Запретили продавать молоко, разбавленное водой (обман - это грех). Некачественный товар. За неисполнение - наказание. При повторном нарушении - гнали с рынка.
Запретили продавать молоко, разбавленное водой (обман - это грех). За неисполнение - наказание. При повторном нарушении - гнали с рынка
Запретили скупать оптом у торговцев товар - ради монопольного положения и продажи по завышенным ценам
Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) - оставьте заявку и напишите нам свой вопрос
Мы можем помочь Вам законно снизить налоги.
Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):
проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
подготовка компании для применения налоговых льгот
иногда - реструктуризация компании
иногда выделение раздельного учета операций внутри компании
Мы можем помочь Вам получить льготные деньги:
Путем участия в программах и конкурсных отборах (по ППРФ и региональным НПА):
С 1 сентября 2023 г. в России проходит эксперимент по партнерскому финансированию, которое согласуется с принципами исламского финансирования (банкинга).
Это повлияло в том числе на выбор субъектов РФ для его проведения (республики, где значительная часть населения исповедует ислам).
Эксперимент, который проводится на территориях Республики Башкортостан, Республики Дагестан, Республики Татарстан, Чеченской Республики, рассчитан на два года (до 1 сентября 2025 г.).
Финансирование, соответствующее шариату, предполагает соблюдение ряда запретов, например недопущение:
получения неприемлемой прибыли (риба, riba),
неопределенности в финансовых отношениях (гарар, gharar).
Закон № 417-ФЗ воспроизводит такого рода запреты.
Так, участники эксперимента не вправе:
устанавливать вознаграждение, выраженное в виде «процентной ставки» (только в виде «переменной величины», значение которой изменяется в зависимости от результатов сделок - );
финансировать деятельность, связанную с производством и/или торговлей табачной и алкогольной продукцией, оружием, боеприпасами, а также с игорным бизнесом.
Начальник Центра партнерского финансирования «Сбера» Б. Гурбан-Заде отмечает, что в основе системы исламского финансирования лежат реальные сделки — шесть основных инструментов, от каждого из которых образуется еще 5—6 производных решений:
Кард-аль-хасан — беспроцентное финансирование;
Мурабаха — кредитование посредством торговой деятельности;
Мудараба — финансирование через доверительное управление;
Мушарака — венчурное финансирование в формате партнерства;
Иджара — форма лизингового договора;
Салам и истисна — используются для заключения форвардного договора поставки 1.
Закон № 417-ФЗ не применяет терминологию, присущую исламской банковской модели, и ориентирует правоприменителя на юридические конструкции, известные российскому законодательству, относя к партнерскому финансированию:
1) привлечение денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и организаций в форме займа, путем размещения облигаций, приема имущества в доверительное управление и (или) приема вклада (пая) в уставный (складочный, паевой) капитал участника эксперимента;
2) предоставление денежных средств в форме займа физическим и юридическим лицам;
3) финансирование физических и юридических лиц путем купли-продажи товаров (в том числе недвижимого имущества) на условиях рассрочки (отсрочки) оплаты товаров с взиманием вознаграждения за предоставление рассрочки (отсрочки) оплаты товаров;
4) финансирование физических и юридических лиц путем предоставления имущества по договору финансовой аренды (лизинга), внесения вклада (пая) в уставный (складочный, паевой) капитал, осуществления совместной деятельности по договору простого или инвестиционного товарищества;
5) выдача поручительств за третьих лиц.
Такой подход позволяет включить согласующиеся с принципами шариата институты в национальную правовую систему (Россия — светское государство, ст. 14 Конституции РФ). Воспользоваться новыми финансовыми продуктами могут все без исключения — участники эксперимента не вправе отказывать в оказании финансовых услуг по партнерскому финансированию по признакам социальной, расовой, национальной, языковой или религиозной принадлежности.
Что касается термина «партнерское финансирование», то выбор был сделан законодателем исходя из важного принципа данной деятельности — партнерство между инвестором и клиентом в распределении как прибыли, так и рисков.
Среди особенностей исламской финансовой модели — мультитранзакционность. Например, если денежный заем требует только одной транзакции (предоставление денежных средств в соответствии с условиями договора), использование контракта «мурабаха» (murabaha) предполагает нескольких транзакций: приобретение банком и последующую продажу товара клиенту.
