Фиктивный переезд в регион с низкой ставкой УСН

01.08.2024

Елена Мехоношина

https://e-kontur.ru/enquiry/2183/fiktivnyy-pereezd-v-region-s-nizkoy-stavkoy-usn

В Москве программист на УСН «Доходы» заплатит налог по ставке 6%. А в Калмыкии — 1%. Если программист формально перенесёт бизнес в Калмыкию, это станет незаконной схемой ухода от налогов — инспекторы умеют такое проверять. Для этого могут даже прийти по адресу фиктивной регистрации. В статье покажем реальные дела бизнеса.

Содержание

• Почему не стоит пользоваться схемой
• Как налоговая находит схему
• Что будет бизнесу
• Как законно снизить налоги

Почему не стоит пользоваться схемой

ИП регистрируют в регионе по адресу прописки. А ООО — по адресу, где находится его директор, его называют юридический адрес. Предполагается, что бизнес будет работать в регионе регистрации — ст. 8 Закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.).

Малый бизнес чаще выбирает льготный налоговый режим. Почти всем подходит УСН. Ставка налога на УСН «Доходы» 6%, на УСН «Доходы минус расходы» 15%. Но есть регионы где ставка снижена до 1 и 5%. В одних регионах пониженная ставка полагается любому бизнесу. Например, так сделали в Калмыкии. В других — только социально значимому, например, как в Пермском крае.

Проверьте ставку УСН в 2024 году

Если ИП или ООО формально перенести в регион с пониженной ставкой только из-за налоговой выгоды, это будет незаконной схемой. Такое правило есть в ст. 54.1 НК РФ. Народное название схемы — налоговая миграция.

При этом клиентов можно брать в других городах. Искать подрядчиков и закупать материалы — тоже. ООО может отрывать филиалы по всей стране. А сам владелец бизнеса может свободно жить в любой точке России и мира. Сменить прописку или юрадрес тоже можно. Главное, чтобы это было нужно для бизнеса, а не для снижения налогов.

Миграцию часто используют с другой популярной схемой — дроблением бизнеса. Например, ООО работает в Москве на УСН 6%. Один из владельцев бизнеса делает фиктивную регистрацию в Калмыкии и попадает на 1%. Дальше часть клиентов переводят на ИП. Но и с таким комбо налоговые инспекторы знакомы.

Дробление бизнеса: что считается схемой ухода от налогов

Как налоговая находит схему

Переезжающие ИП и ООО — под пристальным вниманием. Про ООО налоговая сообщала, что уже на этапе смены юрадреса фиктивный переезд могут завернуть.

Фиктивная миграция бизнеса: что необходимо помнить налогоплательщику

Дата публикации: 08.08.2022

https://www.nalog.gov.ru/rn25/ifns/r25_14/info/12390115/

Миграция налогоплательщиков, как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения. Зачастую причинами миграции является не реальное ведение бизнеса в другом населенном пункте, а попытки избежать камеральных и выездных налоговых проверок, сокрытие деятельности в схемах уклонения от уплаты налогов, а также затягивание сроков для взыскания задолженности.

При этом, налогоплательщик может поменять как налоговый орган, так и мигрировать в любой регион РФ. Для этого в регистрирующий орган для юридического лица представляется:

• Заявление по форме Р13014;
• Решение учредителя или протокол собрания;
• Документ об уплате государственной пошлины в сумме 800 рублей (в случае предоставления документов на государственную регистрацию в электронном виде, государственная пошлина не уплачивается);
• Устав в новой редакции или изменение к уставу;
• Подтверждающий документ адрес местонахождения (договор аренды; свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН); гарантийное письмо с согласием собственников; и т.д.).

Индивидуальному предпринимателю достаточно изменить адрес места регистрации как физического лица для того, чтобы встать на учет как индивидуальный предприниматель в другом налоговом органе, при этом сведения в налоговый (регистрирующий) орган поступят автоматически.
Однако не стоит рассчитывать, что переезд в другой город или регион позволит решить все вопросы. Недобросовестные налогоплательщики, меняющие адрес своего местонахождения, находятся под пристальным вниманием налоговиков. Федеральной налоговой службой разработан и утверждён специальный Регламент действий, который предусматривает проведение полного комплекса мероприятий уже на этапе начала действий по миграции. При переезде в иной регион или населенный пункт инспекцией в обязательном порядке в налоговый орган по новому месту учета передаются материалы, собранные в ходе проведенной контрольно-аналитической работы, в отношении мигрирующего лица.

