Минцифры предлагает выделить свои ИТ-подразделения в самостоятельные компании и после аккредитации претендовать на льготы для ИТ компаний. Чем все это может закончиться? Точку поставит решени суда в споре с ФНС по статье 54.1 НК

21 июня 2022

«Роснефть» потребовала у властей льготы для ИТ-подразделений промышленных компаний

Источник: https://www.cnews.ru/news/top/2022-06-21_rosneft_potrebovala_u

Глава «Роснефти» Игорь Сечин предлагает Правительству России распространить льготные ставки по налогам и страховым взносам, введенные для разработчиков электроники и ПО, на дочерние ИТ-подразделения многопрофильных компаний. В Минцифры инициативу не оценили.

Расширение ИТ-льгот

Председатель совета директоров компании «Роснефть» Игорь Сечин в мае 2022 г. направил премьер-министру Правительства России Михаилу Мишустину письмо с предложением о распространении льготных ставок налога на прибыль и снижении ставок страховых взносов, введенных на сегодняшний день в России для ИТ-компаний, на дочерние ИТ-предприятия многопрофильных организаций. Об этом пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на текст письма.

Как указано в документе, льготные условия, действующие для российского бизнеса в ИТ-секторе, сейчас не распространяются на дочерние компании многопрофильных организаций из-за того, что обязательным условием для этого является требование получения не менее 90% доходов компании от разработки и продажи собственного ПО.

В своем письме Сечин предлагает распространить ИТ-льготы на часть доходов от деятельности «дочек» крупных компаний в сфере ИТ с условием ведения раздельного учета доходов и расходов.

 

Еще одним условием получения господдержки ИТ-бизнесом, как ранее сообщал CNews, является необходимость получения государственной аккредитации в Минцифры в качестве российской ИТ-компании, которая занимается разработкой ПО, компьютерных систем и технологий, созданием баз данных и информационных ресурсов.

Чем так привлекательны льготы, и кому они адресованы

Налоговые льготы для ИТ-компаний, как писал CNews, вступили силу в 2021 г. Представители отрасли смогли претендовать на пониженные ставки по страховым взносам в размере 7,6% вместо 14% и налога на прибыль на уровне 3% вместо 20%.

С марта 2022 г. пониженная ставка налога на прибыль для ИТ-бизнеса в соответствии с указом Президента России Владимира Путина составляет 3%; ее обнуление планируется до 31 декабря 2024 г. Кроме того, в марте 2022 г. российский ИТ-бизнес освободили от проверок на три года и обеспечили доступность кредитов под 3%. При этом сотрудники компаний до 27 лет получили отсрочку от призыва на военную службу и доступ к льготной ипотеке.

Позиция «Роснефти»

В своем письме в адрес Правительства Сечин отмечает, что линейка наукоемкого программного обеспечения, производимого дочерними компаниями «Роснефти», в настоящее время включает 24 продукта. Из них, по его словам, 16 позиций уже внедрены, остальные находятся на стадии разработки или тестовой эксплуатации.

Разработкой и внедрением ПО занимается «РН-башнипинефть», дочернее предприятие «Роснефти». При этом выручка компании в 2020 г. составила 8,8 млрд руб., прибыль 203 млн руб., отчисления по налогу на прибыль составили 87 млн руб., пишет «Коммерсантъ». В своем письме Сечин просит включить продукты «Роснефти» в Реестр российского ПО при Минцифры по ускоренной процедуре.

Мнения экспертов и чиновников

В Минцифры многопрофильным компаниям предлагают воспользоваться общепринятой процедурой, то есть выделить свои ИТ-подразделения в самостоятельные компании, которые после получения необходимой аккредитации смогут претендовать на полноценные льготы, пишет издание. В Минфине и Правительстве на его запросы не ответили.

Ранее CNews рассказывал о том, что именно такой путь для получения льгот ИТ-компаний выбрали многие предприятия, слабо связанные с ИТ. Так, осенью 2020 г. крупные корпорации начали массово регистрировать в реестре ИТ-организаций, аккредитованных Минцифры, свои «дочки», занимающиеся ИТ. Так, в частности, поступили РЖД, а также нефтяные и автомобильные гиганты.

