Вебинар «НДС на УСН с 2026 года» Спикер: Сироткина Екатерина, руководитель направления компании «Тензор» по бухгалтерии.

Вебинар «НДС на УСН с 2026 года»

Спикер: Сироткина Екатерина, руководитель направления компании «Тензор» по бухгалтерии.
Основная тема: Изменения в законодательстве с 2026 года, согласно которым большинство компаний на УСН станут плательщиками НДС.

1. Ключевое изменение: лимит освобождения от НДС

• С 1 января 2026 года юридические лица и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысят 10 млн рублей, автоматически становятся плательщиками НДС. (прим.ред: переходный период 20 → 15 → 10 млн Пункт 1 изменен с 1 января 2026 г. - Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. N 425-ФЗ)

• Примечание: В законопроекте фигурирует цифра 10 млн руб. О возможном поэтапном переходе (20 → 15 → 10 млн) в самом законе не указано. (прим.ред: переходный период )

Кто освобождается автоматически:

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении одного из следующих условий:

• Те, чьи доходы за 2025 (2026, 2027) год не превысили 20 (прим.ред: 15, 10) млн руб. 

за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", не превысила в совокупности:

20 миллионов рублей за 2025 год,

15 миллионов рублей за 2026 год,

10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы;

за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности:

20 миллионов рублей за 2025 год,

15 миллионов рублей за 2026 год,

10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы.

 

• Вновь созданные организации и ИП, зарегистрированные в 2026 году. 

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, начиная с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

• Никаких заявлений об освобождении подавать не нужно. Оно применяется автоматически.

2. Механизм потери освобождения в течение 2026 года

• Если в 2026 году доходы нарастающим итогом с начала года превысят 10 млн руб., право на освобождение утрачивается.

• Срок утраты: С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

• Пример: Превышение произошло в марте 2026 → С 1 апреля 2026 компания становится плательщиком НДС.

3. Льготы по ст. 149 НК РФ (освобождение от НДС)

Даже при превышении лимита в 10 млн руб. можно не платить НДС, если деятельность попадает под льготы. Условия нужно соблюдать в 2025 году для работы без НДС в 2026.

Вид деятельности	Условия для применения льготы в 2026 (на основе данных 2025 г.)	Важные уточнения
Общественное питание	1. Выручка ≤ 3 млрд руб. 2. Доля общепита в выручке ≥ 70% 3. Средняя зарплата ≥ средней по региону в этой сфере.	Все три условия должны соблюдаться одновременно.
Туризм	Льгота продлена до 31.12.2030.	Применяется только к туроператорам, реализующим турпродукт (комплекс услуг по перевозке и размещению). Турагентства на НДС.
IT-сфера	Продажа прав на российское ПО.	Льгота, вероятно, сохранится (поправка в первом чтении).
Медицинские товары	Реализация медтоваров (отечественных и зарубежных).	Льгота сохраняется.
Важно: Даже при освобождении от уплаты НДС декларацию по НДС сдавать ОБЯЗАТЕЛЬНО. Все операции отражаются в Разделе 7 декларации.

4. Раздельный учет НДС

• Нужен, если: Компания совмещает виды деятельности, облагаемые и не облагаемые НДС (по ст.149 НК), и выбрала ставку 22%.

• Цель: Правильно распределить «входящий» НДС по закупкам (к вычету можно принять только часть, относящуюся к облагаемой деятельности).

• Не нужен: При применении льготных ставок 5% или 7%, так как права на вычет «входящего» НДС в этом случае нет.

5. Как считать доходы для лимита в 10 млн рублей?

Принцип: КАССОВЫЙ МЕТОД – доходы учитываются по факту поступления денег на р/с или в кассу.

Что включается в доход для расчета лимита:

Ситуация	Частая ошибка	Правильный расчет
УСН «Доходы минус расходы»	Брать разницу между доходами и расходами.	Брать ВСЕ доходы (без вычета расходов).
Совмещение УСН + Патент	Учитывать только доходы по УСН, игнорируя патент.	Суммировать доходы по обоим режимам.
Совмещение облагаемых и необлагаемых (по ст.149) видов деятельности	Не учитывать доходы от необлагаемой деятельности.	Суммировать доходы от ВСЕЙ деятельности.

