Перейти к основному содержанию

Консалтинговые услуги

Казань:+7(843)528-22-18, +7(8552) 25-01-99
+7 (917) 272-13-90, +7(843) 278-19-00

Для стимулирования развития IT-бизнеса льготное налогообложение по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам. https://www.klerk.ru/buh/articles/561814/

А с 2022 года налог на прибыль 0% - вместо 3% и другие меры поддержки:

 

 

 

 

Чем мы можем быть полезны?

Мы делимся с Вами своим опытом и экспертным мнением:

  • Отвечаем на вопрос: "Где взять деньги на проект?"
  • Разъясняем понятия и термины, доносим суть
  • Проверяем компетенции и уровень понимания команды,
  • Проверяем готовность команды начать и завершить проект,
  • Обучаем команду недостающим знаниям и навыкам,
  • Команда перенимает знания - учится - в работе по проекту,
  • Разъясняем простым языком - "разжевываем" - сложную и объемную информацию,
  • Избавляем от необходимости:
    • прочтения 100х страниц разной документации,
    • прочтения 100х страниц законов, НПА,
    • просмотра 100х часов семинаров, презентаций
    • траты 100х часов поиска экспертов, обладателей информации, носителей компетенций
    • траты 100х часов назначения и проведения встреч,
    • траты 100х часов на вопросы/ответы,
    • траты 100х часов на разговоры: полезные и "не очень",
    • покупки специализированного ПО,
    • другие расходы на свой штат
  • Мы даем "сухой остаток" - итог, квинтэссенцию полезности,
  • Отвечаем на вопросы:
    • Какие есть программы, льготные финансы?
    • На что дают деньги?
    • Кому дают, а кому - нет?
    • Как в них участвовать?
    • Какие требования?
    • Какие есть "подводные камни"?
    • Что влияет на повышение вероятности "победы"?
    • Как повысить шансы заявки победить?
    • Какие суммы реально получить?
    • Какая документация нужна?
    • Как ее сделать?
    • Чем мы можем посодействовать?
    • Как лучше "упаковать" проект?
  • Много других плюсов привлечения экспертов на аутсорсинг

При необходимости - обращайтесь к нам!

 

Также мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

  • проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
  • подготовка компании для применения налоговых льгот
  • иногда - реструктуризация компании
  • иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

 

Еще мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по ППРФ и региональным НПА):

  • субсидии
  • гранты
  • целевые бюджетные средства
  • льготные займы фондов
  • льготные кредиты банков
  • земельные участки без торгов
  • льготные ставки аренды земли и имущества

При необходимости - обращайтесь к нам!

 

 

Еще по теме:

Информация других разделов:

 Также может быть полезно:

Наша команда может быть полезна Вам в решении следующих задач:

  • внедрение систем управления, бизнес-процессов, ИТ систем (автоматизации, цифровизации) ERP/MRP на базе 1С: Предприятие и 1С:ERP, OEBS (Oracle E-Business Suite), Microsoft Navision, для компаний от микро- до крупного масштаба (от 3 до 700 сотрудников),
  • внедрение ИТ решений с значительным количеством функциональных ролей и пользователей (до 250 personal ID) системы управления взаимоотношениями с клиентами (CRM), системы инвестиционного планирования (СИП), графика документооборота (ЭДО) и системы электронного документооборота (СЭД);
  • консультационное сопровождение и разработка разной документации для УК, резидентов, девелоперских и управляющих компаний (УК), муниципалитетов, Агентств и корпораций развития (АИР, КР) регионов, промышленных площадок, индустриальных парков, технопарков, территорий опережающего развития (ТОР), особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ),  бизнес-инкубаторов и других объектов инфраструктуры,
  • разработка концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту, юридической, иной документации любого бизнес-проекта;
  • консультации по финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, маркетинговым вопросам;
  • получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти России;
  • консультационная и информационная поддержка, сопровождение проекта заявителя в конкурсах ФОИВ и РОИВ любых регионов России, включая Республику Татарстан;

https://www.klerk.ru/buh/articles/561814/

Для стимулирования развития IT-бизнеса в российском законодательстве действуют налоговые льготы и преференции в отношении контрольной деятельности.

Наиболее выгодными, с финансовой точки зрения, являются льготное налогообложение по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам.

Дополнительная преференция для высокотехнологичных компаний - освобождение от множества контрольных мероприятий, в том числе от выездных налоговых проверок.

Подобные выгоды должны стимулировать создание новых рабочих мест и повышение доходности IT-компаний.

Применять наиболее выгодные схемы налогообложения вправе только те компании, которые соответствуют определенным критериям. Причем для каждой из установленных льгот действует свой набор условий.

Начнем с общих требований для айти льготников, а потом перейдем к каждой мере поддержки отдельно.

 

 

Какой бизнес попадает под льготы

Условия получения льгот для IT-компаний

Сразу скажем, что на индивидуальных предпринимателей в IT-сфере льготы не распространяются. Налоговые преференции действуют только для юридических лиц.

Основные требования для компаний, которые хотят воспользоваться льготами в IT-сфере, названы в пункте 1.15 статьи 284 НК. В 2023 году условия стали мягче, сейчас всего два главных условия для айти бизнеса:

1. У компании, работающей в сфере информационных технологий, есть соответствующаяаккредитация.

Для аккредитации IT-компании достаточно подать заявление в Минцифры. В течение одного рабочего дня ее внесут в электронный реестр.

2. IT-бизнес приносит компании не менее 70% всех доходов.

До июля 2022 года было еще ограничение по численности работников - не менее 7, а обязательная доля доходов тогда составляла 90%. Теперь действуют упрощенные условия.

Каким критериям должна соответствовать ИТ-деятельность

Какие услуги и работы можно расценивать ИТ-деятельностью?

Это:

  • реализация или передача исключительных прав на программы и базы данных, разработанных организацией;

  • разработка, адаптация и модификация программ для ЭВМ, баз данных, программных средств и информационных продуктов вычислительной техники (собственных или разработанных другими организациями);

  • установка, тестирование, сопровождение программ и баз данных, собственных либо адаптированных (модифицированных) организацией, но разработанных другими лицами.

Запросите выписку из ЕГРЮЛ и убедитесь, что у компании есть хотя бы один из ОКВЭД ниже:

  • 62.01 – разработка компьютерного программного обеспечения;

  • 62.02 – деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;

  • 62.02.1 – деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;

  • 62.02.4 – деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;

  • 62.03.13 – деятельность по сопровождению компьютерных систем;

  • 62.09 – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

  • 63.11.1 – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Как выполнить требование о доле доходов

Когда будете определять долю доходов от IT-деятельности в целях льготного налогообложения, помните, что не все поступления нужно включать.

К айти доходам относят:

  • доходы от реализации разработанных и/или модифицированных налогоплательщиком программ;

  • доходы от передачи исключительных прав на собственное ПО;

  • поступления от предоставления удаленного доступа к ПО;

  • доходы от выполнения работ (оказания услуг) по разработке и адаптации программ;

  • поступления от услуг по установке, тестированию и сопровождению собственного программного обеспечения;

  • выплаты от предоставления доступа к аудиовизуальным записям;

  • доходы от передачи исключительных прав на разработанных сайт.

Доходы, которые не учитываются при расчете норматива:

  • поступления от консультационных услуг по выбору программ;

  • доходы от реализации ПО, если организация является правообладателем (но не разработчиком);

  • доход от уступки прав требования долга, возникшего по IT-деятельности.

Читайте разборы правил на конкретных примерах и с учетом свежих разъяснений чиновников на «Клерк.Премиум».

Кто не получит льготы в 2023 году

С 2023 года ввели новые ограничения. На льготы не вправе рассчитывать:

  1. Платформы для участия в госзакупках.

  2. Посредники в сделках с недвижимостью.

  3. Компании, оказывающие финансовые, банковские услуги и услуги на рынке ценных бумаг.

  4. Компании, оказывающие услуги по маркировке товаров.

  5. Компании, оказывающие услуги связи.

  6. Сервисы доставки еды.

  7. Сервисы такси.

Льготы для IT-компаний по налогам и взносам

Основные налоговые преференции, которые получают айти фирмы, это нулевая ставка по налогу на прибыль, освобождение от НДС ряда операций, а также пониженные тарифы страховых взносов за сотрудников.

Важно отметить, что предоставляемые льготы являются дополнением к уже доступным преференциям.

Например, если компания является резидентом Сколково, она имеет возможность получить дополнительные льготы - освобождение от НДС и налога на имущество в течение 10 лет.

 

 

Льготные ставки по налогу на прибыль

На период 2023-2024 годы ИТ-компании вправе не платить налог на прибыль, определяя величину налоговой задолженности по ставке 0%.

Должны выполняться оба условия, о которых говорили выше:

  1. Есть аккредитация в Минцифры.

  2. Доля доходов от IT-деятельности не менее 70% от общей выручки.

Преференции по налогу на прибыль возникают с того налогового периода, в котором был получен документ о государственной аккредитации.

Если компания была включена в специализированный реестр в середине или в конце года, применять льготу можно с начала года.

При уменьшении доли IT-доходов или исключения компании из реестра, она теряет право на льготу.

Придется сдать уточненные налоговые декларации и доплатить налог на прибыль, а также – пени.

Освобождение от НДС

Льгота по налогу на добавленную стоимость применяется при передаче:

  • исключительных прав на компьютерные программы и базы данных, включенные в единый реестр российского ПО,

  • прав на использование подобных программ (баз данных).

  • неисключительных прав по лицензионному или сублицензионному договору.

Льготный порядок налогообложения действует как для передачи прав на сами программы, так и на их обновление и дополнительные функциональные модули к ним.

Нельзя воспользоваться льготой в отношении программ, которые предназначены для получения и распространения рекламы в интернете, для поиска потенциальных клиентов и заключения сделок.

