Перейти к основному содержанию

Консалтинговые услуги

Казань: +7(843) 278-19-00, +7(8552) 25-01-99

Как разработчикам электроники войти в реестр и получить налоговые льготы? Кто может претендовать на льготы? Кто считается ИТ-компанией по закону? Как разработчикам ПО и электроники получить льготы? Хороший ликбез ЮК «Зарцын и партнеры» Николай Андреев

Налоги для резидентов «Сколково» в сравнении с нерезидентами

 

По теме поддержки бизнеса в условиях внешнего санкционного давления:

На сайте Ассоциации разработчиков программного обеспечения «Отечественный софт» появились разделы «Российское ПО для импортозамещения»:

Методические рекомендации для заявок на включение российского ПО в Единый реестр

 

Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи)  - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос

При необходимости - обращайтесь к нам!

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

Чем мы можем быть Вам полезны:

  • разовые консультации по подготовке к конкурсам,
  • экспертиза разработанных (своими силами) документов и заполненных форм заявки,
  • доработка документов и форм заявки,
  • разработка сметы проекта, финансовой модели, бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
  • консультации по налогообложению гранта, бюджетным, казначейским процедурам, методике раздельного учета, отчетности, иным финансово-экономическим, маркетинговым вопросам
  • сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти - до получения целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки,
  • проведение исследований рынка (маркетинговых), оценка конкурентов, рекомендации по продвижению, развитию,
  • многое другое - обращайтесь к нам за услугами и консультациями.

Мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

  • проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
  • подготовка компании для применения налоговых льгот
  • иногда - реструктуризация компании
  • иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по ППРФ и региональным НПА):

  • субсидии
  • гранты
  • целевые бюджетные средства
  • льготные займы фондов
  • льготные кредиты банков
  • земельные участки без торгов
  • льготные ставки аренды земли и имущества

При необходимости - обращайтесь к нам!

Чем еще мы можем быть Вам полезны:

  • разовые консультации по подготовке к конкурсам,
  • экспертиза разработанных (своими силами) документов и заполненных форм заявки,
  • доработка документов и форм заявки,
  • разработка сметы проекта, финансовой модели, бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
  • консультации по налогообложению гранта, бюджетным, казначейским процедурам, методике раздельного учета, отчетности, иным финансово-экономическим, маркетинговым вопросам
  • получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, источникам финансирования
  • сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти,
  • проведение исследований рынка (маркетинговых), оценка конкурентов, рекомендации по продвижению, развитию,
  • многое другое - обращайтесь к нам за услугами и консультациями.

 

     

    28 июля 2021

    Редактор: Олег Денисов

    Источник: https://secrets.tinkoff.ru

    Налоговый маневр в IT. ИТ-компании могут снизить страховые взносы и налог на прибыль. Проверьте, может ли ваша компания сэкономить

    Николай Андреев

    Руководитель налоговой практики в ЮК «Зарцын и партнеры»

     

     

    Региональные льготы для ИТ

    В регионах можно встретить сниженные налоговые ставки для ИП и компаний, которые занимаются ИТ-деятельностью.

    В Татарстане на упрощенке можно платить 1% от доходов: заработали миллион, а отдаете 10 000 ₽. Это в шесть раз меньше стандартной ставки для упрощенки.

    Можно выбрать регион с самой низкой налоговой ставкой и воспользоваться льготой. Обычно для этого нужно переместить туда юридический адрес, показать, что у вас код ОКВЭД 62 или 63, а еще доказать, что получаете доход от ИТ-деятельности. При этом не нужно именно аккредитовываться в качестве ИТ-компании или иметь определенную среднесписочную численность.

    Региональные льготы — это целая история: ее мы скоро расскажем в отдельной статье.

     

    Как ИТ-компаниям снизить налоги по региональным законам

    Если не подходите под условия налогового маневра, воспользуйтесь региональными льготами для ИТ. Разбираем, сколько можно сэкономить и как получить

     

    Николай Андреев

    Руководитель налоговой практики в ЮК «Зарцын и партнеры»

    В 28 регионах России есть льготы для ИТ-компаний на упрощенке. Они могут снизить налоговые ставки: например, в Татарстане можно платить 1% с доходов.

