Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос
При необходимости - обращайтесь к нам!
Оплатить консультацию по вопросу можно здесь
Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:
- или через форму обратной связи
- или через форму контактов внизу страницы
- или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)
Чем мы можем быть Вам полезны:
- разовые консультации по подготовке к конкурсам,
- экспертиза разработанных (своими силами) документов и заполненных форм заявки,
- доработка документов и форм заявки,
- разработка сметы проекта, финансовой модели, бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
- консультации по налогообложению гранта, бюджетным, казначейским процедурам, методике раздельного учета, отчетности, иным финансово-экономическим, маркетинговым вопросам
- сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти - до получения целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки,
- проведение исследований рынка (маркетинговых), оценка конкурентов, рекомендации по продвижению, развитию,
- многое другое - обращайтесь к нам за услугами и консультациями.
Мы можем помочь Вам законно снизить налоги.
Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):
- проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
- подготовка компании для применения налоговых льгот
- иногда - реструктуризация компании
- иногда выделение раздельного учета операций внутри компании
Мы можем помочь Вам получить льготные деньги:
Путем участия в программах и конкурсных отборах (по ППРФ и региональным НПА):
- субсидии
- гранты
- целевые бюджетные средства
- льготные займы фондов
- льготные кредиты банков
- земельные участки без торгов
- льготные ставки аренды земли и имущества
При необходимости - обращайтесь к нам!
Чем еще мы можем быть Вам полезны:
- разовые консультации по подготовке к конкурсам,
- экспертиза разработанных (своими силами) документов и заполненных форм заявки,
- доработка документов и форм заявки,
- разработка сметы проекта, финансовой модели, бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
- консультации по налогообложению гранта, бюджетным, казначейским процедурам, методике раздельного учета, отчетности, иным финансово-экономическим, маркетинговым вопросам
- получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, источникам финансирования
- сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти,
- проведение исследований рынка (маркетинговых), оценка конкурентов, рекомендации по продвижению, развитию,
- многое другое - обращайтесь к нам за услугами и консультациями.
Подробности для самостоятельного чтения:
- Методика раздельного учета расходов субсидии РФРИТ
- Обязательства грантополучателя РФРИТ
- Ответы на часто задаваемые вопросы РФРИТ ППРФ 550
- 2021 Меры поддержки ФП «Искусственный интеллект»
- 2021 Приоритеты разработки внедрения отечественного ПО
- Включить изделие в реестр радиоэлектронного оборудования
- Внести программный продукт в реестр российского ПО
- Войти в реестр разработчиков электроники
- Антикризисный план
- Как подготовить свой проект, структуру бизнеса - для привлечения гос.поддержки (целевые бюджетные средства, субсидии, налоговые льготы, гранты, преференции и т.п.) или для привлечения заемного финансирования, выхода на IPO
Новые актуальные программы:
- 2021 Грант на покупку и внедрение отечественных решений: "железа" и "софта"
- 2021 Меры поддержки ФП «Искусственный интеллект»
- 2021 Меры поддержки отечественной электроники
- 2021 Приоритеты разработки внедрения отечественного ПО
- 2021 компенсация 50% стоимости покупаемых лицензий ПО
- 2021 предустановка и защита российского ПО
- 2021 регуляторные песочницы для ИТ
- IT-система поддержки инновационной деятельности МЭР РФ
- Акселератор АСИ проекты развития технологий, качества жизни и самореализации
- Расчеты эффективности внедрения ИТ решений в бизнесе
- Что нужно знать ИТ компаниям про льготы, субсидии,преференции?
- Что такое проектный учет? Где применяется?
- Smart digital industrial park "умный" парк Цифропарк
- Налоговые льготы с 2021 года
- Возмещение затрат производителям аудиовизуальной продукции
- 14% страховые взносы производителям анимационной аудиовизуальной продукции
- Субсидии на продвижение аудиовизуальной продукции
- Грант 20-300 млн. руб разработчикам российского программного обеспечения, средств защиты информации, офисного ПО, ПО в сфере информационной безопасности, инновационного ПО, технологий распределенных реестров, обработки и хранения информации
- Налоговые льготы для разработчиков отечественного ПО для ЭВМ, аппаратно-программных комплектов (АПК\ПАК), радиоэлектроники
- 2021 Меры поддержки ФП «Искусственный интеллект»
- 2021 Приоритеты разработки внедрения отечественного ПО
- Приоритеты в 2021 году разработки внедрения отечественного ПО
- Субсидии ППРФ 456
- Стартапы ИИ и IT-компании
- Субсидии ППРФ 767 пилотным проектам апробации ИИ
- РФРИТ: изменения мер поддержки по программам ППРФ 550
- Субсидии РФРИТ 550 ППРФ с июля 2021 года
- Льготы для IT-компаний в 2021: кому и как?
- Методика расчета ССЧ
- Налог на прибыль 3% в бюджет РФ, 0% в бюджет субъекта РФ
- Не облагаются НДС операции с ПО ЭВМ и БД из реестра
- Нулевая 0 ставка НДС с 2021 года по продаже прав на ПО
- О льготах ИТ компаниям с 2021 года Минфин
- О налоговых льготах для IT-отрасли с 2021 года
- Расчет 2021 страховых взносов для IT (7,6%*)
- С 2021 года пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний
- Снижены тарифы страховых взносов до 7,6%
- Ставка по налогу на прибыль 3 процента ИТ компаний
- Стоимость ЭВМ через амортизацию - НЕ единовременно
- Страховые взносы 7,6% с 2021 года для ИТ, РАВП, ИЦ, СЭЗ, ОЭЗ, ТОСЭР
- Страховые взносы 7,6% с 2021 года для организаций ИТ
- Упрощение въезда иностранцев для ИТ-компаний
- 1% и 5% ставки УСНО резиденту ОЭЗ Иннополис 62, 63 код ОКВЭД
Гид по антикризисным мерам для бизнеса
Требует проверки СКАЧАТЬ ГИД в PDF
"Наша страна не раз проходила через серьезные испытания: и печенеги её терзали, и половцы — со всем справилась Россия. Победим и эту заразу коронавирусную. Вместе мы всё преодолеем."
В.В. Путин
Центр taxCOACH с самого начала следил за антикризисными мерами Правительства, за тем как слова Президента воплощаются в конкретные решения.
Фактически мы наблюдали появление нового вида актов Главы государства на ряду с Указами и Распоряжениями. Это Обращение Президента РФ. Судя по формулировкам и исполнению, Обращения носят необязательный характер.
Так в Обращении №3 от 08 апреля 2020 г. было указано на необходимость отсрочки уплаты страховых взносов на 6 месяцев для субъектов МСП всех отраслей, а также других новых мерах, которые должны были быть разработаны в течение 5 дней. К 13 мая ничего кроме корректировки арендных каникул и незначительного расширение списка «пострадавших» отраслей реализовано не было. Отсрочки по налогам для всех МСП так и не дождались.
Государство отреагировало на эпидемию активными действиями. Их эффективность правительства - это вопрос спорный, но многочисленность актов не вызывает сомнения. За 200 дней с начала борьбы с эпидемией Правительство РФ приняло более 130 актов, которые в той или иной степени были направлены на поддержку экономику в условиях эпидемии.
Основные из них мы свели в единую таблицу, разделенную на отдельные блоки. Однако даже в таком виде этот материал более чем на 30 страниц. При этом отдельно идет Перевод на человеческий язык обзора ВС вопросов применения данных мер.
Поэтому для вашего удобства мы сделали краткий обзор антикризисных действий Правительства, которые касаются бизнеса. Развернутое содержание основных в отдельном Приложении.
Отметим, что меры коснулись отраслей, которые по мнению Правительства в наибольшей степени пострадали от новой болезни, а точнее от тех меры которые государства предприняли для борьбы с ней.
Список пострадавших отраслей регулярно пополняется. На сегодня (конец сентября 2020) он представлен 12 отраслями (49 видов деятельности, согласно ОКВЭД):
- Транспортная деятельность (9 видов деятельности по ОКВЭД).
