Перейти к основному содержанию

Консалтинговые услуги

Казань:+7(843)528-22-18, +7(8552) 25-01-99
+7 (917) 272-13-90

Тяжелые времена для ИП на патенте: с 2026 года ИП на ПСН ждут резкое снижение лимита по доходу и запрет на ключевые виды деятельности

29.09.2025 в ГосДуму Правительством РФ (с подачи Минфина РФ) был внесен большой законопроект с поправками в НК РФ.

Ссылка на законопроект на сайте ГосДумы:

https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026190-8

ИП на ПСН ждут большие перемены.

Анализ проекта Федерального закона выявил такие грядущие изменения для ИП на ПСН.


Тяжелые времена для патента: с 2026 года ИП на ПСН ждут резкое снижение лимита по доходу и запрет на ключевые виды деятельности

29 сентября 2025 года в Госдуму внесен масштабный законопроект с поправками в Налоговый кодекс.

Если он будет принят в текущей редакции, с 1 января 2026 года патентная система налогообложения (ПСН) кардинально изменится.

Тысячи индивидуальных предпринимателей, выбравших этот режим за его простоту, столкнутся с необходимостью пересматривать свой налоговый статус и бизнес-модель.

Рассказываем о главных грядущих нововведениях.

1. Самое шокирующее изменение: лимит дохода снижается с 60 до 10 млн рублей

Это главный удар по привлекательности патента.

Сейчас ИП может применять ПСН, если его доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Проект закона снижает этот порог до 10 млн рублей.

  • Что это значит? Если ваши совокупные доходы по всем видам деятельности (включая доходы на УСН, если вы совмещаете режимы) в 2025 году превысят 10 млн рублей, вы утратите право на применение ПСН с 1 января 2026 года.

  • Последствия: Для многих успешных предпринимателей патент станет недоступен. Им придется либо искусственно сдерживать рост бизнеса, либо переходить на другую систему налогообложения (УСН или ОСНО), что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки и учетной нагрузки.

2. Массовое исключение популярных видов деятельности из ПСН

Законопроект радикально сокращает перечень видов бизнеса, для которых можно купить патент. Под запрет попадают одни из самых массовых и доходных направлений.

Из статьи 346.43 НК РФ исключаются:

  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Это касается всех ИП, которые используют грузовики для коммерческих перевозок.

  • Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети. Причем исключение касается ВСЕХ стационарных объектов — как с торговыми залами, так и без них (например, киоски, павильоны).

Что остается?
Для розничной торговли патент останется доступен только для нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля).

А вот все магазины, палатки, киоски и павильоны лишатся права на ПСН.

  • Дополнительное уточнение: В законопроекте прямо указывается, что розничная торговля через маркетплейсы (электронные торговые платформы) не относится к деятельности на ПСН.

3. Ранее анонсированное исключение: услуги охранников и сторожей

Это изменение было анонсировано ранее в отдельном законопроекте, и теперь оно находит отражение в общем массиве поправок. Из перечня видов деятельности для ПСН исключается пункт:

  • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

Обоснование: частная охранная деятельность по новому законодательству может осуществляться только юридическими лицами, имеющими лицензию.

Сводная таблица изменений для ИП на ПСН с 2026 года

Что меняется Сейчас (2025) С 2026 года (по проекту)
Предельный годовой доход 60 млн рублей 10 млн рублей
Розничная торговля Разрешена через стационарные объекты (с залами и без) и нестационарные. Запрещена для стационарных объектов. Разрешена только через нестационарную сеть.
Грузоперевозки Разрешены. Запрещены.
Услуги охранников/сторожей Разрешены. Запрещены.

Что делать предпринимателям на ПСН прямо сейчас?

  1. Оцените свои годовые доходы. Если вы уверенно приближаетесь к 10 млн рублей или уже превысили этот лимит в 2025 году, начинайте готовиться к переходу на УСН (упрощенку) с 2026 года.

  2. Проверьте свой вид деятельности. Если вы занимаетесь розничной торговлей в магазине, киоске или павильоне, либо оказываете услуги грузоперевозок, у вас есть несколько месяцев, чтобы проработать альтернативы. Наиболее логичный вариант — переход на УСН «Доходы минус расходы» (15%) или «Доходы» (6%).

  3. Рассмотрите возможность совмещения режимов. Если вы планируете остаться на ПСН по какому-либо другому виду деятельности, имеет смысл заранее встать на УСН, чтобы в случае утраты права на патент не остаться без налогового режима.

  4. Следите за статусом законопроекта. Проект еще будет проходить стадии чтений в Госдуме, и в него могут быть внесены поправки. Однако, учитывая, что он внесен Правительством РФ, кардинальных изменений в указанных нормах ждать не стоит.

Важно! Эти изменения делают ПСН режимом для микробизнеса с очень скромными оборотами. Предпринимателям, чей бизнес успешно развивался в рамках патента, придется делать непростой выбор и адаптироваться к новым, более строгим условиям.


*Статья подготовлена на основе проекта Федерального закона № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Информация актуальна на дату публикации и может быть изменена в процессе законодательного процесса.*

Форма
Действующее положение доступно по ссылке Положение

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

  • консультационная и информационная поддержка и сопровождение участников федеральных и региональных мер государственной поддержки в том числе налоговых льгот, грантов и субсидий (мы помогли нашим клиентам привлечь более 12 миллиардов рублей государственных средств)
  • разработка бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, концепции развития (стратегии), подготовка пакета документации по проекту (мы оказали уже 1 210 комплексов таких услуг),
  • проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития,
  • помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога - для использования льготных налоговых режимов, льготных ресурсов, привлечения льготных государственных инвестиций в проект, бизнес (мы провели более 12 300 консультаций для малого и среднего бизнеса),

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.