Вывод: Налоговая будет смотреть на общую сумму доходов в декларации по УСН за 2025 год.

6. Обязанности плательщика НДС (что появится нового)

1. Исчислять НДС с продаж и выделять его в документах.

2. Выставлять счета-фактуры (в течение 5 календарных дней с отгрузки или получения аванса).

3. Вести Книгу покупок и Книгу продаж.

4. Сдавать ежеквартальную декларацию по НДС (только в электронном виде).

5. Уплачивать НДС в бюджет.

7. Выбор ставки НДС в 2026 году

• Уведомлять ФНС о выборе ставки не нужно. Ставка будет видна из первой сданной декларации.

• Как выбрать? Ключевой фактор – доля поставщиков-плательщиков НДС:

  • Если большинство поставщиков без НДС – часто выгоднее льготные ставки (5%/7%).

  • Если большинство поставщиков с НДС – часто выгоднее общая ставка 22%, чтобы зачесть «входящий» налог.

• Важное изменение (ожидается): В 2026 году, в отличие от 2025, планируется разрешить переход с льготной ставки на 22% со следующего квартала (а не через 3 года).

8. Основы расчёта НДС

• НДС исходящий: Налог, начисленный на ваши продажи (реализацию).

• НДС входящий: Налог, предъявленный вам поставщиками в счетах-фактурах.

• НДС к уплате = НДС исходящий – НДС входящий (только для ставки 22%/10%).

• Метод начисления: НДС начисляется в момент отгрузки (подписания акта/УПД), независимо от факта оплаты.

9. Счета-фактуры (СФ) – ключевой документ

• Срок выставления: 5 календарных дней с даты отгрузки или получения аванса.

• Особенность для УСН: Если аванс получен и полностью зачтен отгрузкой в одном квартале, авансовый СФ можно не выставлять (выставить только СФ на отгрузку).

• Обмен: Можно на бумаге или, что рекомендуется, в электронном виде (удобство, автоматизация).

• Риски ошибок: Неверные реквизиты в СФ → контрагент не сможет принять НДС к вычету → вам могут предъявить убытки (часто это прописано в договорах). Штрафы за невыставление СФ – от 10 до 40+ тыс. руб.

• С 01.01.2026: Подтверждать отгрузку в электронной форме можно будет только Универсальным передаточным документом (УПД).

10. Книги покупок и продаж

• Книга продаж: Регистрация всех выставленных вами СФ (исходящий НДС).

• Книга покупок: Регистрация всех полученных вами СФ (входящий НДС).

• При ставках 5%/7%: Книгу покупок всё равно ведут для отражения операций по зачету авансов, возвратам товаров и денег.

11. Отчётность и оплата НДС (vs. УСН)

12. План перехода на НДС (шаги)

1. Рассчитать доходы за 2025 год. Контролировать доходы в 2026 году (нарастающим итогом).

2. Выбрать ставку НДС (5%, 7% или 22%/10%). Проанализировать долю поставщиков с НДС.

3. Актуализировать договоры с контрагентами. Заключить допсоглашения: либо цена увеличивается на сумму НДС, либо НДС удерживается из ранее согласованной цены.

4. Подготовить ККТ: Обновить прошивку касс (новые прошивки появятся в декабре). Перерегистрация не требуется.

5. Выбрать и настроить учётную систему, которая поддерживает НДС на УСН (например, «Сбис Бухгалтерия»).

   • Настроить учётную политику (выбрать ставку).

   • Настроить номенклатуру (проставить ставки НДС товарам/услугам).

   • Настроить учёт остатков товаров для принятия «входящего» НДС к вычету.

13. Ответы на частые вопросы (FAQ)

• Отгрузка в 2025, оплата в 2026: НДС не начисляется, т.к. реализация (документ) была в периоде без НДС.

• Отгрузка в 2026, аванс в 2025: НДС начисляется, т.к. реализация в периоде с НДС.

• Учёт доходов/расходов на УСН при НДС:

  • Доходы всегда учитываются БЕЗ НДС (очищаются от налога).

  • Расходы:

    • При ставках 5%/7% – учитываются С НДС (вычета нет).

    • При ставке 22%/10% – учитываются БЕЗ НДС (НДС взят к вычету).

• Остатки товаров на конец 2025: При переходе на НДС с 2026 года «входящий» НДС по нереализованным остаткам можно принять к вычету.