В частности, освобождение от НДС недоступно для налогоплательщиков, которые передают права на ПО для организации продажи товаров дистанционным способом.

Освобождение действует независимо от вида договора, по которому передаются права на ПО.

С учетом норм гражданского законодательства, налоговой преференцией могут воспользоваться:

  • разработчики ПО, передающие исключительные права по договору об отчуждении;

  • обладатели исключительных прав, которые передают права лицензионному договору либо по договору присоединения;

  • компании и предприниматели, передающие права на ПО.

Права на программное обеспечение могут передаваться, в том числе по договору, который содержит элементы различных видов соглашений.

В этом случае налоговой льготой можно воспользоваться, если стоимость передачи прав прописано отдельно от стоимости услуг (работ), облагаемых НДС.

Дата заключения договора и способ передачи прав не важны для применения освобождения от НДС.

Компьютерную программу можно передавать на материальных носителях или через удаленный доступ к сайту (базе данных).

Название договора не влияет на применение льготы. При этом в соглашении должны быть прописаны все условия, которые обязательны по нормам ГК для договора о передаче прав того или иного вида.

В противном случае признать договор недействительным в силу его ничтожности может любая заинтересованная сторона: лицензиар, лицензиат, налоговая инспекция и т. д. (ст. 166 ГК).

В частности, ничтожный договор может повлечь отказ налоговиков признать платежи по нему в налоговых расходах приобретателя прав. Ведь такие затраты не обоснованы (п. 1 ст. 252 НК).

Не начислять НДС можно с момента включения программы (базы данных) в единый реестр российского программного обеспечения.

Налоговое законодательство не устанавливает порядок подтверждения освобождения от налога. Сведения из реестра открыты и общедоступны, поэтому право на льготу можно подтвердить выгрузкой из реестра соответствующей записи о программе.

Пониженные тарифы страховых взносов для айти компаний

Льготный тариф взносов на социальное страхование для ИТ-компаний установлен НК в размере 7,6% для выплат в пределах единой предельной величины (в 2023 году – 1 917 000 руб.), для выплат сверх установленного лимита применяется ставка 0%.

Исчисленные по единому пониженному тарифу взносы ИТ‑компании перечисляют с 1 января 2023 на Единый налоговый счет (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Условия для применения пониженных тарифов ИТ-компаниями те же:

  • Есть аккредитация в Минцифры.

При этом пониженные страховые взносы нельзя применять ранее месяца получения документа о государственной аккредитации.

  • Доля доходов от деятельности в сфере IT должна составлять не менее 70% от общей совокупной выручки.

Что важно, описанные условия должны соблюдаться не только по итогам года, но и по результатам каждого отчетного периода, в котором компания планирует применять льготу.

Численность сотрудников не имеет значения. Если условия выполняются, то пониженные тарифы применяются к выплатам в пользу всех физических лиц.

Льготная ставка взносов не зависит от применяемой системы налогообложения: компании на УСН имеют право применять пониженные тарифы, если работают в IT-сфере и выполняются установленные законодательством условия (аккредитация и доля IT-доходов).

Важное отличие от компаний на ОСНО: при расчете доли доходов необходимо применять кассовый метод.

Для обособленных подразделений IT-компаний специальных правил не установлено, они вправе применять льготу, если организация в целом соблюдает критерии.

Подключите «Клерк.Премиум» и получите индивидуальную консультацию у ведущих экспертов-практиков: какой набор льгот и мер поддержек полагается вашему виду деятельности.

 

 

Кто не сможет воспользоваться пониженными взносами

Некоторые компании не смогут воспользоваться пониженными ставками взносов, даже если выполняют обязательные условия.

Это страхователи, которые:

  • созданы в результате реорганизации в любой форме (кроме преобразования) после 1 июля 2022;

  • реорганизованы в форме присоединения к ним другой компании после 1 июля 2022;

  • реорганизованы и из них выделены одна или несколько организаций после 1 июля 2022;

  • имеют долю прямого или косвенного участия государства не менее 50%.

Возможны ситуации, когда компания имеет право на льготные тарифы по нескольким основаниям.

Например, организация может получить льготу как малое предприятие и как ИТ-компания.

В этом случае необходимо самостоятельно выбрать одно основание для применения пониженных ставок.

Минфин запрещает частично применять пониженные тарифы по нескольким основаниям одновременно.

Что делать, если потеряли право на льготные тарифы взносов

Если по итогам отчетного (расчетного) периода организация не выполняет одно или оба критерия, то применять льготные ставки взносов нельзя с начала текущего года.

Потребуется пересчитать взносы по общему тарифу с начала года и сдать уточненные расчеты за предыдущие периоды. Также потребуется доплатить взносы в бюджет.

Законодательно сроки доплаты не установлены, при этом штрафов и пеней не будет, если компания утратила право на пониженные тарифы в последующих отчетных периодах.

Если право на льготу было утрачено и вновь приобретено в течение года, то придется пересчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам по пониженным тарифам с начала текущего года.

После перерасчета, потребуется представить уточненные РСВ за каждый отчетный период года, за который сделали перерасчет.

Приостановление выездных проверок IT-компаний

В рамках дополнительных мер поддержки ФНС приостановила проведение выездных налоговых проверок IT-компаний.

Этот вид контрольных мероприятий не будет назначаться на срок до 3 марта 2025 года включительно.

ИФНС сможет назначить выездную проверку только с согласия руководителя (или его заместитель) вышестоящей инспекции. Для этого налоговикам необходимо будет представить мотивированный запрос.

Налоговые проверки, которые стартовали до моратория, будут завершены в общем порядке: их будет нельзя приостановить или продлить. Но при необходимости налоговые инспекторы смогут назначать дополнительные контрольные мероприятия.

Важно отметить, что ограничение на проведение налоговых проверок для IT-компаний распространяется только на выездные проверки.

Для камералок, проводимых на основании поданной налоговой отчетности, подобный мораторий не установлен.

Ускоренная амортизация с 2023 года

Чтобы стимулировать отечественные инновации в сфере искусственного интеллекта (ИИ), с 2023 года Налоговый кодекс дополнили двумя новыми поблажками по амортизации.

  1. В статье 257 НК прописали право на повышающий коэффициент 1,5 для амортизации:

  • НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере ИИ;

  • основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере ИИ.

Новое правило действуют только для объектов ОС и НМА, введенных в эксплуатацию после 1 января 2023.

  1. В подпункте 6 пункта 2 статьи 259.3 НК предусмотрели право ИТ-компании самой устанавливать любой коэффициент не выше 3 в отношении НМА в виде исключительных прав на ПО для ЭВМ и базы данных на основе ИИ, включенных в единый реестр.

Читайте разборы новых законов и обзоры свежих разъяснений чиновников на «Клерк.Премиум».

Другие меры поддержки для IT

Помимо налоговых льгот, пониженных тарифов и моратория на выездные проверки, есть и другие послабления:

  • Гранты. IT-компании вправе участвовать в конкурсах на гранты для разработки и внедрения цифровой продукции. Есть варианты и для незарегистрированных компаний.

  • Льготные кредиты по сниженной ставке до 3% на поддержание и развитие деятельности аккредитованных организаций.

Льготы для ИТ-специалистов

Льготная ипотека для сотрудников

Чтобы поддержать айти-сотрудников в нестабильное время, Правительство субсидирует льготные ипотеки для них.

Ипотеку выдают на следующих условиях (постановление от 30.04.2022 № 805):

  • первоначальный взнос от 15% стоимости жилья;

  • процентная ставка не выше 5% годовых, каждый регион вправе снижать ставку еще больше.

На льготную ипотеку могут претендовать специалисты айти-сферы от 22 до 44 лет, зарплаты которых до вычета НДФЛ составляет от 100 000 руб. для регионов и от 150 000 руб. для Москвы и других городов-миллионников

 

 

Отсрочка от армии

Специалистов моложе 27 лет, которые работают по трудовому договору в ИТ-компании, призывать для службы в армии не могут.

Есть еще пара условий:

  • есть диплом о высшем образовании по специальности, которая значится в списке в приложении к постановлению Правительства от 28.03.2022 № 490;

  • стаж работы должен быть как минимум 11 месяцев и больше в году, предшествующем дате очередного призыва. Это требование не распространяется на выпускников, которые устроились в ИТ-фирму в течение года после получения диплома.

Оформите подписку на «Клерк.Премиум». Для вас всегда на связи будут эксперты, чтобы разъяснить каждую льготу по налогам и взносам, дать советы как ими воспользоваться.

Новые льготы

Для стимулирования развития IT-бизнеса в российском законодательстве действуют налоговые льготы и преференции в отношении контрольной деятельности.

Наиболее выгодными, с финансовой точки зрения, являются льготное налогообложение по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам. Законодательные нововведения, связанные с IT-компаниями, были приняты для оптимизации фискальной нагрузки и перераспределения платежей в бюджет.

Дополнительной преференцией для высокотехнологичных компаний является освобождение от множества контрольных мероприятий, в том числе от выездных налоговых проверок. Ослабление государственного контроля позволит бизнесу развиваться не отвлекаясь на сопровождение различных проверок. Подобные выгоды должны стимулировать создание новых рабочих мест и повышение доходности IT-компаний.

При широком перечне возможных льгот, законодательно установлены ограничения: применять наиболее выгодные схемы налогообложения смогут только те компании, которые соответствуют определенным критериям. Причем для каждой из установленных льгот действует свой набор критериев.

Основные условия, необходимые для применения льготных ставок налогов и взносов, связаны с долей доходов от IT-деятельности и наличием государственной аккредитации. Дополнительно могут быть установлены специализированные критерии для отдельных налогов. Например, для нулевой ставки НДС при реализации ПО требуется включение реализуемой программы в государственный реестр.

Важно отметить, что предоставляемые льготы являются дополнением к уже доступным преференциям. Например, если компания является резидентом Сколково, она имеет возможность получить дополнительные льготы. Например, освобождение от НДС и налога на имущество в течение десяти лет.