    В этой статье — региональные льготы, которые могут помочь тем, кто не попал под условия налогового маневра для ИТ. Объясняем, сколько можно сэкономить и что обычно нужно для получения.

    Налоговый маневр для ИТ

    Какие бывают льготы в регионах

    Условно налоговые льготы можно поделить на две разновидности:

    1. Экономические зоны — это и особые экономические зоны, и территории опережающего социально-экономического развития. Получить льготы таких зон сложно, но они существенно помогают бизнесу сэкономить на налогах.
    2. Локальные льготы — это все остальные региональные льготы. Получить их гораздо проще, но и экономия на налогах куда меньше.

    Экономические зоны. Их могут называть ОЭЗ или ТОСЭР — это разные понятия, но суть у них одна: поддержка бизнеса. Для этого на территориях таких мест строят индустриальные парки, технопарки, бизнес-инкубаторы, акселераторы. Там предприниматели могут получить преференции. Приведем пример.

    Технопарк «Сколково» — часть особой экономической зоны. Вот что там за преференции:

    • налоговые льготы;
    • гранты;
    • инвестиции;
    • таможенные и визовые льготы;
    • помощь в выходе на зарубежные рынки;
    • доступ к инфраструктуре и экосистеме технопарка.

    Такие налоговые льготы дают резидентам «Сколково» на десять лет. Можно уменьшить страховые взносы до 7,6%, если подходите по условиям налогового маневра

    Большие льготы экономических зон компенсируются жесткими условиями. Стать резидентом сложно, удержаться — еще сложнее. Приведем примеры, с которыми сталкиваются предприниматели.

    Как стать резидентом «Сколково» В экономических зонах можно заниматься только тем, что соответствует профилю зоны. Например, если зона для технологичных компаний, резиденту там кофейню не открыть с такими же льготами. Вести бизнес можно только на территории ТОСЭР. Никаких филиалов открыть не получится: ни в Москве, ни в Питере, ни где-либо еще. Резидентом «Сколково» нельзя стать оффшорной компании.

    Локальные льготы. В 28 регионах есть льготы для ИТ-компаний. Они снижают налоговые ставки на режиме УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

    Как найти льготы для ИП в своем регионе Изменение ставки на доходы в Белгородской области В Белгородской области можно платить в шесть раз меньше, чем обычно

    Собрали локальные льготы в Экселе: внутри налоговые преференции, основные условия получения и ссылки на законы. Вот выдержка.

    Таблица с региональными льготами для ИТ-компаний

    Регион Вид УСН Ставка Условия получения
    Тульская область Доходы 3% Получать 70% доходов по ОКВЭД 62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги. Среднемесячная зарплата работника — не ниже размера минимальной зарплаты в Тульской области
    Республика Башкортостан Доходы 1% Работать по одному из таких кодов ОКВЭД:

    62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги;

    63 — деятельность в области ИТ

    Удмуртская Республика Доходы минус расходы 5% Получать 90% доходов по одному из таких кодов ОКВЭД: 58—60, 62, 63
    Республика Татарстан Доходы 1% Получать 90% дохода по одному из таких кодов ОКВЭД:

    62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги;

    63 — деятельность в области ИТ

    По каким условиям нужно подходить

    Конкретные условия зависят от самой льготы. Где-то нужен только подходящий ОКВЭД, а где-то нужно еще соблюдать определенную среднесписочную численность сотрудников. Давайте пройдемся по условиям, которые чаще всего встречаются.

    Вести бизнес в регионе. Чтобы получить льготу в регионе, нужно вести бизнес на территории этого региона. Для этого ИП нужно оформить прописку в регионе, а ООО — зарегистрировать там юридический адрес.

    Бывает, компания пытается обмануть налоговую: получает льготы в регионе, открывает офис для вида, но на деле ведет бизнес из Москвы. Для компании это экономия на налогах, а для налоговой — уход от них. Если соседи заметят пустующий офис и расскажут инспекторам, у налоговой появятся вопросы.

