Переход с УСН и с НПД (ИП) на АУСН в любом месяце - не только с начала календарного года. Плательщикам ОСНО или ЕСХН, перейти на автоматизированную упрощенку можно только с 1 января следующего года

Делимся впечатлениями от применения АУСН на "своей шкуре" в течение 35 месяцев - 2023 - 2024 - 2025 годы:

А вы как думали? В сказку попали? За экономию приходится платить нервами или трудозатратами

Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос

При необходимости - обращайтесь к нам!

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

или через форму обратной связи
или через форму контактов внизу страницы
или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
подготовка компании для применения налоговых льгот
иногда - реструктуризация компании
иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по ППРФ и региональным НПА):

субсидии
гранты
целевые бюджетные средства
льготные займы фондов
льготные кредиты банков
земельные участки без торгов
льготные ставки аренды земли и имущества

Чем еще мы можем быть Вам полезны:

разовые консультации по подготовке к конкурсам,
экспертиза разработанных (своими силами) документов и заполненных форм заявки,
доработка документов и форм заявки,
разработка сметы проекта, финансовой модели, бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
консультации по налогообложению гранта, бюджетным, казначейским процедурам, методике раздельного учета, отчетности, иным финансово-экономическим, маркетинговым вопросам
сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти - до получения целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки,
проведение исследований рынка (маркетинговых), оценка конкурентов, рекомендации по продвижению, развитию,
многое другое - обращайтесь к нам за услугами и консультациями.

Мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
подготовка компании для применения налоговых льгот
иногда - реструктуризация компании
иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

При необходимости - обращайтесь к нам!

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

или через форму обратной связи
или через форму контактов внизу страницы
или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - режим, который стал особенно актуален с 2026 года после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (20 миллионов оборота):

хоть и работает с 01.07.2022 года (в 4 регионах),
мы эксперты решение-верное.рф испытываем этот режим "на себе" с 01.01.2023 года,
распространился почти на все регионы РФ с 01.01.2025 года
но стал особенно актуален с 2026 года после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (20 миллионов оборота).
станет еще более актуален в 2027 году после ужесточения критериев для патента (ПСН) и УСН (15 миллионов оборота).

Почему АУСН особенно актуальна в 2026 году?

Федеральная налоговая служба России подтвердила (нам, как специалистам это было известно и раньше, но разъяснения регулятора никогда не помешают), что перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) можно не только с 1 января, но и с 1-го числа любого месяца в течение года.

Переход с УСН на АУСН допускается не только с начала календарного года

18 августа 2026

https://www.garant.ru/news/2204968/

ФНС России разъясняет, что перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) можно не только с начала календарного года, но и в течение года. При этом должны быть соблюдены определенные требования и условия для применения АУСН (ст. 4 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения").

Спецрежим по АУСН действует в рамках эксперимента и доступен на всей территории РФ.

Порядок перехода с одного режима на другой установлен в ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ.

Налоговая служба на своем сайте информирует о том, что обязанность подать декларацию по УСН сохраняется, даже если плательщик перешел на АУСН в середине года, например, с 1 сентября 2026 года.

Он должен подать отчетность по УСН за календарный год. Переход на АУСН не считается прекращением деятельности на "упрощенке". В связи с этим специального срока для закрытия режима не предусмотрено. В ФНС России отмечают, что действует общее правило, установленное п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса.

Для перехода на АУСН в течение года следует:

проверить соответствие критериям АУСН (например, лимит по доходам, численности работников, остаточной стоимости основных средств, а также отсутствие отдельных видов деятельности, не допускаемых на АУСН);
уведомить налоговые органы о переходе через "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" (при подаче уведомления можно зафиксировать отказ от УСН);
обратить внимание на дату перехода (перейти можно с 1-го числа любого месяца);
взаимодействовать с банком (необходим расчетный счет в уполномоченном банке, который передает в налоговую данные об операциях (на основании данных рассчитывается налог)).