• Розничная торговля: СФ выставляется не каждому покупателю, а формируется одна сводная СФ за период.

• Переход на АУСН (автоматизированную УСН), чтобы избежать НДС: Возможно, но у режима много ограничений (численность, банки, виды деятельности). Необходим детальный анализ.

14. Кратко о возможностях «Сбис Бухгалтерии» 

• Готова к работе с НДС на УСН с 2025 года.

• Автоматический контроль лимитов: Отслеживает приближение к 10, 250, 450 млн руб., прогнозирует дату превышения.

• Встроенный калькулятор для выбора оптимальной ставки НДС.

• Автоматическое ведение Книг покупок/продаж, расчёт НДС, формирование деклараций и платёжных поручений.

• Массовое обновление ставок НДС в номенклатуре.

• Учёт остатков и принятие НДС по ним к вычету.

МСП обрабатывающих отраслей 7,6% тариф страховых взносов, но не все так просто:

• Формула 2025 расчета страховых взносов для МСП обрабатывающих
• 30% с 1,5 МРОТ
• 7,6% только с превышения 1,5 МРОТ
• Бремя 2024 обрабатывающим МСП
• Бремя 2024 обрабатывающим МСП
• Бремя 2025 "обратывающих МСП"
• Бремя 2025 всем МСП
• Меньше взносов - при среднем ФОТ выше 63000
• Отчет РСВ для СМСП обрабатывающих производств
• При 63 500 ФОТ сумм взносов 2025 меньше 2024
• Сколько будем платить?
• Шкала отчасти регрессивная

 

вебинар «НДС на УСН с 2026 года» с экспертом Надеждой Самковой

Организатор: Компания «Калуга Астрал» (разработчик сервисов «1С Отчетность», «Astral Отчет», ЭДО, информационная безопасность).
Ведущая: Екатерина Понятова, продуктовый маркетолог.
Эксперт: Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению.
Ключевая тема: Предстоящие изменения с 2026 года, с акцентом на НДС для упрощенцев, но также охватывающая патент, АУСН, взносы и другие реформы.

А. Изменения, не связанные напрямую с НДС на УСН, но критически важные с 2026 года

1. Патентная система налогообложения (ПСН)

• Лимит для ИП на патенте: С 2026 года патент закроется, если доход за 2025 год (по всем патентам и совмещаемой УСН) превысил 10 млн руб. (вместо 60 млн в 2025).

• Стратегия: ИП, работающие только на патенте, должны успеть подать заявление на переход на УСН до ~12 января 2026, иначе автоматически окажутся на ОСНО с НДФЛ по прогрессивной ставке и НДС 22%.

• Отмена патентов: С 2026 года патент нельзя применять для грузоперевозок и розничной торговли с торговыми залами. Остаются общепит, бытовые услуги, пассажироперевозки и др.

2. Автоматизированная УСН (АУСН)

• Что это: Экспериментальный режим (до 31.12.2027) на основе ФЗ-17 от 25.02.2022. Не в Налоговом кодексе.

• Льготы: Лимит доходов — 60 млн руб. Ставки: 8% (доходы) или 20% (доходы-расходы). Ключевое: Взносы за работников и фиксированные взносы ИП — 0%.

• Условия и ограничения:

  • Не более 5 человек (без учета самозанятых).

  • Расчеты только в безналичной форме (в т.ч. зарплата) через банки из специального списка ФНС.

  • Нет обособленных подразделений.

  • Открытый перечень расходов (в отличие от УСН).

  • Минусы: Ежемесячная уплата налога, строгий контроль банков за назначениями платежей, риск ошибочного зачисления сумм в доходы.

• Для маркетплейсов: Доход возникает при поступлении денег на счет селлера, а не на счет маркетплейса.

3. Упрощенная система налогообложения (УСН)

• Индексация лимитов: С учетом коэффициента-дефлятора (1,09) на 2026 год: лимит доходов для применения УСН — 490.5 млн руб., лимит остаточной стоимости ОС — 218 млн руб.

• Пониженные региональные ставки УСН: С 2026 года регионы смогут устанавливать пониженные ставки (ниже 6% или 15%) только по видам деятельности, утвержденным Постановлением Правительства. Ожидается, что розница, перевозки, строительство туда не попадут. Требование: доля от такого вида деятельности — не менее 70%.

