Закат УСН 1% ФНС ожидаемо шерстит мигрантов. Выявляет фиктивных почтовых переселенцев. ФНС действительно усилила контроль за фиктивной миграцией бизнеса в регионы с льготными налоговыми условиями (Удмуртия, Калмыкия, Мордовия, Чечня, Крым и др.)

Источник @banksta

ФНС активизировала борьбу с фиктивной миграцией малого бизнеса в регионы с пониженной ставкой УСН, среди которых Удмуртия, Калмыкия, Мордовия, Чечня и Крым. Массовый интерес бизнеса к этим регионам наблюдался в 2024 году — до вступления в силу новой нормы, ограничивающей возможность снижения налога путём смены региона. С 2025 года такие компании и ИП обязаны платить налог по прежней ставке в течение трёх лет после переезда, если она выше новой. Налоговая направила предпринимателям официальные требования с просьбой представить пояснения и уточнить налоговые обязательства за 2024 год. В материалах указываются признаки фиктивности: регистрация по одному адресу нескольких физических лиц из разных регионов, отсутствие сотрудников и коммунальных платежей, показания соседей, подтверждающих, что по адресу никто не проживает, а также платежи личного характера вне региона льготы. @banksta

 

ФНС действительно усилила контроль за фиктивной миграцией бизнеса в регионы с льготными налоговыми условиями (Удмуртия, Калмыкия, Мордовия, Чечня, Крым и др.). 

Ключевые моменты ситуации: 

1. Что произошло?

- В 2024 году малый бизнес массово регистрировался в регионах с пониженной ставкой УСН (1–3% вместо стандартных 6–15%), чтобы снизить налоговую нагрузку. 

- С 2025 года вступило в силу правило: если компания/ИП переехала в льготный регион, но продолжает вести деятельность в прежнем месте, она должна платить налог по старой (более высокой) ставке в течение 3 лет. 

 

2. Как ФНС выявляет фиктивность?

Налоговая проверяет: 

- Адреса регистрации – если по одному адресу зарегистрированы десятки ИП/юридических лиц из других регионов. 

- Отсутствие реальной деятельности – нет сотрудников, коммунальных платежей, аренды. 

- Свидетельства соседей – подтверждают, что по адресу никто не работает. 

- Платежи – если основные расходы и переводы идут из «родного» региона бизнеса. 

 

3. Что грозит бизнесу, "переехавшему" фиктивно?

- Доначисления налогов по прежней ставке + пени. 

- Штрафы за неуплату (до 40% от суммы налога). 

- Блокировка счетов при подозрении на уклонение. 

 

4. Что делать тем, кто получил требование?

- Предоставить пояснения– подтвердить реальное ведение деятельности в льготном регионе (договоры аренды, наем сотрудников, платежи). 

- Оспорить доначисления – если переезд был обоснованным. 

- Рассмотреть альтернативные льготы – например, АУСН, патент или налоговые каникулы для ИП. 

Вывод

ФНС закрывает лазейку с «почтовой» регистрацией в льготных регионах. Бизнесу, который действительно переехал, опасаться нечего, но тем, кто пытался схитрить, придется доплатить налоги.

 

Увы, мы неоднократно предупреждали, что этим все и кончится  - например, смотрите разбор налогового консультанта Сергея Маслёхина про "зазывал" на УСН 1% . Это позволяет дать конкретный, прикладной ответ на ваши вопросы, основываясь на реальной практике и текущих изменениях.

Чем конкретно может помочь наш специалист в текущей ситуации с фиктивной миграцией и дроблением?

Специалист, специализирующийся на противодействии рискам ФНС (именно так, как описывает Сергей), предлагает комплексный подход, выходящий за рамки простой "оптимизации". Вот его ключевые функции:

1. Глубокая Диагностика и Оценка Рисков (Целеполагание и Реальность):

   • Анализ истинных мотивов: Как и подчеркивает Сергей, сначала выясняет зачем клиент хочет переехать или разделить бизнес. Чистая налоговая экономия без деловой цели - главный красный флаг для ФНС.

   • Оценка реальности переезда/деления: Проверяет, соответствует ли задуманное действие реальному положению дел:

     • Для миграции: Есть ли реальный офис? Наем местных сотрудников? Локальные контракты/затраты? Или это только "юрадрес" и бухгалтер? Анализирует признаки фиктивности, перечисленные ФНС (адреса-"массовки", отсутствие платежей, показания соседей).

     • Для дробления: Действительно ли есть раздельные виды деятельности, команды, активы, клиентские базы, экономические основания? Или это формальное разделение одного потока?

