Что сделано Правительством РФ (в том числе по предложениям членов Комитет ТПП РТ по развитию промышленных парков и преференциальных зонам) для улучшения ТОР в 2020-2022 годах?

 

В последние годы пороги входа для инвесторов в сельских районах Татарстана существенно снизились благодаря дифференциации требований в зависимости от типа муниципального образования и внедрению новых налоговых льгот.

Основные изменения затронули следующие направления:

1. Получение земли в аренду без торгов

Ключевым изменением стала инициатива по дифференциации инвестиционного порога для масштабных инвестиционных проектов (МИП):

• Снижение финансового порога: Если ранее для всех проектов действовала единая норма в 350 миллионов рублей, то теперь требования разделены. Для городских округов (Казань, Набережные Челны) порог остался прежним — 350 млн рублей, а для муниципальных районов (сельской местности) он был снижен до 15 миллионов рублей.
• Рабочие места: В рамках этой же новеллы предлагается исключить для управляющих компаний (УК) промпарков жесткие критерии по количеству создаваемых рабочих мест, так как мониторинг этого показателя на уровне УК затруднен.

2. Налоговые преференции в сельских промпарках

С 2021 года Госсовет РТ одобрил пакет льгот, направленный именно на «малоэффективные» сельские площадки (за исключением Казани и Набережных Челнов):

• Критерий заполняемости: Льготы доступны только в тех промпарках, где заполняемость по площади на дату заключения соглашения составляет не более 70%.
• Налоговые ставки: Для резидентов таких парков ставки по УСН снижены до 1% (вместо 6%) по системе «Доходы» и до 5% (вместо 15%) по системе «Доходы минус расходы».
• Обнуление налогов: Резиденты полностью освобождаются от транспортного налога и налога на имущество организаций сроком на 10 лет.

3. Пороги входа в ТОСЭР (ТОР)

Для сельских и малых городов требования значительно мягче, чем для крупных промышленных центров:

• В Набережных Челнах (крупный город) порог составляет 50 млн рублей инвестиций и 30 рабочих мест.
• В Нижнекамске порог снижен до 15 млн рублей и 20 рабочих мест.
• В Зеленодольске и Чистополе установлены наиболее доступные условия — от 10 млн рублей (в Чистополе для первого года — 2,5 млн руб.) и 20 рабочих мест.
• Для проектов в сфере туризма эксперты предлагали снизить порог до 0,3 млн рублей (в итоге на федеральном уровне в ряде случаев принято 5 млн руб.).

4. Поддержка фермерства (с 2026 года)

Система грантов трансформировалась в сторону «профессионального фермерства»:

• Стаж работы: Если раньше гранты могли получить новички, то с 2026 года господдержка с федеральным участием выдается хозяйствам, работающим более одного года.
• Софинансирование: Максимальная сумма гранта на развитие (30 млн рублей) требует от фермера вложения не менее 40% собственных средств.

Итоги и цели изменений

Эти меры направлены на выравнивание конкурентных преимуществ между развитыми городами и сельскими районами, а также на закрепление населения в сельской местности за счет создания рабочих мест. Эксперты «Верное решение» под руководством Сергея Маслехина активно лоббировали эти изменения, указывая на то, что высокие пороги входа (350 млн руб.) «оттягивают» инвесторов из районов в крупные города и ОЭЗ.

 

 

 

Переход к принципу «разрешено все, что не запрещено» (использование открытого перечня видов деятельности вместо закрытого списка ОКВЭД) стал фундаментальным изменением в регулировании режимов территорий опережающего развития (ТОР/ТОСЭР).

Согласно источникам, это принесло следующие ключевые результаты:

• Масштаб охвата: С 2023 года этот принцип был распространен на все 92 ТОСЭР в моногородах России. Ранее, по состоянию на 2021 год, по такой модели работали только 17 площадок.
• Снятие ограничений для «бедных» списков: Ранее списки разрешенных видов деятельности во многих городах (например, в Набережных Челнах) были крайне ограниченными, что не позволяло многим инвесторам заходить на территорию. Переход к открытому перечню устранил этот барьер.
• Легализация льгот для критически важных отраслей: Статус резидента и соответствующие налоговые льготы смогли получить компании из сфер, которые ранее часто выпадали из поля зрения законодателей:
  • ИТ-сектор и телекоммуникации: разработка ПО, консультационные услуги в ИТ и научные исследования.
  • Высокотехнологичный инжиниринг: услуги прототипирования, промышленный дизайн, разработка АСУ ТП и контроллеров.
  • Экология и переработка: сбор, транспортировка и утилизация отходов, переработка вторичного сырья.
  • Социальная сфера и сервис: деятельность в области здравоохранения, спорта, отдыха и развлечений, а также предоставление мест для временного проживания.
• Гармоничное развитие территорий: Возможность льготировать нетипичные для моногородов отрасли позволила развивать не только «тяжелую» промышленность, но и сервисную экономику, логистику и городскую среду в целом.
• Стимулирование инвестиций в интеллект: Эксперты «Верное решение» активно предлагали учитывать в рамках этого принципа вложения в нематериальные активы (НМА) и результаты интеллектуальной деятельности (РИД), что особенно важно для ИТ-компаний, у которых нет больших затрат на здания и оборудование.
• Повышение инвестиционной привлекательности: Открытый перечень видов деятельности в сочетании с продлением срока существования ТОСЭР на 2 года (согласно постановлению № 1346) создал более предсказуемые и выгодные условия для долгосрочных инвесторов.

