| Расчет страховых взносов на 2021 год для IT компаний, имеющих право на пониженные (7,6%*) тарифы страховых взносов. | |||||||||
| * без учета обязательного страхования ФСС от несчастных случаев, на травматизм (на них льгота не распространяется) | |||||||||
| Месяц | ФОТ месяц, руб/чел | ФОТ с начала года,нарастающим итогом, руб/чел | база начисления ПФР | ставка ПФР с 01.01.2021г. | база начисления ФОМС | ставка ФОМС с 01.01.2021г. | база начисления ФСС | ставка ФСС с 01.01.2021г. | Итого взносов |
| 1 | 146 500 | 146 500 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 146 500 | 1,5% | 11 134 |
| 2 | 146 500 | 293 000 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 146 500 | 1,5% | 11 134 |
| 3 | 146 500 | 439 500 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 146 500 | 1,5% | 11 134 |
| 4 | 146 500 | 586 000 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 146 500 | 1,5% | 11 134 |
| 5 | 146 500 | 732 500 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 146 500 | 1,5% | 11 134 |
| 6 | 146 500 | 879 000 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 146 500 | 1,5% | 11 134 |
| 7 | 146 500 | 1 025 500 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 87 000 | 1,5% | 10 242 |
| 8 | 146 500 | 1 172 000 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 8 937 | ||
| 9 | 146 500 | 1 318 500 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 8 937 | ||
| 10 | 146 500 | 1 465 000 | 146 500 | 6% | 146 500 | 0,1% | 8 937 | ||
| 11 | 146 500 | 1 611 500 | 146 500 | 0,1% | 147 | ||||
| 12 | 146 500 | 1 758 000 | 146 500 | 0,1% | 147 | ||||
| 1 758 000 | 1 465 000 | 1 758 000 | 966 000 | 104 148 | |||||
| Итого средняя по году ставка страховых взносов | 5,9% | ||||||||
Расчет специалистов компании "Верное решение"
Таблица. Тарифы страховых взносов на 2021 год для IT компаний, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов.
|
Вид обязательного страхования |
Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов |
Тариф, % |
|
Пенсионное |
До лимита включительно (1 465 000 руб.) |
6,0 |
|
Свыше лимита |
Не начисляются |
|
|
Социальное (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
До лимита включительно (966 000 руб.) |
1,5 |
|
Свыше лимита |
Не начисляются |
|
|
Социальное (на случай производственного травматизма, несчастного случая на производства) |
Лимит не установлен. Льготы не распространяются на этот вид страхования |
Согласно классу промышленной опасности |
|
Медицинское |
Не установлен |
0,1 |
Наша команда может быть полезна Вам в решении следующих задач:
- консультации по финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, управленческим, маркетинговым вопросам;
- получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки;
Консультирование ИТ компаний, разработчиков, изобретателей:
- как зарегистрировать БД, ПО ЭВМ в Роспатенте (ФИПС);
- как внести "софт" в реестр отечественного ПО?
- как пройти аккредитацию ИТ компании при Минкомсвязи РФ и получить ставку страховых взносов 7,6% от ФОТ?
- советы ("как это делали мы сами?") по внедрению систем управления, бизнес-процессов, ИТ систем (автоматизации, цифровизации) ERP для компаний от микро- (3 чел) до крупного масштаба (700 сотрудников, 250 функциональных ролей), управления взаимоотношениями с клиентами (CRM), инвестиционного планирования (СИП), электронного документооборота (СЭД, ЭДО);
Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.
Еще по теме:
- Налоговые льготы и преференции ИТ компаниям
- Льготы по налогу на прибыль (ставка 15,5%) и налогу на имущество
- Территории налоговых льгот и преференций: особые
- Налоговые льготы ИТ компаниям от Минкомсвязи РФ
- Льготы по налогам на прибыль, на имущество, на землю
- Льготы для резидентов территорий опережающего
- Льготы резидента территории опережающего развития
- Льготы резидентам ТОСЭР моногородов - Верное решение
- Льготные ставки налога на движимое и недвижимое .