Срок представления декларации по УСН за 2026 год для ИП – не позднее 25 апреля 2027 года. Этот день приходится на выходной, значит последний день подачи – 26 апреля 2027 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ФНС России обращает внимание, что после перехода с УСН на АУСН следует:

продолжать вести учет в соответствии с требованиями нового режима;
сохранить первичные документы и регистры учета (книгу учета доходов и расходов по УСН; налоговые органы могут потребовать при камеральной проверке);
до 26 апреля 2027 г. представить в инспекцию декларацию по УСН за календарный год, в котором применялся этот режим.

Авторы:

Елена Букач

17.08.2026

https://www.nalog.gov.ru/rn19/news/activities_fts/16641463/

Налогоплательщики индивидуальные предприниматели (ИП) нередко интересуются, допускается ли переход с упрощённой системы налогообложения (УСН) на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) в течение календарного года, а также сохраняется ли обязанность по представлению декларации по УСН после такого перехода.

УФНС России по Республике Хакасия сообщает, что переход на АУСН допускается не только с начала календарного года, но и в течение года — при соблюдении установленных требований к налогоплательщику и условиям применения АУСН (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощённая система налогообложения»).

Режим АУСН действует в рамках федерального эксперимента, доступен на всей территории РФ, включённой в эксперимент, в том числе в Хакасии (Закон Республики Хакасия от 28.11.2024 № 88-ЗРХ).

Смена режима закреплена в части 1.1 статьи 4 вышеуказанного Федерального закона — именно она даёт действующим налогоплательщикам на УСН право перейти на АУСН. При этом обязанность представить декларацию по УСН сохраняется, даже если налогоплательщик перешёл на АУСН в середине года (например, с 1 сентября 2026 года): он должен отчитаться по УСН за календарный год применения этого режима.

Дело в том, что переход на АУСН не считается прекращением деятельности на УСН. Поэтому спецсрока для «закрытия» режима нет — действует общее правило из п.1 ст. 346.23 НК РФ: декларация по УСН подаётся по итогам календарного года.

Чтобы перейти на АУСН в течение года, налогоплательщику ИП необходимо:

проверить соответствие критериям АУСН. Среди ключевых условий — лимит по доходам, численности работников, остаточной стоимости основных средств, а также отсутствие отдельных видов деятельности, не допускаемых на АУСН;
подать уведомление о переходе. Это делается через «Личный кабинет ИП». При подаче уведомления можно одновременно зафиксировать отказ от УСН — это упрощает администрирование;
учесть дату перехода. Переход возможен с 1‑го числа любого месяца. Например, при выборе даты 1 сентября 2026 года с этой даты начинают действовать правила АУСН, а период с 1 января по 31 августа 2026 года остаётся под УСН;
настроить взаимодействие с банком. Для АУСН обязателен расчётный счёт в уполномоченном банке, который участвует в информационном обмене с ФНС. Банк передаёт в налоговую данные об операциях, на основании которых рассчитывается налог.

Срок для сдачи декларации по УСН за 2026 год для ИП — не позднее 25 апреля 2027 года. В 2027 году этот день выпадает на выходной - крайний срок сдачи декларации для ИП сдвигается на 26 апреля 2027 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

После перехода на АУСН налогоплательщику следует:

продолжать вести учёт в соответствии с требованиями нового режима;
сохранить первичные документы и регистры учёта (в том числе Книгу учёта доходов и расходов по УСН) за период применения УСН — они могут потребоваться при камеральной проверке;
в установленный срок - до 26 апреля представить в налоговый орган декларацию по УСН за календарный год, в котором применялся этот режим.

