные категории планируют объединить в три группы (см. таблицу).

Льготные тарифы по взносам с 2023 года

Категории плательщиков	Тариф
Плательщики – субъекты МСП Плательщики – субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек	15,0% с выплат, превышающих МРОТ (на бессрочный период)
Резиденты ТОСЭР Резиденты свободного порта Владивосток Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области Участники СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя ИТ- организации Российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции Участники проекта "Сколково", участники проекта инновационных научно-технологических центров Организации-мультипликаторы Социально ориентированные некоммерческие организации Благотворительные организации	7,6% (на бессрочный период)
Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов Участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов	0,0% (до 2027 года включительно)

Ряд льгот все же отменят. Так, с 2023 года работодатели будут платить социальные взносы не только за штатных сотрудников, но и за работников по ГПД. Сейчас взносы на социальное страхование по договорам на выполнение работ и оказание услуг компании не начисляют.

Еще одно изменение — вместо двух баз по пенсионным и социальным взносам будет одна. К примеру, сейчас база по пенсионным взносам составляет 1 565 000 руб., по социальным — 1 032 000 руб. Минтруд решил не выводить среднеарифметическое, а поднять базу по социальным взносам до уровня базы по пенсионным. На 2023 год ее установят в размере предельной величины базы для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 2022 год, проиндексированной на рост средней зарплаты в стране. Затем предельную базу будут индексировать на рост средней зарплаты ежегодно с 1 января.

Как видно из концепции поправок, общая нагрузка по взносам вырастет за счет новой предельной базы по социальным взносам. Повышение ощутят те страхователи, которые платят работникам в месяц от 86 000 руб. (1 032 000 руб.: 12 мес.) до 130 416 руб. (1 565 000 руб.: 12 мес.). Плюсы тут будут только для работников — за счет увеличения предельной базы по социальным взносам максимальные размеры больничного, пособия по уходу за ребенком и декретных через пару лет вырастут в 1,5 раза.

Что будет со взносами на "травматизм" (страхование от несчастных случаев - ФСС НС)?

Из концепции закона не ясно, будут ли входить в единый платеж социальные взносы на травматизм, которые компании сейчас направляют в ФСС. До того, как единый социальный налог разделили на взносы, работодатели платили взносы на травматизм отдельно. Скорее всего, сейчас сохранится тот же порядок. Чтобы прояснить этот вопрос, мы направили запрос в ФСС. Сообщим, как выясним подробности.

Единый платеж

Сейчас работодатели платят пенсионные, медицинские и социальные взносы за работников в ИФНС на три разных КБК тремя платежками.

Минтруд хочет, чтобы работодатели платили все взносы одной платежкой на единый КБК. А система сама распределит деньги по нужным бюджетам. Впрочем, эту систему вводят для всех платежей — и по налогам, и взносам в ИФНС. Если сроки платежей совпадают, достаточно внести один платеж вместо нескольких.

Аналогичные изменения вводят и для ИП. Вместо отдельных платежей по пенсионным и медицинским взносам с 2023 года они будут вносить единый фиксированный платеж в сумме 45 842 руб. С суммы доходов, превышающих 300 000 руб., как и раньше, нужно вносить 1 процент на пенсионное страхование. В сумме с фиксированным платежом общая сумма взносов не должна превышать в 2023 году 257 061 руб.

Единая отчетность

С 1 января 2023 года планируют сократить число отчетов, которые компании сейчас сдают в ПФР и ФСС. Сейчас, напомним, компании сдают в пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, а в фонд соцстраха — 4-ФСС. Причем для каждого отчета действуют разные даты сдачи, в которых легко запутаться.

С нового года отчеты объединят в один. Правда, сдавать единый отчет придется ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Он заменит собой следующие формы:

• СЗВ-М;
• СЗВ-СТАЖ;
• СЗВ-ТД;
• ДСВ-3;
• 4-ФСС.

В новую форму также включат сведения о доходах, на которые начислены взносы, и сумме начисленных взносов, в том числе взносов на травматизм, которые сейчас компании показывают в РСВ и 4-ФСС. РСВ останется, но в усеченной форме, без раздела 3. Как и раньше, этот отчет компании будут сдавать в ИФНС раз в квартал.

Отдельные разделы новой единой формы отчета компании будут заполнять с другой периодичностью — один раз в квартал, один раз в год. Какие это сведения, из концепции пока не ясно. Возможно, это данные о зарплате и взносах, которые компании сейчас заполняют в РСВ и 4-ФСС раз в квартал.

Единый фонд вместо ФСС и ПФР (ФОМС - не объединяется)

Пенсионный фонд и ФСС объединят в один фонд. Фонд будет выступать страховщиком:

• по обязательному пенсионному страхованию,
• страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• страхованию в связи с несчастными случаями на производстве и проф.заболеваниями

Если раньше работодатели сдавали отчеты, представляли документы и решали другие вопросы с разными фондами, то с 2023 года достаточно прийти в один. То есть вводится принцип «одного окна».

Основные изменения по взносам с 1 января 2023 года

1. Установят единую базу по пенсионным и социальным взносам.
2. Льготные тарифы объединят в три группы, останется пониженная ставка для малого бизнеса с выплат сверх МРОТ.
3. Введут обязательную уплату социальных взносов по договорам ГПХ.
4. Все пенсионные, медицинские и социальные взносы бухгалтеры будут платить единым платежом на единый КБК.
5. Вместо большого количества отчетов будет единый ежемесячный отчет.

Прочитайте другие статьи про грядущую реформу налогов:

• Чем хорош единый платеж и стоит ли связываться с новинкой
• О чем беспокоятся бухгалтеры после перехода на АУСН
• Новый режим, штрафы и другие проекты, которые вступят в силу в 2022 году
• Сравнительная таблица изменений для упрощенцев в 2022 году
• ФНС задумала реформы в 2022 году