- Культура, организация досуга и развлечений (5 видов деятельности).
- Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт (3 вида деятельности).
- Туризм (1 вид деятельности - Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма).
- Гостиничный бизнес (1 вид деятельности - Деятельность по предоставлению мест для временного проживания).
- Общественное питание (1 вид деятельности - Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков).
- Дополнительное образование (2 вида деятельности).
- Организация конференций и выставок (1 вид деятельности).
- Бытовые услуги (3 вида деятельности).
- Здравоохранение (1 вид деятельности - стоматология).
- Розничная торговля непродовольственными товарами (15 видов деятельности).
- СМИ (7 видов деятельности).
Большинство льгот можно получить только в том случае, если организация или ИП занимаются «пострадавшим» видом деятельности в качестве основного. При этом НК РФ фактически ссылается на Постановление Правительства РФ, которые устанавливает следующее:
«Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 г.»п. 2 Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409
То есть для льгот не имеет значение какую долю занимает «пострадавшая» деятельность в совокупном доходе бизнесе. Главное наличие такой информации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Кому-то повезло, а кому-то станет обидно, НО…
Совсем недавно 4 сентября 2020 г. АС города Москвы дал многим надежду на исправления столь формального подхода. Компания из пострадавшей отрасли - общепит - обратилась за субсидией на зарплату сотрудникам. Но у нее в ЕГРЮЛ значился другой вид деятельности. Поэтому ФНС, не вдаваясь в подробности, отказала в помощи. На суде налогоплательщик в качестве подтверждение реального основного вида деятельности сослался на следующее:
- «пострадавший» вид деятельности с самого начала значился как дополнительный;
- с апреля 2020 она стал основным;
- компания ежегодно в ФСС заявляла его как основной.
Совокупности указанных аргументов суду первой инстанции хватило для удовлетворения требований компанииРешение АС г. Москвы от 04.09.2020 по делу № А40-134982/20-140-2110. Будем надеяться, что решение устоит в вышестоящих инстанциях.
Сейчас для субсидий на зарплату, это уже не актуально, так как строки подачи заявлений прошили, но для применения других льгот этот пример может пригодиться.
В некоторых случаях по решению Правительства РФ к пострадавшим приравниваются системообразующие предприятия.
Поддержка предоставляется в следующих формах:
- прощение налогов;
- отсрочка уплаты налогов;
- снижение ставки налога;
- послабления в налоговом контроле;
- мораторий на банкротство;
- меры прямой поддержки бизнеса;
- льготные кредиты;
- корректировки корпоративных правил и требований;
- импортозамещение;
- прочие меры поддержки.
Помимо мер поддержки, также были введены административные и уголовные меры ответственности, связанные с эпидемией.
Прощение налогов
Освобождение от налогов коснулось немногих. К таковым относятся ИП и организации с «пострадавшими» кодами ОКВЭД в качестве основных видов деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и внесенные в реестр МСП.
Согласно законуФедеральный закон от 8 июня 2020 г. №172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» таким «счастливчикам» простили все налоги за второй квартал (апрель-июнь), в том числе патент, а также страховые взносы в пенсионные фонды. Все кроме НДС.
Закон вступил в силу 8 июня 2020 года.
Еще ранее, с 29 мая 2020 самозанятым стали возвращать уплаченные в 2019 году налоги. Стоит отметить, что количество таких самозанятых составляет 337 тыс. человек. Все они сосредоточены в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская область и Татарстан).
Но на этом бонусы для самозанятых не заканчиваются. Новым самозанятым предлагают два налоговых вычета в размере 10 000 и 12 130 рублей. Такие вычеты уменьшают непосредственно сумму налога.
Хорошая мера - лучше дать два МРОТ в качестве вычета за год, чем каждый месяц платить по одному МРОТ бывшему или ушедшему «тень» самозанятому.
Отсрочка налогов
«Пострадавшему» малому и среднем бизнесу предоставили отсрочки по всем налогам кроме НДС и страховым взносам на срок от 3 до 6 месяцев.
Также по налогу на имущество дали возможность получить отсрочку некоторым арендодателям, которые сами дали отсрочку оплаты своим арендаторам. Но, как обычно, Правительство наложило существенные органичная на ее использование.
После окончания отсрочки, накопившаяся задолженность по налогу уплачивается в течение года равными платежами.
Системообразующие предприятия тоже могут претендовать на право отсрочки. Решение по таком вопросу принимает Правительство в каждом отдельном случае. Кто сказал «антикоррупционная экспертиза»?
Казалось бы, такой вид поддержки «стоит» недорого для государства. По сути это форма льготного кредитования, но к сожалению Правительство решило применять его крайне ограничено. Только для «пострадавших».
Снижение ставки налогов
Снижение ставок коснулась только страховых взносов. Хорошая новость - ею могут воспользоваться МСП не только из пострадавших отраслей. Плохая - уменьшение имеет нюансы…
Ставка снижается до 15% (10% в ПФР и 5% в ФОМС). Как будто снизили «зарплатные» налоги аж в два раза! Но давайте посчитаем:
МРОТ с 2020 года составляет 12130 рублей. А медианная (наиболее распространенная) зарплата по РФ в докризисный 2019 год - 34335 рублей.
Взносы с медианной зарплаты до поправок:
34335*0,3=10300,5
Взносы с медианной зарплаты после поправок:
взносы с МРОТ 12130*0,3=3639
взносы оставшийся части зарплаты (34335-12130)*0,15=3330,75
всего 3639+3330,75=6969,75
Меньше? Да, но никак не в два раз. На 30%. И это еще без учета грядущего снижения зарплат.
Послабления в налоговом контроле
Ослабление налогового контроля является самой малозатратной для государства формой поддержки. Поэтому послабления и отсрочки в сдаче отчетности коснулись всех отраслей бизнеса.
На сегодня из таких отсрочек уже ничего осталось. Срок последней - предоставление декларации по налогу на прибыль за май - истек 28 сентября.
Сроки по всем остальным уже прошли. Также 30 июня прошел мораторий на:
- назначение налоговых проверок;
- меры взыскания налогов и сборов;
- ответственность за непредоставление документов для осуществления контроля (ст. 126 НК и ст. 26.31 ФЗ № 125 «О социальном страховании»).
Мораторий на банкротство
Банкротить нельзя «пострадавших», а также системообразующие и стратегические предприятия.
Эффект от моратория такой же как, и от карантинных мер. Количество пострадавших это принципиально не меняет, но растягивает процесс во времени. В итоге мы рискуем получить то же количество банкротств, но потом.
Ограничения пройдут уже в начале октября. Осталось ждать меньше месяца…
Меры прямой поддержки бизнеса
Самые «вкусные» антикризисные действия Правительства.
Но, к сожалению, не для всех.
Такие субсидии можно разделить на два вида:
1) субсидии за сохранение рабочих мест.
Предназначены «пострадавшим» малым, средним и системообразующим предприятиям.
Субсидии за сохранение рабочих представляются за два месяца - апрель и май. За каждый месяц полагается по одному МРОТ - 12130 рублей.
2) отраслевые субсидии.
Для многих отраслей Правительство выделило существенные дотации и компенсации.
Так туроператоры получили от государства средства, возвращенные туристам, чьи поездки сорвались «вследствие ограничений, установленных с 24 января по 30 марта 2020 г. в связи с распространением новой коронавирусной инфекции».
Субсидии получили авиаперевозчики, станкостроители, судоходные компании и некоторые другие. У каждого направления свои требования и условия. Анализ узкоотраслевых мер поддержки выходит за рамки нашего анализа.
Льготные кредиты
Дешевые кредиты предусмотрены только для «пострадавших» и примкнувшим к ним системообразующим предприятиям.