И, в случае осуществления «фиктивной» миграции, вынесены решения об отказе в государственной регистрации.

Но чаще ловят не на этапе переезда, а на проверке. Они есть двух видов. Раз в год камеральная — после сдачи декларации УСН. И раз в три года выездная — когда инспекторы приходят к бизнесу и проверяют вообще все налоги.

Посмотрите реальные дела.

Первый случай. ООО из республики Коми занималось лесозаготовками, работали на УСН «Доходы». По местному закону ставка 3% Налоговая пришла с выездной проверкой и нашла сразу две схемы — дробление бизнеса и фиктивную миграцию. Учредитель ООО открыла ИП и попала на налоговые каникула со ставкой 0%. Часть поставкок делали не с ООО, а через это ИП и платили по нулевой ставке. Когда каникулы кончились, она прописалась в Грозном и оформила ИП — там ставка налога 1%.

Инспекторы догадались, что регистрация фиктивная и пришли в квартиру по адресу прописки в Грозном. Учредительница там не жила. Сам дом оказался под снос, жильцы расселены. Но в списке расселённых учредительницы не было. Всё это инспекторы узнали в мэрии Грозного — дело № А29-15990/2021.

Второй случай. ИП занимался поставками в Йошкар-Ола, где ставка УСН 6%. Прописку он сменил на Крым, там ставка 4%. При этом все клиенты остались в родном городе. Налоговая раскусила фиктивность на камеральной проверке декларации УСН за год, в котором был переезд. Инспекторы сходили по крымскому адресу и поговорили с собственником жилья. Тот сказал, что ИП реально тут не живёт. Сам ИП сознался на допросе инспектора, что продолжает жить в Йошкар-Ола — дело № А83-14979/2021.

Что будет бизнесу

Налог придётся доплатить по обычной ставке. А вместе с ним штраф до 40% за намеренную недоплату налогов и пени.

Компания из Коми заплатит налог за три года в сумме 4 458 091 ₽, пени 1 343 650 ₽ и штраф 891 618 ₽. А ИП из Йошкар-Ола налог за год 1 300 482 ₽, штраф 103 555 ₽ и пени в размере 117 286 ₽.

Как законно снизить налоги

Способы:

Для ИП: рассмотреть патентную систему налогообложения. Налог на патенте платят 6% от потенциального дохода в регионе. Если ИП заработал больше ПВД, налог не доплачивают. В этом и выгода.

Как узнать, сколько стоит патент ИП

Для ИП: перейти на самозанятость. Так можно, если не нанимаете штат, не перепродаёте товары, не выступаете агентом, а ваш товар не подакцизный и не маркируемый и изготовлен вами. На самозанятости не платят страховые взносы.

Налог самозанятых в 2024 году: кому подходит и сколько платить

Для ИП: уменьшать налог на страховые взносы за себя и работников. За счёт взносов за себя налог можно уменьшить полностью.

Страховые взносы ИП

Для ИП: пользоваться налоговыми каникулами. Суть в том, что новые ИП первые два года не платят налог с дохода. Бизнес должен быть в социальной сфере. Программа действовала с 2015 года, и с 2025 её не будет. Но если у ИП было право на каникулы, а он не знал, налог за последние три года вернут.

Как вернуть налог, если не знал про каникулы

Для всех на УСН «Доходы»: не платить налог с необлагаемых доходов. Например, с грантов.

С каких доходов не платят налог УСН

Для всех: попросить отсрочку или рассрочку налогов, если нет денег.

02 сентября 2024

Эксперты предсказали рост миграции бизнеса в регионы с льготами по УСН

https://www.rbc.ru/economics/02/09/2024/66d05fde9a79479159a9708d

Почему это может говорить о тенденции «внутренней офшоризации»

В 2025 году пороги по «упрощенке» расширятся и число пользователей спецрежима может вырасти.

Одновременно может возрасти интерес бизнеса к схемам миграции (не всегда законной) в регионы с льготными ставками, сообщили РБК эксперты

С расширением с 2025 года порогов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и одновременным введением для части таких предпринимателей обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) может возрасти популярность схем налоговой оптимизации через релокацию бизнеса в регионы с низкими ставками по «упрощенке», такие как Мордовия или Калмыкия, рассказали РБК опрошенные налоговые эксперты.