    Чтобы у налоговой не было к вам вопросов, нужно не только юридически быть на территории региона, но и реально вести там бизнес: работать в офисе, нанимать местных программистов, закупаться канцелярией у местных поставщиков.

    Таких требований нет в законе, формально вы можете этого не делать. Но если вы не сумеете доказать налоговой, что бизнес действительно ведется именно здесь, инспектор может доначислить налоги за все время применения льготы.

    ОКВЭД. Чтобы получить региональные льготы, нужно получать доходы по одному из таких кодов ОКВЭД или тому, что в них входит:

    • 62 — разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
    • 63 — деятельность в области ИТ.

    Часто нужно, чтобы 70 или 90% выручки поступали именно по ИТ-кодам ОКВЭД. Давайте разберем это на примере доходов компании в разные годы.

    Доходы компании «Зеленый свет» в 2020 году В 2020 году компания получала 91% выручки по кодам ОКВЭД, которые чаще всего нужны для получения региональных льгот. Эта структура доходов подходит под условие большинства льгот Доходы компании «Зеленый свет» в 2021 году В 2021 году структура компании изменилась: только 75% доходов идут по ИТ-кодам ОКВЭД. Если для получения льготы нужно получать 90% дохода за ИТ-деятельность, структура выручки не подходит для этого

    Численность сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы в компании было определенное количество сотрудников. Чаще всего бывает, как в Воронежской области: там требуют, чтобы средняя численность сотрудников была не меньше трех. Но иногда встречается такое требование, как в Бурятии: чтобы среднесписочная численность за последний квартал была больше на десять человек, чем за такой же период в прошлом году.

    Чтобы правильно рассчитать среднюю и среднесписочную численность, следуйте указаниям Росстата или попросите бухгалтера это сделать.

    Указания Росстата по расчету численности

    Среднемесячная зарплата сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы у ваших сотрудников была достойная зарплата. В регионах по-разному определяют, какой размер у нее должен быть.

    В Тульской области требуют, чтобы среднемесячная зарплата работника была не ниже размера МРОТ в области — это 14 200 ₽. В Алтайском крае требуют, чтобы среднемесячная зарплата одного сотрудника была не меньше 15 000 ₽. В Смоленской области требуют, чтобы зарплата сотрудника была не ниже двукратного федерального МРОТ — 25 584 ₽.

    Стать резидентом. Чтобы получить льготы ТОСЭР или ОЭЗ, нужно стать резидентом зоны. А вот что именно следует делать, чтобы стать резидентом, зависит от экономической зоны — в каждой свои требования. Для примера можно посмотреть, как стать резидентом технопарка «Сколково». Мы разобрали это в отдельной статье.

    Как стать резидентом «Сколково»

    Аккредитоваться как ИТ-компания. Если коротко, нужно подать два документа в Минцифры и подождать месяц. Об этой процедуре мы написали в статье о налоговом маневре для ИТ. Внутри инструкция и шаблоны документов.

    Налоговый маневр для ИТ

    Как получить льготы на примере Татарстана

    Разберем конкретный алгоритм получения льгот для ИТ на примере бизнеса в республике Татарстан.

    В Татарстане на УСН можно платить 1% от доходов вместо 6%: грубо говоря, заработали миллион, отдаете 10 000 ₽ вместо 60 000 ₽. Это в шесть раз меньше стандартной ставки.

    Закон о пониженной ставке на налог для ИТ в Татарстане

    Чтобы ИТ-компаниям Татарстана платить 1% на УСН, нужно соблюсти два условия:

    1. Получать 90% выручки по кодам ОКВЭД 63 или 62 — деятельность в области ИТ или разработка компьютерного ПО вместе с консультационными и сопутствующими услугами.
    2. Компании нужно зарегистрироваться в городе Татарстана с населением до 7000 человек. Сейчас такой только один — Иннополис.

    Если вы подходите по первому условию о выручке, для получения льготы достаточно зарегистрироваться в Иннополисе. Для этого ИП нужно оформить прописку в регионе, а ООО — зарегистрировать там юридический адрес.