Таких кредитов несколько. Некоторые кредитные программы действовали и ранее. Например, ранее действовала программа поощрения кредитования МСП на инвестиционные целиПостановление Правительства РФ от 30 декабря 2018 г. N 1764. С неплохой ставкой - 8,5%. В связи с эпидемией кредиты теперь можно направлять на любые цели.Постановление Правительства РФ от 31 марта 2020 г. N 372
Отдельно были введены два льготных кредита:
- кредит под 0%;
- кредит под 2% с возможностью списания.
Кредиты предоставляются всем «пострадавшим» и могут быть потрачены на «сохранение занятости».
Особенность кредита кредита 2% заключается в том, что он может быть списан в случае, если заемщик сохранит уровень занятости на прежнем уровне.
Но не все так просто, получение и списание такого кредита сопровождается множеством сложностей. Например, одним из требований к получателю является уровень зарплат у ИП или в организации на одного сотрудника выше МРОТ. Банки эти сведения берут из ФНС, которая рассчитывает ее исходя из общего ФОТ, деленного на общее количество работников, включая совместителей. Естественно совместители могут получать в месяц меньше одного МРОТ, просто потому что меньше времени работают. Это обстоятельство никак не учитывается. Это может стать основанием отмены не только льготы, но и потери права на льготную ставку. В итоге предприятие рискует взять кредит по льготной ставке, а возвращать уже по обычной.
Корректировки корпоративных правил и требований
Поправки в законы в части регулирования деятельности хозяйственных обществ связаны с послаблением в части проведения отдельных корпоративных процедур. ЦБ РФ здраво рассудил, что у АО и ООО в 2020 году есть куда более важные задачи, чем осуществлять, пусть и важные, но не принципиальные юридические формальности. Такие как:
- проведение годового собрания - отложено до 30 сентября 2020;
- проведение аудита - до 01.01.21;
- замена «Открытых» и «Закрытых» АО на «Публичные и «Непубличные» - вместо 01.07.20 отложено до 01.01.21
- и некоторые другие.
Импортозамещение
Возможно одно из самых перспективных направлений поддержки бизнеса.
Сейчас Правительство устанавливает запреты на государственные закупки иностранных товаров, если они имеют российские аналоги.Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2020 года №616 и Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2020 года №617
Также к таким мерам можно отнести увеличение аванса по государственным контрактам с 30% на 50%.Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2020 г. N 630.
Продление лицензий и разрешений
Правительство продлило на 12 месяцев сроки лицензий и разрешений, сроки которых истекают с 15 марта по 31 декабря 2020 года. Это продление касается таких видов деятельности как: производство спирта, пользование недрами, производство средств связи, лекарств и некоторые др. Также продляют аккредитации и аттестации экспертов и специалистов по множеству направлений.
Весьма полезная мера, которая позволила сэкономить (в некоторых случаях весьма существенно) деньги и время.
Одновременно с мерами поддержки государство озаботилось о порядке. Введены дополнительные меры уголовной и административной ответственности. Прежде всего это касается соблюдения и режима самоизоляции (ст. 20.6.1 и 6.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 236 УК РФ) и борьбы с «фейками» (ч. 10.1 и 10.2 ст. 13.15 КоАП, ст. 207.1 и 207.2 УК РФ).
В целом логичное действие в условиях недисциплинированности и недобросовестности отдельных индивидуумов, которые могут нанести существенный вред в кризисной ситуации.
В заключении отметим, что меры носят часто несистемной характер, некоторые из них «прекрасны на вид», но невозможны для исполнения.
Президент уже не обнадеживает «непострадавшие» отрасли. Предлагаемые меры поддержки все больше походят на превращение бизнеса в филиал службы занятости. Но хотя бы государство частично субсидирует такую новую функцию…
Мы продолжаем следить за действиями Правительства по преодолению экономических последствий эпидемии.
Структура Гида:
Общие положения
| Комплексные меры поддержки субъектов МСП #для всех | |||
| Что изменилось Определены основные направления поддержки Бизнеса. Помощь оказывается наиболее «пострадавшим отраслям». На сегодня он составляет список из 19 кодов ОКВЭД из 9 отраслей. ОБНОВЛЕНИЕ от 13 мая 2020: в очередной раз расширен перечень «пострадавших» отраслей |
Суть изменения Согласно поручению Президента России Владимира Путина отдельным отраслям будет оказана следующая помощь:
Среди таких отраслей: перевозки, деятельность в сфере культуры и организации мероприятий, туризм, гостиничный бизнес, общественное питание, бытовые услуги населению, дополнительное образование. 11 апреля 2020 в список пострадавших отраслей добавили 2 вида деятельности:
18 апреля 2020 список пострадавших отраслей существенно расширился за счет добавления в список торговли непродовольственными:
13 мая добавили:
|
||
| Начало действия каждая мера вводится отдельно |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: меры поддержки незначительны, но хоть что-то. Радует, что названные изначально 22 отрасли (на самом деле не отрасли а лишь коды ОКВЭД) обозначены как первые, которые получат помощь. Логично, что должны быть и «вторые». Но это не точно. | |||
Налоги, взносы, пошлины
| 1. Отсрочка и рассрочка по налогам и взносам #для пострадавших | |||
| Что изменилось Отсрочка предоставляется только «пострадавшим отраслям» на срок от 3 до 6 месяц. Не распространяется на НДС. Обновление от 16 мая: дали отсрочку по имущественным налогам арендодателям, которые сами дали возможность своим арендаторам заплатить позже. Но есть нюансы… |
Суть изменения Предоставлена отсрочка по всем налогам (в том числе по авансовым платежам) кроме НДС для субъектов МСП:
Льгота распространяется только на отдельные отрасли (19 кода ОКВЭД). Среди них: перевозки, деятельность в сфере культуры и организации мероприятий, туризм, гостиничный бизнес, общественное питание, бытовые услуги населению, дополнительное образование. К МСП из «пострадавших отраслей» могут быть приравнены системообразующие и градообразующие предприятия. Отсрочка предоставляется по заявлению налогоплательщика. При этом у заявителя должно быть снижение доходов более, чем на 10% или убыток. Остальные могут рассчитывать только на отсрочку из-за нерабочих дней, в течении которых уплата налогов (сдача отчетности) откладывается до первого рабочего дня - 6 мая. Но правило не распространяется на тех, кто согласно Указу Президента продолжает работать. Обновление от 16 мая: Правительство решило простимулировать арендодателей поддержать «умирающих» арендаторов и распространило на них отсрочки по имущественным налогам (земельный, на имущество). Но как обычно добавили ложечку дегтя, ограничив такую льготу.
Примечание: актуальные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для «пострадавших отраслей» и всех остальных налогоплательщиков мы отразили в отдельной таблице. |
||
| Начало действия 30 марта 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: осталось только надеятся, что через полгода все пройдет и у бизнеса сразу появятся деньги на налоги…Многие организации с арендой в качестве дополнительного вида деятельности, наверное, с сожалением подумали, что надо было в свое время выделить специализированного хранителя активов. | |||
| 2. Отсрочка в сдаче отчетности #для всех | |||
| Что изменилось Введены отсрочки для отчетности. Это не касается сроков уплаты налогов. Но зато распространяются на всех налогоплательщиков. |
Суть изменения Сроки сдачи отчетности (налоговой, бухгалтерской и статистической) отложены. Распространяется на всех налогоплательщиков, а не только на «пострадавшие отрасли». Отсрочки установлены уже без относительно нерабочих дней:
Отсрочка в подаче отчетности не меняет сроки уплаты налогов. Исключение составляют налогоплательщики из «пострадавших отраслей» - для них отдельно предусмотрены отсрочки по налогам (см. выше). Также не стоит забывать про нерабочие дни, которые теперь упоминаются в НК РФ при определении окончания сроков, предусмотренных кодексом. ФЗ № 102 легализовал «нерабочие дни» Напомним, до этого законом были предусмотрены только выходные и нерабочие праздничные дни. В итоге органы исполнительной власти были поставлены Президентом в неловкое положения. Сейчас нерабочие дни в налоговом законодательстве приравнены к праздничным нерабочим и выходным дням. первый рабочие на федеральном уровне - 6 мая. Примечание: актуальные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для «пострадавших отраслей» и всех остальных налогоплательщиков мы отразили в отдельной таблице. |
||
| Начало действия 26 марта 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: Наконец Правительство РФ приняло полноценный акт (а не «Информацию») для определения отсрочки. Эти отсрочки выходят за пределы нерабочих дней, когда бухгалтерия в предприятиях не работает и не может подготовить отчетность.
