Налоговые льготы: коэффициент 2 для формирования первоначальной стоимости и коэффициент до 3 для ускоренной амортизации.

См. также:

Как мы помогли компаниям получить налоговые льготы как работающим в сфере РЭП: пошаговый разбор работы экспертов решение-верное.рф

 

Повышающие коэффициенты.

В российском налоговом законодательстве предусмотрено два ключевых повышающих коэффициента, которые позволяют компаниям существенно снизить налоговую нагрузку при инвестициях в отечественные технологии: коэффициент 2 для формирования первоначальной стоимости и коэффициент до 3 для ускоренной амортизации.

 

Коэффициент 2: Увеличение первоначальной стоимости

С 1 января 2025 года налогоплательщики вправе учитывать расходы на приобретение определенных видов активов с коэффициентом 2 (до конца 2024 года он составлял 1,5).

Это означает, что в налоговом учете стоимость объекта будет в два раза выше фактических затрат, что увеличит сумму амортизационных отчислений и уменьшит налог на прибыль.

Эта льгота распространяется на:

• Сферу искусственного интеллекта (ИИ): основные средства и программное обеспечение, включенные в российские реестры и имеющие специальный признак принадлежности к ИИ.

• Высокотехнологичное оборудование:имущество, включенное в специальный перечень (ПРВО), утвержденный Распоряжением Правительства № 1937-р.

• Российское ПО и базы данных:включенные в единый реестр и относящиеся к сфере ИИ.

 

Коэффициент до 3: Ускоренная амортизация

Для основных средств, которые на дату ввода в эксплуатацию включены в Единый реестр российской радиоэлектронной продукции (ЕРРРП), может применяться коэффициент ускоренной амортизации не выше 3.

Это позволяет списывать стоимость оборудования в расходы в три раза быстрее стандартного срока.

3. Обязательные условия для применения

Использование этих коэффициентов является правом, а не обязанностью налогоплательщика, поэтому для их легального применения необходимо соблюдение ряда процедур:

• Учетная политика:Положения о применении коэффициентов должны быть обязательно зафиксированы в учетной политике организации для целей налогообложения.

• Сроки ввода:

◦ Для ИИ и радиоэлектроники — объекты, введенные в эксплуатацию с 1 января 2023 года.

◦ Для оборудования из ПРВО — объекты, введенные с 21 июля 2023 года.

• Реестровый учет:Оборудование должно находиться в соответствующих реестрах (ЕРРРП или ПРВО) на дату ввода в эксплуатацию.

• Отсутствие иностранного контроля: С 2025 года льготы доступны только в отношении продукции организаций, не находящихся под контролем иностранных структур или лиц.

4. Как идентифицировать льготное оборудование

Для подтверждения права на коэффициенты необходимо проверить статус оборудования в государственных информационных системах (ГИСП):

Категория	Способ подтверждения
Сфера ИИ	Наличие в карточке товара в реестре радиоэлектроники или ПО специального признака принадлежности к ИИ.
Высокотехнологичное оборудование	Соответствие кодам ОКПД 2, ОКОФ и детальным техническим характеристикам, указанным в Распоряжении № 1937-р.

Примеры оборудования из ПРВО:

• Вычислительная техника: ноутбуки (яркость ≥ 250 кд/м²), серверы (мощность БП ≥ 800 Вт), СХД.

• Связь:маршрутизаторы (IP-протокол, от 1 Гбит/с), точки доступа Wi-Fi (MIMO ≥ 2x2).

• Промышленность:станки с ЧПУ (≥ 3 осей), роботы (коллаборативные, дельта-роботы), 3D-принтеры.

• Транспорт:беспилотные системы (БАС) с российским ПО и скоростные лифты (от 1 м/с).

 

 

 

Вас интересует помощь в поиске конкретных моделей оборудования в реестрах или образец формулировки для внесения изменений в учетную политику на 2025 год?

 

 

Искусственный интеллект.

В контексте льгот искусственный интеллект (ИИ) рассматривается как специализированная сфера российских технологических решений (оборудования и ПО), владение которыми дает налогоплательщикам право на значительные налоговые преференции.