    Что нужно ИП. Оформить прописку через сайт госуслуг — этого достаточно. Налоговая сама узнает, что предприниматель сменил прописку, от миграционной службы. Обычно этот процесс занимает десять дней.

    Оформить прописку через портал госуслуг

    Чтобы убедиться, что ведомства все сделали как надо, можно проверить реестр юридических лиц. Вбейте свой ИНН или ОГРНИП и проверьте в документе, где вас зарегистрировали.

    Реестр юрлиц

    Что нужно ООО. Если вы еще не открыли ООО, укажите во время регистрации, что будете вести бизнес в Иннополисе. А если ООО открыто и вы хотите сменить юридический адрес, все сложнее — об этом мы написали отдельную инструкцию.

    Как ООО сменить юридический адрес. Пошаговая инструкция

    Когда зарегистрируетесь в Иннополисе, начинайте применять льготу. Если вы подходите под условия, налоговая это сама увидит и с вопросами не придет.

    Как искать информацию о региональных льготах

    Если среди льгот, которые мы собрали в табличке, вы не нашли ничего подходящего, можно самостоятельно поискать другие в трех источниках:

    Какие льготы дает статус малого предприятия

    1. Сайт налоговой.
    2. Специализированные блоги.
    3. Базы законов.

    Сайт налоговой. Если вбить в поисковик «УСН» или «упрощенка» и ваш регион в именительном падеже, скорее всего, в первой пятерке выпадет страница с сайта налоговой — nalog.gov.ru. В конце страницы рассказывают о льготах в регионе, который вы ввели в поисковик.

    Если так найти не получается, воспользуйтесь инструкцией из нашей статьи о поиске льгот.

    Как найти льготы для ИП в своем регионе

    Специализированные блоги. О налоговых льготах пишут в разных блогах, например в Deloitte. Там ведут ежемесячный дайджест о налоговых льготах. Если посмотреть выпуски за несколько лет, можно найти что-то подходящее для своего бизнеса.

    Портал Deloitte: все выпуски ежемесячных новостей о налоговых льготах

    Юридические базы. Если в специализированных СМИ ничего найти не удалось, можно поискать в юридических базах. Давайте разберем, как это делать, на примере бесплатной базы docs.cntd.ru.

    Юридическая база docs.cntd.ru

    Главный принцип поиска — искать по юридическим признакам вашей компании. Можно так:

    1. По названиям налогов, которые вы платите. Например, «Липецк налог на прибыль организаций».
    2. По названию системы налогообложения, которую применяете. Например, «Астраханская область упрощенная система налогообложения».
    3. По названию вашего кода ОКВЭД и обобщению «информационные технологии» тоже можно попробовать поискать, но у нас ничего найти не получилось.

    Если найти все равно не получается, можно искать законы в этой базе через Гугл. Вводите тот же запрос и дайте поисковику знать, что вы хотите искать на сайте docs.cntd.ru: «татарстан упрощенная система налогообложения site:http://docs.cntd.ru/».

     

    Подробности для самостоятельного чтения:

    Новые актуальные программы:

     

    ИТ-компании могут снизить налоговые ставки на страховые взносы и налог на прибыль и освободиться от НДС. Для этого им нужно применить налоговую льготу по 265-ФЗ. Мы разобрали, как ее получить разработчикам ПО и электроники.

    Здесь мы рассказываем только о налоговых льготах для ИТ-компаний. Эта статья не поможет выбрать форму бизнеса или налоговый режим, об этом читайте в других статьях.

    Хочу открыть ИТ-компанию. С чего начать?

    Что такое налоговый маневр

    Так называют новые льготы и ограничения, которые ввели в 265-ФЗ. По этому закону ИТ-компании с 2021 года могут платить меньше взносов и налогов:

    Закон № 265-ФЗ о налоговом маневре

    • снизить страховые взносы за сотрудников;
    • снизить налог на прибыль;
    • платить НДС, но некоторые смогут освободиться.

