Какие налоговые последствия для организации? ООО арендует квартиру для своего сотрудника или покупает квартиру и предоставляет бесплатно сотруднику. Налог на доходы физических лиц НДФЛ: является ли материальной Выгодой работника, подлежащей обложению НДФЛ

Записывайтесь на вебинары и индивидуальные консультации на темы:

Риски взаимозависимых компаний в ТОСЭР.
Как сохранить льготы резидента ТОСЭР?
Как не надо делать: разбор типовых ошибок в операциях взаимозависимых компаний.
Тактика правильных действий: как не попасть на статью 54.1?
Как сохранить льготы? Рекомендации руководству и коллективу
Правильное построение бизнес-процессов: операций, доходов, расходов, имущества, земельных участков, рабочих мест, физических лиц - при осуществлении:
- деятельности по реализации соглашения ТОСЭР
- иной деятельности

В силу п. 5 ст. 16 Закона N 115-ФЗ одновременно с ходатайством о выдаче приглашения работодатель должен предоставить гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в России.

Порядок предоставления указанных гарантий определен Постановлением Правительства РФ от 24.03.2003 N 167.

Гарантиями материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации являются гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя следующих обязательств:

г) жилищное обеспечение приглашающей стороной иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации в соответствии с социальной нормой площади жилья, установленной органом государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации.

Работодатель, который принимает в штат иностранного сотрудника, по закону обеспечивает его жильем (подп. «е» п. 2, подп. «г» п. 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.03.03 № 167, п. 5 ст. 16 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ).

Но в этих актах прямо не сказано, что необходимо это жилье оплатить сотруднику.

Поэтому чиновники считают, что для иностранного специалиста надо найти квартиру, а оплачивает аренду он сам (письмо Минфина России от 18.05.12 № 03-03-06/1/255).

Значит, если организация платит за жилье, со стоимости аренды необходимо удержать НДФЛ.

Если компания готова к спору, то можно не удерживать НДФЛ.

Иностранный работник вправе пользоваться всеми компенсациями и гарантиями, которые предусмотрены ТК РФ.

По кодексу работодатель компенсирует сотруднику, который переехал по его инициативе в другой город или страну, расходы на обустройство (ст. 169 ТК РФ). К таким расходам можно отнести и аренду жилья.

А с компенсаций, предусмотренных законодательством, удерживать НДФЛ не надо (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Так считают и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 10.07.12 № А40-82827/11-129-357).

Эксперты компании разрабатывают для руководства (ЛПР, руководителей структурных подразделений, МОЛ) компаний, ставших резидентами ТОСЭР, ОЭЗ, иных режимов (получивших налоговые, НЕналоговые - преференции: льготы, гранты, субсидии, земельные имущественные преференции, льготные тарифы, з/у и т.п.) - рекомендации по:

планированию хозяйственных операций,
проведению, контролю операций, сверке с планами,
оценке налоговых последствий сделок

с целью:

соблюдения условий соглашения (резидента ТОСЭР или т.п.) с органами власти
сохранения налоговых льгот - особого преференциального режима.

Четыре "потому что":

1. Потому что "попасть" в реестр (резидентов ТОСЭР, иных преференциальных режимов) - это только часть формулы успеха...

2. Потому что обычно после "входа" происходит расслабление и руководства и сотрудников.

3. Потому что "войти" в ТОСЭР - это только 1 этап работы: не самый трудоемкий, не самый высоко рисковый.

4. Потому что самое трудное - не получить, а сохранить льготы!

Вы можете направить свой вопрос консультантам (форма внизу страницы*):

* Конфиденциальность гарантирована, требуется согласие на обработку персональных данных - политика обработки персональных данных прикреплена внизу страницы

Мы можем помочь Вам в разработке:

- фрагментов учетной политики компании, применяющей налоговые льготы резидента ТОСЭР, ОЭЗ, РИП или получившей целевое бюджетное финансирование в виде субсидий, грантов, налоговых кредитов, отсрочек;
- рекомендаций для руководства по принятию решений с учетом налоговых последствий принимаемых решений и заключаемых сделок;
- фрагментов должностных инструкций;
- прописать включение в обязанности - оценку налоговых последствий сделок, сверки планов с обязательствами соглашения ТОСЭР;
- с целью сохранения полученных налоговых льгот, преференций.

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач.

По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.

Преференции и льготы резидентам территорий опережающего развития (ТОСЭР) в моногородах

Чем мы можем быть полезны?