В начале июня 2022 г. на аналогичную хитрость пошли отечественные банки, выделяя свои ИТ-подразделения в отдельные структуры:

• На такой шаг пошел «Альфа-банк»
• и банк «Тинькофф»;
• планируют поступить таким образом «Ренессанс кредит»,
• Абсолют-банк
• и банк «Зенит».

По мнению главы отдела маркетинга Cross Technologies Юлии Заря, расширение сферы применения льгот будет способствовать предотвращению «схлопывания» собственных ИТ-кластеров компаний, сохранению рабочих мест и экспертизы, отмечают в «Коммерсанте».

В то же время президент НП «Руссофт» Валентин Макаров не считает правильным рассматриваемое расширение действия льгот. По его мнению, так лишь увеличатся потери бюджета без роста объема продаж индустрии и упадет эффективность применения льготы. Лучшим вариантом, по его словам, стала бы стимуляция вывода разработчиков ПО из подразделений крупных компаний в самостоятельные.

Юрист налоговой практики Vegas Lex Хати Абдурахманова считает, что льготы многопрофильным компаниям снижают риск искусственного дробления бизнеса. По ее мнению, для стимулирования разработки ПО формально не должно быть разницы с точки зрения масштаба и структуры организации, пишет издание.

ИТ-льготы хочет крупный бизнес с иностранными акционерами

В начале июня 2022 г. CNews рассказал об обращении к Правительству России за ИТ-льготами ряда крупных российских компаний с большим числом иностранных держателей акций, включая «Вымпелком» (бренд «Билайн»), группу «Тинькофф», интернет-магазин Ozon, портал объявлений «Авито», сервис поиска работы и сотрудников HeadHunter, а также портал недвижимости «Циан». В списке их акционеров есть иностранные компании и бизнесмены.

Все перечисленные компании обратились к премьеру Михаилу Мишустину с коллективным письмом, где попросили поддержать инициативу Минцифры по упрощению доступа компаний к Реестру отечественного ПО. Как сообщал CNews, эту идею 7 июня 2022 г. высказал глава министерства Максут Шадаев в рамках форума «CNews FORUM Кейсы: опыт ИТ-лидеров».

Перечисленные авторы письма не могут быть включены в российский реестр ПО ввиду того, что разработчик программы, желающий попасть в реестр, должен более чем на 50% принадлежать российским акционерам: физлицам или компаниям. Все компании, подписавшиеся под документом, были основаны в России, но со временем обросли иностранными инвесторами, которых в итоге стало больше, чем российских.

 

 

ВАЖНО: Получить субсидию, грант, целевое бюджетное финансирование - это только часть формулы успеха (обычно после этого происходит расслабление и руководства и сотрудников) и это только 1 этап работы (не самый трудоемкий и не самый высоко-рисковый)

Самое трудное:

• чтобы команда проекта, структура бизнеса  - были готовы к такой поддержке:
• смогли соблюсти все условия предоставления налоговых льгот
• смогли выполнить все требования Налогового кодекса НК РФ
• смогли выполнить все требования Бюджетного кодекса БК РФ
• сохранить право (не возвращать в бюджет с пенями, санкциями) на эти гранты и льготы!

Мы можем помочь Вам в разработке:
- фрагментов учетной политики и методики раздельного учета операций, доходов/расходов компании:

А) применяющей налоговые льготы резидента ТОР, ОЭЗ, ТОСЭР, САР, ОАР, АЗРФ, РИП, СПИК, СЗПК*

Б) получившей целевое бюджетное финансирование в виде субсидий, грантов, налоговых кредитов, отсрочек;

- рекомендаций для руководства по принятию решений с учетом налоговых последствий принимаемых решений и заключаемых сделок;
- фрагментов должностных инструкций, штатных расписаний, положений об оплате труда, табелей учета рабочего времени, расчетных ведомостей и других документов первичного учета операций, материальных ценностей, затрат труда;
- прописать включение в обязанности - оценку налоговых последствий сделок, сверки планов с обязательствами соглашения;
- с целью сохранения полученных налоговых льгот, преференций.