    Льготы для ИТ-компаний могут получить только те, кто подходит по условиям. Если сильно упростить, нужно получать 90% выручки по профильной деятельности и держать в штате семь человек. Подробности и другие условия — дальше в статье. Сперва разберемся, сколько можно сэкономить на льготах.

    Что поменяется после налогового маневра

    Страховые взносы. ИТ-компании могут снизить страховые взносы за сотрудников до 7,6%. Эту льготу могут использовать все компании, у кого есть работники.

    Если платите работнику 100 000 ₽ и не применяете льготу, нужно платить еще 30 000 ₽ в качестве страховых взносов. Если применить льготу, с такого же работника можно платить 7600 ₽

    Налог на прибыль. ИТ-компании могут снизить налог на прибыль до 3%. Это сработает только для компаний на ОСН — общей системы налогообложения.

    Если заработали миллион и не применяете льготы, нужно заплатить с него 200 000 ₽. А если применить льготу, с того же миллиона можно платить 30 000 ₽

    Такая льгота не подойдет тем, кто привлекает инвестиции в стартап и в первый год совсем не рассчитывает на прибыль.

    НДС. Раньше ИТ-компании освобождали от налога на добавленную стоимость. После налогового маневра это изменится: теперь нужно будет платить НДС 20%. Это касается только тех, кто работает на ОСН — общей системе налогообложения. Приведем пример.

    Когда ИТ-компания продает плагин другой компании, она добавляет к стоимости 20%. Если плагин стоит 100 000 ₽, ИТ-компания продает его за 120 000 ₽. После оплаты ИТ-компания берет эти 20% и отдает в налоговую.

    Чтобы не платить НДС и не увеличивать стоимость своего продукта, можно применить льготу по 265-ФЗ и освободиться от уплаты. А еще эта льгота даст право продавать российским ведомствам свое ПО через госзакупки.

    Освободиться от НДС можно, если попасть в реестр российского ПО. Правда, туда не каждый попадет: законодатель ставит жесткие требования и просит пройти сложный процесс. Расскажем о нем в отдельной статье.

    Как ИТ-компаниям освободиться от НДС и попасть в реестр отечественного ПО

    Кто считается ИТ-компанией по закону

    По закону это организации, которые занимаются информационными технологиями. Именно организации. ИП не могут получить льготы по 265-ФЗ. ИТ-компании условно можно поделить на две группы.

    Разработчики электроники.

    Они проектируют и разрабатывают изделия электронной компонентной базы и электронную продукцию. Например, производители процессоров, сигнализаций, систем умного дома, умных колонок.

    Разработчики ПО.

    Они разрабатывают и продают программы и базы данных. Это разработчики системы электронного документооборота, CRM, конструктора сайтов, маркетплейсов, программ для анализа и проверки контрагентов. А еще это компании, которые оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти программы и базы данных.

    Кто может претендовать на льготы

    Если вы ИТ-компания, то для снижения налога на прибыль и страховых взносов нужно подходить под два условия.

    Среднесписочная численность работников. Она должна быть не меньше семи. При этом хорошо, если большая часть работников работает с продуктом напрямую.

    Доля от оборота компании. 90% выручки должно идти по профильной деятельности ИТ-компании - по одному из пунктов:

    • ПО, электроника или базы данных;
    • предоставление доступа к ПО;
    • отчуждение исключительных прав на ПО и базы;
    • разработку ПО, адаптацию, модификацию;
    • установку, тестирование и обслуживание.

     

    Среднесписочную численность и долю от выручки будут считать за девять месяцев предыдущего года. А если компания только появилась и у нее еще нет финансовой истории, то за последний квартал.

    Первое условие: среднесписочная численность работников

    Что это такое. Это когда считают, сколько у вас в среднем работает людей по трудовым договорам. Вам нужна именно среднесписочная численность, а не средняя. Разница в том, кого считают.