разовые консультации по подготовке к конкурсам,
экспертиза разработанных (своими силами) документов и заполненных форм заявки,
доработка документов и форм заявки,
разработка сметы проекта, финансовой модели, бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
консультации по налогообложению гранта, бюджетным, казначейским процедурам, методике раздельного учета, отчетности, иным финансово-экономическим, маркетинговым вопросам
получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, источникам финансирования
сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти,
проведение исследований рынка (маркетинговых), оценка конкурентов, рекомендации по продвижению, развитию,
многое другое - обращайтесь к нам за услугами и консультациями.
Аккредитация индустриал. парка ППРФ 794
Аккредитация пром. технопарка ППРФ 1863
Концепция развития парка
Консультации по бизнес-модели
Бизнес план УК, девелопера парка, резидентов парка
Услуги УК, тарификация
Юридические документы, регламенты
Заявка УК или резидента парка по ПКМ РТ 507 на льготы, субсидии, преференции, льготные займы
Заявка УК или резидента парка по ПКМ РТ 505 на компенсацию части тарифа по потребленной и оплаченной электроэнергии

Также мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
подготовка компании для применения налоговых льгот
иногда - реструктуризация компании
иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Также мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по федеральным и региональным НПА):

субсидии
гранты
целевые бюджетные средства
льготные займы фондов
льготные кредиты банков
земельные участки без торгов
льготные ставки аренды земли и имущества

Имеем опыт получения грантов, федеральных и региональных субсидий, налоговых льгот и преференций для бизнеса, обладаем компетенциями в инвестиционном планировании и сопровождении проектов развития территорий (более 800 проектов, в том числе: более 70 проектов резидентов ТОСЭР и ОЭЗ, проектов с налоговыми льготами, 30 проектов создания и развития промышленных площадок, индустриальных парков, агропарков, включая сопровождение резидентов этих парков)

Можем оказать услугу сопровождения Вашей заявки или Вашего проекта - ознакомьтесь с описанием нашего проектного опыта.

При привлечении на работу мигранта из граждан КНР работодатель обязан предоставлять своему работнику иностранному гражданину жильё? и на каких условиях с какой оплатой или без оплаты по рыночным условиям или каким-то ещё ?

В России вопросы, связанные с трудовой миграцией, регулируются несколькими нормативно-правовыми актами.

Основные из них:

1. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) - регулирует общие условия труда, в том числе и для иностранных граждан.

2. Федеральный закон от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» - определяет правовой статус иностранных граждан, включая вопросы трудоустройства.

3. Федеральный закон от 19 мая 2010 года № 86-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» - регулирует вопросы трудовой миграции.

Что касается предоставления жилья, то:

- Работодатель не обязан по закону предоставлять жильё иностранному работнику.

Однако, если это предусмотрено трудовым договором или коллективным договором, то работодатель должен выполнить эти условия.

- Условия предоставления жилья (например, оплата, размер аренды и т.д.) также могут быть установлены в трудовом договоре.

Если работодатель предоставляет жильё, это может быть как бесплатное, так и платное, в зависимости от соглашения сторон.

- В случае, если работодатель предоставляет жильё, оно должно соответствовать санитарным и жилищным нормам.

Таким образом, обязательность предоставления жилья и условия его предоставления зависят от конкретных условий трудового договора и внутренней политики компании.

Обязанность работодателя предоставлять жильё иностранному гражданину в России не является универсальной и зависит от конкретных условий трудового договора, а также от законодательства, регулирующего трудовые отношения и миграцию.

1. Трудовой кодекс РФ: В общем случае Трудовой кодекс не обязывает работодателя предоставлять жильё работникам, в том числе иностранным гражданам. Однако, если это предусмотрено трудовым договором или коллективным договором, работодатель обязан выполнить эти условия.

2. Законодательство о миграции: В некоторых случаях, например, для иностранных работников, работающих в определённых отраслях или на определённых условиях, может быть предусмотрено обязательное предоставление жилья. Это может быть указано в миграционном законодательстве или в специальных нормативных актах.

3. Условия предоставления жилья: Если работодатель предоставляет жильё, условия его предоставления (например, оплата, тип жилья) должны быть прописаны в трудовом договоре. Это может быть как аренда жилья по рыночным условиям, так и предоставление служебного жилья безвозмездно или за символическую плату.

4. Локальные акты: В некоторых организациях могут существовать внутренние документы, регламентирующие условия предоставления жилья работникам, включая иностранцев. Таким образом, для получения точной информации о том, обязан ли работодатель предоставлять жильё иностранному гражданину и на каких условиях, необходимо обратиться к конкретному трудовому договору, а также к действующему законодательству и внутренним нормативным актам работодателя.