Повторим еще раз. Для "непострадавших" отраслей (есть ли такие?) отсрочка в подаче отчетности не меняет сроки уплаты налогов. Другое дело, что остальные могут это отсрочку по уплате просто "купить": приостановить операции по счету не могут, оштрафовать тоже оснований нет, но за эту отсрочку придется заплатить пени. |
|||
| 3. Уменьшаются страховые взносы #для всех | |||
| Что изменилось Размер страховых взносов для МСП снижен до 15%. Но есть нюанс… |
Суть изменения Для субъектов МСП устанавливается пониженный тариф страховых взносов на зарплаты своим сотрудников в части, превышающей МРОТ. Ставка снижается до 15% (10% в ПФР и 5% в ФОМС). |
||
| Начало действия с 1 апреля 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: как будто снизили «зарплатные» налоги аж в два раза! Но есть нюанс… МРОТ с 2020 года составляет 12130 рублей. А медианная (наиболее распространенная) зарплата по РФ в докризисный 2019 год - 34335 рублей. Итак, давайте посчитаем. Взносы с медианной зарплаты до поправок: 34335*0,3=10300,5 Взносы с медианной зарплаты после поправок: (взносы с МРОТ 12130*0,3=3639) + (взносы оставшийся части зарплаты (34335-12130)*0,15=3330,75) = всего 3639+3330,75=6969,75 Меньше? Да, но никак не в два раз. На 30%. И это еще без учета грядущего снижения зарплат. |
|||
| 4. Списание налогов #для пострадавших | |||
| Что изменилось
Пострадавшим отраслям пообещали списать все налоги кроме НДС |
Суть изменения
ИП и организациями малого и среднего предпринимательства списаны все налоги (кроме НДС) и страховые взносы за апрель-июнь (2 квартал). Но только пострадавшим отраслям. |
||
| Начало действия с 08.06.2020 |
Основание
|
||
Комментарий taxCOACH: Самое «вкусное» предложение. НО:
Справедливости ради отметим, что пострадавшие «упрощенцы» с объектом «Доходы» очень порадуются такому «прощению». А освобождение от страховых взносов будет существенным снижением налогового бремени для остальных. Но как обычно, этот праздник не для всех… |
|||
| 5. Поддержка самозанятых #для самозанятых | |||
| Что изменилось
Самозанятым пообещали серьезные меры поддержки:
|
Суть изменения
Всем самозанятым без упоминания обидной для многих оговорки «только для пострадавших отраслей» предоставлены следующие меры по снижению налоговой нагрузки:
|
||
| Начало действия
29.05.2020 - дата вступления в силу положений о возврате налога за 2019 год 29.05.2020 - дата вступления в силу положений о возврате налога за 2019 год |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: Хорошая помощь для самозанятых, а главное стимул, чтобы они не приходили на биржу труда. Очевидно-неочевидный нюанс: по сути эта мера поддержки по размеру не сильно больше (а может даже меньше) расходов на пособия по безработице для тех же самозанятых, если они встанут на учет в службу занятости. | |||
| 6. Налоговый вычет для пострадавших ИП #для пострадавших | |||
| Что изменилось
Пострадавшим ИП уменьшат страховые взносы |
Суть изменения
Пострадавшим ИП предоставлен «налоговый вычет» в размере один МРОТ в отношении страховых взносов. Фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год для них составит 20 318 рублей. |
||
| Начало действия
С 08.06.2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: Напомним, ИП платит фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В 2020 размер таких взносов в ПФР составляет 32448 рублей за год.
Пособие по безработице получили, не только безработные, но даже ИП. Что с учетом карантинных мер справедливо. |
|||
Налоговый и иной контроль
| 1. Приостановление проверок #для всех | |||
| Что изменилось Назначение и проведение фактически отменили до 31 мая. |
Суть изменения Правительство продлило до 31 мая «мораторий» на назначение проведение налоговых и валютных проверок. Запрет на таможенные и пр. проверки, судя по всему, продолжает действовать до 1 мая. Исключение сделано для проверок внеплановых, связанных со здоровьем граждан, ЧС и выдаче лицензий и других разрешений. Помимо этого, ФНС дало указание исключить все мероприятия, связанные с непосредственным контактом с налогоплательщиком |
||
Основание
|
|||
| Комментарий taxCOACH: проверки отсрочены чуть более чем на 2 месяца… Это больше похоже на меры поддержки самоизоляции инспекторов, а не бизнеса. И не отпускает ощущение, что эта отсрочка похоже на оттягивание тетивы лука… | |||
| 2. Приостановлено взыскания и применения санкций #для всех | |||
| Что изменилось Взыскание налогов и сборов отложили до 1 мая. |
Суть изменения На полгода приостанавливаются меры взыскания налогов и сборов для всех налогоплательщиков. Для МСП и медицинских организаций откладывается также приостановление операций по счетам. За период с 1 марта по 31 мая 2020 «выключается» ст. 126 НК РФ и ст. 26.31 ФЗ N 125-ФЗ «О социальном страховании», которые предусматривают ответственность за непредоставления документов, необходимых для осуществления контроля. |
||
Основание
|
|||
| Комментарий taxCOACH: слишком короткий срок, чтобы считать это актуальной мерой поддержки. Но справедливости ради стоит отметить, получить приостановление операций по счетам в «нерабочие дни» было бы катастрофическим событием для бизнеса. Видимо тех, кто крупнее МСП, - не жалко. | |||
| 3. Усиление контроля за выплатами зарплат #для всех | |||
| Что изменилось ФНС будут проявлять особое внимание на нарушение трудового законодательства. |
Суть изменения ФНС дала указания проявлять особое внимание к обращениям граждан, связанные с нарушением трудового законодательства, и сразу их направлять в государственную инспекцию труда. |
||
Основание
|
|||
| Комментарий taxCOACH: само по себе письмо не несет серьезной угрозы бизнесу. Но оно отражает тенденцию - усиления контроля, если не сразу, то в будущем. | |||
| 4. Покупка медицинского диагностического оборудования отнесено к расходам #для всех | |||
| Что изменилось Теперь любая организация (не только медицинская) может отнести в расходы затраты на покупку оборудования, позволяющее выявить признаки Covid |
Суть изменения Напомним, 22 апреля 2020 г. в НК РФ был внесен новый пункт (пп. 48.12 п. 1 ст. 264 НК РФ), который позволял любому налогоплательщику независимо от вида деятельности относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, затраты на закупку медицинского оборудования для диагностики (лечения) Covid, по списку Правительства РФ. 21 мая 2020 г. Правительство наконец «включило» этот пункт и утвердило перечень таких изделий. Начало действия пп. 48.12 п. 1 ст. 264 НК РФ и перечня изделий «перенесено» в прошлое - он работает с 01 января 2020 г. |
||
| Начало действия 1 января 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: компании теперь могут купить пульсоксиметр или термометр для своих сотрудников и спокойно отнести такие затраты в расходы. | |||
Долги и банкротство
| 1. Мораторий на банкротство #для пострадавших | |||
| Что изменилось Введен мораторий на банкротство на полгода (до 3 октября 2020) для:
|
Суть изменения Правительство получило право на введения моратория на банкротства. При этом ситуации для такого моратория сформированы очень абстрактно: при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера, существенном изменении курса рубля и подобных обстоятельствах. 3 апреля Правительство воспользовалось таким полномочием. Был введен мораторий на банкротство: субъектов из «пострадавших» отраслей; для системообразующих предприятий; стратегически важных предприятий. До 3 октября заявления на банкротство таких субъектов судами не будут приниматься. |
||
| Начало действия 3 апреля 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: тот же самый эффект, что и от карантинных мер. Количество пострадавших это принципиально не меняет, но растягивает процесс во времени. В итоге мы рискуем получить то же количество банкротств, но потом. | |||
| 2. Кредитные каникулы #для всех + особые условия для пострадавших | |||
| Что изменилось Вводится возможность использовать кредитные каникулы по потребительским и предпринимательским кредитам. Но не для всех.