Ниже приведен подробный разбор того, как статус ИИ влияет на экономику предприятия и какие требования предъявляются к таким активам.

1. Основные налоговые преференции

Для объектов, относящихся к сфере ИИ, предусмотрены два ключевых механизма снижения налоговой нагрузки:

• Повышающий коэффициент 2: 

С 1 января 2025 года расходы на приобретение ОС и ПО в сфере ИИ можно включать в первоначальную стоимость имущества в двойном размере. До конца 2024 года этот коэффициент составлял 1,5.

• Ускоренная амортизация (Коэффициент 3):

К основным средствам из реестра радиоэлектроники, относящимся к ИИ, можно применять коэффициент амортизации не выше 3, что позволяет списывать стоимость оборудования в расходы в три раза быстрее.

2. Что именно относится к сфере ИИ

Льготы распространяются на три категории активов, имеющих подтвержденный статус:

1. Основные средства (ОС): включенные в Единый реестр российской радиоэлектронной продукции (ЕРРРП).

2. Программное обеспечение: включенное в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

3. Программно-аппаратные комплексы: признанные российскими решениями в области ИИ.

3. Как подтвердить статус ИИ

Принадлежность оборудования или софта к сфере искусственного интеллекта подтверждается не описанием производителя, а строгими реестровыми записями:

• Специальный признак: В карточке товара в реестре радиоэлектроники (ЕРРРП) или реестре ПО должна стоять специальная отметка (признак), указывающая на принадлежность к ИИ.

• Проверка через ГИСП: Наличие этого признака проверяется онлайн через Государственную информационную систему промышленности.

4. Обязательные условия для получения льгот

Просто купить оборудование с признаком ИИ недостаточно.

Налогоплательщик должен соблюсти следующие требования:

Условие	Требование
Дата ввода	Объект должен быть введен в эксплуатацию начиная с 1 января 2023 года.
Учетная политика	Применение коэффициентов — это право. Оно должно быть зафиксировано в учетной политикеорганизации.
Контроль	С 2025 года в реестрах не должно быть организаций под иностранным контролем.
Реестровый учет	Оборудование обязано находиться в реестре на дату его ввода в эксплуатацию.

Почему это важно для бизнеса

Подтверждение принадлежности активов к ИИ позволяет существенно снизить базу по налогу на прибыль за счет увеличенных амортизационных отчислений.

Если оборудование не имеет признака ИИ, оно всё равно может претендовать на коэффициент 2, если включено в отдельный Перечень высокотехнологичного оборудования (ПРВО).

Вас интересует помощь в поиске конкретных моделей ИИ-оборудования в реестре ГИСП или вам необходим пример формулировки для внесения изменений в учетную политику на 2025 год?

• Как получить льготу на покупку оборудования для искусственного интеллекта?
• Какие преимущества дает статус малой технологической компании в 2025 году?
• Как проверить ИИ-статус программного продукта в российском реестре ПО?

В контексте предоставленных источников искусственный интеллект (ИИ)рассматривается как специализированная сфера российских технологических решений (оборудования и ПО), владение которыми дает налогоплательщикам право на значительные налоговые преференции.

Ниже приведен подробный разбор того, как статус ИИ влияет на экономику предприятия и какие требования предъявляются к таким активам.

1. Основные налоговые преференции

Для объектов, относящихся к сфере ИИ, предусмотрены два ключевых механизма снижения налоговой нагрузки:

• Повышающий коэффициент 2:С 1 января 2025 года расходы на приобретение ОС и ПО в сфере ИИ можно включать в первоначальную стоимость имущества в двойном размере. До конца 2024 года этот коэффициент составлял 1,5.
• Ускоренная амортизация (Коэффициент 3):К основным средствам из реестра радиоэлектроники, относящимся к ИИ, можно применять коэффициент амортизации не выше 3, что позволяет списывать стоимость оборудования в расходы в три раза быстрее.

