Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организаций - участников проекта "Сколково" либо ИНТЦ/ В соответствии с п. 1 ст. 145.1 НК РФ организации, получившие статус участников проекта "Сколково" 10 лет не платят НДС

Наша команда может быть полезна Вам в решении следующих задач:

получение статуса участник проекта Сколково
получение статуса участник проекта ИНТЦ Сколково
заявки в акселераторы
заявки на микрогранты
заявки на гранты
заявки на субсидии
сопровождение налоговых льгот (условия соблюдения, сохранения)*
консультации по финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, управленческим, маркетинговым вопросам;
разработка документации бизнес-проекта;

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.

Как стать участником Сколково:

Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

или через форму обратной связи
или через форму контактов внизу страницы
или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Обращайтесь к нам! (форма внизу страницы)

Узнать стоимость оценки УГТ:

Подробные консультации (платные) по УТГ, грантам, субсидиям, льготам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос

При необходимости - обращайтесь к нам!

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

или через форму обратной связи
или через форму контактов внизу страницы
или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Также мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
подготовка компании для применения налоговых льгот
иногда - реструктуризация компании
иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Также мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по федеральным и региональным НПА):

субсидии
гранты
целевые бюджетные средства
льготные займы фондов
льготные кредиты банков
земельные участки без торгов
льготные ставки аренды земли и имущества

При необходимости - обращайтесь к нам!

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

или через форму обратной связи
или через форму контактов внизу страницы
или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Обращайтесь к нам! (форма внизу страницы)

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организаций - участников проекта "Сколково" либо ИНТЦ

В соответствии с п. 1 ст. 145.1 НК РФ организации, получившие статус участников проекта "Сколково" либо (с 2019 года) участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ (об ИНТЦ), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС, связанных с исчислением и уплатой налога. Такое освобождение предоставляется в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта.

Примечание

Согласно п. 1 ст. 10 Федерального закона от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (далее - Закон N 244-ФЗ) юридическое лицо получает статус участника проекта со дня включения его в реестр участников проекта "Сколково". Решение о включении юридического лица в реестр принимается в в соответствии с правилами проекта при соблюдении определенных условий.

Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, подлежащих налогообложению в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ, а также при исчислении и уплате налога в качестве налогового агента в случаях, предусмотренных ст. 161 НК РФ (см. письма Минфина России от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3009, от 15.02.2013 N 03-07-07/4072).

Согласно п. 4 ст. 145.1 НК РФ участник проекта вправе отказаться от применения освобождения, при этом повторно оно не предоставляется. Такой отказ возможен только в отношении всех осуществляемых участником проекта операций и независимо от того, кто является покупателем (приобретателем) товаров (работ, услуг). Отказаться от льготы можно и в случае, если участник проекта уже направил в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения). В этом случае для отказа нужно направить соответствующее уведомление в налоговый орган по месту своего учета в качестве участника проекта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого участник проекта намерен не применять освобождение.

Согласно п. 3 ст. 145.1 НК РФ участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта. С целью получения льготы он должен направить в налоговый орган по месту своего учета (см. также письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@):

- письменное уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина России от 28.05.2019 N 79н;

- документы, указанные во втором абзаце п. 6 ст. 145.1 НК РФ (документы, подтверждающие статус участника проекта). Их необходимо представить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение.

Таким образом, участник проекта, который направил в налоговый орган уведомление и документы об использовании права на освобождение, не исчисляет НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых с 1-го числа месяца, с которого этот участник проекта начал использовать право на данное освобождение (см. также письмо Минфина России от 05.08.2022 N 03-07-07/76243).

С целью продления права на освобождение от налогообложения НДС участник проекта должен по истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца представить в налоговый орган (п. 5 ст. 145.1 НК РФ):

- документы, подтверждающие статус участника проекта и предусмотренные Законом N 244-ФЗ либо Законом N 216-ФЗ;

- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Форма выписки официально не утверждена. В п. 4 письма ФНС России от 15.12.2011 N ЕД-21-3/375 отмечено, что она составляется в произвольной форме. При этом выписка должна содержать: наименование организации, ИНН, КПП, адрес, период (год), общую сумму полученных доходов за год, в том числе сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), исчисленную в соответствии со статьями 249 и 273 НК РФ;

- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от освобождения (форма утверждена приказом Минфина России от 28.05.2019 N 79н);

- предусмотренный п. 18 ст. 274 НК РФ расчет совокупного размера прибыли, рассчитанного нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей. Документ представляется начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки от реализации превысил один миллиард рублей. Форма расчета совокупного размера прибыли установлена приказом Минфина России от 28.05.2019 N 79н.

Двенадцатимесячный срок исчисляется с месяца применения освобождения.

Внимание

Минфин России в письме от 09.01.2020 N 03-07-07/33 указал, что если участник проекта "Сколково", использующий право на освобождение от НДС, досрочно направил в налоговый орган уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев и документы, указанные в НК РФ, то это не является основанием для отказа в праве на освобождение.

Если участник проекта не представил документы, указанные в п. 6 ст. 145.1 НК РФ (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также при наличии обстоятельств, указанных в п. 2 ст. 145.1 НК РФ, сумма НДС подлежит восстановлению и уплате в бюджет в общем порядке с взысканием соответствующих сумм пеней.

Уведомления об использовании права на освобождение (о продлении права на освобождение, об отказе от освобождения), а также документы, указанные в п. 6 ст. 145.1 НК РФ, участник проекта вправе направить в налоговый орган по почте заказным письмом. Днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма (п. 7 ст. 145.1 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 145.1 НК РФ участник проекта утрачивает право на освобождение от НДС, если:

- утрачен статус участника проекта;

- превысил 300 миллионов рублей совокупный размер прибыли участника проекта, рассчитанный в соответствии с п. 18 ст. 274 НК РФ нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации, полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей. В такой ситуации организация утрачивает право на освобождение с 1-го числа налогового периода, в котором произошло превышение совокупного размера прибыли (см. также письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-07-07/54432).

Примечание

Выставление участником проекта покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС не является основанием для утраты права на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (см. письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-07-07/25320).

Сумма НДС за налоговый период, в котором произошла утрата статуса участника проекта или имело место превышение совокупного размера прибыли, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием соответствующих сумм пеней.

Обратите внимание, что лица, получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании ст. 145.1 НК РФ, не освобождаются от обязанности по составлению счетов-фактур (см. письма Минфина России от 23.03.2023 N 03-07-07/25320, от 24.05.2013 N 03-07-09/18686, от 12.09.2012 N 03-07-09/129).

Примечание

Если организация - участник проекта "Сколково" не воспользовалась правом на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, предусмотренным ст. 145.1 НК РФ, либо утратила указанное право, то операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые такой организацией, подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

В этом случае при реализации товаров (работ, услуг) применяются льготы по НДС, установленные ст. 149 НК РФ. В частности, согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождена передача исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ (с 01.01.2023 - и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения), прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через сеть "Интернет" (см. письма ФНС России от 25.12.2020 N КВ-4-3/21367@, Минфина России от 22.12.2020 N 03-01-10/112704).

Еще про преференции ИЦ Сколково для IT

Консалтинговые услуги

Примечание

Внимание

Примечание

Примечание