Этот переход стал результатом последовательного лоббирования со стороны экспертного сообщества, включая Комитет ТПП РТ под руководством Сергея Маслехина, который указывал на неэффективность «закрытых» списков ОКВЭД для развития современной экономики.

 

 

Предложения экспертов команды «Верное решение» по учету инвестиций в интеллектуальный капитал направлены на адаптацию преференциальных режимов (прежде всего ТОСЭР в моногородах) к условиям экономики знаний и «Индустрии 4.0».

Основные тезисы и конкретные предложения экспертов включают в себя следующие пункты:

1. Переход от «капитальных вложений» к понятию «инвестиции»

Текущее законодательство о ТОСЭР (ФЗ № 473 и Постановление Правительства № 416) оперирует термином «капитальные вложения», который в строгом юридическом смысле ограничивается вложениями в основные средства: здания, сооружения и оборудование.

• Предложение: заменить в нормативно-правовых актах (НПА) термин «капитальные вложения» на более широкое понятие «инвестиции». Это позволит легализовать вложения, которые не связаны с физическими объектами, но создают добавленную стоимость.

2. Включение НМА и РИД в состав инвестиций

Эксперты настаивают на том, что для высокотехнологичных и ИТ-компаний интеллектуальный капитал является основным активом.

• Предложение: официально признать инвестициями резидентов вложения в нематериальные активы (НМА) и результаты интеллектуальной деятельности (РИД).
• Что именно предлагается учитывать:
  • права на программы для ЭВМ и базы данных;
  • изобретения, полезные модели и промышленные образцы;
  • секреты производства (ноу-хау);
  • затраты на НИОКР.

3. Значимость для ИТ-сектора и инноваций

В рамках текущих требований ТОСЭР (например, в Набережных Челнах) минимальный порог инвестиций может составлять 50 млн рублей.

• Проблема: ИТ-компании часто не нуждаются в закупке дорогостоящих станков или строительстве цехов, но при этом они генерируют интеллектуальный капитал, рыночная стоимость которого легко может превышать установленные лимиты.
• Результат: включение НМА в расчет позволит ИТ-сектору и дизайн-центрам массово заходить в ТОСЭР, выполняя инвестиционные обязательства через регистрацию прав на ПО и патенты.

4. Разработка методики учета

Простое упоминание интеллектуального капитала в законе недостаточно из-за сложности его оценки и момента признания в учете.

• Предложение: поручить Министерству финансов РФ разработать четкую методику признания таких расходов.
• Вопросы, требующие решения: по какой стоимости (первоначальной или рыночной), на какую дату и каким методом (начисления или кассовым) учитывать вложения в интеллектуальную собственность в рамках соглашений с резидентами.

Эксперты подчеркивают, что без учета интеллектуального капитала преференциальные режимы остаются ориентированными на «традиционную» индустрию с большой долей ручного труда и станков, игнорируя современные тренды цифровизации и автоматизации.

 

 

 

Эксперты «Верное решение» (решение-верное.рф) под руководством Сергея Маслехина ведут масштабную работу по совершенствованию законодательства и механизмов поддержки бизнеса, направляя конкретные предложения органам исполнительной и законодательной власти всех уровней.