Льготные ставки по налогу на прибыль

На период 2023-2024 годы ИТ-компании при соблюдении установленных критериев смогут не платить налог на прибыль, определяя величину налоговой задолженности по ставке 0%.

Для применения льготы компания должна получить в Минцифре документ о государственной аккредитации организации, ведущей деятельность в области информационных технологий. Преференции по налогу на прибыль возникают с того налогового периода, в котором был получен документ о государственной аккредитации.

Если компания была включена в специализированный реестр в середине или в конце года, применять льготу можно с начала года.

Второй обязательный критерий – доля доходов от IT-деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы доходов. К этому виду поступлений относят:

  • доходы от реализации разработанных и/или модифицированных налогоплательщиком программ;

  • доходы от передачи исключительных прав на собственное ПО;

  • поступления от предоставления удаленного доступа к ПО;

  • доходы от выполнения работ (оказания услуг) по разработке и адаптации программ;

  • поступления от услуг по установке, тестированию и сопровождению собственного программного обеспечения;

  • выплаты от предоставления доступа к аудиовизуальным записям;

  • доходы от передачи исключительных прав на разработанных сайт.

 

Доходы, которые не учитываются при расчете норматива:

  • поступления от консультационных услуг по выбору программ;

  • доходы от реализации ПО, если организация является правообладателем (но не разработчиком);

  • доход от уступки прав требования долга, возникшего по IT-деятельности.

Если оба условия выполняются нулевая ставка применяется ко всей налоговой базе. При этом других критериев применения льготы (например, численность сотрудников) законодательно не предусмотрено.

При уменьшении доли IT-доходов или исключения компании из реестра, она теряет право на льготу. Придется сдать уточненные налоговые декларации и доплатить налог на прибыль, а также – пени.

Пониженные тарифы страховых взносов

Льготный тариф взносов на социальное страхование для ИТ-компаний установлен НК в размере 7,6% для выплат в пределах единой предельной величины (в 2023 году – 1 917 000 руб.), для выплат сверх установленного лимита применяется ставка 0%. Пониженные тарифы могут применять ИТ-компании при одновременном выполнении двух условий:

  1. Организация прошла аккредитацию в Минцифру и включена в специализированный реестр. При этом пониженный страховые взносы нельзя применять ранее месяца получения документа о государственной аккредитации.

  2. Доля доходов от деятельности в сфере IT должна составлять не менее 70% от общей совокупной выручки. Расчет осуществляется по тем же правила, по которым определяется доля для применения льготы по налогу на прибыль.

Описанные условия должны соблюдаться не только по итогам года, но и результатам каждого отчетного периода, в котором компания планирует применять льготу. При этом численность сотрудников не имеет значения. Если условия выполняются, то пониженные тарифы применяются к выплатам в пользу всех физических лиц.

Льготная ставка взносов не зависит от применяемой системы налогообложения: компании на УСН имеют право применять пониженные тарифы, если работают в IT-сфере и выполняются установленные законодательством условия (аккредитация и доля IT-доходов). Важное отличие от компаний на ОСНО: при расчете доли доходов необходимо применять кассовый метод.

Для обособленных подразделений IT-компаний специальных правил не установлено, они вправе применять льготу, если организация в целом соблюдает критерии.

Некоторые компании не смогут воспользоваться пониженными ставками взносов, даже если выполняют обязательные условия. Это страхователи, которые:

  • созданы в результате реорганизации в любой форме (кроме преобразования) после 1 июля 2022;

  • реорганизованы в форме присоединения к ним другой компании после 1 июля 2022;

  • реорганизованы и из них выделены одна или несколько организаций после 1 июля 2022;

  • имеют долю прямого или косвенного участия государства не менее 50%.

Возможны ситуации, когда компания имеет право на льготные тарифы по нескольким основаниям. Например, организация может получить льготу как малое предприятие и как ИТ-компания. В этом случае необходимо самостоятельно выбрать одно основание для применения пониженных ставок. Минфин запрещает частично применять пониженные тарифы по нескольким основаниям одновременно.

Если по итогам отчетного (расчетного) периода организация не выполняет одно или оба критерия, то применять льготные ставки взносов нельзя с начала текущего года. Потребуется пересчитать взносы по общему тарифу с начала года и сдать уточненные расчеты за предыдущие периоды. Также потребуется доплатить взносы в бюджет.

Законодательно сроки доплаты не установлены, при этом штрафов и пеней не будет, если компания утратила право на пониженные тарифы в последующих отчетных периодах.

Если право на льготу было утрачено и вновь приобретено в течение года, то придется пересчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам по пониженным тарифам с начала текущего года. После перерасчета, потребуется представить уточненные РСВ за каждый отчетный период года, за который сделали перерасчет.

 

Освобождение от НДС

Льгота по налогу на добавленную стоимость применяется при передаче исключительных прав на компьютерные программы и базы данных, включенные в единый реестр российского ПО, прав на использование подобных программ (баз данных). Освобождением от НДС вправе воспользоваться компании, которые передают неисключительные права по лицензионному или сублицензионному договору.

Льготный порядок налогообложения действует как для передачи прав на сами программы, так и на их обновление и дополнительные функциональные модули к ним.

Нельзя воспользоваться льготой в отношении программ, которые предназначены для получения и распространения рекламы в интернете, для поиска потенциальных клиентов и заключения сделок. В частности, освобождение от НДС недоступно для налогоплательщиков, которые передают права на ПО для организации продажи товаров дистанционным способом.

Важная особенность применения льготы – освобождение действует независимо от вида договора, по которому передаются права на ПО. С учетом норм гражданского законодательства, налоговой преференцией могут воспользоваться:

  • разработчики ПО, передающие исключительные права по договору об отчуждении;

  • обладатели исключительных прав, которые передают права лицензионному договору либо по договору присоединения;

  • компании и предприниматели, передающие права на ПО.

Права на программное обеспечение могут передаваться, в том числе по договору, который содержит элементы различных видов соглашений. В этом случае налоговой льготой можно воспользоваться, если стоимость передачи прав прописано отдельно от стоимости услуг (работ), облагаемых НДС. Дата заключения договора и способ передачи прав не важны для применения освобождения от НДС. Компьютерную программу можно передавать на материальных носителях или через удаленный доступ к сайту (базе данных).

 

В 2023 году много важных нюансов по НДС: как учесть их все и правильно сдать отчетность? Больше того, ошибки с этим налогом  прямой путь к штрафам и даже  уголовной ответственности.

Вывод простой: для работы с НДС нужна особая квалификация.

Научитесь всем нюансам учета и отчетности по этому налогу, а еще получите официальное удостоверение. 

Вебинар уже совсем скоро

 

 

Название договора не влияет на применение льготы. При этом в соглашении должны быть прописаны все условия, которые обязательны по нормам ГК для договора о передаче прав того или иного вида. В противном случае признать договор недействительным в силу его ничтожности может любая заинтересованная сторона: лицензиар, лицензиат, налоговая инспекция и т. д. (ст. 166 ГК).

В частности, ничтожный договор может повлечь отказ налоговиков признать платежи по нему в налоговых расходах приобретателя прав. Ведь такие затраты не обоснованы (п. 1 ст. 252 НК).

Не начислять НДС при передаче прав на ПО можно с момента включения программы (базы данных) в единый реестр российского программного обеспечения. Налоговое законодательство не устанавливает порядок подтверждения освобождения от налога. Сведения из реестра открыты и общедоступны, поэтому право на льготу можно подтвердить выгрузкой из реестра соответствующей записи о программе.

Приостановление выездных проверок IT-компаний

В рамках дополнительных мер поддержки ФНС приостановила проведение выездных налоговых проверок IT-компаний. Этот вид контрольных мероприятий не будет назначаться на срок до 3 марта 2025 года включительно. ИФНС сможет назначить выездную проверку только с согласия руководителя (или его заместитель) вышестоящей инспекции. Для этого налоговикам необходимо будет представить мотивированный запрос.

Налоговые проверки, которые стартовали до моратория, будут завершены в общем порядке: их будет нельзя приостановить или продлить. Но при необходимости налоговые инспекторы смогут назначать дополнительные контрольные мероприятия. Важно отметить, что ограничение на проведение налоговых проверок для IT-компаний распространяется только на выездные проверки. Для камеральных, проводимых на основании поданной налоговой отчетности, подобный мораторий не установлен.

 

Кроме налоговых проверок, в отношении IT-компаний не будут проводиться контрольные мероприятия по соблюдению трудового законодательства, мер пожарной безопасности, санитарных правил и прочих видов контроля. Ограничения на проверки будут действовать три года.

Высокотехнологичные компании нельзя включать в планы проведения проверок на 2023 и 2024 годы. Уже начатые проверки, не завершенные до вступления в силу моратория, должны быть завершены в течение пяти дней.

Важно отметить, что мораторий вводится только на часть проверок. Контролирующие органы смогут проводить проверки по соблюдению валютного, таможенного, банковского законодательства, уплаты страховых взносов, кассовой и платежной дисциплины, контроля в области иностранных инвестиций, финансово-бюджетной сфере и прочих. Также не будет ограничений по контрольным мероприятиям по заявлениям о преступлении или нарушении антимонопольного законодательства.

 

 

 

 

05.10.2022

 

https://www.garant.ru/pravovest-audit-sp/ligoty-it-2022.html

 

 

Налоговые льготы для IT-компаний 2023

Трунтаева
Кира Трунтаева

Ведущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию

31 мая 2023

Законодатели предоставили ИТ-компаниям значительное количество налоговых льгот и иных мер поддержки. Расскажем, какими налоговыми преференциями и при каких условиях могут воспользоваться «айтишники» в 2023 году.