Обращаем внимание, что для предпринимателей ФНС России разработала удобные сервисы:
1. «Личный кабинет ИП»- позволит заполнить декларацию по УСН и направить ее в налоговый орган (в разделе «Жизненные ситуации» → нажмите «Показать всё» → выберите «Налоговая и бухгалтерская отчётность» (НБО) → нажмите «Заполнить»)
2. Сервис ФНС России «Часто задаваемые вопросы» - поможет быстро найти понятные разъяснения по распространённым налоговым ситуациям и избежать типичных ошибок.
3. Сервис ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» - поможет проверить, соблюдаются ли все жёсткие условия для АУСН (лимиты по доходу, числу сотрудников, ОС, банку и безналичной зарплате), и сразу увидеть, не теряются ли какие-то возможности из-за ограничений нового режима

Переход на АУСН в середине года: кто может перейти и как оформить смену налогового режима

Перейти на АУСН в середине 2026 года можно не всем: такое право есть только у бизнеса на УСН и при соблюдении установленных лимитов.

Кто может сменить режим с любого месяца, когда сдавать отчетность и в каких случаях право на АУСН теряется?

Автоматизированная УСН позволяет сократить налоговый учет и отказаться от части отчетности.

Но при переходе в середине года важно соблюсти условия, вовремя уведомить ФНС и правильно закрыть период по прежнему режиму.

Кто может перейти на АУСН в середине года ?

Сменить налоговый режим на АУСН в течение года вправе только организации и ИП, которые уже работают на УСН. Сделать это можно с 1-го числа любого месяца, не дожидаясь нового календарного года.

Если бизнес находится на ОСНО или ЕСХН, перейти на автоматизированную упрощенку можно только с 1 января следующего года.

Также право на АУСН в течение года есть у плательщиков НПД (ИП) — для них переход тоже возможен с начала любого месяца.

Условия для перехода на АУСН в 2026 году

Чтобы оформить переход, компания или предприниматель должны одновременно соблюдать все критерии спецрежима:

в штате не более 5 сотрудников; доход за календарный год — до 60 млн рублей;
остаточная стоимость основных средств у организаций — не выше 150 млн рублей;
расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
режим нельзя совмещать с другими системами налогообложения;
зарплата сотрудникам выплачивается исключительно в безналичной форме.

Применять АУСН можно только в тех субъектах РФ, где принят соответствующий региональный закон. Актуальный перечень регионов публикует ФНС.

Проверить, может ли ваш бизнес перейти на АУСН в соответствии с критериями можно с помощью наших консультантов.

Как оформить переход с УСН на АУСН

Для смены режима нужно направить в налоговую уведомление о переходе на АУСН и отказе от УСН. Срок — не позднее последнего дня месяца, который предшествует переходу. Например, если хотите применять АУСН с 1 июля, уведомление нужно подать до 30 июня.

Подать уведомление можно:

через личный кабинет налогоплательщика юрлица или ИП;
через уполномоченный банк.

Когда утрачивается право на АУСН Если нарушено хотя бы одно обязательное условие, право на спецрежим утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение.

Например, если в августе штат вырос до 6 человек, применять АУСН с августа уже нельзя.

Важно учитывать еще одно ограничение: если компания или ИП перешли на АУСН после начала года, вернуться на другой режим нельзя в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.

Когда сдавать декларацию по УСН после перехода на АУСН

При переходе в середине года отдельного «досрочного» срока для декларации по УСН нет. ФНС разъяснила: декларацию нужно сдавать в обычные сроки по итогам года согласно п. 1 ст. 346.23 НК РФ: организациям — не позднее 25 марта 2026 года; ИП — не позднее 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля выпадает на выходной. На титульном листе декларации указывают код налогового периода «34» — календарный год. Нужно ли сдавать НДС-отчетность Если в период применения УСН у бизнеса возникали обязанности по НДС, декларацию за I квартал 2026 года подают в общие сроки — до 27 апреля 2026 года. Это правило особенно важно для компаний и ИП на УСН, которые в 2026 году стали плательщиками НДС, превысив лимит доходов 20 млн рублей, но не дотянули до дохода в 60 млн — лимита применения АУСН.