По сути, это аналог российских «внутренних офшоров» 1990-х годов, к которым относились те же Мордовия и Калмыкия, и тенденция такой «офшоризации», вполне возможно, будет усиливаться, говорят они.

В ФНС же подчеркивают, что в случае фиктивной налоговой миграции, когда экономическая деятельность в новом регионе регистрации практически не осуществляется, суды становятся на сторону налоговой.

Предстоящие изменения в системе УСН

Со следующего года перейти на «упрощенку» сможет бизнес с доходами за девять месяцев не более 337,5 млн руб. и оставаться на ней с доходами до 450 млн руб. за текущий год (эти пороги далее будут ежегодно индексироваться) и остаточной стоимостью основных средств до 200 млн руб. Сейчас эти пороги по доходам составляют при переходе на УСН 199 млн руб., а для продолжения работы — около 266 млн руб., а также 150 млн руб. — по остаточной стоимости основных средств. Повышение порогов позволит выбирать спецрежим большему числу предпринимателей. В 2023 году, по данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на «упрощенке» числились 4,48 млн компаний и индивидуальных предпринимателей, из которых 3,26 млн показали ненулевые доходы.

УСН позволяет упростить учет и снизить налоговую нагрузку, уплачивая единый налог. Стандартная налоговая ставка на «упрощенке» составляет 6%, если объект налогообложения — доходы. При объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» ставка составляет 15%. Но если годовой доход находящегося на УСН бизнеса составляет от 199 млн до 266 млн руб., то применяются повышенные ставки — 8 или 20%. С 2025 года повышенных ставок не будет, останутся только базовые ставки 6 и 15%.

При этом регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН — до 1% по доходам и до 5% по доходам за вычетом расходов. Так или иначе льготы по УСН действуют практически в каждом регионе, по крайней мере для определенных видов деятельности (один из самых популярных для предоставления льгот — IT-сектор) или при специальных условиях (например, в Татарстане льготную ставку могут применять предприниматели в сфере IT из городов с населением до 7 тыс. человек). В большинстве субъектов возможно применение минимально допустимых ставок (1 и 5%) для определенных категорий бизнеса. Налоговые изменения не затронули право регионов сохранять пониженные ставки по УСН.

В пресс-службе Минфина РБК напомнили, что закон, расширяющий пороги для предпринимателей на УСН, нацелен «на выполнение запроса бизнеса о плавном переходе с упрощенной на общую систему налогообложения». «Закон в том числе направлен на предотвращение использования незаконных схем налоговой оптимизации. Он предоставит предпринимателям возможность встраиваться в цепочки плательщиков НДС, таким образом обеспечивая плавный переход из малого бизнеса в средний, из среднего — в крупный», — отметили там.

Конкуренция регионов за бизнес на «упрощенке»

Пониженные региональные ставки по «упрощенке» и сегодня могут являться причиной для перевода деятельности в «льготный» регион. «Более того, существует огромное количество консалтинговых, бухгалтерских, регистрирующих фирм, которые активно продвигают регистрацию бизнеса в субъектах, где предусмотрены пониженные налоговые ставки», — говорит председатель московской городской арбитражной и налоговой коллегии адвокатов «Люди дела» Борис Федосимов. Например, одно из таких консалтинговых агентств на сайте самыми удобными для перевода бизнеса на УСН в 2024 году называет Калмыкию, Курганскую область, Мордовию, Удмуртию и Чечню. «Ежегодно растет количество ИП/ООО, которые переезжают в подобные регионы, чтобы воспользоваться льготными ставками по налогам и сохранить свои финансы», — указано там.

«Налоговая конкуренция между регионами существует», и нельзя исключить, что с увеличением порогов по УСН миграция в регионы с низкими ставками станет более распространенной, говорит партнер департамента налогов и права компании ДРТ Антон Зыков. Если регионы с пониженной ставкой УСН будут удобны для реального ведения бизнеса, миграция может возрасти, соглашается партнер группы разрешения налоговых споров департамента налогового и юридического консультирования Kept Антон Степанов.

Доходы от налогообложения предпринимателей на УСН на 100% зачисляются в региональные бюджеты. Для многих регионов это весомая статья их доходов. Всего в 2023 году в бюджеты регионов поступило 952 млрд руб. от УСН (на 7,6% больше, чем в 2022-м). В Калмыкии прошлогодние поступления от «упрощенки» (2,45 млрд) составили 17% всех налоговых доходов республики, в Мордовии (2,94 млрд) — 7%, в Удмуртии (8,25 млрд) — 9%, следует из данных Минфина и ФНС.