• Нематериальные активы (НМА): На УСН «доходы-расходы» с 2026 года можно будет учитывать в расходах не только покупку НМА, но и их доработку, модернизацию.

4. Страховые взносы — грядущая «бомба»

• Минимальные взносы за директоров-учредителей: С 2026 года с директора коммерческой организации (даже единственного учредителя без зарплаты) необходимо будет платить страховые взносы с суммы не менее МРОТ (27 093 руб.), независимо от факта начисления зарплаты. На АУСН это правило не действует (ставка 0%).

• Отмена пониженных тарифов взносов для большинства МСП: С 2026 года пониженные тарифы (15% сверх 1.5 МРОТ) сохранятся не для всех субъектов МСП, а только для отраслей из перечня Правительства. Ожидается, что розница и услуги не попадут в этот список. Для них тариф станет 30%.

• ИТ-компании: Тариф взносов для них вырастет с 7.6% до 15% (до достижения предельной базы).

• Фиксированные взносы ИП: Вырастут с 53 658 руб. (2025) до 57 390 руб. (2026). Формула расчета 1% для ИП на УСН «доходы-расходы» будет четко прописана в НК: (Доходы - Расходы (без учета фиксированных взносов)) - 300 000 руб.

5. Прочие изменения

• Сроки уплаты налогов: Если срок уплаты налога выпадает на выходной, платеж нужно будет совершить в последний рабочий день перед ним (а не в следующий рабочий, как сейчас). На отчетность это не распространяется.

• Выплата зарплаты перед длинными выходными: Если день зарплаты попадает на период с 31.12 по 11.01, выплатить нужно до 30 декабря, иначе начнут начисляться компенсации за задержку.

Б. НДС на УСН с 2026 года — ключевой блок

1. Кто станет плательщиком НДС?

• Главное правило: Юрлица и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысят 10 млн руб., с 1 января 2026 автоматически становятся плательщиками НДС.

• Контроль в течение года: Если в 2026 году доходы нарастающим итогом превысят 10 млн руб., обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.

2. Кто останется на освобождении?

• Те, чьи доходы за 2025 год ≤ 10 млн руб.

• Вновь созданные компании и ИП в 2026 году (до превышения ими лимита в 10 млн).

• Важно: Освобождение по ст. 145 НК РФ (по доходу) не требует подачи заявлений.

3. Расчет дохода для лимита

• Принцип: Кассовый метод (поступление денег на р/с или в кассу).

• Что включается:

  • При УСН «доходы-расходы» — все доходы без вычета расходов.

  • При совмещении УСН и патента — суммируются доходы по обоим режимам.

  • При наличии необлагаемых (по ст.149 НК) видов деятельности — доходы от всей деятельности.

• Что не доход: Займы, возвраты займов, задатки, обеспечительные платежи (при грамотном оформлении), доходы агента (только вознаграждение).

4. Выбор ставки НДС на УСН

5. Критерии выбора ставки

• В пользу 22%: Большая доля поставщиков — плательщики НДС (много «входного» НДС). Работа с госзаказчиками, которым нужен вычет.

• В пользу 5%/7%: Большинство поставщиков — «упрощенцы» или самозанятые (мало «входного» НДС). Основные клиенты — физлица или компании, не являющиеся плательщиками НДС.

• Важное изменение (ожидается): В 2026 году, в отличие от 2025, планируется разрешить переход с льготной ставки (5%/7%) на общую (22%) со следующего квартала (а не через 3 года). Обратный переход (с 22% на 5%/7%) будет возможен, но на 3 года.

• Расчет доходов на УСН: Доходы всегда учитываются БЕЗ НДС. Расходы — С НДС при ставке 5%/7% (вычета нет) и БЕЗ НДС при ставке 22% (НДС взят к вычету).

6. Переходные положения и «подводные камни»

• Отгрузка в 2025 / Оплата в 2026: НДС не начисляется, т.к. реализация была в периоде без НДС.

• Аванс (предоплата) в 2025 / Отгрузка в 2026: НДС начисляется с полной суммы отгрузки в 2026 году.

• Остатки товаров на 01.01.2026: При выборе ставки 22% «входной» НДС по нереализованным остаткам можно принять к вычету (ст. 176-ФЗ). При ставках 5%/7% — нельзя.