2. Что именно относится к сфере ИИ

Льготы распространяются на три категории активов, имеющих подтвержденный статус:

1. Основные средства (ОС):включенные в Единый реестр российской радиоэлектронной продукции (ЕРРРП).
2. Программное обеспечение:включенное в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
3. Программно-аппаратные комплексы:признанные российскими решениями в области ИИ.

3. Как подтвердить статус ИИ

Принадлежность оборудования или софта к сфере искусственного интеллекта подтверждается не описанием производителя, а строгими реестровыми записями:

• Специальный признак:В карточке товара в реестре радиоэлектроники (ЕРРРП) или реестре ПО должна стоять специальная отметка (признак), указывающая на принадлежность к ИИ.
• Проверка через ГИСП:Наличие этого признака проверяется онлайн через Государственную информационную систему промышленности.

4. Обязательные условия для получения льгот

Просто купить оборудование с признаком ИИ недостаточно. Налогоплательщик должен соблюсти следующие требования:

Условие	Требование
Дата ввода	Объект должен быть введен в эксплуатацию начиная с 1 января 2023 года.
Учетная политика	Применение коэффициентов — это право. Оно должно быть зафиксировано в учетной политикеорганизации.
Контроль	С 2025 года в реестрах не должно быть организаций под иностранным контролем.
Реестровый учет	Оборудование обязано находиться в реестре на дату его ввода в эксплуатацию.

Почему это важно для бизнеса

Подтверждение принадлежности активов к ИИ позволяет существенно снизить базу по налогу на прибыль за счет увеличенных амортизационных отчислений. Если оборудование не имеет признака ИИ, оно всё равно может претендовать на коэффициент 2, если включено в отдельный Перечень высокотехнологичного оборудования (ПРВО).

Вас интересует помощь в поиске конкретных моделей ИИ-оборудования в реестре ГИСП или вам необходим пример формулировки для внесения изменений в учетную политику на 2025 год?

Высокотехнологичное оборудование.

Российское высокотехнологичное оборудование (ПРВО)— это перечень продукции, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 20 июля 2023 г. № 1937-р. Главным преимуществом владения таким оборудованием является возможность применять повышающий коэффициент 2при формировании его первоначальной стоимости в налоговом учете (до конца 2024 года коэффициент составлял 1,5).

Основные категории оборудования

Перечень включает сотни наименований, которые для получения льгот должны соответствовать определенным кодам ОКПД 2, ОКОФ и строго заданным техническим характеристикам.

• Вычислительная техника:Ноутбуки (яркость экрана ≥ 250 кд/м², время работы ≥ 5 часов), серверы и системы хранения данных (мощность БП ≥ 800 Вт, ≥ 24 слотов памяти), а также источники бесперебойного питания.

• Средства связи:Маршрутизаторы и коммутаторы с поддержкой протокола IP и скоростью портов от 1 Гбит/с, точки доступа Wi-Fi (стандарт 802.11xx, технология MIMO не ниже 2x2) и антенны базовых станций.

• Промышленное оборудование:Станки с ЧПУ (от 3 управляемых осей), аддитивные установки (3D-принтеры для металлов), промышленные роботы (включая коллаборативные и дельта-роботы) и автоматизированные электропечи.

• Транспорт и беспилотники:Беспилотные авиационные системы (БАС) всех типов, обязательно оснащенные российским ПОуправления полетом, а также скоростные лифты (от 1 м/с).

• Добывающая отрасль:Бурильные машины и проходческие комбайны с автоматизированным управлением, геофизические приборы для поиска нефти и газа.

Ключевые условия для налоговых льгот

Применение коэффициента 2 позволяет значительно уменьшить базу по налогу на прибыль через увеличенные амортизационные отчисления, однако требует соблюдения ряда условий:

1. Российское происхождение:Оборудование должно быть включено в Реестр российской промышленной продукции (постановление № 719).

2. Дата ввода в эксплуатацию:Льгота действует для объектов, введенных в строй начиная с 21 июля 2023 года.

3. Учетная политика:Поскольку это право налогоплательщика, применение коэффициентов должно быть зафиксировано в учетной политикеорганизации.

