Перейти к основному содержанию

Консалтинговые услуги

Казань: +7(843) 278-19-00, +7(8552) 25-01-99

Налоговые льготы УК и резидентов индустриального (промышленного) парка (технопарка) по регионам. Льготный налог недвижимое имущество УК в 28 регионах из 85 уровни льготной ставки: 0% для Ярославской области 0; 0.6; 1.1; 1.5; 2.0

Наименование субъекта РФ Ставка налога на имущество организаций для УК (зачисляемого в региональный бюджет), %

  • 27 регионов Белгородская область 0 Владимирская область 0 Воронежская область 0 Калужская область 0 Орловская область 0 Рязанская область 0 Тамбовская область 0 Москва 0 Вологодская область 0 Ленинградская область 0 Новгородская область 0 Краснодарский край 0 Волгоградская область 0 Республика Дагестан 0 Кабардино-Балкарская Республика 0 Ставропольский край 0 Республика Башкортостан 0 Республика Мордовия 0 Удмуртская Республика 0 Кировская область 0 Оренбургская область 0 Самарская область 0 Ульяновская область 0 Челябинская область 0 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 0 Иркутская область 0 Новосибирская область 0
  • Ярославская область 0; 0.6; 1.1; 1.5; 2.0
Наименование субъекта РФ Ставка налога на имущество организаций для резидентов индустриальных парков (зачисляемого в региональный бюджет), %
Белгородская область 0
Владимирская область 0
Рязанская область 0
Тамбовская область 0
Москва 0
Вологодская область 0
Новгородская область 0
Краснодарский край 0
Волгоградская область 0
Республика Дагестан 0
Кабардино-Балкарская Республика 0
Ставропольский край 0
Республика Башкортостан 0
Республика Мордовия 0
Удмуртская Республика 0
Кировская область 0
Оренбургская область 0
Челябинская область 0
Иркутская область 0
Новосибирская область 0
Ярославская область 0
Тверская область 0
Курганская область 0
Омская область 0
Пермский край 1,1
Воронежская область 2,2
Калужская область 2,2
Брянская область 2,2
Ивановская область 2,2
Курская область 2,2
Липецкая область 2,2
Московская область 2,2
Смоленская область 2,2
Тульская область 2,2
Архангельская область 2,2
Калининградская область 2,2
Санкт-Петербург 2,2
Ненецкий автономный округ 2,2
Республика Адыгея 2,2
Республика Калмыкия 2,2
Республика Крым 2,2
Астраханская область 2,2
Республика Марий Эл 2,2
Республика Татарстан если заключено соглашение с Минэкономики РТ на 10 лет 2021-2030 тогда 0, иначе 2,2
Свердловская область 2,2
Тюменская область 2,2
Ямало-Ненецкий автономный округ 2,2
Республика Хакасия 2,2
Алтайский край 2,2
Забайкальский край 2,2
Кемеровская область 2,2
Камчатский край 2,2
Приморский край 2,2
Сахалинская область 2,2

Анализ данных по предоставлению льгот по транспортному налогу показал следующее:

- для управляющих компаний и резидентов индустриальных парков освобождение от уплаты налога осуществлено в 9 регионах, включая г. Москва, Липецкую, Ярославскую, Волгоградскую области, Республику Мордовия, Республику Татарстан, Удмуртскую Республику, Курганскую и Челябинскую области. Это составляет 10,6% от общего числа анализируемых субъектов;

Освобождены от транспортного налога резиденты ОЭЗ в 18 регионах, что составляет более 21% от общего числа субъектов РФ.

Освобождены от транспортного налога резиденты ТОСЭР в 3 субъектах - в Рязанской области, Республике Татарстан и Ульяновской области (или 3,5% от общего числа субъектов);

В отношении льгот:

- по особо значимым инвестиционным проектам, региональным проектам, социально значимым инвестпроектам в отдельных регионах также установлены льготы, из них по ставке 0 в 4 субъектах (Республика Адыгея, Пензенская область, Саратовская область, Ульяновская область). Кроме того, в Новгородской области льгота на транспортный налог определена в размере 50% от установленной ставки, в Республике Алтай по социально значимым инвестпроектам для социальных инвесторов по транспортному налогу установлена льготная шкала. На долю таких регионов приходится 7% от общего числа анализируемых регионов;

- для участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК) льготы установлены в 4 регионах (их доля составляет 4,7%):

- в Новгородской области –снижены на 50% от установленной ставки;

- в Воронежской области, Курганской области и Республике Адыгея – льготная ставка в размере 0;

- ставка 0 установлена в регионах с особым режимом (в региональной промышленной зоне), как, например, в Белгородской области, Республике Татарстан и Липецкой области. Кроме того, в зоне приоритетного развития Липецкой области ставка по транспортному налогу также составляет 0.

В целом, анализ данных по предоставлению льгот на транспортный налог в разрезе регионов России показал, что в 29 регионах России (или 34% от общего числа регионов, т.е. 85 субъектов) предоставляются льготы по транспортному налогу не только резидентам и управляющим компаниям индустриальных парков, но и резидентам ОЭЗ, ТОСЭР, технопарков, зон приоритетного развития, региональных промышленных зон и участникам специальных инвестиционных контрактов.