• Актуализация договоров: Критически важно до конца 2025 года заключить допсоглашения с контрагентами о порядке учета НДС с 2026 года (увеличить цену на сумму НДС или выделить НДС из ранее согласованной цены).

• Счета-фактуры в 2025 году: Не выставляются, даже на авансы. Если отгрузка была в 2025, а возврат в 2026 — корректировочный счет-фактура не делается.

7. Особые случаи и льготы по НДС

• Статья 149 НК РФ (льготы, освобождение): Сохраняются для медицины, образования, ритуальных услуг и др. НО: появилось два важных изменения, затрагивающих всех:

  1. Убрано освобождение для IT-сферы (продажа ПО и услуг). С 2026 IT-услуги будут с НДС 22%.

  2. Убрано освобождение для банковских услуг по эквайрингу. Ожидается рост банковских комиссий.

• Важно: Даже при освобождении по ст. 149 декларацию по НДС сдавать ОБЯЗАТЕЛЬНО (с заполнением Раздела 7).

• Статья 164 НК РФ (ставка 0%): Сохраняется для экспорта, международных перевозок, гостиниц (до 2030 г.).

  • Важно для гостиниц: Чтобы применять 0%, по другим видам деятельности необходимо применять ставку 22%, а не 5%/7%.

• Общественное питание: Для освобождения по ст. 149 необходимо в 2025 году соблюсти 3 условия, включая среднюю зарплату не ниже средней по региону для этого вида деятельности. Нужно успеть «догнать» зарплату до конца 2025 года.

8. Документооборот и учет при НДС

• Счета-фактуры: Обязательны. Срок выставления — 5 календарных дней с отгрузки или получения аванса.

• Форма документа: Можно на бумаге или в электронном XML-формате (не PDF!). УПД со статусом 1 заменяет и накладную/акт, и счет-фактуру.

• Розничная торговля с физлицами: Вместо счетов-фактур каждому покупателю формируется сводная справка (раз в месяц/квартал) на общую сумму продаж с кодом операции 26 в Книге продаж. Основание — кассовые чеки.

• Книги покупок и продаж: Ведутся всеми плательщиками НДС. Даже при ставке 5%/7% Книга покупок нужна для отражения операций по зачету авансов, возвратам товаров и денег.

• 4 случая вычета для «упрощенцев» на 5%/7%: 1) Зачет НДС с аванса; 2) Возврат товаров; 3) Расторжение договора и возврат денег; 4) Предоставление скидки (корректировка в сторону уменьшения).

9. Налоговая и отчетная дисциплина

• Декларация по НДС: Сдается ежеквартально, только в электронном виде, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

• Уплата НДС: Налог за квартал можно уплатить одной суммой до 28-го числа или разбить на 3 равные части в течение квартала (например, за 1 кв. платить в апреле, мае, июне).

• Мораторий на штрафы: Ожидается, что для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году будет действовать мораторий на штрафы за просрочку сдачи первой декларации (как в 2025).

III. Демонстрация от «Калуга Астрал» (Екатерина Понятова)

• Интеграция с ЛК ФНС для контроля ЕНС: Сервис «1С Отчетность» позволяет в режиме реального времени проводить автоматическую сверку данных учета (платежи, начисления, задолженность) с информацией из личного кабинета ФНС, выявляя расхождения.

• Веб-кабинет «1С Отчетность»: Единый календарь бухгалтера для всех организаций, удаленное подписание отчетов, резервное копирование всей отправленной отчетности в облаке.

• Акции: Возможность подключить промо-тариф для сверки с ЕНС на 6 месяцев бесплатно, скидка 50% на веб-кабинет.

IV. Заключительная часть

• Раздача материалов: Участникам предлагается скачать презентацию и чек-лист по работе с НДС.

• Анонс следующего вебинара: 29 октября с экспертом по 1С Ольгой Шуловой.

• Просьба об отзывах: Положительные отзывы помогают организаторам приглашать экспертов такого уровня снова.

Общий вывод спикера: Реформа 2026 года — самая масштабная за последние 10 лет. УСН перестает быть «упрощенкой», превращаясь в сложный гибридный режим. Ключ к успеху — просчитать все варианты (ставки НДС, переход на АУСН) уже сейчас, наладить документооборот и договориться с контрагентами.