4. Отсутствие иностранного контроля:С 2025 года в реестрах не могут находиться организации, подконтрольные иностранным структурам или гражданам.

 

Проверка и идентификация

Проверить, входит ли конкретная модель в перечень льготных, можно через Государственную информационную систему промышленности (ГИСП)на портале gisp.gov.ru. Если оборудование дополнительно относится к сфере искусственного интеллекта(имеет специальный признак в реестре), оно также дает право на коэффициент 2, даже если отсутствует в списке ПРВО.

Хотите узнать, как правильно сформулировать пункт в учетной политике для применения этого коэффициента в 2025 году, или вам нужно проверить технические характеристики конкретного вида техники?

Для получения налоговой льготы на оборудование в сфере искусственного интеллекта (ИИ) необходимо выполнить ряд технических и юридических условий. Основная выгода заключается в возможности учитывать расходы на покупку с повышающим коэффициентом 2при формировании первоначальной стоимости имущества и применять ускоренную амортизацию.

Ниже приведена пошаговая инструкция по получению льготы:

1. Проверьте наличие «специального признака» в реестре

Принадлежность оборудования к сфере ИИ подтверждается исключительно записью в государственных реестрах.

• Для «железа»:Основное средство должно быть включено в Единый реестр российской радиоэлектронной продукции (ЕРРРП). В карточке товара обязательно должен стоять специальный признак, указывающий на его отношение к сфере искусственного интеллекта.
• Для софта:Программы для ЭВМ и базы данных должны находиться в Едином реестре российских программи также иметь признак решения в области ИИ.

2. Соблюдайте сроки и условия эксплуатации

Льгота не применяется автоматически ко всему оборудованию. Важны следующие параметры:

• Дата ввода в эксплуатацию:Объект должен быть введен в строй не ранее 1 января 2023 года.
• Российское происхождение:Оборудование обязано быть в реестре на дату ввода в эксплуатацию.
• Отсутствие иностранного контроля:С 2025 года льгота действует только в отношении продукции организаций, которые не находятся под контролем иностранных государств, зарубежных компаний или граждан.

3. Закрепите право в учетной политике

Применение льготных коэффициентов — это право, а не обязанность налогоплательщика.

• Вы обязаны официально зафиксировать решение об использовании коэффициентов в учетной политике для целей налогообложения.
• С 1 января 2025 года коэффициент для сферы ИИ вырос до 2(ранее был 1,5), поэтому учетную политику на 2025 год необходимо актуализировать.

4. Какие именно льготы вы получите?

Подтверждение статуса ИИ открывает доступ к двум механизмам экономии:

1. Коэффициент 2 к первоначальной стоимости:Вы сможете включить расходы на покупку оборудования в его стоимость в двойном размере, что значительно увеличит сумму амортизации, вычитаемой из налогооблагаемой прибыли.
2. Ускоренная амортизация (до 3):Вы вправе применять повышающий коэффициент амортизации не выше 3, что позволяет списать стоимость оборудования в расходы в три раза быстрее.

Важное дополнение:Если ваше оборудование не имеет специального признака ИИ, вы все равно можете претендовать на коэффициент 2, если техника включена в Перечень российского высокотехнологичного оборудования (ПРВО), утвержденный Распоряжением Правительства № 1937-р.

Вас интересует помощь в поиске конкретной модели оборудования в реестре ГИСП или пример формулировки для учетной политики на 2025 год?

Для проверки технических характеристик оборудования в целях применения коэффициента 2необходимо сопоставить параметры устройства с требованиями официальных государственных перечней и реестров через систему ГИСП.

Процесс проверки зависит от того, по какому основанию вы планируете применять льготу: как для высокотехнологичного оборудования или как для продукции в сфере искусственного интеллекта.