В связи с этим для кредитных и некредитных финансовых организаций, участвующих в эксперименте, Законом № 417-ФЗ снимаются запреты на совершение операций финансирования путем купли-продажи товаров на условиях рассрочки (отсрочки) оплаты товаров с взиманием вознаграждения за предоставление такой рассрочки (отсрочки).
За этот сравнительно небольшой период предстоит выявить востребованные формы финансирования, оценить эффективность регулирования, наметить пути его совершенствования. Ну и, конечно, задача эксперимента — привлечение инвесторов, не только внутренних, но и внешних, учитывая многовекторный характер экономического сотрудничества России со своими партнерами.
Правила закреплены Федеральным законом от 04.08.2023 № 417-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального регулирования в целях создания необходимых условий для осуществления деятельности по партнерскому финансированию в отдельных субъектах Российской Федерации…» (далее — Закон № 417-ФЗ). Приобрести статус участника эксперимента может кредитная организация, некредитная финансовая организация, осуществляющая виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», иные лица, созданные в форме потребительского кооператива, общественно полезного фонда, автономной некоммерческой организации, хозяйственного общества или товарищества. Ко всем предъявляется требование резидентства РФ и места нахождения юридического лица и (или) его филиала на территории проведения эксперимента. Последнее условие не распространяется на кредитные организации, — им достаточно иметь внутреннее структурное подразделение, открытое на территории проведения эксперимента для деятельности по партнерскому финансированию. Юридическое лицо приобретает статус участника эксперимента со дня внесения сведений о нем в реестр, который ведет Банк России. Сейчас в реестре восемь участников. Это не только банки (ПАО «АК БАРС» БАНК, ПАО «Сбербанк», АО «Автоградбанк»), но и Расчетная небанковская кредитная организация «ПРОМСВЯЗЬИНВЕСТ», Потребительское общество «Амаль», а также общества с ограниченной ответственностью «Единый Фондовый Брокер», УК «АК БАРС КАПИТАЛ», «Домклик».
Особенности ведения бухучета кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями в связи с деятельностью по партнерскому финансированию установлены Указаниями Банка России от 14.08.2023 № 6504-У (для некредитных финансовых организаций) и № 6505-У (для кредитных организаций).
Налоговые системы многих государств не учитывают специфики исламского финансирования, предусматривающего большее число транзакций (по сравнению с традиционным), каждая из которых может иметь последствия как по налогу на прибыль (доход), так и по НДС. Двойное изменение собственника товара может становиться основанием для налогообложения в обоих случаях, что ведет к увеличению налоговой нагрузки и, потенциально, — к рискам в сфере трансфертного ценообразования. Для решения проблем некоторыми государствами вводятся специальные налоговые режимы. Например, согласно п. 3 ст. 6 Конституционного закона Республики Казахстан от 07.12.2015 «О Международном финансовом центре „Астана“» участники Центра до 1 января 2066 г. освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога по доходам, полученным от оказания на территории Центра «банковских услуг исламского банка» 2.
Что касается НДС, то согласно п. 3 ст. 397 Налогового кодекса Казахстана освобождается от НДС сумма наценки на товар, реализуемый исламским банком покупателю, которая определяется условиями договора о коммерческом кредите, заключенного в соответствии с банковским законодательством. Положения не распространяются на реализацию исламским банком товара третьему лицу при отказе покупателя от исполнения договора о коммерческом кредите 3.
Хотя еще рано говорить об уроках эксперимента, уже сейчас очевидна необходимость «донастройки» налогового законодательства в отношении операций партнерского финансирования. В целом же можно констатировать, что эксперимент идет. Например, среди продуктов, которые предлагает в настоящее время «Сбер», — счет «Амана» (проценты не начисляются, валюта счета — рубль РФ, дирхам ОАЭ, китайский юань), СберКарта «Адафа». Примечательно, что Банк России вправе исключать сведения о юридическом лице из реестра участников эксперимента в случае несовершения им в течение шести месяцев ни одной из операций по партнерскому финансированию (подп. 9 п. 1 ст. 7 Закона № 417-ФЗ).