    Среднесписочная численность Средняя численность
    Считают только сотрудников, которые работают по трудовым договорам. Если сотрудник в отпуске или декрете, это не важно: его тоже считают Считают сотрудников, которые работают по трудовым договорам, подрядчиков, которые работают по ГПХ, владельцев компании, внешних совместителей

    Каких работников считать. Хорошо, если большая часть работников напрямую работают над продуктом, а не косвенно. Это неформальные рекомендации от налоговых инспекторов. Если четыре из семи работников — это программисты или инженеры, все отлично. Если только три из семи, у инспекторов возникнут вопросы.

    Работают над продуктом напрямую На грани Косвенно работают над продуктом
    Фулстек-разработчики

    Инженеры

    Верстальщики

    UX-редакторы

    Проектировщики интерфейсов

    Промышленные дизайнеры

    Тестировщики

    Корректоры (по  всей линейке продуктов)

    Продакт-менеджеры (по выводу на рынок всей линейки продуктов)

    Маркетологи (по выводу на рынок всей линейки продуктов)

    Сисадмины

    SMM-менеджеры

    Финдиректоры

    Бухгалтеры

    Секретари

    Уборщики

    Чтобы убедиться, что ваши сотрудники подходят, посмотрите, что написано в штатном расписании, должностных инструкциях, трудовых договорах и книжках. Налоговая проверит эти документы, если вы начнете применять льготы.

    Как правильно разработать должностную инструкцию

    Налоговой должно быть понятно из бумаг, что большая часть сотрудников работают с продуктом напрямую. Для этого нужно сделать так, чтобы эти документы соответствовали профессиональным стандартам и квалификациям Минтруда. Там описаны и основные цели, и конкретные наборы обязанностей.

    Профессиональные стандарты и квалификации Минтруда

    О программистах написано в разделе «Связь, информационные и коммуникационные технологии». Вот как описывают основную работу разных работников.

    Программист → Разработка, отладка, проверка работоспособности, модификация программного обеспечения. Тестировщик → Оценка качества разрабатываемого программного обеспечения путем проверки соответствия продукта заявленным требованиям, сбора и передачи информации о несоответствиях. Руководитель разработки ПО → Руководство процессами разработки, отладки, проверки работоспособности и модификации программного обеспечения, их организация и управление ресурсами.

    Как считать. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за квартал, нужно выяснить ту же метрику за месяц.

    Вот как рассчитывается среднесписочная численность сотрудников за месяц, в котором все сотрудники работали полный рабочий день.

    Формула среднесписочной численности за месяц в IT-компании Пример: (10 × 30) / 30 = 10. В этом примере 10 — среднесписочная численность сотрудников за месяц

    Вот как рассчитывается среднесписочная численность сотрудников за квартал, в котором все сотрудники работали полный рабочий день.

    Формула среднесписочной численности за квартал в IT-компании Пример: (10 + 7 + 4) / 3 = 7. В этом примере 7 — среднесписочная численность сотрудников за квартал

    Бывает, что сотрудники то уходят, то приходят, то работают по полной ставке, то по неполной. Это тоже нужно учесть в расчетах среднесписочной численности. В таких случаях пользуйтесь указаниями Росстата или попросите вашего бухгалтера рассчитать среднесписочную численность.

    Указания Росстата по расчету численности сотрудников

    Что делать, если не подходите под условие. Если среднесписочная численность компании меньше семи человек, она не подходит под условие. Вот что делать в такой ситуации:

    1. Наймите еще сотрудников, чтобы среднесписочная численность достигла семи.
    2. Убедитесь, что сотрудники работают напрямую с продуктом.
    3. Подождите девять месяцев.
    4. Рассчитайте среднесписочную численность снова.

    Важно, чтобы среднесписочная численность не падала, когда вы начнете применять все льготы. Если спустя год она будет меньше семи, налоговая может отменить льготы, а затем доначислить страховые взносы и налог на прибыль на целый год.

     

    Как совершить налоговый маневр - получить федеральные льготы:

    Если вы подходите по всем условиям, можно применять льготы. Вот что нужно сделать для этого.

    Разработчикам ПО — аккредитоваться в Минцифре.

    Разработчикам электроники — попасть в реестр разработчиков электроники.