Льготы по налогу на прибыль и страховым взносам

Для ИТ — компаний налоговое законодательство в 2023 устанавливает следующие налоговые льготы:

  • применение налоговой ставки 0 % по налогу на прибыль (п. 1.15 ст. 284 НК РФ),
  • пониженные тарифы по страховым взносам (пп.3 п.1, п. 5, 2.2 ст. 427 НК РФ).

Единый пониженный тариф страховых взносов в 2023 — 2024 годах установлен в размере 7,6 % для выплат в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Размер указанной предельной базы с 1 января 2023 года составляет 1 917 000 руб. (утвержден Правительством РФ в постановлении от 25.11.2022 № 2143).

В отношении суммы выплат, превышающей предельную сумму, страховые взносы исчисляются по ставке 0 %.

Условия для применения налоговых льгот по налогу на прибыль и страховым взносам

  1. компания должна пройти аккредитацию в Минцифры России как ИТ-компания. Порядок государственной аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729.
  2. доля «айтишных доходов», которые учитываются в общей сумме доходов в целях исчисления налога на прибыль, за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 %.

Льготы по налогу на прибыль применяются с года получения аккредитации. Например, если организация получила аккредитацию ИТ-компании в июне 2023 года, применять нулевую ставку по налогу на прибыль она вправе к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода (то есть с 01.01.2023), если соблюдены условия о 70% «айтишных доходов» (письмо Минфина России в письме от 25.01.2023 г. №СД-4-3/763@). Но начать применять льготные тарифы по страховым взносам ИТ-компания вправе не ранее месяца получения документа о государственной аккредитации в качестве ИТ-компании (Письмо Минфина от 14.10.2022 года № 03-03-07/99719).

Что входит в «айтишные доходы»?

«Айтишные доходы» — это доходы, которые перечислены в п.1.15 ст.284, п.5 ст.427 НК РФ.

В них следует включать следующие виды доходов:

1. от реализации программ ЭВМ и баз данных (БД), разработанных, адаптированных и (или) модифицированных ИТ-организацией либо лицом, входящим с ней в одну группу лиц (далее также — собственные программы для ЭВМ, базы данных);

В целях применения «льгот» лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, признается лицо, которое (любой вариант из нижеследующих):

  • прямо участвует в данной организации;
  • в котором прямо участвует данная организация;
  • в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо.

При этом доля участия должна быть более 50 %.

Иными словами, если у организаций один и тот же учредитель с долей более 50% или одна организация участвует в другой с долей более 50%, то такие организации входят в одну группу. Следовательно, льготы по налогу на прибыль и страховым взносам могут применять «родственные» вендоры, интеграторы и дистрибьюторы, входящие в одну группу.

Организация должна иметь документы, подтверждающие, кто осуществлял разработку программ для ЭВМ, БД (Письмо Минфина России от 13.03.2023 г. № 03-03-06/1/20606).

2. от передачи исключительных прав на собственные программы ЭВМ и БД;

3. от предоставления прав использования собственных программ ЭВМ и БД;

Права могут быть предоставлены (как один из вариантов) через удаленный доступ к собственным программам для ЭВМ, БД, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в т.ч. через ИТС «Интернет» (за некоторым исключением, которые будут рассмотрены ниже).

Доходы от реализации программ ЭВМ и БД, в отношении которых организация является правообладателем (но не разработчиком), или от предоставления прав на указанные продукты не учитываются в составе «айтишных» доходов. Исключение — разработка программного продукта лицом, входящим с ИТ-организацией — правообладателем в одну группу.

4. от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ ЭВМ, БД;

Для целей применения льгот в НК РФ программы ЭВМ и БД, разработанные, адаптированные и модифицированные организацией называются «заказные программы».

Минфин России в письме от 25.01.2023 г. №СД-4-3/763@ разъяснил, что в целях включения в доходы, учитываемые при определении 70-процентной доли доходов, в целях применения льготной ставки, могут быть включены как доходы от модификации или адаптации тех программ для ЭВМ и БД, разработку которых компания осуществляла самостоятельно (или посредством лица, входящего с ней в одну группу), так и тех, разработка которых этой компанией не осуществлялась.

5. от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению собственных программ для ЭВМ, баз данных и заказных программ для ЭВМ, баз данных;

6. доходы, связанные с разработкой и реализацией программно-аппаратных комплексов (ПАК):

  • от оказания услуг (выполнения работ) по разработке (включая тестирование и сопровождение) ПАК при наличии выданного Минцифры документа, подтверждающего отнесение предусмотренных договором услуг (работ) к разработке ПАК;
  • от оказания услуг (выполнения работ) по адаптации, модификации, тестированию и сопровождению ПАК, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Российский Реестр);
  • от реализации ПАК, разработанных данной организацией и включенных в Российский Реестр.

7. доходы от оказания услуг с использованием собственных программ для ЭВМ, БД, включенных в Российский Реестр (либо в случае, если составная часть собственной программы включена в Реестр):

  • распространение рекламной информации в сети «Интернет» и (или) получению доступа к такой информации. Например, если компания при помощи собственной «российской» программы оказывает услуги по отправке рекламных рассылок в Интернет;
  • размещение и (или) продвижение предложений, объявлений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав, предложений о трудоустройстве, осуществление поиска таких предложений, объявлений (доступа к таким предложениям, объявлениям) и (или) заключение договоров (за исключением некоторых «высоко маржинальных»);
  • доступ к аудиовизуальным произведениям и (или) сообщениям телепередач на аудиовизуальном сервисе, включенном в реестр аудиовизуальных сервисов (доступ к видеосервису);
  • доступ к отдельным фонограммам (аудио-сервисы).

8. доходы от оказания услуг «образовательных платформ» (в т.ч. с удаленным доступом) с использованием собственных программ для ЭВМ, БД, включенных в Реестр (либо если составная часть собственной программы включена в Реестр).

Но такие доходы учитываются в «айтишных доходах» только, если организация имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности.



АУДИТ ВСЕ ПОБЕДИТ!

Узнайте, сколько стоит помощь в учете без ошибок вместе с защитой от налоговых рисков и страховкой

Рассчитать за 1 мин.

Вадим Чимидов
Руководитель направления налоговой практики и споров
 
Чимидов

Исключения из «айтишных доходов»

Как видим, перечень «айтишных доходов» достаточно обширный, но и он не обходится без исключений.

Какие услуги совершенно точно не будут относится к «айтишным» для целей применения льгот? Таким исключением являются услуги высоко маржинальных «агрегаторов» и платформ по размещению предложений и объявлений. В их число входят услуги:

  • торговых площадок, имеющих собственные или арендованные склады и (или) транспорт для доставки или если у площадки заключен ГПД с взаимозависимым лицом, имеющим арендованные склады и (или) транспорт для доставки;
  • агрегаторов такси;
  • агрегаторов общепита (если есть заказ блюд с обеспечением возможности выдачи и доставки);
  • площадок по госзакупкам;
  • бирж;
  • «платформ» по оказанию банковских или финансовых услуг;
  • маркировки товаров, хранения данных в центрах обработки данных;
  • связи по передаче данных для передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи;
  • связанные со сделками с недвижимостью и долевым строительством.

Если у вас есть сомнения: относится ли интересующая вас услуга к «айтишным», то вы можете обратиться за разъяснениями в Минцифры России (Письма Минфина России от 06.06.2022 N 03-03-06/1/53163, N 03-03-06/1/53260).

Что делать, если компания не смогла выполнить условия для применения налоговых льгот?

Если по итогам налогового (отчетного, расчетного) периода компания не смогла выполнить хотя бы одно из указанных выше условий, она теряет право на льготы по налогу на прибыль и страховым взносам с начала налогового (расчетного) периода.

К примеру, если компания утратит аккредитацию в качестве ИТ-организации в сентябре 2023, она должна будет уплатить налог на прибыль и страховые взносы по общей ставке (тарифам) за весь период, начиная с 01.01.2023 года.

Кто не вправе применять льготы по налогу на прибыль и страховым взносам?

Нулевую ставку по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов НЕ вправе применять следующие организации:

  • организации, созданные в результате реорганизации (кроме преобразования) после 01.07.2022;
  • организации, реорганизованные в форме присоединения к ним другого юридического лица либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц после 1 июля 2022 года;
  • организации (в том числе кредитные), в которых прямо и (или) косвенно участвует Российская Федерация с долей 50% и более.

При этом если указанные выше компании получили документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, до 1 июля 2022 года и применяли в 2022 году льготные тарифы по взносам и (или) ставку 0% по налогу на прибыль, они также вправе применять указанные льготы без вышеперечисленных ограничений до 2024 года.

К примеру, Минфин России в письме от 02.03.2023 г. № 03-03-06/1/17527 указал, что если организация, реорганизованная в форме присоединения к ней другого юридического лица после 01.07.2022, до реорганизации не выполняла условие о доле «айтишных доходов» и не применяла нулевую ставку налога на прибыль и льготные тарифы страховых взносов, то такая организация не вправе применять соответствующие льготы.

В свою очередь, если «первоначальная» организация (к которой была присоединена другая организация) применяла налоговые льготы и ранее, то она вправе продолжать их применять и после реорганизации в форме присоединения до 2024 включительно.

У некоторых компаний возникает вопрос: если создать новое юрлицо и перевести в него программистов из «старой» компании (компаний), можно ли применять льготы?

По мнению экспертов, это очень рискованно, т.к. перевод сотрудников из «старой» компании в «новую» легко отследить, и такая «неформальная реорганизация» будет легко обнаружена налоговыми органами. В такой ситуации возникает высокий риск того, что налоговый орган будет вменять компании нарушение положений ст. 54.1 НК РФ, и налог на прибыль и страховые взносы будут доначислены по общим (нельготным) ставкам (а также будут начислены пени и штрафы).

Кроме того, необходимо, чтобы вновь созданная компания действительно была коммерчески самостоятельной, т.е. чтобы ее создание преследовало коммерческую цель, а не было обусловлено исключительно экономией на налогах, и она оказывала услуги не только «своим» компаниям.