Какие налоговые последствия для организации если организация арендует квартиру для своего сотрудника или покупает квартиру и предоставляет бесплатно сотруднику с точки зрения налога на доходы физических лиц НДФЛ? является ли это материальной Выгодой работника (сотрудника), подлежащей налогообложению НДФЛ?

Вправе ли организация расходы на содержание этой квартиры относить к себе на затраты в бухгалтерском и налоговом учёте (для уменьшения целей налогооблагаемой прибыли)?

Аренда квартиры для сотрудника или покупка квартиры с последующим предоставлением её сотруднику может иметь определённые налоговые последствия как для организации, так и для работника.

### Налоговые последствия для работника (сотрудника):

1. НДФЛ: Если организация арендует квартиру для сотрудника или предоставляет квартиру в собственность, это может рассматриваться как материальная выгода.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, такая выгода подлежит налогообложению НДФЛ.

- Аренда:

Если организация оплачивает аренду квартиры, то разница между рыночной стоимостью аренды и суммой, которую работник фактически платит (если платит), будет считаться материальной выгодой и подлежит налогообложению.

- Покупка:

Если квартира предоставляется работнику бесплатно, то вся стоимость пользования квартирой может быть квалифицирована как материальная выгода и также подлежит налогообложению.

2. Определение материальной выгоды:

Материальная выгода определяется как разница между рыночной стоимостью предоставляемого жилья и суммой, которую работник фактически платит (если платит).

Эта выгода облагается НДФЛ по ставке 13%.

### Налоговые последствия для организации:

1. Учет расходов: Организация вправе учитывать расходы на аренду квартиры для сотрудника в качестве затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Это возможно, если такие расходы обоснованы и документально подтверждены.

2. Покупка квартиры: Если организация покупает квартиру, расходы на её содержание (например, коммунальные платежи, налоги на имущество и т.д.) также могут быть учтены в качестве затрат, если квартира используется для целей, связанных с деятельностью организации.

3. Налог на прибыль: Расходы на содержание квартиры, предоставленной работнику, могут быть учтены при расчете налога на прибыль, если они соответствуют критериям, установленным Налоговым кодексом (например, необходимость для ведения бизнеса).

### Заключение: Таким образом, предоставление квартиры сотруднику может иметь налоговые последствия как для работника (обложение НДФЛ), так и для организации (учет расходов).

Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером для получения более детальной информации и рекомендаций, учитывающих конкретные обстоятельства.

Когда организация арендует квартиру для своего сотрудника или покупает квартиру и предоставляет ее сотруднику бесплатно, это может иметь различные налоговые последствия как для организации, так и для сотрудника.

### Налоговые последствия для сотрудника (НДФЛ):

1. Материальная выгода: Если организация предоставляет квартиру бесплатно или по заниженной арендной ставке, это может рассматриваться как получение материальной выгоды для сотрудника. В таком случае, сотрудник будет обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с этой материальной выгоды.

- Материальная выгода рассчитывается как разница между рыночной стоимостью аренды и фактической арендной платой, которую платит сотрудник (если она есть).

2. Налогообложение:

Сумма материальной выгоды станет объектом налогообложения, и сотрудник должен будет включить ее в свой налоговый доход за соответствующий период.

### Налоговые последствия для организации:

1. Расходы на содержание квартиры:

Организация вправе учитывать расходы, связанные с содержанием квартиры (ремонт, коммунальные услуги, налоги и прочие расходы), в качестве налоговых затрат, если квартира используется для целей бизнеса (например, для выполнения трудовых функций сотрудника). Эти расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

2. Аренда:

Если организация арендует квартиру, то арендные платежи также могут быть учтены в качестве расходов на ведение бизнеса, что также повлияет на налогообложение прибыли.

### Заключение:

Таким образом, при аренде или предоставлении квартиры сотруднику, организация должна учитывать как налоговые последствия для сотрудника (НДФЛ с материальной выгоды), так и возможность включения расходов на содержание квартиры в свои затраты для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Важно тщательно документировать все сделки и следовать требованиям налогового законодательства для избежания возможных штрафов и претензий со стороны налоговых органов.

Вопросы бухгалтерского, налогового учета у резидента ТОСЭР (ТОР), ОЭЗ в том числе спорные

Вопрос - ответ по учету резидента ТОСЭР

Консалтинговые услуги