Ниже представлены ключевые предложения и достигнутые результаты, структурированные по уровням власти:

1. Федеральный уровень (ГД РФ, Правительство РФ, ФОИВ)

Эксперты активно взаимодействуют с Минэкономразвития, Минтрудом и Минпромторгом РФ для улучшения условий ведения бизнеса в преференциальных режимах:

• Реформа режима ТОСЭР (ТОР):
  • Принцип «разрешено всё, что не запрещено»: Эксперты предлагали перейти от закрытого списка разрешенных кодов ОКВЭД к открытому. Результат: С 2023 года этот принцип распространен на все 92 ТОСЭР в моногородах.
  • Признание инвестиций в интеллект: Предложено заменить термин «капитальные вложения» на «инвестиции», чтобы учитывать вложения в нематериальные активы (НМА), ноу-хау и результаты интеллектуальной деятельности (РИД).
  • Продление льгот: Предложения по продлению срока существования ТОСЭР и периода входа с максимальными льготами. Результат: Срок существования ТОР в моногородах продлен на 2 года, а для ряда регионов (например, Кузбасс) продлен срок входа с льготой по страховым взносам до конца 2024 года.
• Трудовое законодательство и отчетность:
  • Разграничение понятий: Эксперты направили запрос в Минтруд РФ с требованием устранить двусмысленность терминов «рабочее место» и «физическое лицо, занятое на рабочем месте», чтобы защитить бизнес от некорректных проверок и лишения льгот.
• Отраслевые программы (АПК и промышленность):
  • Программа ОРЦ: Предложение Минсельхозу РФ создать сеть аграрных оптово-распределительных центров с компенсацией 40–50% затрат на строительство.
  • Реестры электроники: Предложено упростить процедуры включения в реестры Минпромторга (ПП 878, 2392) для ИТ и радиоэлектронных компаний, перейдя в «режим ручного сопровождения».

2. Региональный уровень (Госсовет РТ, Кабинет Министров РТ, РОИВ)

Команда выступает методологом для региональных министерств, добиваясь снижения административных барьеров:

• Поддержка сельских промпарков:
  • Налоговые льготы: Эксперты обосновали необходимость введения региональных налоговых каникул для резидентов и УК районных парков. Результат: Госсовет РТ одобрил льготы по УСН (1% и 5%), обнуление налогов на транспорт и имущество на 10 лет.
  • Дифференциация порогов: Предложено снизить порог инвестиций для получения земли без торгов в сельских районах с 350 млн до 15 млн рублей.
• Земельные вопросы и субаренда:
  • Устранение барьера Инвестсовета: Эксперты добились отмены требования повторно проходить Инвестиционный совет при передаче участков в субаренду резидентам. Результат: Внесены соответствующие изменения в ПКМ РТ № 554.
  • Льготный выкуп: Предложение вернуть льготный коэффициент (0,15) выкупа земли под объектами недвижимости.
• Энергетика:
  • Субсидирование тарифов: Предложен механизм компенсации разницы в тарифах для резидентов, подключенных по «низкой стороне», и поддержка создания собственной генерации.
• Развитие туризма:
  • Закон о сельском туризме: Разработан проект регионального закона и программа поддержки микробизнеса в сфере гостеприимства.

3. Местный уровень (ОМСУ)

Работа с муниципалитетами направлена на внедрение лучших практик и наполнение парков:

• Муниципальные льготы: Эксперты консультируют ОМСУ по принятию решений о льготах по земельному налогу. Результат: Уже 28 муниципалитетов Татарстана внедрили такие льготы для территорий промпарков.
• Риэлторская функция: Предложение закрепить за муниципальными служащими функции по активному поиску и привлечению инвесторов по «кустовому принципу».

Чего добились эксперты для своих клиентов?

Благодаря глубокой проработке документации и лоббированию интересов предпринимателей, команда «Верное решение» помогла клиентам:

• Привлечь более 19 миллиардов рублей государственных средств (субсидии, гранты, льготные займы).
• Получить субсидии на инфраструктуру 12 индустриальных парков на сумму 2,2 млрд рублей.
• Обеспечить резидентов ТОСЭР и ОЭЗ налоговыми льготами на сумму более 2,5 млрд рублей.

 

 

 

 

 

 

Как работают льготы по страховым взносам?

Льгота по соц. взносам (7,6%) действует для резидентов, зашедших в ТОСЭР в первые три года с даты его создания, сейчас таких осталось только 5 ТОСЭР (Тулун, Верхняя Тура, Кондрово, Инза, Кувшиново - см даты создания ТОР в реестре). Постановлением Правительства РФ от 28.07.2022 N 1346 утверждены Критерии оценки созданных до 1 января 2022 г. территорий опережающего социально-экономического развития (за исключением ТОР, расположенных на территории Дальневосточного федерального округа), порядке ее проведения в целях продления до 31 декабря 2024 г. периода, в течение которого плательщики страховых взносов, приобретая статус резидента такой ТОР, получают право на применение пониженных тарифов страховых взносов, указанных в подпункте 5 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Критерии). В настоящее время в соответствии Критериями срок продлён только для 4 ТОР Кемеровской области - Кузбасса.