1. Проверка высокотехнологичного оборудования (ПРВО)

Если оборудование претендует на льготу на основании включения в Перечень российского высокотехнологичного оборудования(Распоряжение № 1937-р), оно должно соответствовать одновременно трем критериям:

1. Коды классификаторов:соответствие коду ОКПД 2и коду ОКОФ, указанным в перечне.
2. Технические характеристики:полное совпадение параметров устройства с графой «Характеристики российского высокотехнологичного оборудования» в Распоряжении № 1937-р.
3. Реестровый учет:обязательное наличие записи в Реестре российской промышленной продукции(согласно Постановлению № 719).

Примеры обязательных характеристик из источников:

• Ноутбуки:яркость экрана ≥ 250 кд/м², время работы от АКБ ≥ 5 часов.
• Серверы:наличие слотов PCIe Gen4, мощность блока питания от 800 Вт, не менее 24 слотов памяти.
• Станки с ЧПУ:наличие электронного управления и не менее 3 управляемых осей.
• Беспилотные системы (БАС):наличие полетного контроллера и обязательное использование российского ПОуправления полетом.

2. Проверка оборудования в сфере искусственного интеллекта (ИИ)

Если ОС относится к сфере ИИ, его характеристики подтверждаются не через техническое описание, а через специальный статус в реестре.

• Где искать:в Едином реестре российской радиоэлектронной продукции (ЕРРРП) или Реестре российского ПО.
• Что искать:в карточке товара на портале ГИСП должен быть проставлен специальный признак, указывающий, что данное основное средство относится к сфере искусственного интеллекта.
• Правовое основание:наличие этого признака закреплено в п. 4 ст. 257 НК РФ.

3. Пошаговая инструкция проверки через ГИСП

Для того чтобы убедиться в праве на льготу, выполните следующие действия:

1. Зайдите на портал gisp.gov.ru в раздел «Реестр российской промышленной продукции».
2. Введите в строке поиска наименование модели, производителя или код ОКПД 2.
3. Откройте карточку найденного оборудования и проверьте:
   • Актуальность реестровой записи (на дату ввода в эксплуатацию).
   • Соответствие параметров из карточки характеристикам из Распоряжения № 1937-р.
   • Наличие отметки об ИИ(если применимо).

Важные дополнительные требования

Даже при полном соответствии технических характеристик, для применения коэффициента 2 необходимо соблюдение процедурных условий:

• Дата ввода:оборудование должно быть введено в эксплуатацию не ранее 21.07.2023(для ПРВО) или 01.01.2023(для ИИ).
• Учетная политика:применение коэффициента должно быть закреплено в учетной политикеорганизации для целей налогообложения.
• Отсутствие иностранного контроля:с 2025 года льготы не действуют для организаций, находящихся под контролем иностранных структур или лиц.

 

Задача была сложной, но четкой: обеспечить компании включение в реестр Минпромторга для получения законных налоговых преференций.

Вот как мы это сделали, превратив многоэтапную бюрократическую процедуру в управляемый и предсказуемый проект.

1. Мы взяли на себя полную интеллектуальную и операционную ответственность.

Клиенту не пришлось самостоятельно разбираться в тонкостях налоговых льгот, требованиях ППРФ 1310, 1311, 2392 и требований ВНИИР.

Мы перевели абстрактные юридические формулировки в конкретный, пошаговый план действий.

• с одной из компаний работа велась «под ключ»: от первой консультации до получения готового заключения.
• с другой компанией достаточно было разовых консультаций и проверки их документации

2. Провели глубокий аудит и разработали доказательную стратегию.

Мы не просто собрали документы по списку.

Мы проанализировали детально деятельность компании, сопоставили ее с критериями реестра и определили, какие именно доказательства (патенты, документы на оборудование, регистрации ПО) станут наиболее весомыми для экспертов ВНИИР.

Мы выявили и закрыли «слабые места» еще до подачи заявки.

3. Полностью освободили клиента от рутины и технических сложностей.

• Координация сбора документов: Мы стали единым окном, запрашивая у клиента только необходимые бумаги, проводя их внутреннюю экспертизу и давая четкую обратную связь.

• Решение технических проблем: Когда возникли сложности с подачей через государственный портал (ГИСП), мы оперативно нашли причину («проблема с ЭЦП/плагином») и предложили рабочие решения.