Исламский банкинг — альтернативная банковская система, основанная на принципах исламской этики
Исламский банкинг, или банкинг по шариату, представляет собой альтернативную банковскую систему, основанную на принципах исламской этики и религиозного права. В отличие от традиционных банков, в исламском банкинге все функции и операции основаны на принципах шариата.
Основные принципы исламского банкинга
Исламский банкинг базируется на следующих ключевых принципах:
Запрет на ссудный процент (риба) — незаконный прирост денег или определенных товаров, оговоренный при передаче денег в долг или заключении сделки. Согласно Корану, взимание или выплата процентов при каких-либо финансовых операциях — грех.
Запрет контрактов, предполагающих неопределенность (гарар). Таковыми, к примеру, являются сделки традиционного страхования и традиционные деривативные сделки.
Запрет на финансовые спекуляции и чрезмерный риск. Ислам запрещает участие в азартных играх, лотереях, операциях на рынке «Форекс» и других рискованных сделках.
Запрет сделок, направленных на финансирование порицаемых шариатом видов деятельности (харам). Например, производство алкоголя и табачной продукции, организация азартных игр и т.д.
Запрет на спекуляции (майсир). Запрещено получение прибыли вследствие реализации заведомо случайных и непредсказуемых обстоятельств (например, участие в азартных играх и тотализаторах).
Обязательная филантропия. Каждый мусульманин должен выплачивать закят — обязательную милостыню в размере 2,5% от своих доходов нуждающимся. Исламские банки также выделяют часть прибыли на благотворительность.
Как работает исламский банкинг
В исламском банкинге используются уникальные финансовые инструменты, альтернативные кредитам и вкладам традиционных банков, в том числе:
Мудараба — исламское инвестиционное партнерство, один из партнеров вкладывает капитал, а второй — знания и опыт управления инвестициями.
Мушарака — исламский вариант долевого финансирования, когда несколько инвесторов объединяют капитал для реализации какого-либо проекта. Прибыль или убытки распределяются пропорционально вкладу каждого инвестора.
Мурабаха — торговая сделка, при которой банк покупает необходимый клиенту актив, а затем перепродает его с наценкой и таким образом получает доход. Фактически это исламский аналог потребительского или ипотечного кредитования.
Иджара — исламская форма лизинга или аренды имущества, при которой банк покупает нужное клиенту оборудование или недвижимость и сдает ее в аренду на определенный срок за ежемесячную плату.
Преимущества и перспективы развития исламского банкинга
Исламский банкинг имеет ряд преимуществ:
Соответствие религиозным и этическим нормам большой части населения мира.
Ориентация на реальный сектор экономики и поддержку предпринимательства. Исламские банки инвестируют преимущественно в производство, торговлю, строительство, а не в спекулятивные операции.
Финансовая устойчивость. Из-за запрета на чрезмерно рискованные операции исламские банки меньше подвержены кризисам.
Высокий уровень прозрачности и надзора со стороны шариатских советов.
Исламский банкинг динамично развивается во всем мире. По данным Всемирного совета исламских финансовых услуг, в 2018 году объем активов исламских финансовых институтов в мире достиг 2,5 трлн долларов.
Лидерами рынка являются Иран, Малайзия, Саудовская Аравия, ОАЭ, Катар, Индонезия и другие мусульманские страны. Исламские «окна» открывают крупнейшие мировые банки, в том числе HSBC, Citibank, Standard Chartered.
Рынок исламского банкинга активно развивается и в Великобритании, имеет хорошие перспективы роста во Франции, Германии, других европейских странах, а также в США и России. По прогнозам, к 2025 году его объем может превысить 7 трлн долларов.
Этот законодательный эксперимент позволит на практике опробовать механизмы партнерского кредитования и оценить перспективы их широкого применения. Республики Башкортостан, Татарстан, Чечня и Дагестан выбраны пилотными площадками, на которых в течение двух лет будут апробироваться новые финансовые инструменты.
Цель эксперимента — стимулировать инвестиционную активность в регионах и расширить доступ субъектов малого и среднего предпринимательства к финансовым ресурсам на взаимовыгодных условиях.
Партнерское финансирование — это сделки и операции по привлечению и предоставлению средств, которые основаны на принципах этичного финансирования, в частности исламской экономической модели.
Ключевое отличие такого финансирования — запрет на получение ссудного процента. Вместо этого финансирующая сторона может устанавливать плату в виде доли в прибыли или убытках от финансируемой деятельности.