    Резидентам ОЭЗ — ничего не надо делать. Если вы резидент особой экономической зоны, вы тоже можете снизить страховые взносы или налог на прибыль. Для этого не нужно аккредитовываться или попадать в реестр. Если вы подходите по условиям, можно сразу начать применять льготы. У вас уже есть свидетельство о регистрации организации в качестве резидента экономической зоны. Этого достаточно, уведомлять налоговую не нужно.

    Тем, у кого была страховая ставка 14%, — ничего не надо делать. Раньше ИТ-компании могли снизить страховые взносы до 14%. Закон 265-ФЗ отменил эту льготу. Если вы применяли старую льготу, можно сразу начать применять новую и платить страховые взносы по ставке 7,6%. Делать ничего не надо, просто продолжайте соответствовать условиям.

     

    Как разработчикам ПО получить льготы

    Разработчикам ПО надо получить аккредитацию Минцифры. Это бесплатная процедура, а сама аккредитация — бессрочная.

    Чтобы ее пройти, надо сделать три вещи:

    1. Собрать документы для Минцифры.
    2. Подать документы.
    3. Дождаться решения.

    Собрать документы. Нужно два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает именно в ИТ. Шаблоны документов в ссылках справа: кликните, скопируйте, заполните, распечатайте.

    Шаблон справки о деятельности в ИТ

    Подать документы. Документы можно подать через портал госуслуг, если есть электронная подпись. Другой вариант — послать заказное письмо с описью вложения по адресу: 125375, г. Москва, ул. Тверская, 7. Но можно и лично. Адрес тот же, а подъезд — 3, окно называется «Экспедиция». Доверенность для представителя не нужна.

    Шаблон заявления в Минцифры

    Дождаться решения. Минцифры принимает решение в течение 30 дней. Если вас решат аккредитовать, то внесут в реестр и через пять дней отправят выписку из него — она приедет на почту.

    Список аккредитованных организаций в Минцифре

    Применять льготу можно с того месяца, когда получите документ об аккредитации. Например, получили 16 июля, а применять можно с 1 июля.

    Как разработчикам электроники получить льготы

    Нужно попасть в реестр разработчиков электроники. Чтобы вас включили туда, отправьте заявку через Государственную информационную систему промышленности.

    Подать заявку на включение в реестр

    Это можно сделать без пошлин и печатных документов: заполните заявку на сайте и подпишите усиленной электронной подписью. Если у вас нет такой, наймите юриста, который поможет подготовить заявку и подпишет ее за вас.

    В реестр включают компании, которые занимается тем, что указано в постановлении. Достаточно подходить хотя бы по одному пункту.

    Постановление о реестре разработчиков электроники

    Что написано в законе о том, кого могут включить в реестр Что это может значить
    1. Проектировать и разрабатывать электронную компонентную базу, ее составные части Разрабатывать микроконтроллеры, полупроводники, платы или другую электронику, из которой можно что-то сделать, — сигнализацию, например. Этим занимаются компании-производители
    2. Проектировать и разрабатывать электронную, радиоэлектронную продукцию, ее составные части Разрабатывать полноценные продукты: компьютеры, наушники, камеры. И отдельные модули для таких продуктов, например антенны и преобразователи сигнала переносной рации
    3. Проектировать и разрабатывать сложнофункциональные блоки Так называют элементы аппаратной архитектуры. Например, видеодекодеры, которые преобразовывают цифровой сигнал в аналоговый и обратно
    4. Проектировать и разрабатывать технологии электронной компонентной базы, электронную, радиоэлектронную продукцию Речь о технологических решениях, из которых делают электронику. Это может быть технология «система на кристалле», которую используют в процессорах для смартфонов, например. В России такое обычно делают конструкторские бюро, институты
    5. Разрабатывать ПО для электронной компонентной базы и электронной, радиоэлектронной продукции, ее составных частей Разрабатывать программное обеспечение для электроники. Например, группа языков ассемблера
    6. Проектировать и изготавливать корпуса электронной компонентной базы и их элементов Проектировать и изготавливать корпуса для электроники — это, например, металлические гильзы для полупроводника, которые нужны для защиты от пыли
    7. Разрабатывать структуры, логической, электрической принципиальной схемы, топологии электронной компонентной базы, микроэлектромеханических устройств, оптоэлектронных устройств, изделий и технологий фотоники Разрабатывать архитектурные схемы, в которых перемещаются единицы данных между элементами электроники. Например, путь радиоволны от антенны до динамика радиоприемника
    8. Разрабатывать окружение тестирования и проверки моделей электронной компонентной базы, устройств или сложнофункциональных блоков Разрабатывать устройства и ПО, которые помогают оценить работу электроники. Например, правильно ли компьютер складывает и умножает
    9. Тестировать и проверять электронную компонентную базу и сложнофункциональные блоки Оценивать работу электроники с помощью тестов, ПО и разных устройств
    10. Разрабатывать средства проектирования электронной компонентной базы, электронную, радиоэлектронную продукцию Разрабатывать ПО, в котором можно проектировать электронику. Это, например, AutoCAD
    11. Изготавливать пластины по полному или частичному циклу с кристаллами и их измерение (за исключением фотошаблонов) Это способ производить кристаллы. Он заключается в том, что полупроводниковые пластины разделяют с помощью надрезания механическим и лазерным способом
    12. Собирать кристаллы в корпусе Производить процессоры с использованием кристаллов кремния по технологии «система на кристалле»