АУДИТ С «ПОДСКАЗКАМИ» В МОМЕНТЕ, ЗАЩИТА ОТ ИФНС И СТРАХОВКА НА 3 ГОДА

Узнать цену за 1 мин

Виктория Варламова
Руководитель отдела консалтинга Советник налоговой службы II ранга
 
Варламова

Иные налоговые преференции для ИТ — компаний и их клиентов

Помимо указанных выше налоговых льгот можно выделить следующие налоговые преференции в отношении операций, связанные с информационными технологиями.

Освобождение от уплаты НДС

Не облагаются НДС следующие операции:

  • реализация, передача исключительных прав на программы ЭВМ и БД, включенные в Российский реестр и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения,
  • передача прав на использование таких программ и БД (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа через «Интернет».

Данное освобождение не применяется, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламу в сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Обращаем внимание, что для применения освобождения от уплаты НДС не требуется аккредитация компании в качестве ИТ-организации, также не требуется, чтобы программы ЭВМ, БД, права на которые передаются, были разработаны передающей их компанией. Льгота применяется именно в отношении перечисленных операций. Ключевым фактором для ее применения является включение программы ЭВМ, БД в Российский реестр.

Ускоренная амортизация для ИТ — продуктов

Кроме того, законодатель предусмотрел ряд преференций в отношении начисления амортизации по нематериальным активам, связанным с развитием искусственного интеллекта (ИИ):

  • установлена возможность применения коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы ЭВМ и БД, включенные в Российский реестр и относящиеся к сфере искусственного интеллекта (что должно быть отмечено в реестре) (п. 3, 4 ст. 257 НК РФ);
  • закреплено право налогоплательщика применять к основной норме амортизации повышенный коэффициент в пределах 3 в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы ЭВМ и БД, включенные Российский реестр (за исключением случаев, когда налогоплательщик воспользовался правом на самостоятельное определение срока полезного использования такого НМА на основании п. 2 ст. 258 НК РФ) (подп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

Такие преференции являются элементом учетной политики и применяются независимо от наличия у налогоплательщика аккредитации в качестве ИТ-компании.

Мораторий на выездные налоговые проверки ИТ-компаний

Еще одной «налоговой» мерой поддержки является приостановление проведения выездных налоговых проверок в отношении аккредитованных ИТ-компаний (письмо ФНС России от 24.03.2022 №СД-4-2/3586@).

По общему правилу, указанные выездные проверки не будут назначаться до 3 марта 2025 года. Налоговый орган может назначить выездную налоговую проверку ИТ-компании только с разрешения руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа (ФНС России, УФНС России).

Отметим, что мораторий не распространяется на камеральные налоговые проверки деклараций, расчетов ИТ-компаний.

 

 

 

 

13 789
Время чтения:14 минут

Льготы для IT в 2023 году

Сохранить статью:

 О чем речь? Льготы для IT-специалистов и целых компаний в России существуют уже давно, пару лет точно. Для представителей центра «Сколково» так уже почти 10 лет. Но те, что были введены в 2022 году, считаются беспрецедентными, такие меры поддержки в России еще никогда не предлагали ни одной другой сфере. Оно и понятно почему – чтобы удержать отток высококлассных специалистов.

 Какие существуют? В 2021 году IT-работники уже вносили минимальные страховые взносы, передавали исключительные права без НДС и платили налог на прибыль в размере 3 %. В 2022 году их вовсе освободили от уплаты налога на прибыль и всевозможных бюрократических проверок (налоговых, валютных и др.), а также предложили кредиты под 3 %, ипотеку под 5 % и отсрочку от армии до достижения 27 лет. Осталось разобраться, как воспользоваться всеми этими привилегиями.

Кто относится к IT-компаниям

В законах РФ, касающихся налогообложения, формулировка «IT-компания» не прописана как специальный термин. Так принято называть организации или ИП, которые разрабатывают и продают различные программные продукты (ПО) и базы данных (БД), а также обеспечивают их сопровождение.

Кто относится к IT-компаниям
Кто относится к IT-компаниям

В сфере деятельности подобных фирм – создание сайтов, написание бухгалтерских программ, разработка компьютерных игр, антивирусов и проч.

Для IT-компаний в России предусмотрен ряд льгот по разным видам налогов и взносов. Отдельные ставки льгот для IT приняты, в частности, по страховым взносам, отмене НДС и иным позициям.

Налоговые льготы для IT-компаний до 2022 года

В России налоговые льготы для IT-компаний появились не именно в 2022 году, они применялись и раньше:

1. Работают льготные ставки по страховым отчислениям на зарплату работников IT-компаний. В частности, в 2017 году применялись ставки 22 % на ОПС, 2,9 % на ВНиМ и 5,1 % на ОМС, а для IT-компаний это было 8, 2 и 4 процента соответственно. Эти цифры понизились в 2021 году (6 %, 1,5 %, 0,1 %) и остаются такими на сегодняшний день.

2. Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, разработчики ПО и баз данных, осуществляющие деятельность на общем режиме, освобождались от уплаты НДС при передаче исключительных прав. Для этого требовалось соблюдение двух условий:

  • происхождение разработки российское;
  • речь идет о передаче прав на программы и базы данных, включенных в особый реестр, который был утвержден Постановлением Правительства РФ № 1236 от 16 ноября 2015 года.

3. Ещё одна льгота для IT-сферы – возможность не платить налог в региональный бюджет. С 1 января 2021 года для IT-компаний налог на прибыль составил 3 %, и деньги эти шли непосредственно в федеральный бюджет.

Налоговые льготы для ИТ-компаний с 2022 года

Что касается страховых взносов и НДС, то льготы для IT-компаний в 2022 году остались такими, как были. А вот перечень предприятий, получающих право на подобные льготы, стал шире. Раньше тут были только айтишники, а теперь добавились еще производители электронных и радиоэлектронных товаров, а также электронных компонентов для них.

Ощутимые послабления по налоговым и социальным льготам для IT появились после указа президента РФ №83 от 2 марта 2022 года. Тезисно основные его положения представлены ниже, а также описаны меры, уже закрепленные законодательно.

Льготы, предусмотренные законом для IT-компаний

Кроме начисления налогов, льготы охватывают еще и другие моменты, а именно, порядок получения грантов, участия в госзакупках, оформления специалистов на работу:

  • Было выдвинуто предложение разрешить айтишникам вообще не платить налог на прибыль до конца 2024 года по Указу Президента РФ. На основании упомянутого указа принят Федеральный закон № 67-ФЗ «О внесении изменений …» от 26 марта 2022 года, в котором прописано, что на период 2022-2024 годов льготная ставка налога на прибыль для IT-компаний устанавливается равной 0 %. Начиная 2025 года, планируется вернуть прежние 3 %, но не исключено, что всё-таки продолжит действовать нулевая ставка.
Важно! В 2022 году законодательно (а именно, Письмом ФНС от 17 марта 2022 года № СД-4-2/3289@) разрешено дробление компании, если это необходимо для получения льгот по IT-сфере. Имеется в виду, что IT-подразделение компании (если таковое имеется) можно оформить как самостоятельное юридическое лицо, и тогда к нему будет разрешено применять законодательно установленные льготы по страховым взносам и налогам на прибыль. Подобный ход не будет считаться административно наказуемым.
  • Опять же, Указом Президента было предписано отказаться на ближайшие три года от проверок в сфере IT. Правительство РФ приняло закон № 448 от 24 марта 2022 года об освобождении IT-компаний от налогового, валютного и прочего контроля до 2024 года включительно. В частности, в отношении аккредитованных IT-компаний не будут осуществляться выездные налоговые проверки вплоть до 3 марта 2025 года.
  • Президент дал указание в 2022 году обеспечить для IT-компаний в России льготы по предоставлению кредитов со ставкой не более 3 % годовых, если такой кредит идет на реализацию IT-разработок. В сравнении с действующими ранее ставками в 25-30 % это отличные условия. Правила предоставления подобных кредитов перечислены в Постановлении Правительства РФ № 469 от 25 марта 2022 года. Сумма не может превышать 500 млн рублей, а максимальный срок, на который выдается кредит, три года. Есть и еще условия, которым должны соответствовать заемщики: обладать статусом налогового резидента РФ, иметь исключительные права на ПО и БД, зарабатывать определенные суммы выручки, оформить регистрацию в Федеральной службе по интеллектуальной собственности и многое другое.
  • Планируется введение льготных условий по процедуре госзакупок для IT-отрасли.
  • С целью мотивации отечественных айтишников в бюджет ежегодно будут закладываться деньги (и немалые) на выдачу грантов.
  • Упростится порядок трудоустройства иностранных специалистов в российские IT-компании.
Льготы, предусмотренные законом для IT-компаний
Льготы, предусмотренные законом для IT-компаний

Кроме того, можно будет воспользоваться общими для всех послаблениями, предусмотренными действующим законодательством (то есть не только специальными льготами для айтишников, но и прочими). К примеру, для владельцев машин стоимостью более 3 млн рублей действовали специальные повышающие коэффициенты. Теперь (с 2022 года) они применяются уже к автомобилям, которые стоят 10 млн рублей и более.

Льготы, предусмотренные законом для сотрудников IT-компаний

Разработаны специальные программы, цель которых – привлечение в IT-сферу российских и зарубежных специалистов:

  • Для официально трудоустроенных сотрудников IT-компаний есть льгота, дающая отсрочку от службы в армии (до достижения человеком возраста 27 лет). Правило имеет силу, лишь пока специалист работает в аккредитованной организации, но если меняет IT на другую сферу деятельности, то отсрочка на него уже не распространяется.
Узнай, какие

ИТ-профессии входят

в ТОП-30 с доходом от 200 000 ₽/мес
Команда GeekBrains совместно с международными специалистами по развитию карьеры подготовили материалы, которые помогут вам начать путь к профессии мечты.
Подборка содержит только самые востребованные и высокооплачиваемые специальности и направления в IT-сфере. 86% наших учеников с помощью данных материалов определились с карьерной целью на ближайшее будущее!