- Снижение ставки налога на прибыль - Верное решение
- Налоговые льготы ИТ компаниям от Минкомсвязи РФ
- Пониженный размер взносов 20% ИП и ООО на УСН
- Пониженная ставка 15,5% по налогу на прибыль
- Изменения НДС на услуги в электронной форме в 2019 году
- Интеллектуальная собственность и имущественные права
- Интеллектуальная собственность и имущественные права
- Как влияют преференции, льготы ТОСЭР, ОЭЗ ТВТ, промышленного парка на экономику проекта
- Льготные 20% тарифы страховых взносов для УСНО
- Льготный 14% или 20% тариф обязательных страховых взносов
- Меры поддержки цифровизации промышленности и производства
- НДС на покупки внутри мобильного приложения Должен ли разработчик платить НДС с покупок внутри условно бесплатного приложения?
- НДС по операциям с программами для ЭВМ и базами данных
- Налог на прибыль организаций в связи с выполнением опытно-конструкторской работы, финансируемой за счет бюджета РФ
- Налог на прибыль по операциям с программами и базами данных
- Освобождение от уплаты НДС для ИТ
- Особенности порядка обложения НДС оборота по реализации электронных услуг иностранных поставщиков
- Патентная система налогообложения
- Снижение облагаемой базы налога на прибыль на сумму НИОКР с коэффициентом 1,5 к размеру фактических затрат
- Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
- Льготы по налогам ИТ компаниям ОЭЗ ТВТ Иннополис
- Льготы по налогам ИТ компаниям ОЭЗ ТВТ Иннополис
- Льготы по налогам резидентам ОЭЗ ТВТ Иннополис
- Льготы резидента ТОСЭР, субсидии до 50% затрат на НИОКР
Источник: Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ
Комментарий ИТС 1 С
Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ (далее – Закон № 265-ФЗ) предусмотрен ряд льгот для IT-компаний. В частности, они касаются и страховых взносов.
Во-первых, для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий и в настоящее время платят страховые взносы по пониженным тарифам в совокупности в размере 14 процентов, с 01.01.2021 эти тарифы снижены и будут составлять 7,6 процента.
Во-вторых, с 2021 года право применять пониженные тарифы взносов предоставлено новой категории плательщиков. Это российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Как изменятся тарифы страховых взносов для IT-организаций с 2021 года?
С 1 января 2021 года организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, названные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, получат право платить страховые взносы по следующим тарифам (пп. "б" п. 5 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона № 265-ФЗ):
- на пенсионное страхование – 6 процентов;
- на медицинское страхование – 0,1 процента;
- на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5 процента (в т.ч. с выплат временно пребывающим иностранцам и лицам без гражданств, кроме ВКС).
Период, в течение которого действуют перечисленные тарифы, не ограничен каким-либо сроком.
Требования, которым должны соответствовать IT-компании для применения пониженных тарифов взносов, уточнены поправками.
Напомним, что эти требования закреплены в пп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ. Одним из них является доля дохода от IT-деятельности в общем объеме дохода. Она должна составлять не менее 90 процентов за отчетный (расчетный) период. При этом к поступлениям от деятельности в области информационных технологий относятся доходы от:
- реализации разработанного организацией программного обеспечения;
- оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программного обеспечения;
- оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению программного обеспечения.
Ранее контролирующие органы неоднократно утверждали, что доход возникает при реализации только того программного обеспечения, которое организация разработала самостоятельно (напр., письма Минфина России от 03.04.2019 № БС-4-11/6075@, от 18.12.2018 № 03-15-06/92136). В связи с этим зачастую компаниям, которые реализуют программы, разработанные третьими лицами, налоговые органы отказывали в учете полученного дохода в составе поступлений от IT-деятельности. Закон № 265-ФЗ закрепил в НК РФ позицию Минфина России. Поэтому с 01.01.2021 будет исключено противоречивое толкование этой нормы.
Обратите внимание, что с 2021 года в составе дохода от IT-деятельности можно будет учитывать поступления от предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных (включая их обновления и дополнительные функциональные возможности), которые разработаны организацией – плательщиком взносов.