Что сделано Правительством для улучшения ТОР в 2020-2023 годах?

Первым шагом с марта 2018 года вновь создаваемые ТОСЭР стали применять расширенный открытый список видов деятельности (вместо исчерпывающего - закрытого) - таких к 2021 году стало уже 17 ТОСЭР по принципу "разрешено все, что не запрещено"

Следующим шагом в 2020 году по причине приостановки в апреле 2020 года ведения бизнеса (самоизоляции в ходе пандемии коронавируса) был продлён с 1 (одного) года до 2 (двух) срок исполнения (и отчета) всеми действующими резидентами ТОР (ТОСЭР) в моногородах:

• плана капитальных вложений первого года
• плана создания рабочих мест первого года

Следующим шагом был продлён срок существования всех действующих ТОР в моногородах на 2 года (Постановление Правительства от 28.07.2022 № 1346).**

 

И наконец с 2023 года с 2023 года все 92 ТОСЭР получили возможность воспользоваться принципом "разрешено все, что не запрещено" в части видо деятельности при которых применяется льготный налоговый режим.

 

 

** Продлить на 2 года срок существования территорий опережающего социально-экономического развития на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов) по перечню согласно приложению.

 

Следующим шагом был продлён срок срок входа (не первые 3 года как у всех, а до 31 декабря 2024 года) с максимальным набором льгот (Постановление Правительства от 28.07.2022 № 1346).:

4 ТОР Кузбасса в которых продлены сроки входа (не 3 года как у всех а до 31 декабря 2024 года.) с максимальным набором льгот

 

Постановлением установлены Критерии оценки созданных до 1 января 2022 г. ТОР (за исключением ТОР в ДФО) и порядок проведения такой оценки в целях продления периода, в течение которого новые резиденты ТОР получают право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Продление такого периода возможно до 31 декабря 2024 года.

Критериями являются: ТОР создана на территории субъекта РФ, в котором объем добычи угля в течение года, предшествующего году проведения оценки, составляет более 100 млн. тонн; или ТОР создана на территории моногорода, в котором уровень регистрируемой безработицы на начало месяца, предшествующего дате проведения оценки, превышает средний уровень регистрируемой безработицы в РФ на соответствующую дату не менее чем в 2 раза, или имеется подтвержденная Минтрудом России информация от предприятий в моногороде о планируемом значительном (более 10% занятых в моногороде) сокращении (увольнении) работников в течение одного календарного года. Оценка будет проводится в 2 раза в год, исходя из данных по безработице Минтруда России. Вопрос соответствия территорий установленным критериям будет рассматривать межведомственная рабочая группа под председательством Ю.П. Трутнева.

 

 

 

 

Постановление Правительства РФ от 28 июля 2022 г. N 1346
"О критериях оценки созданных до 1 января 2022 г. территорий опережающего социально-экономического развития (за исключением территорий опережающего социально-экономического развития, расположенных на территории Дальневосточного федерального округа), порядке ее проведения в целях продления до 31 декабря 2024 г. (включительно) периода, в течение которого плательщики страховых взносов, приобретая статус резидента такой территории опережающего социально-экономического развития, получают право на применение пониженных тарифов страховых взносов, указанных в подпункте 5 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, продлении срока существования территорий опережающего социально-экономического развития на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов) и о внесении изменений в Положение о Министерстве экономического развития Российской Федерации"

Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые:

критерии оценки созданных до 1 января 2022 г. территорий опережающего социально-экономического развития (за исключением территорий опережающего социально-экономического развития, расположенных на территории Дальневосточного федерального округа) в целях продления до 31 декабря 2024 г. (включительно) периода, в течение которого плательщики страховых взносов, приобретая статус резидента такой территории опережающего социально-экономического развития, получают право на применение пониженных тарифов страховых взносов, указанных в подпункте 5 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации;

Правила проведения оценки созданных до 1 января 2022 г. территорий опережающего социально-экономического развития (за исключением территорий опережающего социально-экономического развития, расположенных на территории Дальневосточного федерального округа) в целях продления до 31 декабря 2024 г. (включительно) периода, в течение которого плательщики страховых взносов, приобретая статус резидента такой территории опережающего социально-экономического развития, получают право на применение пониженных тарифов страховых взносов, указанных в подпункте 5 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации;

изменения, которые вносятся в Положение о Министерстве экономического развития Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. N 437 "О Министерстве экономического развития Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 24, ст. 2867).