ОБНОВЛЕНИЕ от 11 апреля 2020: увеличены размеры ипотечных кредитов, по котором можно получить льготный период |
Суть изменения Принят закон, который позволяет ФЛ, ИП и субъектам МСП получить отсрочку по кредитным выплатам по потребительским и ипотечным кредитам на полгода. «Основанием станет снижение их дохода на 30% и более за месяц, предшествующий дате обращения по сравнению со среднемесячным доходом, полученным за 2019 год». Для организаций дополнительным требованием является - осуществление вида деятельности из «пострадавших» отраслей. Постановление Правительства установило максимальные размеры кредитов, по которым может быть предоставлен льготный период:
Пр кредитам МСП из «пострадавших» отраслей максимальные размеры не устанавливаются. |
||
| Начало действия 03 апреля 2020 |
Основание
|
||
Комментарий taxCOACH: неплохая мера поддержки, но очень сильно ограничен круг получателей:
|
|||
| 3. Арендные каникулы по федеральному имуществу #отсрочка отсрочка для всех + освобождение для пострадавших | |||
| Что изменилось Для МСП введена возможность воспользоваться отсрочкой арендных платежей за апрель-июнь 2020 год за федеральное имущество ОБНОВЛЕНИЕ от 11 апреля 2020: изменен порядок предоставление арендных каникул. |
Суть изменения Субъекты МСП могут отсрочить арендные платежи за имущества, по договорам, заключенным с Росимущество или федеральными ГУПами и учреждениями. С 11 апреля изменили порядок предоставления арендных каникул. Теперь: «непострадавшие» МСП может рассчитывать на отсрочку только за апрель-июнь 2020 (изначально за всю «аренду, предусмотренную в 2020»); МСП из «пострадавших» отраслей могут расчитывать на освобождение от арендных платежей за апрель-июнь 2020. |
||
| Начало действия 19 марта 2020 года |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: интересно. Первый пример ухудшения антикризисной льготы. Видимо, за счет четырехкратного сокращения сроков отсрочки, решили полностью простить «пострадавшим» аренду за 3 месяца. | |||
| 4. Арендные каникулы по негосударственному имуществу #для пострадавших | |||
| Что изменилось Арендодателям, которые предоставили отсрочку или уменьшили плату для «пострадавших отраслей» предоставляется отсрочка по земельному налогу, налогу на имущество и арендную плату. |
Суть изменения Правительство рекомендовало частным арендодателям отсрочить или уменьшить арендную плату для своих арендодателей из «пострадавших отраслей» с учетом нерабочих дней. Бонусом за это станет отсрочка уже для самих арендодателей по имущественным налогам и арендной плате за государственное или муниципальное имущество. |
||
| Начало действия 03 апреля 2020 |
Основание
|
||
| 5. Реструктуризация кредитов #для всех | |||
| Что изменилось ЦБ рекомендовал банкам давать отсрочку по кредитам |
Суть изменения ЦБ РФ рекомендовал банкам давать отсрочку, а также не начислять неустойку (штраф, пени) по любым видам кредитов всем МСП независимо от вида деятельности. |
||
| Начало действия письмо ЦБ РФ носит рекомендательный характер необязательный к исполнению. |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: ключевое в данной новости - рекомендательный характер письма. При этом полагаем, что инициатива Минфин РФ о предоставлении «кредитных каникул» стала логичным продолжением озвученного предложения Банка России. Честно говоря, такая рекомендация ЦБ РФ выглядит больше как моральная поддержка. | |||
| 6. Уменьшение комиссий по эквайрингу #для всех | |||
| Что изменилось ЦБ РФ рекомендовал банкам снизить комиссию по эквайрингу |
Суть изменения Банк России принял решение ограничить максимальное значение эквайринговых комиссий по онлайн-покупкам и установить их на период с 15 апреля по 30 сентября 2020 года на уровне не более 1% (в настоящее время эквайринговая комиссии в среднем составляет 1,2-2,2% в зависимости от типа карты или категории товара). |
||
Основание
|
|||
| Комментарий taxCOACH: На текущий момент указанная инициатива не обрела форму какого-либо акта, предписывающего соблюдать данные ограничения. Полагаем, данная инициатива, в случае её реализации стала бы существенной поддержкой онлайн-торговли, поскольку текущие ставки эквайринга соразмерны выплатам роялти некоторых франшиз. | |||
| 7. Списание неустоек по госконтрактам #для всех | |||
| Что изменилось Государство будет списывать штрафы и пени, возникшие из-за пандемии |
Суть изменения Государство будет «прощать» неустойку (штрафы и пени), если неисполнение контрактов обусловленно распространением «новой коронавирусной инфекции». |
||
| 3 мая 2020 | Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: Почти форс-мажор… осталось только доказать причинно-следственную связь. Радует, что такая мера не ограничивается «пострадавшими» отраслями. | |||
Меры прямой поддержки бизнеса
| 1. Компенсационные выплаты за сохранение рабочих мест #для пострадавших | |||
| Что изменилось Государство будет выплачивать по одному МРОТ за каждого неуволенного работника. ОБНОВЛЕНИЕ 13 мая: были немного изменены условия для получения субсидий |
Суть изменения Правительство выполнило указание Президента о принятии мер прямой поддержки МСБ. Мера предполагает перечисление средств на компенсацию затрат организациям и ИП «пострадавших» отраслей за апрель и май. Чтобы получить субсидию МСБ должен отвечать определенным требованиям:
С 13 мая 2020 г. на субсидию смогут рассчитывать также те предприятия, в которых уволили только одного человека, независимо от общего количества работников. Например, был уволен всего один сотрудник при штате в 3 человека. Раньше такой работодатель не мог претендовать на субсидию. На субсидию могут расчитывать как организации, так и ИП. Размер субсидии - 12130 рублей (МРОТ на 01.01.2020) на одного сотрудника. Для ИП бонус - плюс один МРОТ на самого ИП. Это распространяется даже на тех ИП, у кого нет работников. Выплаты будут осуществляться через 6-7 рабочих дней после подачи заявления, но не ранее 18.05.2020 за апрель и 18.06.2020 за май. |
||
| Начало действия 24 апреля 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: очень странно, что государство ограничивает круг получателей помощи. Эту субсидию лишь условно можно назвать безвозмездной. На деле это перенос функций службы занятости на работодателя: вместо пособия по безработице бюджет платит МРОТ работодателю, который, в свою очередь, для государства удерживает с этой суммы НДФЛ и «накидывает сверху» еще 30%.