Кроме того, Законом № 265-ФЗ уточнено, какой доход не нужно принимать в расчет при подсчете доли дохода от IT-деятельности, дающей право на пониженные тарифы взносов. Согласно поправкам:
- в составе дохода от IT-деятельности (числитель формулы) не учитывается доход от предоставления прав использования (в т.ч. путем удаленного доступа) программ для ЭВМ и баз данных, если такие права дают возможность их приобретателю распространять рекламную информацию в интернете (или получать доступ к ней), размещать предложения о покупке или реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав либо искать информацию о потенциальных покупателях (продавцах) и заключать сделки;
- в общем объеме дохода (знаменателе формулы) не учитывается доход от уступки права требования долга, возникшего при признании доходов от IT-деятельности.
Какие еще организации смогут платить взносы по пониженным тарифам с 2021 года?
С 1 января 2021 года пониженные тарифы страховых взносов вправе применять российские организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Такая новая категория льготников поименована в новом пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ (пп. "а" п. 5 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона № 265-ФЗ). Тарифы взносов для указанных компаний следующие (пп. "б" п. 5 ст. 1 Закона № 265-ФЗ):
- на пенсионное страхование – 6 процентов;
- на медицинское страхование – 0,1 процента;
- на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5 процента (с выплат всем категориям работников, в т.ч. временно пребывающим иностранцам, кроме ВКС).
Условия, при соблюдении которых можно платить взносы по пониженным тарифам, установлены в новом п. 14 ст. 427 НК РФ (пп. "д" п. 5 ст. 1 Закона № 265-ФЗ). Как и для IT-организаций, эти условия отличаются для организаций, признаваемых вновь созданными, и всех остальных организаций. Однако есть и требования, одинаковые для всех категорий компаний.
Перечислим их в таблице.
| Требования для вновь созданных организаций | Требования для остальных организаций |
|---|---|
| Компания включена Минпромторгом в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Порядок ведения этого реестра и включения в него утвердит Правительство РФ. | |
| доля дохода от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции в общем объеме всех поступлений составляет не менее 90 процентов за отчетный (расчетный) период | доля дохода от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции в общем объеме всех поступлений составляет не менее 90 процентов за 9 месяцев года, предшествующих году перехода на применение пониженных тарифов взносов |
| среднесписочная численность работников составляет не менее 7 человек за отчетный (расчетный) период | средняя численность работников составляет не менее 7 человек за 9 месяцев года, предшествующих году перехода на применение пониженных тарифов взносов |
В Законе № 265-ФЗ не конкретизированы следующие моменты:
- какая организация признается вновь созданной?
- как считать упомянутые девять месяцев для определения права на применение пониженных тарифов взносов (с января по сентябрь или с апреля по декабрь)?
Полагаем, что контролирующие органы издадут пояснения на этот счет, когда нормы начнут действовать (т.е. с 01.01.2021). Однако пока для ответа на перечисленные вопросы можно руководствоваться принципами, сложившимися в отношении IT-организаций, ведь требования для указанных плательщиков в целях уплаты взносов по пониженным тарифам очень схожи.
Так, по мнению Минфина России, вновь созданными компаниями являются те, которые осуществляли деятельность менее 9 месяцев в году, предшествующему году перехода на пониженные тарифы взносов (письма от 30.05.2019 № 03-15-06/39381, от 21.12.2018 № 03-15-06/93524).
Что касается правил подсчета месяцев, то сумму доходов и численность физлиц следует определять за период с января по сентябрь предшествующего года. Ранее соответствующие пояснения давал Минтруд России (см. напр., письмо от 15.01.2015 № 17-3/В-10). А Минфин России рекомендует руководствоваться позицией Минтруда России в части вопросов по исчислению взносов, которые не урегулированы НК РФ (письмо Минфина России от 16.11.2016 № 03-04-12/67082).
Организация, осуществляющая проектирование и разработку изделий электронной компонентной базы, лишается права на пониженные тарифы взносов, если по итогам отчетного или расчетного периода перестает соответствовать условию о доле дохода или о численности работников либо исключается из реестра таких организаций (пп. "д" п. 5 ст. 1 Закона № 265-ФЗ).
В подобном случае взносы придется пересчитать и доплатить по общим тарифам с начала года. Про уплату пеней в Законе № 265-ФЗ не сказано. Следовательно, начислять их на сумму доплаты не потребуется.
Вконтакте 
Телеграм 
YouTube 
Whatsapp