Что значит доля дохода 90% по основному виду деятельности? С 1 января 2021 года вдля российских разработчиков и внедренцев ПО льгты

Что значит среднесписочная численность не менее 7 сотрудников?

Формула для расчёта среднесписочной численности за месяц выглядит так: суммарное количество работников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней месяца.

В расчёт ССЧ включаются только те лица, с которыми у компании заключены трудовые договоры и для которых компания — основное место работы.

При подсчёте среднесписочной численности следует помнить, что:

• не включаются в ССЧ, например, те, кто находится в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребёнком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия);
• сотрудники, работавшие неполное рабочее время, при определении ССЧ учитываются не целыми единицами за день работы, а пропорционально отработанному времени (исключение — работники, которым установлена сокращённая продолжительность рабочего времени, например, инвалиды);

В среднесписочной численности учитываются сотрудники по трудовым договорам. В расчёт не включаются:

• внешние совместители;
• неработающие сотрудники в декрете;
• сотрудники в учебном отпуске.

Для получения льготы берутся данные за первые девять месяцев предыдущего года.
Для новых компаний среднесписочная численность считается по последним девяти месяцам.

Приказ Федеральной службы государственной статистики от 27 ноября 2019 г. N 711 "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации" (с изменениями и дополнениями)

Цитата из НК РФ:

Для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей статьи, являются:

для вновь созданных организаций:

• получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;
• доля доходов от реализации экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных, указанным в настоящем абзаце, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет", от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных (за исключением доходов от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет"), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки) по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
• среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период составляет не менее семи человек;

для организаций, не являющихся вновь созданными:

• получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;
• доля доходов от реализации экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных, указанным в настоящем абзаце, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет", от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных (за исключением доходов от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет"), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки) по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
• средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее семи человек.

В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в абзацах четвертом и восьмом настоящего пункта.

В случае, если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно из условий:

• о доле доходов или численности работников, установленных настоящим пунктом,
• а также в случае лишения ее государственной аккредитации либо статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны

такая организация лишается права применять тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором

• допущено несоответствие установленным условиям,
• либо такая организация лишена государственной аккредитации,
• либо в реестр резидентов особой экономической зоны внесена запись о лишении организации статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

Контроль за соблюдением требований, установленных настоящим пунктом, осуществляется в том числе на основании отчетности, представляемой организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, в соответствии со статьей 431 настоящего Кодекса.

Где взять данные?
На основе отчёта ССЧ, он сдаётся до 20 января раз в год. Попросите бухгалтера проверить эти данные.

Комментарий консультантов Верное решение:

Неверный ответ - нет больше отчета ССЧ

1. Форма, утвержденная Приказом Федеральной налоговой службы от 29 марта 2020 гг. № ММ-3-25/174А отменена. Начиная с отчетности за 2020 год он входит в состав РСВ . 
2. Форма, утвержденная Приказом Федеральной налоговой службы от 29 марта 2020 гг. № ММ-3-25/174А - не учитывает "реалий жизни":
а) при расчете ССЧ внешние совместители не учитываются (а в ИТ многие работают по совместительству)
б) она берет среднюю по году цифру (если человека взяли например с 1.07 в штат то по этой форме ССЧ за год будет 0,5)
в) она учитывает долю ставки 0,5 и 0,25  (если человека взяли работать на 1/2 - полставки, а это неплохо - его можно хорошо работой загрузить -  то по этой форме ССЧ будет 0,5)

Пример:

в компании работает 10 человек на полставки, 2 совместителя, 4 человека на 0,25 ставки, 6 "аутсорсеров" - "фрилансеров" (в статусе самозанятые, ФЛ - неофициалы, ИП)
Несмотря на то, что в компании по проекту трудится "уйма народу" (нормальный кандидат на льготы) - расчет ССЧ =6 человек по форме, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 29 марта 2020 гг. № ММ-3-25/174А,

Поэтому предлагается использовать для оценки численности не сомнительное ССЧ, а одну из форм:

• СЗВ-М - общий список всех застрахованных лиц (включая совместителей и декретниц)
• РСВ также указывается общее количество лиц и лиц, получивших доход в данном периоде (но сюда могут не войти люди, которые были например весь месяц в отпуске или на больничном).

Какие коды ОКВЭД

Группы 62 и 63 классификации.

Аккредитацию прошли. Когда можно воспользоваться льготой?

Воспользоваться льготой можно со следующего квартала после получения свидетельства об аккредитации.

Если вас добавили в реестр 7 июля 2020 года, то льготы на взносы можно будет использовать с начислений за октябрь.

Мы резиденты Сколково. Аккредитация в Минкомсвязи увеличит льготы?

Да. 

Неполный ответ - можно совмещать:

• льготы по страховым взносам 7,6% + ФСС от несчастных случаев - ИТ компании, аккредитованной Минкомсвязи РФ
• льготы по НДС, ННП Сколково

Сравнение по категориям плательщиков страховых взносов

* с 1 апреля 2020 действуют пониженные ставки — подробнее тут
** тариф ФСС НС зависит от вида деятельности