Если же пытаться отсеять тех, кто в помощи не нуждается, то критерий «задолженность перед бюджетом» - не самый лучший вариант. Куда лучше подходит для этого падение выручки. Более того, выбранный критерий не подходит даже для мотивации платить налоги: никто не сможет вернуться в прошлое, чтобы к 1 марта погасить задолженность. В итоге государство, как будто бы дало сигнал: если у тебя задолженность по налогам 3001 рубль или больше, то надо сокращать сотрудников. Это лучше чем, задерживать им зарплату. Так они хотя бы смогут получать пособие. |
|||
| 2. Субсидии туристическим компаниям #для туроператоров | |||
| Что изменилось Государство компенсирует туроператора возврат денег туристам, а также расходы на возврат самих туристов из-за границы |
Суть изменения Государство компенсирует туроператорам средства, возвращенные туристам, чьи поездки сорвались «вследствие ограничений, установленных с 24 января по 30 марта 2020 г. в связи с распространением новой коронавирусной инфекции». Также им вернут затраты на возвращение туристов из стран, охваченных эпидемией. Однако, компенсации, судя по всему не будут носить 100%-ный характер. Конечная сумма будет зависеть от общего количества потерпевших туркомпаний. |
||
| Начало действия 03 мая 2020 |
Основание
|
||
| 3. Поддержка системообразующих предприятий #для системообразующих | |||
| Что изменилось Таким организациям по решению Правительства будут предоставлены: субсидии, отсрочки по налогам и государственные гарантии |
Суть изменения В Постановлении сведены все меры поддержки для системообразующих организаций, которые действовали ранее в той или иной степени:
Льготы предоставляются по заявлению при соблюдении определенных требований. Каждый случай отдельно рассматривается правительственной комиссией. |
||
| Начало действия 10 мая 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: по сути, это такие же меры, что и для пострадавших МСП. Основное отличие - для МСП льготы «включаются» автоматически, а для системообразующих требуется одобрение комиссии. | |||
| 4. Увеличение аванса в госконтрактах #для всех | |||
| Что изменилось Теперь аванс составит 50% |
Суть изменения Размер предоплаты по государственным контрактам, заключенным в 2020 году, увеличен до 50%. |
||
| Начало действия 11 мая 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: хорошая мера, которая позволит несколько нивелировать риск кассовых разрывов для производящих предприятий. | |||
Льготные кредиты
| 1. Льготное кредитование для выплаты заработных плат для «пострадавших» отраслей #для «пострадавших»отраслей и/или для системообразующих предприятий | |||
| Что изменилось Банки выдают кредиты под 0% «пострадавшим» МСП, а также под 2% с возможностью прощения долга при условии сохранения штата |
Суть изменения Уже со 2 апреля предполагалось, что банки будут давать «пострадавшему» бизнесу льготные кредиты на зарплату своим сотрудникам по 0%. Механизм предоставления таких кредитов заключается в компенсации банкам недополученных доходов (процентов) из-за «нулевой» ставки. С учетом того, что размер компенсации составляет 4% годовых, а дело приходится иметь с потенциальными банкротами кредитные организации «почему-то» неохотно выдавали такие кредиты. Чтобы их стимулировать, Президент поручил обеспечить такие кредиты государственными гарантиями. На 28 апреля 2020 Правительство готово гарантировать кредиты только системообразующим предприятиям по отдельным решениям. Также следует понимать, что такие кредиты лимитированы. Их размер ограничен компенсацией зарплаты в размере МРОТ на полгода (но не позднее 30 ноября 2020 года) с учетом начисленных взносов в фонды. Обновление от 18 мая: во исполнение Обращения Президента РФ от 11.05.2020 была введена новая программа кредитования по 2%. Основная изюминка такого кредита - это возможность его списания:
Государство компенсирует банкам часть процентов. В итоге банки получат 9% годовых. Такая ставка вполне привлекательна для кредитных организаций. Это вселяет надежду, что программа льготного кредитования не забуксует. |
||
| Начало действия 02 апреля 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: фактически это одна из мер, которая компенсирует перенос функций службы занятости на бизнес, которую Правительство никак не может эффективно запустить. Сами льготные кредиты предназначены только для «пострадавших», а гарантии и вовсе только для «системных». Да и размеры таких займов позволят только покрыть часть зарплаты (в переделах МРОТ + взносы).
А что делать тем, кто и работать не может и зарплаты выше 12 тыс. р.? |
|||
| 2. Льготное кредитование для МСП #для отдельных видов деятельности | |||
| Что изменилось Кредиты «по цене» 8,5% предусмотрены не только для «пострадавших» |
Суть изменения С 31 марта 2020 года Правительство РФ субсидирует банкам выдачу кредитов со ставкой 8,5 % субъектам МС. Ранее такие кредиты предназначались только для инвестиционных целей. Сейчас их можно использовать для пополнения оборотных средств и для рефинансирования предыдущих кредитов. Список видов деятельности ограничен, но непострадавшими отраслями. При соблюдении некоторых условий кредит могут получить: туризм, розница, опт, строительство, образование, медицина, перевозки и некоторые другие. |
||
| Начало действия 02 апреля 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: дешевые кредиты для пополнения оборотных средств - это хорошо. В прошлом году такая мера смотрелась бы неплохо. Справедливости ради, отметим, что кому-то такая помощь, действительно, будет полезна. | |||
Корпоративное право
| 1. Отсрочка проведения годовых общих собраний в ООО и АО #для всех | |||
| Что изменилось Годовые общие собрания акционеров и участников можно провести до 30 сентября 2020 |
Суть изменения Срок проведения годового общего собрания акционеров (НАО и ПАО) и участников (ООО) увеличен на 3 месяца. То есть предельный срок перенесен на 30 сентября 2020. |
||
| Начало действия 7 апреля 2020 |
Основание
|
||
| 2. Упрощен выкуп обществом своих акций на торгах #для всех | |||
| Что изменилось Если пандемия повлияла на цену акций, размещенных на торгах, ПАО вправе по упрощенной процедуре их выкупить |
Суть изменения Публичные акционерные общества, разместившие свои акции, вправе в течение 2020 года их выкупить по упрощенной процедуре, при соблюдении определенных условий среди которых снижение средневзвешенный цены акций по сравнению с 4 кварталом 2019 года. Это право не распространяется на случаи выкупа акции с целью уменьшения их количества. |
||
| Начало действия 7 апреля 2020 |
Основание
|
||
| 3. Последствия уменьшения чистых активов в 2020 году #для всех | |||
| Что изменилось Если размер чистых активов ООО или АО за 2020 будет меньше уставного капитала, то не нужно уменьшать его или ликвидировать общество |
Суть изменения Уменьшение стоимости чистых активов АО и ООО ниже их уставного капитал в по итогам 2020 не будет учитываться при определении обязанности принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидации организации. |
||
| Начало действия 7 апреля 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: Мера, которая в будущем позволит забыть этот год. | |||
| 4. Продлены сроки приведения уставов в соответствие со ст. 66.3 ГК РФ #для всех | |||
| Что изменилось АО могут внести изменения в устав или зарегистрировать проспект акций могут отложить до 01.01.2021 г. |
Суть изменения Напомним, ПАО, зарегистрированные до 01.09.2014 г., должны обратиться в ЦБ РФ с заявлением о регистрации проспекта акций, то есть подтвердить свой «публичный» статус. Либо изменить устав и стать НАО. Ранее срок был 30 июня 2020 г. Теперь срок продлен до 01.01.2021 г. |
||
| Начало действия 7 апреля 2020 |
Основание
|
||
| 5. Продлены сроки введения внутреннего аудита в ПАО #для всех | |||
| Что изменилось Внутренний аудит теперь нужно ввести до 01.01.2021 г. |
Суть изменения В 2018 были внесены поправки в ФЗ «Об АО», согласно которым в ПАО должна действовать система внутреннего аудита. Изначально срок вступления этих поправок был 01.07.2020 г. Теперь срок продлен до 01.01.2021 г. |