Скачивайте и используйте уже сегодня:

Александр Сагун
Александр Сагун

Эксперт GeekBrains

pdf иконка

Топ-30 самых востребованных и высокооплачиваемых профессий 2023

Поможет разобраться в актуальной ситуации на рынке труда

doc иконка

Подборка 50+ ресурсов об IT-сфере

Только лучшие телеграм-каналы, каналы Youtube, подкасты, форумы и многое другое для того, чтобы узнавать новое про IT

pdf иконка

ТОП 50+ сервисов и приложений от Geekbrains

Безопасные и надежные программы для работы в наши дни

pdf 3,7mb
doc 1,7mb
Уже скачали 21210 pdf иконка
  • Для работников IT-компаний начнут действовать льготные условия ипотеки. В рамках реализации задачи по улучшению жилищных условий IT-специалистов Правительство РФ выделило на это около 1,5 млрд рублей. Параметры программы еще не очерчены полностью, вопросы возраста и размеров доходов заемщиков находятся в стадии обсуждения. Что касается кредитных ставок, то это будут 5 % (возможно снижение данной цифры даже до 2 %, если поддержку окажет регион), а суммы предусмотрены такие: до 18 млн рублей в городах-миллионниках и до 9 млн рублей для других городов России.
Важно! Данные льготы будут распространяться в России в 2022 году на специалистов, официально трудоустроенных в IT-компаниях. Те, у кого работодатель ИП, или люди, сами зарегистрированные в качестве предпринимателей (или работают по НДФЛ) в сфере IT, указанные льготы получить не смогут.

Государство заинтересовано в предотвращении массовой эмиграции айтишников и в связи с этим принимает ряд поддерживающих мер. Ещё до 2022 действовали послабления по ставкам страховых выплат, расчету НДС, налогам на прибыль. Но новые льготы для IT-компаний и вовсе беспрецедентны по своей значимости.

Как и когда можно начать пользоваться льготами

Льготы по налогам для IT-компаний

Понижающие ставки по налогам действуют, когда на отчетную дату налогового периода у компании есть выписка из реестра аккредитованных организаций и если среднесписочное количество сотрудников и объём доходов соответствуют действующим условиям.

Отдельно считаются налоги по предыдущим отчетным периодам, к которым применялась общая налоговая ставка. Эти правила закреплены в Письмах Минфина России N 03-03-06/1/95812 от 26 ноября 2021 года и N 03-03-06/1/93783 от 19 ноября 2021 года.

Согласно пункту 1.15 статьи 284, пункту 1 статьи 285 Налогового кодекса РФ, для организаций, лишенных аккредитации или переставших соответствовать хотя бы одному из действующих условий (по отчетному периоду), налог на прибыль пересчитывается с применением обычных ставок.

В Письмах ФНС России от 20 февраля 2021 года N СД-4-3/2160, от 20 февраля 2021 года N СД-4-3/2249@, от 21 января 2021 года N СД-4-2/561@ упоминается, что пониженные ставки распространяются как на новые, так и на давно работающие IT-компании.

Льготы по страховым взносам для IT-компаний

Согласно пункту 5 статьи 427 Налогового кодекса РФ, компания получает право на применение сниженных тарифов, лишь начиная с месяца, когда она получила выписку из реестра аккредитованных организаций (то есть компании была назначена госаккредитация). Либо с момента, когда фирма зарегистрировалась как резидент технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ.

То есть назначенная в феврале 2021 года госаккредитация дает право на расчет взносов по пониженным тарифам с этого же месяца. Это обозначено в Письмах Минфина России от 19 ноября 2021 года N 03-03-06/1/93783, от 9 февраля 2021 года N 03-15-05/8406, от 8 апреля 2020 года N 03-15-05/27777.

 

В соответствии с Письмами Минфина России от 25 ноября 2021 года N 03-15-09/95324, от 27 сентября 2021 года N 03-15-06/78062, от 23 ноября 2020 года N 03-03-06/1/101948, для неновых организаций еще за девять месяцев года, предшествующего тому, когда будут применяться льготные тарифы, должны выполняться условия об объёме доходов и среднем количестве сотрудников. И далее пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ Письма Минфина России от 25 ноября 2021 года N 03-15-09/95324 предписывает по окончании каждого отчетного периода проверять, сохранилось ли соответствие этим критериям.

 

Для подтверждения права на применение льготных тарифов компания по каждому отчетному периоду составляет расчет страховых взносов и предоставляет его в налоговую инспекцию (заполнив специальное Приложение к разделу 1 расчета). Это оговорено в Письме Минфина России от 25 ноября 2021 года N 03-15-09/95324 (пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ).

Если компания перестает получать аккредитацию, больше не является резидентом технико-внедренческой либо промышленно-производственной ОЭЗ или если к концу отчетного периода уже не выполняется хотя бы одно из названных выше условий, то суммы страховых взносов за весь год будут пересчитаны по обычным тарифам. Это предписывается пунктом 5 статьи 427, пунктом 1 статьи 423 Налогового кодекса РФ.

Льготы резидентам «Сколково»

Государство уже на протяжении десяти лет поддерживает резидентов инновационного центра «Сколково». По сути, речь идет о тех же льготах, которыми пользуются и другие компании, разница лишь в некоторых процедурных моментах.

Далее представлен список льгот для IT-компаний, имеющих статус резидента «Сколково».

  • Налога на прибыль нет (то есть если стандартная ставка равна 20 %, то здесь применяется 0 %)

Обязательные требования: работа по общей системе налогообложения, объём выручки за год не более 1 млрд рублей.

Только до 15.06
Скачай подборку тестов, чтобы определить свои самые конкурентные скиллы
Список документов:
Тест на определение компетенций
Чек-лист «Как избежать обмана при трудоустройстве»
Инструкция по выходу из выгорания
Чтобы получить файл, укажите e-mail:
Подтвердите, что вы не робот,

указав номер телефона:
Уже скачали 7503

Льгота дается максимум на 10 лет.

  • Ставка расчета НДС равна 0 %

Обязательные требования: работа по общей системе налогообложения, объём выручки за год не более 1 млрд рублей. Если речь идет о ввозе товаров на территорию РФ, то данная льгота не применяется.

Предоставляется максимум на 10 лет.

  • Нулевые ставки по социальному и медицинскому страхованию, ставка в 14 % по пенсионному страхованию

По закону о налоговом маневре тариф на страховые взносы может быть снижен до 7,6 %. Данная льгота распространяется на IT-компании, имеющие статус резидента «Сколково» и включенные в реестр Минцифры, причем это касается тех, кто работает и по общей схеме налогообложения, и по УСН.

Обязательные требования: если совокупная прибыль компании стала больше 300 млн рублей, льготные тарифы действовать перестают. Совокупная прибыль считается от первого числа года, когда объём выручки от продаж (продукта, имущественных прав на него) оказался выше 1 млрд рублей. Суммы считаются с нарастающим итогом.

  • Нулевая ставка по налогу на имущество

Обязательные требования: выручка за год не превышает 1 млрд рублей.

Льгота предоставляется максимум на 10 лет.

Закон предусматривает возврат таможенных расходов, если резидент «Сколково» ввозил товары для собственной исследовательской деятельности. Но для этого необходимо, чтобы именно таможенный представитель «Сколково» декларировал данные товары.

Никаких дополнительных заявлений (в налоговую инспекцию) для получения данной льготы резиденты «Сколково» (или иных особых экономических зон) подавать не должны.

Условия для получения налоговых льгот в IT-сфере

Существует ряд условий, которым должна соответствовать IT-компания, чтобы в 2023 году пользоваться льготными тарифами по страховым взносам и налогам на прибыль:

  • Среднесписочное количество сотрудников не меньше семи человек.
  • Государственная аккредитация в IT-сфере.
  • Выручка, полученная от продажи собственных разработок (ПО), должна составлять не меньше 90 % от всех доходов компании.

При этом в расчетах должна участвовать именно профильная выручка, то есть заработанная:

  • на продаже ПО, БД или электроники (распространения лицензий это тоже касается);
  • на предоставлении доступа к программному обеспечению (как пример – модель SaaS);
  • на отчуждении правообладания базами данных и ПО;
  • на разработке ПО, на его модификации, адаптации (даже если две последние услуги применяются к «чужому» ПО, льготы всё равно работают);
  • на установке, тестировании, обслуживании ПО и БД, на аппаратном обеспечении.
Условия для получения налоговых льгот в IT-сфере
Условия для получения налоговых льгот в IT-сфере

Никак не учитывается при расчете выручки обслуживание своих компьютеров и настройка собственных систем компании, вне зависимости от того, насколько затратными оказались эти процессы. Налоговая льгота не распространяется на выручку от рекламной деятельности, торговлю другими товарами (услугами), на комиссионные или иные премии, если всё это напрямую не связано с IT-сферой.

Как раз из-за этого условия крупнейшие экосистемные участники рынка не могут рассчитывать на перечисленные выше льготы по налогам. Речь идет о таких крупных маркетплейсах, как Avito, Ozon или «Яндекс.Маркет», поисковых системах вроде Google и «Яндекс». Это же касается служб доставки и сайтов-агрегаторов типа HeadHunter, Banki.ru, Delivery Club, систем каршеринга («Делимобиль», «Ситимобил» и т. п.), каких-либо финтех-компаний.

У них у всех выручка в основном формируется от сопутствующих сервисов (а не от предоставления доступа к ПО), то есть не выполняется установленное условие для получения льгот в сфере IT.

Как получить льготы IT-компании

Начать пользоваться льготами по налогам (если IT-компания этого еще не делает) можно, получив аккредитацию Минцифры. Либо есть смысл попробовать стать резидентом «Сколоково» и получить все полагающиеся привилегии, но для этого, разумеется, нужно иметь в разработке супер современные инновации. Кому-то, возможно, удастся даже объединить обе эти возможности.