Как платить страховые взносы при переходе

Если организация перешла, например, на АУСН с марта 2026 года, то: за январь и февраль страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС начисляются в полном объеме; персонифицированные сведения за январь и февраль сдаются в обычном порядке; выплаты после даты перехода уже подпадают под правила АУСН. Для ИП сохраняется обязанность уплатить фиксированные страховые взносы за период работы на УСН до даты перехода. Срок уплаты за 2026 год — до 28 декабря 2026 года.

Как работать на АУСН в 2026 году без ошибок и претензий налоговой

В 2026 году многие компании и ИП на УСН стараются перейти на более выгодный налоговый режим — АУСН, где с доходом свыше 20 млн руб. остается возможность избежать уплаты НДС.

Активно растет спрос на специалистов, которые умеют вести учет на АУСН.

Станьте таким профессионалом — получите все необходимые знания на курсе повышения квалификации.

С нами вы научитесь видеть ошибки там, где автоматика их прячет, и проходить сверки с ФНС с первого раза.

Разберем пошагово учет доходов и расходов на АУСН, чтобы не было расхождений в личном кабинете ФНС, узнаете, как настроить работу с 1С, маркетплейсом, банком и и личным кабинетом АУСН. Сможете быстро находить причины расхождений данных, общаться с банками и подавать возражения в ФНС.

Вы можете с нами разработать план перехода на АУСН и калькулятор расчета налоговой нагрузки на АУСН и УСН на 2026 и 2027 год.

Вопрос:

АвтоУСН при наличии текущих счетов для личных нужд

Ответ:

Федеральная налоговая служба, в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов по вопросу возможности применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее - АвтоУСН) индивидуальными предпринимателями при наличии у них текущих счетов, используемых для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, открытых в кредитных организациях, не включенных в реестр уполномоченных банков, сообщает следующее.

Согласно статье 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счетами (счетом) для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах.

Пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция ЦБ РФ № 204-И) установлено, что текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.

Вместе с тем, согласно пункту 2.2 Инструкции ЦБ РФ № 204-И расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.

Согласно статье 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон № 17-ФЗ) налогоплательщиками специального налогового режима признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим и применяющие указанный налоговый режим в порядке, установленном Законом № 17-ФЗ.

При этом не вправе применять налоговый режим АвтоУСН организации и индивидуальные предприниматели, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, предусмотренный частью 5 статьи 3 Закона № 17-ФЗ (пункт 29 части 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ).

По мнению ФНС России, пункт 29 части 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ не подлежит расширительному толкованию и распространяется только на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, открываемых для осуществления предпринимательской деятельности в установленном порядке.

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеющие текущие счета в кредитных организациях вправе применять АвтоУСН (перейти на применение АвтоУСН) вне зависимости включены ли такие кредитные организации в реестр уполномоченных кредитных организаций или нет.

Указанная позиция согласована с Минфином России письмом от 29.04.2026 № 03-11-09/35982.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса

Д.С. Сатин

Наличие банковских счетов для личных нужд - не препятствие для применения АУСН
(обзор письма ФНС России от 12 мая 2026 г. № СД-36-3/3880@)

20 мая 2026 г.

Согласно п. 29 ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ не вправе применять АвтоУСН организации и ИП, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных банков, предусмотренный ч. 5 ст. 3 Закона № 17-ФЗ.

Разъяснено, что это положение не подлежит расширительному толкованию и распространяется только на расчетные счета ИП, открываемые для осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, ИП, имеющие текущие счета в кредитных организациях, вправе применять АУСН (перейти на АУСН) вне зависимости от того, включены такие кредитные организации в реестр уполномоченных или нет.

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 мая 2026 г. № СД-36-3/3880@ "АвтоУСН при наличии текущих счетов для личных нужд"

Вопрос:

АвтоУСН при наличии текущих счетов для личных нужд

Ответ:

Указанная позиция согласована с Минфином России письмом от 29.04.2026 № 03-11-09/35982.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков

Консалтинговые услуги