||
| Начало действия 7 апреля 2020 |
Основание
|
||
| 6. Расширение списка вопросов для заочного голосования в АО #для всех | |||
| Что изменилось В 2020 году общее собрание акционеров практически по всем вопросам может проводить голосование в заочной форме. |
Суть изменения В течение 2020 года общему собранию акционеров разрешено голосовать в заочной форме по следующим вопросам:
|
||
| Начало действия 18 марта 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: хорошая мера для поддержания самоизоляции акционеров. | |||
Ответственность: административная и уголовная
| Увеличение ответственности за нарушения «карантина» #для всех | |||
| Суть изменения Усиливается наказание за нарушение мер, связанных с борьбой с эпидемией. Так за нарушение санитарно-эпидемиологических правил (ст. 236 УК РФ), повлекшее массовое заболевание предусматривается:
Также вводятся серьезные санкции за распространение заведомо недостоверной информации - появились новые ст. 207.1 и ст. 207.2 УК РФ. |
|||
| Начало действия 1 апреля 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: в целом логичное действие в условиях недисциплинированности и недобросовестности отдельных индивидуумов, которые могут нанести существенный вред в кризисной ситуации. | |||
Прочее
| 1. Продление лицензий и разрешений #для всех | |||
| Что изменилось лицензии, разрешения на некоторые виды деятельности продлены на год, в том числе, разрешения на строительство |
Суть изменения Правительство продлило на 12 месяцев сроки лицензий и разрешений, сроки которых истекают с 15 марта по 31 декабря 2020 года. Это продление касается таких видов деятельности как: производство спирта, пользование недрами, производство средств связи, лекарств и некоторые др. Также продляют аккредитации и аттестации экспертов и специалистов по множеству направлений. Продлевается на один год разрешение на строительство, сроки которого истекают до 1 января 2020 |
||
| Начало действия 06 апреля 2020 |
Основание
|
||
| 2. Дистанционная продажа лекарств (через интернет) #для всех | |||
| Что изменилось Разрешена |
Суть изменения Внесены правки в законы о защите информации и об обращении лекарств. Теперь лекарственными средствами можно торговать через интернет. |
||
| Начало действия 03 апреля 2020 |
Основание
|
||
| 3. Импортозамещение #для всех | |||
| Что изменилось Вводится запрет на госзакупки иностранных промышленных товаров |
Суть изменения Устанавливаются запреты и ограничения на государственные закупки иностранных промышленных товаров, которые имеют российские аналоги. |
||
| Начало действия 01 мая 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: положительное решение. При наличии льготного кредита и 50%-ного аванса это поможет выжить или даже «подрасти» многим отечественным производителям | |||
| 4. Восстановление работы судов #для всех | |||
| Что изменилось С 12 мая суды работают как прежде |
Суть изменения Судебный департамент напомнил, что 12 мая кончаются нерабочие дни, и суды должны вернуться к прежнему режиму функционирования. При этом будут учитываться запреты и ограничения, установленные соответствующими региональными властями. |
||
| Начало действия 12 мая 2020 |
Основание
|
||
| 5. Ограничения и приостановления деятельности некоторых предприятий в регионах | |||
| Что изменилось Региональные власти получили возможность приостанавливать деятельность организаций, если там невозможно обеспечить санитарную безопасность |
Суть изменения Президент предоставил право по согласованию с Правительством РФ решать вопрос об ограничении и временной приостановке деятельности отдельных предприятий при объективной невозможности обеспечить там необходимые меры санитарной безопасности в условиях эпидемии. Несмотря на комментарий Президента, что зарплата работникам при этом должна быть сохранена, в самом постановлении Правительства РФ от 16.05.2020 N 694, вышедшем после выступления Президента и установившем порядок приостановления деятельности отдельных предприятий, данная мера поддержки населения не зафиксирована. |
||
| Начало действия
18.05.2020 |
Основание
|
||
Комментарий taxCOACH: В целом, разумное решение. Ситуация в каждом регионе разная. Пусть субъекты РФ сами решают, какие предприятия закрывать, а какие нет.
Обещанные меры поддержки
| 1. Новый льготный кредит на зарплату #для пострадавших | |||
| Что изменилось Президент предлагает новую кредитную программу для поддержания занятости |
Суть изменения
Обещание исполнено и внесено в основную таблицу |
||
| Исполнено 18 мая 2020 |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: напомним, уже сейчас возможно льготное кредитование для пострадавших под 0%. Построена такая мера поддержки по принципу выплат банкам компенсаций из бюджета в размере только 4% ставки по кредиту. А гарантии для МСП еще не введены. Соответственно банки не охотно дают такие займы потенциальным банкротам. Таким образом, мы наблюдаем «работу над ошибками». | |||
| 2. Ограничения и приостановления деятельности некоторых предприятий в регионах #для всех | |||
| Что изменилось Региональные власти получили возможность приостанавливать деятельность организаций, если там невозможно обеспечить санитарную безопасность |
Суть изменения Президент предоставил право решать вопрос об ограничении и временной приостановке деятельности отдельных предприятий при объективной невозможности обеспечить там необходимые меры санитарной безопасности в условиях эпидемии. Зарплата работникам при этом должна быть сохранена. Обещание исполнено и внесено в основную таблицу |
||
|
Исполнено 18 мая 2020 |
Основание Обращение Президента РФ народу от 11.05.2020 на Совещании о санитарно-эпидемиологической обстановке |
||
| 3. Списание налогов #для пострадавших | |||
| Что изменилось Пострадавшим отраслям пообещали списать все налоги, кроме НДС |
Суть изменения Пострадавшим отраслям пообещали списать все налоги кроме НДС Обещание исполнено и внесено в основную таблицу |
||
| Исполнено 8 июня 2020 |
Основание Обращение Президента РФ народу от 11.05.2020 на Совещании о санитарно-эпидемиологической обстановке |
||
| 4. Поддержка самозанятых #для всех самозанятых | |||
| Что изменилось Самозанятым пообещали серьезные меры поддержки:
|
Суть изменения Самозанятым пообещали серьезные меры поддержки:
Обещание исполнено и внесено в основную таблицу |
||
|
Исполнено: |
Основание Обращение Президента РФ народу от 11.05.2020 на Совещании о санитарно-эпидемиологической обстановке |
||
| 5. Налоговый вычет для пострадавших ИП #для пострадавших | |||
| Что изменилось Пострадавшим ИП уменьшат страховые взносы |
Суть изменения Президент предложил предоставить пострадавшим ИП «налоговый вычет» в размере один МРОТ в отношении страховых взносов. Обещание исполнено и внесено в основную таблицу |
||
|
Исполнено |
Основание Обращение Президента РФ народу от 11.05.2020 на Совещании о санитарно-эпидемиологической обстановке |
||
| 6. Прямая безвозмездная помощь субъектам МСП | |||
| Что изменилось Предполагается перечисление «живых» денег на счета компаний и ИП |
Суть изменения Президент предложил предоставить малому и среднему бизнесу прямую поддержку. Основное предназначение помощи - стимулирование сохранения рабочих мест в апреле-мае. Соответственно, основное требование - сохранение на уровне 90% численности сотрудников. Размер помощи также определен на основании МРОТ, который равен минимальному пособию по безработице - 12 300 руб. Средства предполагается перечислять с 18 мая, при соблюдении всех условий на 1 мая. Обещание исполнено и внесено в основную таблицу |
||
| Исполнено 24 апреля (но есть нюансы) |
Основание Обращение Президента РФ народу от 15.03.2020 на заседании Правительства РФ |
||
| Комментарий taxCOACH: в целом логичное действие. Но фактически это «заплатка», которая призвана компенсировать недостатки и противоречия прошлых мер. Ведь как выглядят сейчас меры поддержки сохранения трудоустройства? Да, МРОТ, а значит и пособие по безработице, увеличили, сделали постановку на учет при потере работы проще. Но, при этом запретили бизнесу увольнять работников, заставили платить зарплату при простое производства, льготные кредиты на зарплату не выдаются самими банками…
