Источник: nalog.ru
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять специальные режимы налогообложения:
Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.
Автоматизированная УСН Онлайн (доходы) |
УСН (доходы) |
УСН ("доходы минус расходы") |
ПСН |
НПД |
| Наличие госрегистрации в качестве ИП | ||||
| да | да | да | да | не обязательна |
| Налоговая ставка | ||||
| 8% с фактических доходов (безнал) |
6% с фактических доходов |
15% с разницы между доходами и расходами |
6% от потенциально возможного дохода |
4% или 6% |
| Налоговая база | ||||
| доход (безнал) | доход | доход минус расходы | потенциально возможный доход | доход |
| Отчетность | ||||
| обороты в банке | декларация | декларация | нет | нет |
| Налоговый период | ||||
| год | год | год | срок от 1 до 12 месяцев | месяц |
| Как часто сдавать декларацию? | ||||
| раз в год | раз в год | раз в год | нет | нет |
| Как часто надо платить налог? | ||||
| ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | зависит от срока действия патента | ежемесячно |
| Основные ограничения | ||||
|
• не более 5 работников |
• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год |
• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год |
• не более 15 работников |
• отсутствие наемных работников • доход не более 2,4 млн. руб. в год • по видам деятельности |
| Необходимость ведения налогового учета | ||||
| нет | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов | нет |
| Возможность уменьшения налога на страховые взносы | ||||
| да | да |
страховые взносы |
нет | нет |
| Региональные особенности | ||||
| • ставки • льготы (нет страховых взносов с ФОТ кроме ФСС от НС несчастных случаев по категориям профессионального риса (0.2% и выше) |
• ставки • льготы |
• ставки • льготы |
• ставки • льготы |
|
|
|
||||
Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)
Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями. Ознакомиться
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения:
Юридические лица вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.
Кстати!
Организация вправе применять одновременно несколько спецрежимов по различным видам деятельности. Подробнее см. раздел VIII.1 НК РФ
ЕНВД |
УСН (доходы) |
УСН ("доходы минус расходы") |
||
| Наличие госрегистрации в качестве ЮЛ | ||||
| да | да | да | ||
| Налоговая ставка | ||||
| 8% с вмененного дохода |
6% с фактических доходов |
15% с разницы между доходами и расходами |
||
| Налоговая база | ||||
| доход | доход | доход минус расходы | ||
| Отчетность | ||||
| декларация | декларация | декларация | ||
| Налоговый период | ||||
| год | год | год | ||
| Как часто сдавать декларацию? | ||||
| раз в год | раз в год | раз в год | ||
| Как часто надо платить налог? | ||||
| ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | ||
| Основные ограничения | ||||
| • не более 5 работников • доход не более 60 млн. руб. |
• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. |
• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. |
||
| Необходимость ведения налогового учета | ||||
| нет обязанности ведения | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов/расходов | ||
| Возможность уменьшения налога на страховые взносы | ||||
| нет | да | страховые взносы включаются в расходы |
||
| Региональные особенности | ||||
| • ставки • льготы (нет страховых взносов с ФОТ кроме ФСС от НС несчастных случаев по категориям профессионального риса (0.2% и выше) |
• ставки • льготы |
• ставки • льготы |
||
Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе налог на прибыль, НДС, и т.д.)
Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.
Вконтакте 
Телеграм 
YouTube 
Whatsapp