• Контроль качества: Мы проверяли каждую справку, каждую дату в документах. Мы настояли на корректировках там, где это было критически важно для восприятия заявки (например, оформление документов на фирменном бланке).

4. Сопроводили клиента на самом нервном этапе — взаимодействии с ведомством.

• Точная подача: Мы предоставили детальнейшую инструкцию по отправке в ВНИИР, включая тему письма, формат вложений и даже правильные названия файлов, чтобы заявка не «зависла» на технической стадии.

• Прозрачный мониторинг: Мы взяли на себя отслеживание статусов, объяснили клиенту внутренние сроки и этапы проверки, избавив его от тревожного ожидания.

• Оперативное решение проблем: Когда из ведомства пришел дополнительный запрос, мы оперативно скоординировали ответ клиента, не допустив затягивания процедуры.

5. Избавили клиента от главных рисков и затрат.

• Временные затраты: Клиент не тратил сотни часов своего и сотрудников' времени на изучение регламентов и переписку с госорганами.

• Риск отказа: Наша предварительная экспертиза и выверенный пакет документов свели к минимуму вероятность получения отрицательного заключения.

• Эмоциональный стресс: Мы стали буфером между клиентом и бюрократической машиной, взяв на себя всю рутину и непредсказуемость процесса.

Результат, который получил клиент:

В четко согласованные сроки компания была включена в реестр Минпромторга и получила право на применение налоговых льгот.

Вся процедура прошла без сюрпризов, в режиме «одного окна».

После завершения проекта мы получили благодарственное письмо от клиента и остаемся на связи для консультаций по применению полученных преференций.

Почему это сработало?

• Мы не просто консультанты в классическом смысле.
• Мы — Ваши внешние координаторы сложного процесса, которые делают его (при условии выполнения наших рекомендаций) предсказуемым и успешным.
• Сотрудники компании клиента четко, в полном объеме и в разумные сроки выполнили все наши рекомендации.

 

 

 

Организации в сфере РЭП получают ряд налоговых льгот:

Налог на прибыль 8%, в том числе

• - налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3% (с 2025 года 8%),
• а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0%;

Льготы распространяются на период с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2027 г.

Пониженные тарифы страховых взносов 7,6%, в том числе

• на обязательное пенсионное страхование - 6,0 %;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5 %;
• на обязательное медицинское страхование - 0,1 %.

Льготы распространяются на период с 1 января 2022 г.

 

Процесс включения организации в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (РЭП), состоит из следующих ключевых шагов и условий:

Три основных шага для включения в реестр 2392:

Регистрация в ГИСП (Государственной информационной системе промышленности).

• Требуется электронная цифровая подпись (ЭЦП).

• Ссылка для регистрации:https://gisp.gov.ru/reguser/register

Получение экспертного заключения ФГБУ «ВНИИР».

• Экспертиза проводится бесплатно. ВНИИР оценивает соответствие организации требованиям Постановления Правительства РФ № 2392.

• Контакты:Телефон «единого окна»: +7 (495) 586-63-13.

• Важно:На момент составления инструкции допускалась подача документов на экспертизу в бумажном виде до запуска соответствующего функционала в ГИСП. Следует уточнить актуальный порядок.

Подача заявки в Минпромторг России через ГИСП.

• Заявка подается с приложением комплекта документов.

• Ссылка на раздел в ГИСП: https://gisp.gov.ru/rep/ecc/PPRF2392/inbox/InformationPage_USERR

Ключевые требования к организации:

Требование резидентства и контроля:

• Организация не должна быть иностранным юридическим лицом.

• Организация не должна находиться под контролем иностранного государства, международной организации, иностранного юридического или физического лица. Контроль определяется, в частности, через право распоряжаться более 50% голосов, определять решения или назначать руководящие органы.

Требование к виду деятельности:

• Организация должна осуществлять проектирование (разработку) и (или) производство:

  • электронной компонентной базы (электронных модулей),

  • электронной (радиоэлектронной) продукции,

  • материалов и технологий для производства электронной компонентной базы.