   • Расчет реальной экономии: Поможет честно посчитать ВСЕ затраты (релокация, новая аренда, связь, логистика, возможные потери эффективности, услуги "зазывал") и сравнить их с потенциальной налоговой выгодой, особенно с учетом новых правил (3 года по старой ставке). Напоминает, что НДФЛ/взносы часто перевешивают выгоду от УСН.

2. Разработка и Внедрение Легальных Альтернатив (Известно ли о других методах?):

   • Поиск законных преференций: Вместо рискованного переезда найдет льготы по месту фактической деятельности клиента:

     • Региональные льготы: Льготы по налогу на имущество, землю, транспортному налогу для МСП или конкретных отраслей.

     • Отраслевые льготы: Сниженные тарифы страховых взносов для IT (если применимо), резидентов ОЭЗ/ТОСЭР, соцпредприятий, производителей, сельхозпроизводителей.

     • Спецрежимы: Тщательный анализ применимости АУСН (УСН Онлайн) с его автоматизацией и потенциально низкой нагрузкой, Патентной системы (особенно для ИП), "налоговых каникул" для впервые зарегистрированных ИП.

     • Структурирование ФОТ: Оптимизация страховых взносов через законные методы (грамотное оформление ГПХ где допустимо, использование пониженных тарифов, анализ структуры выплат).

   • Совместимость льгот: Оценит, как разные льготы и преференции (налоговые, имущественные, субсидии, гранты, льготные кредиты) сочетаются между собой, чтобы получить максимальный законный эффект без конфликта условий (уникальный опыт, о котором говорит Сергей).

3. "Упаковка" Решения для Защиты (Протоколирование и Доказательная База):

   • Если переезд обоснован и реален, специалист поможет документально подтвердить деловую цель и факт миграции до проверки:

     • Разработка внутренних документов: Приказы, планы переезда, обоснования экономических/кадровых причин.

     • Организация "следов": Договоры аренды реального офиса/склада в новом регионе, договоры с местными поставщиками/подрядчиками, платежи за ЖКУ, найм хотя бы части персонала по новому месту, регистрация руководителя/сотрудников по новому адресу.

     • Фиксация изменений: Фото/видео нового офиса, скриншоты геолокаций при работе с онлайн-сервисами.

   • Если бизнес разделен реально, поможет выстроить прозрачную структуру с четким разделением функций, активов, финансовых потоков между юрлицами/ИП.

4. Защита при Проверках и Требованиях ФНС:

   • Анализ требования: Тщательно изучает присланное ФНС требование, выявляет конкретные претензии и их обоснованность.

   • Подготовка мотивированных пояснений: Составляет профессиональный ответ, опирающийся на нормы НК РФ, судебную практику и предварительно собранную доказательную базу (пункт 3). Объясняет экономическую целесообразность и реальность действий.

   • Взаимодействие с ФНС: Представляет интересы клиента в налоговой, участвует во встречах (при необходимости).

   • Минимизация последствий: Если нарушения уже есть, помогает минимизировать доначисления (доказывая отсутствие умысла, например), пени и штрафы путем активного сотрудничества и предоставления смягчающих обстоятельств.

5. Обучение и Профилактика:

   • Информирование: Четко объясняет, почему старые схемы (чисто "юрадресный" переезд, искусственное дробление без реального разделения) больше не работают и крайне рискованны в свете новых правил (ст. 246.21 НК РФ) и методов ФНС (Big Data, перекрестные проверки).

   • Предупреждение о новых рисках: Рассказывает о новых признаках фиктивности, на которые сейчас смотрит ФНС (как в новости: платежи из "старого" региона, отсутствие локальных затрат).

   • Разработка долгосрочной стратегии: Помогает выстроить налоговую и бизнес-модель, устойчивую к проверкам, основанную на реальных показателях и законных инструментах.

Кому критически необходим такой специалист прямо сейчас?

1. Получившим требование от ФНС по 2024 году: Нужна срочная помощь в составлении пояснений и защите, чтобы снизить риски доначислений и штрафов.

2. Уже "переехавшим" (особенно в 2023-2024 гг.) без реальной деятельности: Нужна оценка рисков, подготовка доказательной базы пока не пришло требование, разработка плана действий (легализация или возврат).

3. Планирующим переезд в 2025+: Нужен честный расчет экономики с учетом 3-х лет по старой ставке, помощь в организации реального переезда с доказательной базой и поиск альтернативных льгот на месте.

4. Бизнесу с несколькими ИП/ООО: Нужна срочная диагностика на признаки искусственного дробления и рекомендации по приведению структуры в соответствие с требованиями ФНС или реальному разделению.