Как получить льготы для IT-компании в 2023 году

Проверить, попадаете ли вы под действующие критерии, и подать заявку на аккредитацию.

Обратиться с такой заявкой вправе любая компания, пусть даже она буквально только что зарегистрировалась, еще набирает в штат специалистов, но планируемая сфера деятельности это IT.

Тут есть три важных момента:

1. IT-компания может рассчитывать на льготы, если она осуществляет деятельность по одному из следующих кодов ОКВЭД:

  • 62.01: разработка компьютерного программного обеспечения;
  • 62.02: деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
  • 62.02.1: деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
  • 62.02.4: деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
  • 62.03.13: деятельность по сопровождению компьютерных систем;
  • 62.09: деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
  • 63.11.1: деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

2. Заявку нужно подавать онлайн через сайт Госуслуг, и тут понадобится электронная подпись. Её получают в ФНС либо в специальных удостоверяющих центрах (только в одобренных).

3. Принятие решения об аккредитации занимает всего один день.

Как правильно считать сотрудников для получения льгот

Действует два варианта подсчета: для только что созданных организаций и для тех, кто функционирует уже дольше года.

Если речь идет о недавно зарегистрированной компании, то в расчет принимается среднесписочное количество сотрудников. Чтобы не возникло никаких вопросов, нужно в первый же месяц работы оформить семь человек на полную ставку либо 14 человек на 0,5 ставки и удерживать этот показатель.

Для компаний, существующих уже больше года, рассматривается средняя численность нанятых людей за девять месяцев предыдущего года, начиная с января. Тут учитываются абсолютно все сотрудники: обычные, работающие по совместительству, по договору ГПХ, присланные для прохождения исправительных работ. Плюс еще те, кто получил в РФ временное убежище и даже занятые в качестве присяжных заседателей. И тут тоже действует правило про семь сотрудников на полной ставке либо 14 на 0,5.

Как правильно считать доход

Недавно созданной компании необходимо получить любую, хоть какую-то прибыль. Иногда предприниматели, еще не успевшие ничего продать, выписывают пару актов своим друзьям или знакомым, чтобы документально отразить доход. Потому что для получения льготы нужно высчитать 90 % от дохода, а если он нулевой, то как это сделать? И тогда из-за такой формальности льготу нельзя будет применить.

Для организаций, существующих больше года, подсчеты усложняются. Чтобы IT-компания в 2023 году могла воспользоваться льготами, высчитывается 90 % дохода за девять месяцев предыдущего года, начиная с января.

Необходимо ли каждый год заново подтверждать аккредитацию

Нет, получив один раз аккредитацию, больше обращаться в Минцифры не нужно.

Но вас будет периодически проверять налоговая инспекция, чтобы убедиться, что вы на законном основании платите пониженные страховые взносы.

Тут мало будет предоставить в ФНС документ об аккредитации. У вас еще запросят копии актов, договоров (или оферт), чтобы убедиться, что сфера вашей деятельности именно IT. Нужно будет предоставить бумаги, подтверждающие размеры доходов и наличие в организации семи сотрудников.

Как получить льготную ипотеку IT-специалисту

Детали госпрограммы по льготной ипотеке для IT-сферы еще находятся в стадии утверждения. Но заявки от желающих её получить банки уже принимают. По мнению застройщиков, тут ожидается меньше покупателей (в сравнении с числом желающих взять «Семейную ипотеку»), однако все они будут более денежные, способные приобретать дорогостоящие квартиры.

На заседании Правительства РФ, состоявшемся 2 марта 2022 года, премьер Михаил Мишустин заявил, что льготы для IT-компаний по ипотекам непременно будут. И уже 1 апреля вышло распоряжение Правительства № 714-р о выделении 1,5 млрд рублей для АО «ДОМ.РФ». Эти деньги пойдут на оформление субсидий кредитным организациям, занимающимся оформлением льготных ипотечных кредитов «работникам организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

Основные положения данной программы озвучены, но еще не утверждены.

Возможно, какие-то параметры будут еще пересмотрены. К примеру, уже поменялись требования касательно уровня дохода. Первоначально предложенная планка была такой: не менее 200 тысяч рублей для городов-миллионников, 150 тысяч рублей для всех остальных. Потом эти цифры уменьшили на 50 тысяч рублей. Ограничения по максимальному возрасту участников программы тоже еще обсуждаются и окончательно не установлены.

Ориентировочно уже с середины мая этого года данной мерой поддержки смогут воспользоваться айтишники в возрасте от 22 до 45 лет.

Сейчас банки принимают заявки, проводят предварительные проверки, смотрят, подходит ли IT-специалист под параметры программы. Затем высчитываются сумма доступного кредита и размеры ежемесячных платежей. Окончательно оформить ипотеку можно будет сразу после того, как правительство утвердит постановление, и программа официально начнет работать.

Заявку на ипотеку можно подать и в «ДОМ.РФ». Он собственно, выступает в качестве оператора данной программы. Другие банки тоже готовы к сотрудничеству, ждут лишь выхода окончательного варианта постановления. ВТБ, например, сообщил, что планирует заниматься кредитованием IT-специалистов и ожидает публикации параметров госипотеки.

Предварительные прогнозы финансистов выглядят весьма оптимистично. Они уверяют, что программа окажется востребованной, если ставки и лимиты будут достаточно комфортны.

А вот, например, «Абсолют банк» не стал работать с госипотекой, запущенной в апреле 2020 года. Программа изначально оказалась неприбыльной, а в 2021 году условия ещё и ухудшились, ставка возросла, и кредитный лимит снизился до 3 млн рублей.

Между тем собственные рыночные программы банка в 2020-2021 годах были вполне приемлемыми, ставка почти как льготная, поэтому участие в госпрограмме получалось не особо выгодным. На сегодняшний день рыночные ставки все еще довольно высоки, и по прогнозам в нише первичной недвижимости 80-90 % займет именно госкредитование.

 

Какие еще рассматриваются льготы для IT-компаний? Например, банк «Санкт-Петербург» предлагает особые пакеты услуг для тех, кто ведет внешнеэкономическую деятельность в сфере IT. Учитывая довольно напряженную текущую общественно-политическую ситуацию в мире, это должно стать весомым подспорьем в деле налаживания сотрудничества с зарубежными партнерами.

 

В целом, перечень предложенных для IT-компаний (и их сотрудников тоже) льгот по налогообложению в 2023 году расширился и выглядит весьма внушительно. Воспользоваться ими несложно, достаточно лишь соответствовать законодательно установленным требованиям.

Автор статьи

Полный разбор льгот для ИТ-компаний 2023 года

Александр Рульков

Генеральный директор 1С-WiseAdvice

1 июня 2023

https://www.garant.ru/1c-wiseadvice/guide/lgoty-po-nalogam-dlya-it-kompaniy/#kakoj-biznes-popadaet-pod-nalogovye-lgoty-dlya-it

Содержание

На сегодня у отдельных видов деятельности существуют большие возможности по снижению налоговой нагрузки и использованию пониженных тарифов. Государство не первый год вводит изменения для поддержки и стимулирования развития бизнеса.

Однако даже люди, далекие от налогового учета, могли заметить – в «любимчиках» уже давно закрепились ИТ-компании. Являетесь сотрудником таковой или думаете, что у вашей компании есть потенциал в ИТ? Отлично, тогда этот материал для вас.

В статье подробно разберем, какой бизнес может считать себя ИТ-компанией, как попасть в список аккредитованных компаний, чем государство поддерживает отрасль и почему налоговое планирование теперь точно стало реальностью ИТ-компаний.

Какой бизнес попадает под налоговые льготы для IT

Откровенно говоря, за последние несколько лет многие организации использовали модную аббревиатуру и приписывали «ИТ» в названия своих компаний к месту и не к месту. Конечно, в нынешних реалиях это не дает ровным счетом ничего.

В марте 2022 года Минцифры четко разъяснили, кого государство считает ИТ-компанией, способной претендовать на все заявленные налоговые льготы для IT. Для этого звания важно соблюдать три условия.

Первое. Подходить под само определение ИТ-компании. Вот оно.

ИТ-компания – это компания, которая занимается разработкой ПО, деятельностью по планированию, проектированию, подготовке, эксплуатации и сопровождению компьютерных систем.

Также ИТ считаются организации, специализирующиеся на создании баз данных и информационных ресурсов; связанные с использованием вычислительной техники и ИТ и/или работает в области компьютерных технологий.

Второе. Доход ИТ-компании должен приносить их продукт. Поэтому следующие условие это «не менее 90% доходов компании должно поступать от разработки ПО и продажи собственных программных продуктов».

Этих двух пунктов вполне достаточно, чтобы поставить в голове у себя галочку и сказать самому себе, что ваша компания – самая что ни на есть ИТ-организация. А вот для получения льгот от государства обязательно третье условие.

Третье. Необходимо пройти государственную аккредитацию и попасть в Реестр аккредитованных ИТ-компаний.

К концу 2022 года число аккредитованных ИТ-компаний достигло 19 тысяч и продолжает расти. Кстати, фан-факт: первые 1,5 тысячи ИТ-компаний – кто бы мог вспомнить – были аккредитованы Минкомсвязи в 2011 году. Так что проект этот появился не вчера.

? Лайфхак
Как правило, при получении аккредитации, у компаний происходит творческий кризис с пунктом «не менее 90% прибыли». Что делать? Достаточно иметь небольшой штат ИТ-специалистов.

Несмотря на то, что бизнесу гораздо удобнее и дешевле вести операционную деятельность от одного юридического лица, в этом случае вторая «компания» здорово и законно поможет снизить налоговую нагрузку.