• Деятельность должна подтверждаться выполнением хотя бы одной из перечисленных в инструкции технологических операций (например, разработка ПО, проектирование сложнофункциональных блоков, изготовление кристаллов, производство продукции из утвержденного перечня и т.д.).

Требование к доходам (для применения льгот после включения):

• Для применения налоговых льгот необходимо, чтобы не менее 70% доходов организации составляли доходы от конкретных видов деятельности в сфере РЭП, перечисленных в документе (реализация услуг по разработке/производству, передача прав на результаты интеллектуальной деятельности, ремонт собственной продукции и др.).

Перечни продукции, материалов и технологий:

Инструкция содержит выдержки из утвержденных Правительством РФ перечней, которые являются основой для отнесения деятельности организации к сфере РЭП:

• Перечень электронной продукции (Постановление № 1310 от 22.07.2022).

• Перечень материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (Постановление № 1311 от 22.07.2022).

Продукция, материалы и применяемые технологии должны соответствовать указанным кодам ОКПД 2 и наименованиям.

Важные примечания:

С 2025 года действуют новые налоговые ставки:

• Налог на прибыль: 8% (в федеральный бюджет), 0% (в бюджет субъекта РФ). Срок действия льгот для включенных в реестр организаций — до 31 декабря 2027 года включительно.

• Страховые взносы 2025: единый тариф 7.6% (в 2025 году). Срок действия льгот для включенных в реестр организаций — до 2026.

• Страховые взносы 2026: единый тариф 7.6% (в пределах 2,9 млн), 0% сверх его. Срок действия льгот для включенных в реестр организаций — пока бессрочно.

Включение в реестр является обязательным условием для применения льгот, но их применение также требует постоянного соблюдения условия о 70%-ной доле доходов от профильной деятельности.

 

Чтобы войти в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (РЭП), необходимо выполнить следующие основные шаги:

Определить соответствие критериям включения в реестр

• Организация должна заниматься:

  • разработкой или разработкой и производством электронной компонентной базы и электронной продукции;

  • соответствующими видами работ/услуг, перечисленными в НК РФ (ст. 284, ст. 427).

• Организация не должна являться:

  • иностранной организацией;

  • организацией под контролем иностранного государства, международной организации, иностранного юридического или физического лица.

Подать заявку в уполномоченный орган

• Реестр ведёт Министерство промышленности и торговли Российской Федерации (Минпромторг России).

• Необходимо подготовить пакет документов, подтверждающих:

  • вид экономической деятельности (ОКВЭД);

  • соответствие продукции/услуг перечням, утверждённым Правительством РФ;

  • отсутствие иностранного контроля (при необходимости);

  • долю доходов от профильной деятельности (не менее 70%).

• Точный перечень документов и форма заявки определяются Минпромторгом.

 

Дождаться рассмотрения заявки

• Минпромторг рассматривает заявку и принимает решение о включении или отказе.

• В случае положительного решения организация вносится в реестр.

 

Соблюдать условия для сохранения льгот

После включения в реестр необходимо ежегодно подтверждать:

• соответствие деятельности установленным перечням;

• долю доходов от профильной деятельности (не менее 70%);

• отсутствие оснований для исключения (например, переход под иностранный контроль).

Использовать льготы

После включения в реестр организация обязана применять:

• пониженную ставку налога на прибыль (8% в федеральный бюджет, 0% в региональный);

• пониженный тариф страховых взносов (7,6% в 2025 году, с 2026 года — 0% сверх лимита).

Важные моменты:

• Списки продукции и технологий утверждены постановлениями Правительства РФ № 1310 и № 1311 от 22.07.2022.

• Льготы действуют до 31.12.2027.

• Исключение из реестра ведёт к утрате права на льготы с начала периода, в котором было допущено нарушение.

 

 

Если у вас есть дополнительные вопросы по процедуре или документам — обращайтесь за консультацией к нам - экспертам решение-верное.рф или в Минпромторг или к налоговому консультанту.