Безвыходная ситуация: у предпринимателей денег нет, зарплату объективно платить не из чего. Но так как уволить нельзя, работник не может встать на учет в службу занятости. Обращение Президента фактически решает эту дилемму. Но возникает другая проблема - помощь будет только 18 мая, а платить зарплату надо сейчас, то есть не менее месяца до поддержки. Эту коллизию решает другое обещание… |
|||
| 7. Государственные гарантии для кредитов на зарплату | |||
| Что изменилось Внешэкономбанк будет давать гарантии (не менее 75%) на беспроцентные кредиты для выплаты зарплаты |
Суть изменения Не менее 75% объема «зарплатных» кредитов должно быть обеспечено гарантиями Внешэкономбанка. Обещание исполнено и внесено в основную таблицу |
||
| Исполнено частично: гарантии только для системообразующих предприятий |
Основание
|
||
| Комментарий taxCOACH: очередная заплатка для спорной меры поддержки в виде «зарплатных» кредитов. Вместо снижения расходов в условиях кризиса такие кредиты предлагают бизнесу заменить долги перед работниками на долги перед банками. Это само по себе не внушает доверия предпринимателям. Но и банкам, что естественно, не понравилась идея давать кредиты потенциальным банкротам. Видимо, такая логическая цепочка ранее была недоступна, поэтому через две недели бизнесу пообещали корректировки. | |||
| 8. Обещаны меры прямой поддержки некоторых «пострадавших» отраслей | |||
| Что изменилось Авиаперевозки получат поддержку на 23 млрд рублей |
Суть изменения Согласно Обещанию от 15.03.2020 авиационные компании получат 23 млрд р. на лизинг авиационной техники, на пополнение оборотных средств, на выплату заработных плат, оплату стоянки воздушных судов. |
||
|
Исполнено деньги выделили (Постановление от 13 мая 2020 года №661) |
Основание Обращение Президента РФ народу от 15.03.2020 на засадении Правительства РФ |
||
| Комментарий taxCOACH: будем надеятся, что спектр таких «пострадавших счастливчиков» будет только расширяться. | |||
| 9. Поддержка программ импортозамещения в промышленности | |||
| Суть изменения Должен быть разработан «конкретный план действий, в том числе, по поддержке программ импортозамещения в промышленности». |
|||
| Начало действия Начинает внедряться в жизнь в виде ограничений на импортные товары на госзакупках |
Основание Обращение Президента РФ народу от 15.03.2020 на засадении Правительства РФ |
||
| Комментарий taxCOACH: в условиях карантина основным «держателем» средств становится государственный сектор, поэтому такие меры поддержки могут быть одними из самых эффективных. Ведь импортозамещения - это прежде всего льготные кредиты и госзакупки для производителей, то есть одновременно и средства и рынок сбыта Будем надеяться, что такие программы будут реализованы оперативно и грамотно. | |||
Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2020 году для налогоплательщиков
| Налоги и взносы | Отчетность.Отчетность. Сроки сдачи |
Сроки уплаты налогов |
||
| Для всех Декларация по налогу |
Для МСП из «пострадавших отраслей» + системообразующие и градообразующие(по отдельному решению Правительства РФ) |
Для «непострадавшего» бизнеса, на который нерабочие дни не распространяются | Для «непострадавшего» бизнеса, который «отдыхал» в нерабочие дни | |
| Налог на прибыль за 2019 год | Декларация по налогу на прибыль за 2019 г.
срок: |
28 сентября 2020 г. | 28 марта 2020 г. | Сроки не изменились, но из-за нерабочих дней - не ранее 6 мая 2020 г. |
| Налог на прибыль (ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи) за март или 1 квартал 2020 год | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал или март 2020 г.
срок: |
28 октября 2020 г. | 28 апреля 2020 г. | Сроки не изменились, но из-за нерабочих дней - не ранее 6 мая 2020 г. |
| Налог на прибыль (ежемесячные авансовые платежи) за апрель - июнь 2020 год | Декларация по налогу на прибыль за 2020 г.
срок: |
за апрель - 28 сентября 2020 г. за май - 28 октярбя 2020 г. за июнь - 30 ноября 2020 г. |
за апрель -28 августа за май - 28 сентября за июнь - 28 июля |
за апрель -28 августа за май - 28 сентября за июнь - 28 июля |
| Налог на прибыль (ежеквартальные авансовые платежи) за полугодие 2020 год | Декларация по налогу на прибыль за 2020 г.
срок: |
28 октября 2020 г. | 28 июля 2020 г. | 28 июля 2020 г. |
| НДФЛ за 2019 год (для ИП) | Декларация по НДФЛ за 2019 г.
срок: |
15 октября 2020 г. | 15 июля 2020 г. | 15 июля 2020 г. |
| УСН/ЕСХН за 2019 год | Декларация по УСН/ЕСХН за 2019 г.
срок: |
для ЮЛ - 30 сентября 2020 г. для ИП - 30 октября 2020 г. |
ИП - 30 апреля 2020 г. ЮЛ - 31 марта 2020 г. |
ИП - 6 мая 2020 г. ЮЛ - 6 мая 2020 г. |
| Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2020 год | - | 26 октября 2020 г. | 27 апреля 2020 г. | 6 мая 2020 г. |
| Авансовые платежи по УСН/ЕСХН за полугодие 2020 год | - | 25 ноября 2020 г. | 27 июля 2020 г. | 27 июля 2020 г. |
| ПСН во 2 квартале 2020 году | - | Дата зависит от срока и даты выдачи патента. Отсрочка в 4 месяца - от 1 августа до 30 сентября 2020 | Сроки не изменились | Сроки не изменились, но из-за нерабочих дней - не ранее 6 мая 2020 г. |
| НДФЛ, удержанный с зарплат работников | 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.
Срок: |
Сроки не изменились - не позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платы | Сроки не изменились | Сроки не изменились, но из-за нерабочих дней - не ранее 6 мая 2020 г. |
| Страховые взносы за март-май | Расчет по страховым взносам за 1 квартал
Срок: |
за март - 15 октября 2020 г. за апрель - 15 ноября 2020 г. за май - 15 декабря 2020 г. |
Сроки не изменились: за март - 15 апреля 2020 г. за апрель - 15 мая 2020 г. за май - 15 июня 2020 г. |
Сроки не изменились, но из-за нерабочих дней - не ранее 6 мая 2020 г.: за март - 6 мая 2020 г. за апрель - 15 мая 2020 г. за май - 15 июня 2020 г. |
| Страховые взносы за июнь-июль | Расчет по страховым взносам за 1 квартал
Срок не меняется |
за июнь - 16 ноября 2020 г. за июль - 15 декабря 2020 г. |
Сроки не изменились: за июнь - 15 июля 2020 г. за июль - 15 августа 2020 г. |
Сроки не изменились: за июнь - 15 июля 2020 г. за июль - 17 августа 2020 г. |
| Фиксированные платежи ИП в ПФР «за себя» в размере 1% с дохода превышающей 300 т.р. | Декларация по УСН/ЕСХН за 2019 г. срок: ИП - 30 июля 2020 г. Декларация по НДФЛ за 2019 г. |
1 ноября 2020 г. | Сроки не изменились - 1 июля 2020 |
Сроки не изменились - 1 июля 2020 |
Авансовые платежи по:
|
Декларация по налогу на имущество за 2019 Срок: 30 июня 2020 г. | за I квартал 2020 г. подлежат уплате не позднее 30 октября 2020 г., за II квартал 2020 г. - не позднее 30 декабря 2020 г. | Сроки не изменились | Сроки не изменились |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 года | Декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 г. Срок: 20 июля | 26 октября 2020 г. | Сроки не изменились: 27 апреля 2020 г. | Сроки не изменились, но из-за нерабочих дней - не ранее 6 мая 2020 г. |
| НДС за 1 квартал 2020 года | Декларация по НДС за 1 квартал 2020 г. Срок: 15 мая | Сроки не изменились, но из нерабочих дней - не ранее 6 мая 2020 г. 1/3 - 6 мая 1/3 - 25 мая 1/3 - 25 июня | Сроки не изменились: 1/3 - 27 апреля 1/3 - 25 мая 1/3 - 25 июня | Сроки не изменились, но из-за нерабочих дней - не ранее 6 мая 2020 г.: 1/3 - 6 мая 1/3 - 25 мая 1/3 - 25 июня |
Бухгалтерский баланс за 2019 г. сдается в срок до 6 мая 2020 г.
Примечание: для организаций, годовая отчётность которых содержит государственную тайну и для организаций из перечней резидентов, в отношении которых иностранными государствами введены меры ограничительного характера - до 30 июня 2020 года.(согласно Письму Минфина РФ от 07.04.2020г № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878 @ «О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г в связи с установлением нерабочих дней с 4 апреля по 30 апреля 2020г
Вконтакте 
Телеграм 
YouTube 
Whatsapp