 

* Субъекты налоговых льгот, грантов, субсидий, преференций:

• резиденты ТОСЭР на Дальнем Востоке и в моногородах,
• резиденты Арктической зоны - АЗ РФ, ТОР “Столица Арктики”,
• резиденты специальных административных районов - САР на территориях острова Русский (Приморский край) и острова Октябрьский (Калининградская область)
• резиденты особых административных районов - ОАР в Республике Крым и городе Севастополе
• резиденты ОЭЗ ППТ, ТВТ, ПТ ,ТРТ,
• участники ИЦ Сколково,
• участники РИП,
• участники СПИК,
• участники СЗПК,
• ИТ-компании, аккредитованные Минцифры РФ (в реестре разработчиков ПО),
• разработчики электроники-компании, аккредитованные Минпромом РФ (в реестре разработчиков электроники АПК/ПАК),
• разработчики аудиовизуальной продукции, анимационной, фильмов
• пользователи иных преференциальных режимов - использующих налоговые льготы.

 

 

Не только получить, но и сохранить преференции, льготы, гранты, субсидии!

Войти в реестр, выиграть грант, субсидию, получить право на льготу - это только часть формулы успеха - 1 этап работы (не самый трудоемкий и не самый высокорисковый), обычно после этого происходит расслабление и руководства и сотрудников

Самое трудное - чтобы команда проекта, структура бизнеса - были готовы к такой поддержке:

• смогли соблюсти все условия предоставления налоговых льгот
• смогли выполнить все требования грантодателя (ФСИ, РФРИТ, Сколково, РВК и т.п.)
• смогли в течение нескольких лет ("поседевшие" бухгалтера и "усталые" руководители проектов - точно понимают, о чем мы говорим) - сохранить право на эти гранты и льготы!
• Чтобы не возвращать в бюджет с пенями и штрафами эти льготы и гранты
• Чтобы не попасть в "стоп лист" неблагонадежных (которым больше не дадут ничего), подконтрольных, часто проверяемых организаций

Мы помогаем персоналу компаний - участвуем в разработке необходимых регламентных документов:

• учетная политика
• положение об оплате труда и т.п.
• методику раздельного учета доходов и расходов,
• необходимые ОРД, кадровые документы
• вносим корректировки в бухгалтерские формы

- для компаний получивших льготы или целевое бюджетное финансирование в виде субсидий, грантов и т.п.

Пример (фрагмент) требований фондов (Сколково, РФРИТ, РВК), а также контрольно-надзорных и налоговых органов (Минфин, ФНС) к документации:

"В компании должен быть принят внутренний нормативный акт организации по ведению раздельного учета расходов и доходов (в случае их наличия) по проекту, с разделением по источникам финансирования (средства гранта и средства софинансирования), и статьям сметы расходов на реализацию проекта

Раздельным учетом должны быть предусмотрены отдельные субсчета/субконто по каждому счету плана счетов бухгалтерского учета, используемых получателем гранта, в соответствии со статьей затрат проекта, отдельно за счет средств гранта и средств софинансирования.

Раздельный учет должен вестись с самого начала реализации проекта.

В случае, если сметой расходов предусмотрены затраты на оплату труда:

- положение по оплате труда;

- приказ о создании рабочей группы по проекту (утверждается перед началом запуска проекта), с изменениями (при наличии);

- график выплаты заработной платы (аванс, з/пл);

- трудовые договоры (доп.соглашения), с обязательным включением в обязанности работников функционала по проекту;

- образец заполнения табелей учета рабочего времени, расчетную ведомость, с учетом требований о раздельном учете.

Исходные или итоговые документы и информация для разработки документов:

• Персональные данные сотрудников Заказчика (паспортные, регистрационные данные)
• Трудовые договоры с сотрудниками Заказчика
• Расчетные и платежные ведомости
• Оборотные ведомости по раздельному начислению и выплате заработной платы, налогов
• Иные выгрузки из учётных систем и расчётные таблицы – по расходам, и отдельно расходам по смете
• Штатное расписание
• Табели учета рабочего времени
• Внутренние ОРД (приказы)