2. Установить, что срок проведения в 2022 году оценки созданных до 1 января 2022 г. территорий опережающего социально-экономического развития (за исключением территорий опережающего социально-экономического развития, расположенных на территории Дальневосточного федерального округа) в целях продления до 31 декабря 2024 г. (включительно) периода, в течение которого плательщики страховых взносов, приобретая статус резидента такой территории опережающего социально-экономического развития, получают право на применение пониженных тарифов страховых взносов, указанных в подпункте 5 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, не превышает 3 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

3. Продлить на 2 года срок существования территорий опережающего социально-экономического развития на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов) по перечню согласно приложению.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.,

Председатель Правительства Российской Федерации М. Мишустин

ПРИЛОЖЕНИЕ
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 28 июля 2022 г. N 1346

Перечень территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), срок существования которых продлевается на 2 года

1.	"Гуково" (Ростовская область)
2.	"Набережные Челны" (Республика Татарстан)
3.	"Усолье-Сибирское" (Иркутская область)
4.	"Надвоицы" (Республика Карелия)
5.	"Краснотурьинск" (Свердловская область)
6.	"Тольятти" (Самарская область)
7.	"Кумертау" (Республика Башкортостан)
8.	"Белебей" (Республика Башкортостан)
9.	"Дорогобуж" (Смоленская область)
10.	"Емва" (Республика Коми)
11.	"Бакал" (Челябинская область)
12.	"Чусовой" (Пермский край)
13.	"Кировск" (Мурманская область)
14.	"Каспийск" (Республика Дагестан)
15.	"Димитровград" (Ульяновская область)
16.	"Абаза" (Республика Хакасия)
17.	"Новотроицк" (Оренбургская область)
18.	"Череповец" (Вологодская область)
19.	"Рузаевка" (Республика Мордовия)
20.	"Петровск" (Саратовская область)
21.	"Тутаев" (Ярославская область)
22.	"Сарапул" (Удмуртская Республика)
23.	"Вятские Поляны" (Кировская область)
24.	"Лесной" (Рязанская область)
25.	"Сосенский" (Калужская область)
26.	"Верхний Уфалей" (Челябинская область)
27.	"Невинномысск" (Ставропольский край)
28.	"Котовск" (Тамбовская область)
29.	"Кондопога" (Республика Карелия)
30.	"Зеленодольск" (Республика Татарстан)
31.	"Чистополь" (Республика Татарстан)
32.	"Нижнекамск" (Республика Татарстан)
33.	"Наволоки" (Ивановская область)
34.	"Губкин" (Белгородская область)
35.	"Далматово" (Курганская область)
36.	"Варгаши" (Курганская область)
37.	"Гаврилов-Ям" (Ярославская область)
38.	"Саянск" (Иркутская область)
39.	"Черемхово" (Иркутская область)
40.	"Павловск" (Воронежская область)
41.	"Онега" (Архангельская область)
42.	"Новоалтайск" (Алтайский край)
43.	"Ефремов" (Тульская область)
44.	"Сердобск" (Пензенская область)
45.	"Линево" (Новосибирская область)
46.	"Зверево" (Ростовская область)
47.	"Донецк" (Ростовская область)
48.	"Канаш" (Чувашская Республика)
49.	"Заринск" (Алтайский край)
50.	"Пикалево" (Ленинградская область)
51.	"Угловка" (Новгородская область)
52.	"Ростов" (Ярославская область)
53.	"Камешково" (Владимирская область)
54.	"Дагестанские Огни" (Республика Дагестан)
55.	"Южа" (Ивановская область)
56.	"Галич" (Костромская область)
57.	"Катайск" (Курганская область)
58.	"Володарск" (Нижегородская область)
59.	"Решетиха" (Нижегородская область)
60.	"Белорецк" (Республика Башкортостан)
61.	"Нефтекамск" (Республика Башкортостан)
62.	"Благовещенск" (Республика Башкортостан)
63.	"Менделеевск" (Республика Татарстан)
64.	"Ясный" (Оренбургская область)
65.	"Костомукша" (Республика Карелия)
66.	"Чапаевск" (Самарская область)
67.	"Глазов" (Удмуртская Республика)
68.	"Нытва" (Пермский край)
69.	"Белая Холуница" (Кировская область)
70.	"Алексин" (Тульская область)
71.	"Боровичи" (Новгородская область)
72.	"Михайловка" (Волгоградская область)
73.	"Мценск" (Орловская область)
74.	"Миасс" (Челябинская область)
75.	"Горный" (Новосибирская область)
76.	"Тулун" (Иркутская область)
77.	"Верхняя Тура" (Свердловская область)
78.	"Кондрово" (Калужская область)
79.	"Инза" (Ульяновская область)
80.	"Кувшиново" (Тверская область)