    Если вы подходите по одной из 12 категорий, можно подать заявку. Чтобы убедить экспертов реестра, что вы подходите, нужно приложить к ней такие документы и контакты:

    1. Копию устава организации.
    2. Документы, которые подтвердят, что ваши разработки стоят на бухгалтерском учете. Например, акт о постановке на учет нематериальных активов или приказ о постановке на учет нематериальных активов.
    3. Выписку из штатного расписания. Она нужна, чтобы подтвердить, что у вас работают сотрудники, которые занимаются электроникой.
    4. Справку от организации, с которой вы заключили лицензионное соглашение. Важно чтобы эта компания владела товарными знаками систем автоматизированного проектирования или другого ПО или использовала их. Нужно, чтобы справка была подписана руководителем компании.
    5. Телефон и электронную почту руководителя организации или его представителя.

     

    Если таких документов нет, можно прислать копии соглашений с компаниями, которые подтверждают, что ваши разработки используются. Другой вариант — прислать копию свидетельства о регистрации топологии интегральных схем. Этот документ можно получить в Роспатенте.

    Регистрация топологии интегральной схемы

    Если таких документов нет, могут подойти договоры с Центром коллективного проектирования или письмо организации с маршрутом проектирования.

    Эти пять документов — обязательные, а есть еще дополнительные. Если такие у вас есть, приложите их к заявке, чтобы увеличить свои шансы на попадание в реестр. Если нет, ничего страшного. Вот что еще можно приложить:

    • если у компании есть сайт, укажите ссылку;
    • если власти закупали у вас что-то из электроники, приложите копии выполненных муниципальных и госконтрактов, договоров госзакупок;
    • если власти давали вам субсидии на разработку электроники, прикрепите копии соглашения с федеральными органами исполнительной власти о предоставлении субсидий.

    Министерству промышленности нужно не больше 20 рабочих дней, чтобы проверить заявку и принять решение. Общаться будут через ту же государственную информационную систему промышленности.

    Если компании откажут, можно доработать заявку по замечаниям экспертов и снова отправить ее.

     

      Форма
      Действующее положение доступно по ссылке Положение

      Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.

      Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

      • консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки,  сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России (мы помогли нашим клиентам привлечь более 9,5 миллиардов рублей государственных средств, в том числе из бюджета РФ - более 5,5 миллиардов рублей)
      • разработка бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, концепции развития (стратегии), подготовка пакета документации по проекту (мы оказали уже 930 комплексов таких услуг),
      • проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития,
      • помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога - для использования льготных налоговых режимов, льготных ресурсов, привлечения льготных государственных инвестиций в проект, бизнес (мы провели более 9000 консультаций для малого и среднего бизнеса),

      Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.