1. Наиболее распространенным для льгот по налогу на прибыль, зачислямого в региональный бюджет можно считать ТОСЭР. Эту льготу применяют почти половина регионов. Из 85 регионов в 42 регионах применяется льготная налоговая ставка по прибыли, зачисляемой в региональный бюджет в ТОСЭР.
По льготной ставке налога на прибыль в ТОСЭР действует 9 уровней: 0;2;3;5;10;11;12;13;13,5.
Наиболее распространенными уровнями являются 0; 5; 10.
Как правило, применяется несколько уровней налоговых ставок по налогу на прибыль в ТОСЭР в зависимости от периода действия резидента.
Самая распространеная льготная налоговая ставка на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для резидентов ТОСЭР является 10. Ставку в 10% применяют 34 региона, или 40% от общего количества субъектов РФ, включенных в анализ.
2. На втором месте по распространению льготной ставки по прибыли, зачисляемой в региональный бюджет находятся условия РИП.
Льготная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для РИП используется в 40 регионах из 85, или 47% от общего количества субъектов РФ, включенных в анализ.
Анализ показывает, что по льготной ставке налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для РИП применяется 10 (десять) уровней льготных ставок: 0; 5; 10; 11; 12,5; 13; 13,5; 15; 15,5; 16,5. Также в зависимости от периода действия применяются двух уровневые шкалы, например 5 и 10, или 0 и 5%.
3. На третьем месте по распространению налоговых льгот по прибыли, зачисляемой в региональный бюджет находится СПИК, который применяется в 27 регионах (32%) из 85 включенных в анализ.
По СПИК действует 9 (девять) льготных ставок в 27 регионах РФ: 0;5;8,5;10;12,5;13,5;15;15,5;16,5.
Наиболее распространенная ставка по СПИК в регионах равна 0, которая применяется в 13 регионах (15%) из 85.
4. Льготы по налогу на прибыль, зачисляемой в региональный бюджет, которые применяются в ИП занимают по распространению промежуточное значение.
Для УК ИП льгота по налогу на прибыль, зачисляемой в региональной бюджет используется в 18 (21%) регионах из 85.
Для УК ИП в регионах действуют 3 (три) уровня льготной ставки: 13,5; 12,5; 11%. Наиболее распространенным уровнем льготной ставки налога на прибыль для УК ИП, зачисляемой в региональный бюджет является ставка равная 13,5%, которая применяется в 16 регионах.
Для резидентов ИП льготная ставка по налогу на прибяль, зачисляемого в региональных бюджет действует в 24 (28%) регионах из 85.
Для резидентов ИП всего действует 5 уровней льготной налоговой ставки: 10; 12,5; 13,5, 14; 16.
Наиболее расспространеной является ставка налога на прибыль в 13,5%, которая действует в 21 регионе из 24 регионов, которые применяют льготу по налогу на прибыль для резидентов ИП, зачисляемого в региональный бюджет
         
  Наименование Количество регионов Примечание 85
1. Льготная ставка налога на прибыль для УК ИП (зачисляемого в региональный (областной) бюджет) 18 Анализ показывает, что льготная ставка налога на прибыль для УК ИП, зачисляемая в региональный бюджет применяется в 18 регионах из проанализированных 85 субъектов Российской Федерации.
По регонам действуют 3 (три) уровня льготной ставки: 13,5%, 12,5%, 11%.
21%
1.1. Льготная ставка налога на прибыль для УК ИП (зачисляемого в региональный (областной) бюджет), 13,5% 16 Наиболее расспространенным уровнем льготной ставки налога на прибыль для УК ИП, зачисляемой в регоинальный бюджет является ставка равная 13,5%, которая применяется в 16 регионах. 19%
1.2. Льготная ставка налога на прибыль для УК ИП (зачисляемого в региональный (областной) бюджет), 12,5% 1 Москва 1%
1.3. Льготная ставка налога на прибыль для УК ИП (зачисляемого в региональный (областной) бюджет), 15% 1 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 1%
2. Льготная ставка Налог на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для РИП 40 общее число анализируемых регионов - 85 47%
  Льготные ставки РИП   Анализ показывает, что по льготной ставке налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для РИП применяется 10 (десять) уровней льготных ставок: 0%, 5%, 10%, 11%, 12,5%, 13%, 13,5%, 15%, 15,5%, 16,5%. Также в зависимости от периода действия применяются двух уровневые шкалы, например 5% и 10%, 0% и 5%. 0%
2.1. 0 12 По льготной ставке налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет по РИП в 12 регионах имеется налоговая ставка равная 0% 14%
2.2. 5 2 в 2-х регионах (Красноярский край и Сахалинская область) применяется 5-ти %-ая льготная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для РИП 2%
2.3. 10 25 В 25-ти регионах применяется 10% льготная ставка по налогу на приыбль , зачисляемого в региональный бюджет для РИП 29%
2.4. 11 1 Льготная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для РИП равная 11% применяется только в Ханты-Мансийском автономном округе 1%
2.5. 12,5 1 Ульяновская область 1%
2.6. 13 1 Льготная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для РИП в 13% применяется в Пензенской области 1%
2.7. 13,5 8 Льготная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет для РИП в 13,5% применятся в 8 регионах из 85 проанализированных субъектов Российской Федерации 9%
2.8. 15 1 Республика Хакасия 1%
2.9. 15,5 1 Астраханская область 1%
2.10. 16,5 1 Астраханская область 1%
3. СПИК      
  Общее количество регионов , которые пользуются льготной ставкой по налогу на прибыль по СПИК 27 Из 85 проанализированных субъектов РФ в 27 субъектах РФ применяется льготная ставка по налогу на приыбль для СПИК. 32%
  Льготные ставки СПИК   По СПИК действует 9 (девять) льготных ставок в 27 регионах РФ: 0;5;8,5;10;12,5;13,5;15;15,5;16,5.  
3.1. 0 13   15%
3.2. 5 2 Саратовская область и Республика Карелия 2%
3.3. 8,5 1 Нижегородская область 1%
3.4. 10 1 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 1%
3.5. 12,5 3 Мурманская и Иркутская области, Карачаево-Черкесская республика 4%
3.6. 13,5 7   8%
3.7. 15 1 Камчатский край 1%
3.8. 15,5 1 Иркутская область 1%
3.9. 16,5 1 Иркутская область 1%
4. ТОСЭР, налог на прибыль, зачисление в региональный бюджет 42 В 42 регионах РФ из 85 действует льготная ставка налога на прибыль в ТОСЭР 49%
  Льготные ставки в ТОСЭР   По льготной ставке налога на прибыль в ТОСЭР действует 9 уровней: 0;2;3;5;10;11;12;13;13,5.
Наиболее распространенными уровнями являются 0; 5; 10.
 