В 2023 году в Калмыкии наблюдался взрывной рост регистраций ИП: только за десять месяцев показатель вырос на 60,7% с начала года, в то время как в целом в России количество ИП выросло на 8,3% за тот же период, обращал вниманиеВдвое быстрее общероссийских темпов численность новых ИП росла в Ингушетии (19,8%), Чечне (19,6%), Дагестане (17,4%), Туве (16%) и Мордовии (16%), отмечало издание. Что касается плательщиков на УСН, применяющих пониженные ставки, то в 2023 году их количество выросло больше всего в Ингушетии — в 41 раз (с 32 до 1,3 тыс.), Мордовии — в 3,2 раза (до 2,9 тыс.), Калмыкии — в 2,7 раза (до 13 тыс.), следует из данных ФНС.

В Ингушетии с 2023 года ставка на УСН с базой «доходы» была снижена с 6 до 2% (и 1% для предпринимателей в сфере IT), и глава республики Махмуд-Али Калиматов говорил, что это решение позволило переманить 50 предпринимателей из других регионов (по данным за восемь месяцев 2023 года). Власти Калмыкии заявляли, что намерены пролонгировать пониженные ставки по УСН (1 и 5%) до 2030 года. В ряде случаев законы субъектов, по сути, подталкивают к «переезду», говорит советник юрфирмы «Инфралекс» Родион Шинкарев, приводя в пример закон Курганской области, предусматривающий возможность применения ставок 1 или 5% «в связи с переменой места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя».

Внутренняя «офшоризация»

По формальным признакам «упрощенка» с пониженными ставками — это прямой аналог внутренних офшоров 1990-х, считает партнер «МЭФ legal» Вадим Зарипов. В то время зоны льготного налогообложения действовали как раз в Мордовии и Калмыкии (там, в частности, работали организации нефтяной группы ЮКОС, которые затем проходили по делу об уклонении от налогов). «В данном случае это подтверждение классического выражения, что новое — хорошо забытое старое», — рассуждает Степанов.

По мнению Зарипова, в свете масштабных налоговых изменений 2024 года спрос на «упрощенку» с минимальными ставками повысится, а процесс «внутренней налоговой офшоризации» будет набирать силу.

Федосимов согласен, что «с некоторым допущением» можно говорить о существовании в России «территориальных офшоров» и можно предполагать, что релокация предпринимателей в такие регионы будет происходить.

Потребность в адаптации к налоговым изменениям

С 2025 года налог на прибыль для компаний на общей системе налогообложения возрастает на 5 процентных пунктов — до 25%. Работающие же на УСН бизнесы будут обязаны уплачивать НДС по ставкам от 5 до 20% при различных условиях, освобождены от его уплаты будут предприниматели с доходами за предыдущий год ниже 60 млн руб.

В связи с расширением порогов для применения УСН количество юрлиц, для которых будет доступен переход на «упрощенку» (это компании с оборотом от 200 млн до 450 млн руб.), составит 6% от текущей численности организаций в России, оценили аналитики ERP-системы для малого и среднего бизнеса «МойСклад». А количество плательщиков НДС увеличится с 2025 года на 17,5%, по их оценкам.

На этом фоне бизнесу потребуется адаптация, и одним из очевидных вариантов является региональная миграция, которая позволит сохранить прежний уровень нагрузки, считает Зарипов. «Повышение порога увеличивает привлекательность миграции и для средних и крупных бизнесов [с точки зрения их возможного дробления]», — предполагает эксперт.

В отношении предполагаемого роста количества предпринимателей на УСН в ФНС напомнили, что применение специального налогового режима — это право, а не обязанность, и каждый налогоплательщик сам решает, какой режим налогообложения ему выгоднее.

«Фиктивная миграция» предпринимателей

Может расшириться практика «переездов» предпринимателей только на бумаге, а это будет давать повод налоговым органам для претензий, предупреждает Шинкарев. Судебная практика по обвинениям в фиктивной миграции бизнеса уже есть, добавляет Зарипов. Например, в 2022 году Арбитражный суд Центрального округа (Калуга) оставил в силе решения апелляционной и первой инстанций, установив фиктивный переезд индивидуального предпринимателя из Йошкар-Олы (Марий Эл) в Крым для использования льготного режима. Суды установили, что предприниматель не имел никакой собственности в Крыму и по большей части находился в Йошкар-Оле. Налоговики посчитали, что ИП необоснованно применял ставку 4% (по законодательству Крыма) вместо ставки 6% (Марий Эл). В результате предпринимателю доначислили 1,3 млн руб. налога, выписали штраф 103,6 тыс. руб. и пени в размере 117,3 тыс. руб.

