Налог на прибыль организаций (в части, зачисляемой в бюджет Красноярского края Арктической зоны Российской Федерации

Ставка налога

Нормативный акт

Порядок и срок уплаты

Все организации, кроме льготных:

17 %

Ст. 284 НК РФ

Ст. 287 НК РФ

- для организаций, не являющихся участниками консолидированных групп налогоплательщиков и осуществляющих после 1 января 2015 г. капитальные вложения в сети и сооружения связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля, расположенные на территориях муниципальных образований края, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к сухопутным территориям Арктической зоны Российской Федерации:

Закон Красноярского края от 7 июля 2016 г. N 10-4907

в 2018-2020 годах

12,5 %

в 2021-2027 годах

13,5 %

- для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития "Железногорск" в соответствии с ФЗ от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации":

в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Железногорск";

5 %

в течение следующих пяти налоговых периодов

10 %

- для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 25.9 ч.1 НК РФ, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов:

в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта;

5 %

в течение следующих пяти налоговых периодов

10%

- для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 333.45 ч. 2 НК РФ, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья:

в 2026-2030 годах

0,5 %

в 2031-2036 годах

2,5 %

- для организаций, получивших статус резидентов особой экономической зоны:

в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, предусмотренной соглашениями об осуществлении промышленно-производственной деятельности на территории особой экономической зоны;

0%

с одиннадцатого налогового периода начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, предусмотренной соглашениями об осуществлении промышленно-производственной деятельности на территории особой экономической зоны.

13,5%

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 4 ст. 346.20 ч. 2 НК РФ в для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

К видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка относятся виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 1 ст.1 к Закону.

Право на применение налоговой ставки, возникает у налогоплательщиков - впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, предусмотренные кодами видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и кодами услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определенные Правительством Российской Федерации.

0 %

Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Закон Красноярского края от 25 июня 2015 г. N 8-3530

Налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

Закон Красноярского края от 19 ноября 2020 г. N 10-4347

в налоговом периоде 2021 года

4 %

в налоговом периоде 2022 года в случае, если объектом налогообложения являются доходы

5 %

в налоговом периоде 2021 года

10 %

в налоговом периоде 2022 года в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

12,5 %

Налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые:

- в 2020 году в отношении осуществляемых видов деятельности применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику организации и (или) ее обособленного подразделения, зарегистрированных на территории Красноярского края (наемному работнику индивидуального предпринимателя), в каждом месяце налогового периода составляет: в отношении работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), - не ниже минимального размера оплаты труда, установленного ФЗ от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в иных местностях края с особыми климатическими условиями; в отношении иных работников - не ниже размера, рассчитанного в соответствии с требованиями ТК РФ;

- в 2021 году налогоплательщики не получают доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в раздел G ОКВЭД:

если объектом налогообложения являются доходы;

1 %

если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговом периоде 2021 года

5 %

Налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации:

в случае, если объектом налогообложения являются доходы

3 %

в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговых периодах 2021-2023 годов

7,5 %

Налоговая ставка для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг:

в случае, если объектом налогообложения являются доходы

3 %

в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговых периодах 2021-2023 годов

7,5 %

Налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, отвечающих одновременно следующим критериям:

- основным видом экономической деятельности в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД или доля доходов от осуществления таких видов экономической деятельности за налоговый период 2021 года составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения в соответствии со статьей 346.15 части второй Налогового кодекса Российской Федерации:

деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55 раздела I);

деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56 раздела I);

деятельность в области демонстрации кинофильмов (группа 59.14 раздела J);

деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N);

деятельность по организации конференций и выставок (подкласс 82.3 раздела N);

образование дополнительное детей и взрослых (группа 85.41 раздела P);

деятельность санаторно-курортных организаций (подгруппа 86.90.4 раздела Q);

предоставление услуг по дневному уходу за детьми (группа 88.91 раздела Q);

деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (класс 90 раздела R);

деятельность музеев (группа 91.02 раздела R);

деятельность зоопарков (подгруппа 91.04.1 раздела R);

деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (класс 93 раздела R);

ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (класс 95 раздела S);

cтирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (группа 96.01 раздела S);

деятельность физкультурно-оздоровительная (группа 96.04 раздела S);

- размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику организации и (или) ее обособленного подразделения, зарегистрированных на территории Красноярского края (наемному работнику индивидуального предпринимателя), в каждом месяце налогового периода составляет:

в отношении работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), - не ниже минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в иных местностях края с особыми климатическими условиями;

в отношении иных работников - не ниже размера, рассчитанного в соответствии с требованиями ТК РФ:

если объектом налогообложения являются доходы

1 %

если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговом периоде 2021 года

5 %