5. Ищущим законные пути снижения налоговой нагрузки: Нужен эксперт, который знает весь спектр работающих и безопасных льгот и режимов, а не предлагает "переехать в Калмыкию".

Что будет, если проигнорировать (как предупреждает Сергей и подтверждает новость):

• Доначисления: Уплата разницы между льготной и стандартной ставкой УСН (или налога на прибыль для ООО) за 3 года + пени за просрочку. Суммы могут быть огромными.

• Штрафы: 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). При доказанном умысле (а фиктивность - это умысел) - 40%.

• Блокировка счетов: ФНС может заблокировать счета на время проверки или до уплаты доначислений (ст. 76 НК РФ).

• Уголовная ответственность: При особо крупных размерах неуплаты (свыше 5 млн руб. за 3 года подряд или 15 млн руб. единоразово) - ст. 199 УК РФ.

• Репутационные риски: Попадание в "черные списки" ФНС, сложности с банками.

Вывод:

Специалист, подобный консультантам команды решение-верное.рф - это не "оптимизатор", а "доктор" и "защитник" бизнеса в условиях ужесточения контроля. Он помогает:

1. Диагностировать текущие и будущие риски (фиктивная миграция, дробление).

2. Лечить - находить легальные и устойчивые альтернативы для снижения нагрузки.

3. Укреплять - выстраивать прозрачную, защищенную от претензий ФНС структуру и документальную базу.

4. Защищать - при возникновении претензий со стороны налоговой.

Его ценность - в глубоком понимании не только Налогового кодекса, но и практики ФНС, судебной арбитражной практики, а также в умении предложить комплексное решение, сочетающее налоговые, имущественные и финансовые инструменты господдержки на долгосрочную перспективу, а не сиюминутную (и рискованную) выгоду.

Нужен ли вам разбор конкретной ситуации? Если у вас есть вопрос по вашему бизнесу (риск дробления, получено требование, планируете переезд, ищете альтернативу), опишите его кратко (без конфиденциальных деталей), и я дам более предметные рекомендации в духе подхода, описанного Сергеем.

 

Консультант по налогам, специализирующийся на противодействии искусственному дроблению бизнеса и фиктивной миграции, помогает компаниям и ИП избежать претензий ФНС, минимизировать риски доначислений и выстроить легальную налоговую стратегию. 

1. Чем конкретно может помочь специалист - эксперт по налогам ?

Аудит текущей структуры бизнеса

• - Проверяет, нет ли признаков "дробления"(множество ИП/ООО с одинаковыми учредителями, общими клиентами и расходами). 
• - Анализирует риски фиктивной миграции(регистрация в льготном регионе без реального переезда).
• - Оценивает, как ФНС может трактовать схему. 

Разработка защищенной налоговой модели

• - Предлагает альтернативные легальные способы снижения налогов (например, переход на АУСН, патент, налоговые каникулы). 
• - Помогает обосновать разделение бизнеса, если оно реальное (разные виды деятельности, команды, юрлица). 
• - Рекомендует, как подтвердить реальность переездав льготный регион (аренда офиса, найм сотрудников, локальные платежи). 

 

Защита при проверках ФНС

• - Готовит ответы на требования налоговой(если бизнес уже под подозрением). 
• - Формирует доказательную базу(договоры, платежи, фотоотчеты с места работы). 
• - Минимизирует штрафы, если нарушения уже выявлены.

 

Обучение и профилактика

- Объясняет, какие схемы больше не работают в 2024–2025 гг. 

- Предупреждает о новых методах выявления фиктивности (анализ Big Data, косвенные признаки). 

- Рекомендует стратегию на будущее, чтобы не попадать под доначисления. 

 

2. Кому особенно нужен такой консультант?

- Бизнесу, который уже получил требование от ФНС – поможет снизить доначисления. 

- Тем, кто планирует релокацию – подскажет, как сделать это без рисков.

- Компаниям с несколькими ИП/ООО – проверит, не сочтут ли это дроблением. 

- Тем, кто хочет легально снизить налоги – найдет законные льготы. 

 

3. Что будет, если игнорировать риски?

- Доначисления (налоги за 3 года + пени). 

- Штрафы 20–40% от неуплаченной суммы.

- Блокировка счетов по ст. 76 НК РФ. 

- Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ – уклонение в крупном размере).

 

Вывод

Наши консультанты не занимаются "серыми схемами", а помогают: 

• Выявить уязвимые места в налоговой структуре. 
• Настроить легальную оптимизацию. 
• Защититься от претензий ФНС. 

Если у вас уже есть проблемы или вы только планируете изменения – лучше заранее проверить риски. 

Вам нужен разбор конкретной ситуации?