Пока проверок по подозрению в фиктивной регистрации ради получения региональных льгот по УСН немного, утверждает налоговый адвокат, партнер консалтинговой компании «Номен» Иван Яголович. «В рамках налоговых проверок они (налоговики) стремятся доказать фиктивность ведения деятельности в своем субъекте и отобрать таким образом льготу. Однако, ведя такие проверки, налоговики противостоят политике регионов, которые и ввели льготу», — рассуждает он. Федосимов добавляет, что, по его информации, ряд региональных инспекций зачастую «закрывают глаза» на то, что фактически налогоплательщик использует недобросовестную налоговую оптимизацию, ведь он все равно платит «какие-никакие» налоги в региональный бюджет.

Миграция только с формальной сменой юридического адреса лишена смысла — формальность такой миграции может быть легко установлена и доказана налоговой, убежден Степанов. На практике налоговики и бизнес играют в кошки-мышки: предприниматели во всякое время стараются оптимизировать налоговую нагрузку, но не всегда их оптимизация признается законной и обоснованной, говорит Федосимов. В свою очередь, не всегда налоговые органы бывают правы в своих выводах, считает он.

Что касается ИП, он должен состоять на учете в налоговой льготного субъекта, а фактическая деятельность в данном регионе должна также подразумевать, что такой предприниматель проживает именно в нем. По словам Яголовича, налоговые органы могут подавать заявления в полицию на собственников жилья по ст. 322.2 Уголовного кодекса «Фиктивная регистрация гражданина Российской Федерации по месту пребывания или по месту жительства в жилом помещении в Российской Федерации». Если выяснится, что предприниматель зарегистрирован по адресу в льготном субъекте фиктивно, то у налоговиков появляются основания считать, что такой бизнесмен на самом деле не работает в регионе регистрации, говорит адвокат.

В ФНС указали, что суды поддерживают позицию налоговых органов о возникновении необоснованной налоговой выгоды в ситуации, когда налогоплательщиками применяется, по сути, фиктивная налоговая миграция. В подобных случаях основной целью регистрации налогоплательщика в регионе, предоставляющем пониженные ставки по налогу УСН, являются «не мотивы делового характера, а уменьшение налоговой обязанности, поскольку действительный экономический смысл такой регистрации отсутствует, — проведенными мероприятиями налогового контроля подтверждено, что фактически деятельность в течение всего периода регистрации в новом регионе не осуществлялась», отметили в ФНС.

Спорные моменты

Если фирма имеет фиктивную регистрацию там, где предоставляются льготные ставки по УСН, но не оформляет филиал там, где реально осуществляется деятельность, это действительно может быть расценено как незаконная налоговая оптимизация, говорит Зыков. Однако если компания действительно работает в двух или более регионах, имея регистрацию там, где есть льгота, совершенно необязательно, что единственная цель такой организации бизнеса заключается в получении налоговой выгоды, отмечает он. Не всегда понятно, где фактически работает компания, если она, например, продает по всей стране, добавляет Зарипов.

По закону компании на УСН не вправе иметь филиалы, но вправе открывать так называемые обособленные подразделения. Территориально обособленное подразделение, оборудованное стационарными рабочими местами, должно быть поставлено на учет в налоговой и иметь ограниченный функционал, объясняет Степанов. Налоговики путем допроса сотрудников, работающих не в льготном регионе, могут легко установить их функционал: если они квалифицируют обособленное подразделение как филиал, компания рискует не только лишиться льготной ставки по УСН, но и вообще получить доначисления по общей системе налогообложения, подчеркивает эксперт.

Другой спорный момент: предъявлять претензии имеет право налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете, а при переезде налоговый орган должен меняться, и он, «может быть, не будет так пристрастен», говорит Шинкарев. В свою очередь, налоговые органы в тех регионах, где такие предприниматели могут извлекать доход, декларируя его в льготном регионе, могут испытывать сложности с проверками, говорит эксперт.