 

Рекомендации:

Внимательно изучите полные тексты нормативных актов:

• Ознакомиться с текстом постановления Правительства РФ от 31.12.2020 № 2392 (ред. от 23.07.2022).

• Изучить статьи Налогового кодекса РФ (по налогу на прибыль федеральная часть 284 и страховым взноса 427) и Законов регионального уровня (по региональной части налога на прибыль)

• Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2392 (с изменениями).

• Постановления Правительства РФ № 1310 и № 1311 от 22.07.2022.

• Обратитесь в ФГБУ «ВНИИР» для предварительной консультации по вопросам экспертизы и пакету документов.

• Актуальную информацию и электронные сервисы ищите на официальном сайте ГИСП и Минпромторга России.

 

Кто относится к разработчикам изделий электроники

• Проектанты разработчики ПО для ЭКБ и ЭРП
• Проектирование и разработка СФБ
• Проектирование и разработка ЭКБ и ЭРЭП
• Проектирование и разработка ЭРЭП
• Проектировщики электронной компонентной базы и/или продукции
• Разработчики схемотехники топологии ИС ЭПС ЭКБ
• Сборка кристаллов в корпусе пластин с кристаллами
• Тестировщики ЭК базы и/или продукции

Еще по теме реестра 719 и 878:

• Зачем упрощают 719 и 878 российского происхождения?
• Зачем упрощают 878 российского происхождения?
• Отечественная ЭКБ в счетчиках ИПУ
• Совмещение мер поддержки технопарков, электроники, ИТ
• Войти в реестр проектировщиков, разработчиков электроники
• Включение в реестр дизайн центров проектировщиков электроники
• Включить изделие в реестр ТОРП Минпромторг ППРФ 878
• Гос. регистрация топологии ИМС (ИС)
• Включение в реестр организаций радиоэлектронной промышленности
• Инструкция пользователя к сервису подачи заявки ППРФ 2392
• Как разработчикам электроники войти в реестр, получить льготы?
• Коды промышленной робототехники и ЧПУ в ОКВЭД
• Кто относится к разработчикам изделий электроники
• Льготы по налогу на прибыль и взносам для производителей электроники
• Льготы разработчикам изделий электроники
• Налоговые льготы электронной промышленности с 2021 года
• Началось объединение реестров ПО Минцифры и Реестра Минпрома
• Производство электроники 26 код ОКВЭД
• Реестр разработчиков электроники ППРФ 2392
• Сервис подачи заявок ППРФ № 2392
• Что такое Радиоэлектронная продукция?
• Что такое Электронная компонентная база?
• на ГИСП ведется реестр дизайн-центров ЭКБ ППРФ 2392
• 3% кредит МСП Новые поколения микроэлектроники и создание ЭКБ
• 50% субсидии на оборудование радиоэлектронной промышленности ППРФ 1619
• О подтверждении производства продукции РЭП РЭА ЭКБ в РФ 878
• О подтверждении производства продукции на территории РФ 878
• Услуги для подтверждения производства продукции РЭП РЭА ЭКБ в РФ 878
• 90% субсидия НИОКР электронных компонентнов, модулей ППРФ 1252

500+ исследований рынков: сегментов, ниш, конкурентов:

• Промышленная печать
• Рейтинг голосовых роботов
• Как приручить цифру?
• Какие роботы нужны для фермеров?
• Какие рынки надо предварительно изучить, чтобы открыть бизнес?
• Кто производит процессоры в России?
• Импортозамещение ИТ-оборудования ММК
• Импортозамещение КИП-номенклатура ММК
• Импортозамещение Электротехническое оборудование ММК
• Импортозамещение в кабельной промышленности 2024
• Импортозамещение в светотехнике
• Импортозамещение в электротехнической промышленности
• Импортозамещение зарядной инфраструктуры электрического транспорта
• Импортозамещение контроллеры ММК
• Импортозамещение оборудования для возобновляемой энергетики
• Импортозамещение энергетическое машиностроение
• Инжиниринг владения без патентов и авторских прав