Потребность в подобных инструментах финансирования в РФ обусловлена интересами инвесторов. С 2014 года предпринимались многочисленные попытки законодательно урегулировать исламский банкинг в нашей стране, однако они наталкивались на препятствия в виде прямого запрета в законе «О банках и банковской деятельности». Принятие 417-ФЗ призвано снять эти ограничения в рамках экспериментального режима.
Согласно 417-ФЗ, участниками эксперимента по партнерскому финансированию могут стать широкий круг организаций — от банков и микрофинансовых компаний до коммерческих фирм и некоммерческих организаций. Это позволит предлагать финансовые продукты, основанные на принципах этичного финансирования, максимально широкому кругу клиентов.
В рамках эксперимента допускается финансирование в таких формах, как предоставление займов, рассрочка оплаты товаров, финансовая аренда, вложение средств в уставный капитал организаций. При этом вознаграждение финансирующей стороны может зависеть от результатов финансируемой деятельности, но не может устанавливаться в виде фиксированной процентной ставки. Такой подход соответствует принципам партнерского финансирования.
Успешный эксперимент открывает новые перспективы для привлечения инвестиций в российскую экономику. Участие в эксперименте Ак Барс Банка свидетельствует о заинтересованности клиентов в новых решениях. Это особенно актуально для регионов с мусульманским населением, где спрос на продукты, которые соответствуют принципам исламской экономики, традиционно высок.
Кроме того, наличие в России законодательной базы для партнерского финансирования может привлечь в страну средства инвесторов из мусульманских стран, которые заинтересованы во вложениях, соответствующих нормам шариата. Таким образом, партнерское финансирование открывает для России альтернативные источники экономического роста.
По итогам двухлетнего эксперимента правительство примет решение о целесообразности дальнейшего развития механизмов партнерского финансирования и их потенциальном законодательном закреплении на постоянной основе. Успех эксперимента может обеспечить долгосрочный приток инвестиций в российскую экономику.
Ак Барс Банк бесплатно открывает расчетные счета по нормам шариата и дарит предпринимателям исламскую корпоративную карту национальной платежной системы «Мир». Обслуживание карты — бесплатное.
Исламские продукты помогают хранить денежные средства на отдельном счете, переводить их на благотворительность, оплачивать покупки и услуги в магазинах и интернете, соблюдая нормы ислама, а также избегать финансирования банковских операций, запрещенных шариатом.
Все исламские продукты банка разработаны совместно с Российским центром исламской экономики и финансов при Российском исламском институте и первыми в России одобрены Советом улемов Духовного управления мусульман Республики Татарстан.
Банк активно содействует развитию исламского банкинга и партнерского финансирования в России: он стал первым в реестре участников данного эксперимента. А в январе 2024 года первым в России запустил исламский факторинг для бизнеса. В отличие от обычного, в исламском факторинге банк не берет проценты. Банк входит с клиентом в партнерские отношения и разделяет часть рисков с поставщиком, при этом оказывает клиенту услуги по комплексному управлению дебиторской задолженностью.
Исламский факторинг от Ак Барс Банка одобрил Совет улемов Духовного управления мусульман Республики Татарстан и признал, что он соответствует шариату. Это открывает для банка и его клиентов новые возможности на рынке исламских финансов.
Все виды факторинга для бизнеса — в Ак Барс Банке: факторинг с правом регресса, без права регресса, реверсивный регрессный и безрегрессный, закрытый и др. Все виды факторинга, включая исламский, — беззалоговые. Оформить факторинг можно полностью онлайн.
Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KcYxi
Форма
Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.
Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:
консультационная и информационная поддержка и сопровождение участников федеральных и региональных мер государственной поддержки в том числе налоговых льгот, грантов и субсидий (мы помогли нашим клиентам привлечь более 11 миллиардов рублей государственных средств)
разработка бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, концепции развития (стратегии), подготовка пакета документации по проекту (мы оказали уже 1 160комплексов таких услуг),
проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития,
помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога - для использования льготных налоговых режимов, льготных ресурсов, привлечения льготных государственных инвестиций в проект, бизнес (мы провели более 11 400 консультаций для малого и среднего бизнеса),
Вконтакте 
Телеграм 
YouTube 
Whatsapp