4.1. 0 21 В 21 регионах действует льготная налоговая ставка по прибыли, равная 0 %. Это распространенная льгота по прибыли в ТОСЭР 25%
4.2. 2 2 Самарская область, Забайкальский край 2%
4.3. 3 2 Ивановская область, Рязанская область 2%
4.4. 5 19   22%
4.5. 10 34 Самая распространенная льготная ставка по налогу на прибыль в ТОСЭР равна 10% 40%
4.6. 11 1 Ивановская область 1%
4.7. 12 2 В двух регионах (Мурманская область, Самарская область) действует льготная налоговая ставка по прибыли в ТОСЭР, равная 12% 2%
4.8. 13 1 Новгородская область 1%
4.9. 13,5 1 Рязанская область 1%
5. Ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ ТВТ 1 Только Республика Татарстан. Льготный уровни ставок налога на прибыль равны: 0; 5; 13,5 1%
6. Ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ ППТ 12   14%
  Уровни льготной налоговой ставки на прибыль для резидентов ОЭЗ ППТ   Для резидентов ОЭЗ ППТ в части льготы по налогу на прибыль, зачисляемого в региональный бюжет в регионах действует 10 разных уровней: 0;2;3;5;7;8;9;10;13,5;15,5.
Как правило, применяются несколько уровней льготных ставок налога на прибыль в зависимости от периода функционирования деятельности резидента ОЭЗ ППТ
 
6.1. 0 7   8%
6.2. 2 4   5%
6.3. 3 2 Нижегородская область, Калужская область 2%
6.4. 5 6   7%
6.5. 7 2 Пензенская область, Самарская область 2%
6.6. 8 2 Астраханская область, Калужская область 2%
6.7. 9 1 Калужская область 1%
6.8. 10 2 Калужская область, Мурманская область 2%
6.9. 13,5 5   6%
6.10. 15,5 3 Пензенская область, Самарская область, Ульяновская область 4%
7. Ставка налога на прибыль для резидентов индустриальных парков (зачисляемого в региональный бюджет) 24   28%
  Уровни льготной налоговой ставки на прибыль для резидентов ИП   Для резидентов ИП всего действует 5 уровней льготной налоговой ставки: 10; 12,5; 13,5, 14; 16.
Наиболее распространенной является ставка налога на прибыль в 13,5%, которая действует в 21 регионе из 24 регионов, которые применяют льготу по налогу на прибыль для резидентов ИП, зачисляемого в региональный бюджет
 
7.1. 10 2 Пензенская область, Ярославская область 2%
7.2. 12,5 3 Московская область, Ярославская область, Тульская область 4%
7.3. 13,5 21   25%
7.4. 14 1 Тюменская область 1%
7.5. 16 1 Ставропольский край 1%
Форма
Действующее положение доступно по ссылке Положение

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

  • консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки,  сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России (мы помогли нашим клиентам привлечь более 9 миллиардов рублей государственных средств, в том числе из бюджета РФ - более 5,5 миллиардов рублей)
  • разработка концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту (мы оказали более 850 комплексов таких услуг),
  • проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития
  • помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога для привлечение государственных и частных инвестиций, партнеров в проект, бизнес (мы провели более 8000 консультаций для малого и среднего бизнеса),

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.