Логично вывести ИТ-специалистов в отдельную компанию и подать заявку на аккредитацию. Это поможет:

  1. сократить расходы на содержание, как правило, самых дорогостоящих сотрудников компании

  2. сократить расходы на страховые взносы и получить право использовать пониженные тарифы

  3. избежать потери этих сотрудников для бизнеса – они могут попасть как под мобилизацию, так и просто уйти в компанию, которая предоставляет бронь

  4. как бонус – стать более привлекательным работодателем на рынке, так как сотрудникам аккредитованных компаний также предлагается ряд льгот от государства

Войти в айти: льготы по налогам и взносам

Всего пакетов поддержки ИТ вышло три – в 2020 году в связи с пандемией Covid-19, второй пакет мер был утвержден в 2021 году и третий был подписан 2 марта 2022 года. В них входят гранты, налоговые, страховые льготы, льготное кредитование и отмена проверок госорганами. Мы подробно разберем три, связанные с налогами:

  • нулевая ставка НДС для разработчиков ПО;

  • ставка налога на прибыль 0%;

  • пониженный тариф страховых взносов — 7,6%.

Все эти льготы действуют только на компании, входящие в Реестр аккредитованных ИТ-компаний.

Ставка налога на прибыль 0%

До 2020 года ИТ компании с разной степенью исправности платили свои 20% налога на прибыль. В связи с пандемией и первым серьезным пакетом по поддержке ИТ-отрасли указом президента ставка была снижена до 3%.

С 2022 года и до 2024 года пониженный тариф составляет 0%. Даже если брать оставшийся период, можно прикинуть, какой бюджет компании можно сохранить, получив возможность нулевой ставки налога на прибыль.

Нулевая ставка НДС для разработчиков ПО

А вот тут нужно внимательно следить за руками – льготы по налогу НДС положены только разработчикам программного обеспечения военного и двойного назначения. Этот указ Министерства финансов РФ от 2022 года.

Кстати, если у вас нет ПО в российском реестре, вы не планируете подавать свою компанию на аккредитацию и вашим клиентам не нужен НДС, они сами применяют УСН, и вам достаточно оборота в пределах 251,4 млн рублей – это лимит на УСН в 2023 году, то имеет смысл оставаться на УСН. Можно рассмотреть регионы с более выгодными ставками для ИТ – почти все регионы предоставляют налоговые льготы для IT. Для этого достаточно иметь юридический адрес в этом регионе.

Пониженный тариф страховых взносов — 7,6%

Не откроем Америку, если скромно напомним, что уплата страховых взносов лежит на работодателе. От ИП-шника до корпорации, обязательные страховые взносы с зарплаты сотрудников платят все работодатели. Все организации в РФ обязаны перечислять страховые взносы в бюджет при наличии фонда оплаты труда.

Начиная с 2023 года установлен единый тариф страховых взносов 30% и 15,1%

  • в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;

  • свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления, страховых взносов соответственно 15,1%.

А вот для айтишников этот взнос составляет всего 7,6%. Спасибо льготам.

Приостановка выездных проверок IT-компаний

2 марта 2022 года также была принята беспрецедентная мера поддержки – выездные проверки IT-компаний не будут проводиться до 2025 года. В том числе и повторные.

Но совсем расслабляться не стоит – есть исключения. В них входят проверки, которые инициировал руководитель регионального управления налоговой службы или сама налоговая служба. Каждая такая инициатива рассматривается в частном порядке.

И ещё: камеральные налоговые проверки проводятся в стандартном режиме, их никто не отменял. И, конечно, послабления касаются только компаний, которые входят в реестр.

Доверьте налоговое планирование профессионалам

Узнать больше

Льготная ипотека для сотрудников

Эту меру поддержки также запустили в 2022 году и дополнили в 2023. И так же, как и остальные перечисленные, мера направлена на поддержку отрасли. С очевидной разницей – она выгодна еще и сотрудникам.

Ставка ипотечного кредита для ИТ-сотрудников всего 5%, однако и тут без условий не обошлись – купить можно под такой процент только новостройку.

В феврале 2023 года увеличили и возрастную вилку для сотрудников, которые имеют право на льготную ипотеку. Условия такие: теперь ее могут взять сотрудники всех аккредитованных IT-компаний в возрасте от 18 до 50 лет. Еще условия:

  • в Москве сотрудник должен зарабатывать не менее 150 000 рублей;

  • в городах-миллионниках – не менее 120 000 рублей;

  • в остальных регионах – не менее 70 000 рублей;

  • в Москве и миллионниках можно рассчитывать на ипотеку до 18 млн рублей при первоначальном взносе 15%;

  • в остальных регионах – 9 млн при первоначальном взносе 15%.

Отсрочка от армии

На данный момент – май 2023 года, отсрочка предоставляется специалистам, работающим по профессии из перечня попадающих на отсрочку. Но это еще не все. Сейчас отсрочка предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 27 лет, имеющим высшее образование по специальности из перечня и работающим в аккредитованной ИТ-компании не менее 11 месяцев. Подать заявку можно было до 6 февраля 2023 года.

Другие меры поддержки IT-сферы – гранты и льготные займы

Помимо налоговых и страховых послаблений, а также льгот для сотрудников сферы, многие фонды предлагают выгодные предложения для ИТ.

  • Российский Фонд Развития Информационных Технологий помогает приобрести отечественное ПО в половину (скидка 50%) дешевле компаниям с доходом до двух миллиардов рублей в год и штатом менее 250 человек

  • компании и ИП с годовым доходом до 2 млрд и штатом не более 250 человек могут приобрести российское ПО со скидкой 50%

  • Фонд развития промышленности – льготное заёмное финансирование под 1% и 3% годовых предоставляется на проекты, направленные на импортозамещение

  • Фонд содействия развитию малых форм предприятий – гранты на разработку и внедрение ИТ-решений в России

  • Фонд «Сколково» – гранты на импортозамещающие ИТ-проекты грантами до 700 млн рублей

Почему «по старинке» у ИТ-компаний уже не получится

В своей практике мы часто наблюдаем, что даже ИТ-бизнес, несмотря на всевозможные налоговые льготы для IT, гранты и другие послабления, продолжает работать как исторически сложилось. Например, до сих пор используют дробление на несколько «упрощенок».

Еще один старый и далеко не добрый метод – разделять финансовые потоки по доходам и расходам. Помимо очевидных неудобств, сохраняются высокие налоговые риски такого «дробления», когда налоговая может объединить в одну компанию и пересчитать налоги по общей системе.

И это всего пара примеров на самых «популярных» схемах. Удивительно, но они применяются ИТ-компаниями до сих пор, в то время, когда можно и нужно использовать льготы.

«В нашей бухгалтерской и налоговой практике мы ни разу не видели «порядка» во взаимодействии между разными юрлицами бизнеса. Штатные бухгалтеры привыкают вести упрощенный учет только для целей уплаты «упрощенного» налога. Навыки и знания по обслуживанию компаний на общей системе налогообложения, а тем более с применением налоговых льгот отсутствуют. У штатных сотрудников нет мотивации и понимания, как учетные процессы будут работать иначе, так как это сильно сложнее. Одним словом, сотрудники бояться что-либо менять, не проявляют инициативы и саботируют изменения. Что говорить о разделении финансовых потоков – эта схема даже звучит сложно, а на практике приводит к беспорядку и, как часто бывает, оставлении генерального директора один на один с бардаком и налоговой.»

Ольга Рулькова, партнер по аудиторским, бухгалтерским услугам, налоговому праву и консалтингу

Планы на ИТ-бизнес у государства большие, поэтапно расписаны до 2030 года. И, конечно, к льготным программам прикладывается немалая ответственность. Использовать старые «серые» схемы не выйдет. Да и зачем, если уменьшить налоговую нагрузку позволяют программы поддержки? Это тот случай, когда не стоит изобретать велосипед – за вас уже придумали машину. Куда проще использовать законные и прозрачные методы.

Еще пара советов по налогам

Подводя итог, хочется сказать: налоги – это просто. И, на первый взгляд, может так и показаться. Но это, конечно, не так. Даже без «хитрых» схем вас могут подвести пробелы в знаниях или недостаточная осведомленность в апдейтах законодательства. Чтобы платить налоги максимально выгодно для бизнеса и при этом не нарваться на проверки, стоит:

  • использовать налоговые льготы для IT-компаний – это дает широкие возможности и условия, чтобы законно снизить налоговую нагрузку;

  • считать общую налоговую нагрузку на весь бизнес – это относится ко всем компаниям, и к ИТ в частности;

  • перейти к налоговому планированию;

  • логически и экономически выстраивать взаимосвязи между всеми участниками бизнеса и поддерживать их в регулярном режиме.

Наши клиенты часто обращаются к нам за налоговым консалтингом в период планирования изменений в структуре бизнеса, для реализации изменений и их поддержания в переходный период и для дальнейшего мониторинга налоговых изменений и планирования их применения. Обычно для бизнеса и руководства компании это в категории «Важно, но не срочно». Но ключевое тут все-таки «Важно». Тот, кто решился, уже сейчас экономит на налогах абсолютно законно.

Попробуйте, и вы перейдете на более цивилизованную налоговую стратегию и сможете снизить финансовую нагрузку на свой бизнес. А мы поможем.

Екатерина Ампар

Руководитель проектов аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета

Форма
Действующее положение доступно по ссылке Положение

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

  • консультационная и информационная поддержка и сопровождение участников федеральных и региональных мер государственной поддержки в том числе налоговых льгот, грантов и субсидий (мы помогли нашим клиентам привлечь более 11 миллиардов рублей государственных средств)
  • разработка бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, концепции развития (стратегии), подготовка пакета документации по проекту (мы оказали уже 1 160 комплексов таких услуг),
  • проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития,
  • помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога - для использования льготных налоговых режимов, льготных ресурсов, привлечения льготных государственных инвестиций в проект, бизнес (мы провели более 11 400 консультаций для малого и среднего бизнеса),

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.