Авторы Иван Ткачёв,Елена Рожкова,Анна Гальчева,Екатерина Виноградова

Мы можем оказать Вам профессиональные услуги, а оплату 90% их стоимости производит государство (если участвуете в программе "выращивания СМСП")

То есть Вы получите полноценные качественные услуги от высокопрофессиональных консультантов за 10% их рыночной стоимости.

Обращайтесь за коммерческими предложениями (КП) на услугу к нам:

• или через форму обратной связи
• или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Также мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

• проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
• подготовка компании для применения налоговых льгот
• иногда - реструктуризация компании
• иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Еще мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по ППРФ и региональным НПА):

• субсидии
• гранты
• целевые бюджетные средства
• льготные займы фондов
• льготные кредиты банков
• земельные участки без торгов
• льготные ставки аренды земли и имущества

При необходимости - обращайтесь к нам!

Какие рынки надо предварительно изучить, чтобы открыть бизнес?

Принят (действие с 01.01.2025) закон о совершенствовании налоговой системы

Законопроект доработан с учетом предложений парламента и бизнеса и включает в себя следующие ключевые изменения ко второму чтению

Расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:

• пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ – организаций до 2030 года;
• возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;
• расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2. Это позволит уменьшать компаниям сумму налога прибыль.

Предоставление налоговых стимулов для малых технологических компаний:

• предоставление регионам права в 2025–2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет;
• снятие ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.

Уточнение формулировок законопроекта, в соответствии с которыми от НДС освобождаются плательщики УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, как это действует и сейчас.

Кроме того, плательщики УСН с доходом до 60 млн освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС без дополнительного направления в налоговый орган соответствующего уведомления. Теперь налогоплательщики освобождаются от НДС автоматически.

Преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»:

• Местный налог, муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок.
• Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее- не выше 5%)
• Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц: так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования развития муниципалитета.
• Налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции. Муниципалитеты могут расширять перечень категорий.

Усовершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и дополнение новыми мерами, направленными на недопущение роста цен на лекарства:

• Акциз на фармсубстанцию спирта этилового предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и лекарственных препаратов, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта ниже 20% (не содержащей спирт) и медицинских изделий.
• Для компаний, использующих менее 500 тыс. литров в год фармсубстанции, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции и без необходимости предоставлять документы, подтверждающие целевое использование фармсубстанции.
• Введение единого подхода по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе.

Индексация ставок акцизов на подакцизные товары на прогнозный уровень инфляции 4%.

Определение размеров коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.

Уточнения в части налога на доходы физический лиц (НДФЛ):

• Выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами – ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15%;
• Увеличение до 18 тыс. рублей налогового вычета за сдачу нормативов ГТО.
• Установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн рублей.

Корректировка по результатам дополнительного анализа рентных налогов, проведённого совместно с бизнесом, параметров НДПИ на добычу угля и руды, используемой при производстве минеральных удобрений, а также уточнение параметров акциза на газ, применяемого при производстве аммиака.

Повышение в три раза налога на процессинговые центры букмекеров.

Изменения по уплате госпошлин:

• установление госпошлины и уточнение действующих размеров за юридически значимые действия, совершаемые Росреестром;
• индексация размеров госпошлины за юридически значимые действия, связанные с проведением аттестации, а также совершаемые антимонопольными органами.

Наша команда может быть полезна Вам в решении следующих задач:

• консультации по финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, управленческим, маркетинговым вопросам;
• разработка документации бизнес-проекта;

Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи)  - напишите нам Ваш вопрос

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Вы можете записаться на вебинары или приобрести видеозапись ранее проведенных вебинаров

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

• или через форму обратной связи
• или через форму контактов внизу страницы
• или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Обращайтесь к нам! (форма внизу страницы)

Также мы можем помочь Вам законно снизить налоги.

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам - субъектов РФ):

• проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
• подготовка компании для применения налоговых льгот
• иногда - реструктуризация компании
• иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Также мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по федеральным и региональным НПА):

• субсидии
• гранты
• целевые бюджетные средства
• льготные займы фондов
• льготные кредиты банков
• земельные участки без торгов
• льготные ставки аренды земли и имущества

Подробные консультации (платные) по всем этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom, телефон и т.п.) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи)  - напишите нам Ваш вопрос

Оплатить консультацию по вопросу можно здесь

Вы можете записаться на вебинары или приобрести видеозапись ранее проведенных вебинаров

Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:

• или через форму обратной связи
• или через форму контактов внизу страницы
• или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)

Обращайтесь к нам! (форма внизу страницы)